La grande S.

A
sumaria de cuentas por cobrar B
Laboratorio #3
al 31/12/2015 Auditor Fecha
cifras en Q Preparado A.E.L.G 28/02/2024

Revisado

Saldos Ajuste y Reclasificación Saldo según

NO. Descripción Ref. observaciones
según Debe Haber auditoría
1 clientes B-1 Q 403,701.00 Q 313,500.00 Q 90,201.00
2 doc por cobrar B-2 Q 86,000.00 Q 86,000.00
3 funcionarios y empleados B-3 Q 5,000.00 Q 5,000.00
4 estimacion de cuentas incobrables B-4 -Q 8,534.00 Q 110,701.00 -Q 279,479.97 -Q 177,312.97

SUMAS Q 486,167.00 Q 110,701.00 Q 34,020.03 Q 3,888.03

Marcas
Sumado
Sumado vertical y horizontal

conclusiónes:
Se examinó el rubro de cuentas por cobrar conforme a NIA, procedimientos y técnicas de auditoria
El saldo final de cuentas por cobrar es de Q375,564.00; incluye ajustes y reclasificaciones
La estimación para cuentas incobrables se ajustó al 3% conforme a la ley de actualización tributaria

analisis: la empresa la grande S.A tiene un aumento significatvo en las cuentas incobrables la cual esta afectando
directamente los saldos de cuentas por cobrar, en donde para mejorar recomiendo que tenemos que cambiar las
politias de las estimaciones, extendiendo el plazo para esta estimacion
 La grande S.A
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR COBRAR B-1
al 31/12/2015 Auditor Fecha
cifras en Q Preparado A.E.L.G 28/02/2024

Revisado

Saldos según Ajuste y Saldo según observaci

NO. Descripción Ref.
contabilidad Debe Haber auditoría ones
pagares Q 6,000.00 Q 6,000.00
mario roldan
letras de cambio
juan savines Q 10,000.00 Q 10,000.00
Betty dretty Q 70,000.00 Q 70,000.00

SUMAS Q86,000 Q0 Q0 Q86,000

Marcas
Sumado
Sumado vertical y horizontal

conclusiónes:
se confirmaron saldos
Se practico corte y pagares
 La grande S.A
ANALITICA DE CLIENTES B-2
al 31/12/2015 Auditor Fecha
cifras en Q Preparado A.E.L.G 28/02/2024

Revisado

Saldos según Ajuste y Reclasificación Saldo según

NO. Descripción Ref. observaciones
contabilidad Debe Haber auditoría
La Vecindad S.A. Q4,500 Q4,500 Q -
El Encontronazo S.A. Q25,500 Q25,500 Q -
Bayern S.A. Q43,300 Q43,300 Q -
Rodrigo Ortiz Pinedo Q18,000 Q18,000 Q -
René Castillo Q4,800 Q4,800 Q -
Sergio Hernández Q10,500 Q10,500 Q -
Jóvenes de Hoy Q74,000 Q74,000 Q -
Transportes El Triunfo S.A. Q53,350 Q53,350 Q -
El Corrido Q56,850 Q56,850 Q -
La Alegría Q20,200 Q20,200 Q -
Clientes menores Q90,201 Q 90,201.00
Juan Pilas Q2,500 Q2,500 Q -
SUMAS Q403,701 Q0 Q 313,500.00 Q90,201

Marcas
Sumado
Sumado vertical y horizontal

conclusiónes:
se registro como cuenta incobrable a todos lo clientes a excepcion de clientes menores
 La grande S.A
ANALITICA funcionarios y EMPLEADOS B-3
al 31/12/2015 Auditor Fecha
cifras en Q Preparado A.E.L.G 28/02/2024

Revisado

Saldos Ajuste y Saldo

NO. Descripción Ref. observaciones
según Debe Haber+ según
Sra. Marta Lidia Oseida Q2,800 Q2,800
Alejandro Mártires Dolores Q2,200 Q2,200

SUMAS Q5,000 Q0 Q0 Q5,000

Marcas
Sumado
Sumado vertical y horizontal

conclusiónes:
Se confirmaron saldos
analitica de de estimacion para cuentas incobrables B-3
La grande S.A Auditor Fecha
al 31/12/2015 Preparado A.E.L.G 28/02/2024
cifras en Q Revisado

Saldo según contabilidad Q 8,534.00

- Ajuste Cuentas Incobrables de saldos según cedula Q 293,300.00
B-2

SUB TOTAL -Q 284,766.00

Q 5,286.03
Cálculo Estimación (del 1/01/15 al 31/12/15)
Documentos por cobrar Q 86,000.00
Clientes Q 90,201.00 de auditoriua
funcionarios y empleados
Q 176,201.00
489701*3% Q 5,286.03
(-) Saldo estimación Cuentas Incobrables -Q 284,766.00
AJUSTE -Q 279,479.97
SALDO FINAL -Q 5,286.03
 ajuste y reclasificacion B-4
La grande S.A Auditor Fecha
al 31/12/2015 Preparado A.E.L.G 28/02/2024
cifras en Q Revisado

p1 31/12/2015
cuentas incobrables Q 279,479.97
estimacion
//para registrarcuentas incobrables
la estimacion de cuentas incobrables Q 279,479.97
al final del ejercicio el 31/12/2015; 3% sobre saldos de
documentos por cobrar a clientes
p2 31/12/2015
caja y bancos Q 20,200.00
clientes Q 20,200.00
// por el registro del pago del cliente la alegria por pago de deuda
31/12/2015
estimacion cuentas incobrables Q 293,300.00
clientes Q 293,300.00
/registro de saldos incobrables de los clientes
 Cosita feliz
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
al 31/12/2017 Auditor
B
Fecha
Laboratorio #4
cifras en Q Preparado A.E.L.G 29/02/2024
Revisado

Saldos Ajuste y Reclasificación Saldo según

NO. Descripción Ref. observaciones
según Debe Haber auditoría
documentos por cobrar Q 23,000.00 Q 18,000.00 Q 41,000.00
clientes Q 407,701.00 Q 62,000.00 Q 345,701.00
Anticipos a empleados Q 5,000.00 Q 5,000.00
Estimacion para cuentas incobrables -Q 8,534.00 Q 41,800.00 -Q 21,664.97 Q 11,601.03

SUMAS Q 427,167.00 Q 59,800.00 Q 40,335.03 Q 403,302.03

Marcas
Sumado
Sumado vertical y horizontal

conclusiónes:
Se examinó el rubro de cuentas por cobrar conforme a NIA, procedimientos y técnicas de auditoria
el saldo final de cuentas por cobrar es Q414,117.3
La estimación para cuentas incobrables se ajustó al 3% conforme a la ley de actualización tributaria

Analisis: La empresa cosita feliz cuenta con saldos razonables y sadisfactorios

 Cosita feliz
documentos por cobrar B-1
al 31/12/2017 Auditor Fecha
cifras en Q Preparado A.E.L.G 29/02/2024
Revisado

Saldos según Ajuste y Reclasificación Saldo según

NO. Descripción Ref. observaciones
contabilidad Debe Haber auditoría
letra de cambio
Carlos Perez Q 10,000.00 Q 10,000.00
Daniel Boche Q 7,000.00 Q 7,000.00
Elder porras Q 18,000.00 Q 18,000.00
pagares Q 6,000.00 Q 6,000.00
carlos toledo Q -

SUMAS Q 23,000.00 Q 18,000.00 Q - Q 41,000.00

Marcas
Sumado
Sumado vertical y horizontal

conclusiónes:
se confirmaron saldos
Se practico corte y pagares
Se registraron 5 letras de cambio del señor Elder Porras con un valor de Q18,000
 Cosita feliz
analitica de clientes B-2
al 31/12/2017 Auditor Fecha
cifras en Q Preparado A.E.L.G 29/02/2024
Revisado

Saldos Ajuste y Reclasificación Saldo según

NO. Descripción Ref. observaciones
según Debe Haber auditoría
La Ponderosa 4,500.00 Q 4,500.00 Q -
El Ingenuo. 25,500.00 Q 25,500.00
Juan Hernández 43,300.00 Q 43,300.00
Mynor Gutiérrez 22,000.00 22,000.00 Q -
Eddy Rojas 4,800.00 4,800.00 Q -
Marina Solís 10,500.00 Q 10,500.00 Q -
Lotus, S.A. 74,000.00 Q 74,000.00
Marisol Ortiz 53,350.00 Q 53,350.00
Grupo Dos, S.A. 56,850.00 Q 56,850.00
Los Competitivos, S.A. 20,200.00 20,200.00 Q -
35 Clientes menores 90,201.00 Q 90,201.00
Jorge Ramos 2,500.00 Q 2,500.00
SUMAS Q 407,701.00 Q - Q 62,000.00 Q 345,701.00

Marcas
Sumado
Sumado vertical y horizontal

conclusiónes:
se registro como cuenta incobrable a la compañía la podera Q4,500
se registro como cuenta incobrable a Mynor Gutierrez por Q22,000
se registro como cuenta incobrable al señor Eddy Rojas por Q4,800
Se confirmó y se reclasificó Saldo de la la CIA los competitivos S.A
El cliente El eugenio cancelo su saldo
 Cosita feliz
ANTICIPO A EMPLEADOS B-3
al 31/12/2017 Auditor Fecha
cifras en Q Preparado A.E.L.G 29/02/2024
Revisado

Saldos Ajuste y Reclasificación Saldo según

NO. Descripción Ref. observaciones
según Debe Haber+ auditoría
Rosario Lima Q 2,800.00 Q 2,800.00
Romeo Leoncio Q 2,200.00 Q 2,200.00

SUMAS Q 5,000.00 Q - Q - Q 5,000.00

Marcas
Sumado
Sumado vertical y horizontal

conclusiónes:
Se confirmaron saldos
 Cosita feliz
analitica de de estimacion para cuentas incobrables B-5
al 31/12/2017 Auditor Fecha
cifras en Q Preparado A.E.L.G 29/02/2024
Revisado

saldos según contabilidad Q 8,534.00

- ajuste cuentas incobrables Q 41,800.00
la poderosa Q 4,500.00
mynor gutierrez Q 22,000.00
eddy rojas Q 4,800.00
marina solis Q 10,500.00
Sub total -Q 33,266.00

calculo de estimacion al (1/1/2017 al 31/12/2017

documentos por cobrar Q 41,000.00
clientes Q 345,701.00
Q 386,701.00
430701*.03 Q 11,601.03
Estimacion -Q 33,266.00
ajuste -Q 21,664.97
saldo final -Q 11,601.03
 analitica de de estimacion para cuentas incobrables B-4
Cosita feliz Auditor Fecha
al 31/12/2017 Preparado A.E.L.G 29/02/2024
cifras en Q Revisado

estimacion cuentas incobrables Q 41,800.00

clientes Q 41,800.00
/registro de los clientes la poderosa, mynor gutierres y eddy rojas y marina solis Q 41,800.00 Q 41,800.00

caja y bancos Q 20,200.00

clientes Q 20,200.00
/ para reclasificar el saldo de los competitivos S.A contabilidad según auditoria Q 20,200.00 Q 20,200.00

documentos por cobrar Q 18,000.00

ventas Q 16,071.43
iva por pagar Q 1,928.57
// para registrar la venta de 5 letras de cambio del cliente Elder Porras Q 18,000.00 Q 18,000.00

anticipo a empleados Q 5,000.00

caja Q 5,000.00
// por el pago a los empleados Q 5,000.00 Q 5,000.00

cuentas incobrables Q 21,664.97

estimacion para cuentas incobrables Q 21,664.97
// para registrar la estimacion de cuentas incobrables Q 21,664.97 Q 21,664.97