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IVA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Normativa: Ley 843 Título I, DS 21530 y RA 05-0039-99
Considera el valor agregado (valor adicionado), que ha sido incorporado en cada una de las
fases de la producción o comercialización de un bien o servicio y tiene como característica la
figura del Débito Fiscal (impuesto a pagar) y Crédito Fiscal (importe a favor del contribuyente);
es un impuesto indirecto
¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IVA?
Venta de bienes muebles.
Contratos de obras de prestación de servicios de cualquier naturaleza.
Importaciones definitivas.
¿QUIÉNES PAGAN EL IVA?
Quienes realizan habitualmente:
Venta de bienes muebles
Alquiler de bienes muebles
Servicios en general
Importaciones definitivas de bienes
¿CÓMO SE CONTROLA EL PAGO DEL IVA?
Mediante la emisión de la Factura, la cual debe ser emitida en forma obligatoria a partir de Bs5.-
(Cinco 00/100 bolivianos), o por importes menores si es que el comprador lo exige.
¿QUÉ PASA SI NO SE EMITE FACTURA?
El incumplimiento a esta obligación es sancionado con la clausura del local donde no se emitió
la Factura.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IVA?
13% Esta alícuota se aplica a las ventas y compras (relacionadas con la actividad ecónomica) del
período (mes) que corresponde al pago del impuesto.
NOTA: La Venta de libros y de publicaciones oficiales; así como el Transporte Internacional de

Carga (Terrestre) tienen una alícuota del 0%.
¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE DECLARA EL IVA?
(1) Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:
0 HASTA EL 13 DE CADA MES

¿QUIÉNES NO PAGAN EL IVA?
Venta de servicios turísticos y hospedajes a turistas extranjeros.
importaciones del cuerpo diplomático.
Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por artistas nacionales

efectuados en espacios y/o escenarios estatales o municipales, o aquellos que cuenten con el
auspicio del Ministerio de Culturas y Turismo o de las entidades territoriales.
Las exportaciones de bienes.
Las mercaderías que introduzcan “bonafide”, los viajeros que lleguen al país, de conformidad a
lo establecido en el arancel aduanero.
Otros establecidos por Ley.
IT IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES
¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES IT?
Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene ingresos. Grava el 3% de todo
ingreso bruto. El Impuesto a las transacciones IT se lo puede compensar con el impuesto anual
IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas).
¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IT?
El Impuesto a las Transacciones IT alcanza al ejercicio en todo el territorio nacional del:
• Comercio.
• Industria.
• Profesión.
• Oficio.
• Alquiler de bienes.
• Contratación de obras.
• Prestación de servicios.
• Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.
¿QUIÉNES PAGAN EL IT?
Todas las personas naturales o jurídicas, que realicen o participen en alguna de las actividades
descritas anteriormente.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IT?
Es el 3%, esta alícuota se aplica sobre el total de los ingresos brutos de un período (mes), por la
actividad gravada.
¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE DECLARA EL IT?
Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:
(Revisar punto 1)
Se lo declara en el formulario 400 (Versión resumida o extendida). Los pagos deben realizarse
en cualquiera de las Entidades Financieras autorizadas.
¿QUIÉNES NO PAGAN EL IT?
• Trabajo personal en relación de dependencia.

• Desempeño de cargos públicos.
• Exportación de bienes.
• Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y
Municipales.
• Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
• Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.
• Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital
en el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
• Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que
sea destinado a la exportación.
• Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por artistas bolivianos
efectuados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten
con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
• Otros establecidos por Ley.
EL IUE ES CONSIDERADO COMO PAGO A CUENTA DEL IT
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, liquidado y pagado por períodos anuales, será
considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones IT en cada período mensual
hasta su total agotamiento.
EJEMPLO DE CÁLCULO
Cuál es el Impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto si:
• Ventas Brutas del mes Bs. 20.000.-

• Alícuota Impuesto (3%) Bs. 600.-
El impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto es de Bs600.

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Normativa: Ley 843 Título I, DS 21530 y RA 05-0039-99

¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IVA?

Venta de bienes muebles.

Contratos de obras de prestación de servicios de cualquier naturaleza.

¿QUIÉNES PAGAN EL IVA?

Quienes realizan habitualmente:

Venta de bienes muebles

Alquiler de bienes muebles

Importaciones definitivas de bienes

¿CÓMO SE CONTROLA EL PAGO DEL IVA?

¿QUÉ PASA SI NO SE EMITE FACTURA?

¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IVA?

NOTA: La Venta de libros y de publicaciones oficiales; así como el Transporte Internacional de

¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE DECLARA EL IVA?

(1) Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:

0 HASTA EL 13 DE CADA MES

1 HASTA EL 14 DE CADA MES

2 HASTA EL 15 DE CADA MES

3 HASTA EL 16 DE CADA MES

4 HASTA EL 17 DE CADA MES

6 HASTA EL 19 DE CADA MES

7 HASTA EL 20 DE CADA MES

8 HASTA EL 21 DE CADA MES

9 HASTA EL 22 DE CADA MES

¿QUIÉNES NO PAGAN EL IVA?

Venta de servicios turísticos y hospedajes a turistas extranjeros.

importaciones del cuerpo diplomático.

Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por artistas nacionales

Las exportaciones de bienes.

Otros establecidos por Ley.

IT IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES

¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES IT?

¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IT?

El Impuesto a las Transacciones IT alcanza al ejercicio en todo el territorio nacional del:

¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IT?

¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE DECLARA EL IT?

Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:

¿QUIÉNES NO PAGAN EL IT?

• Trabajo personal en relación de dependencia.

Cuál es el Impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto si:

• Ventas Brutas del mes Bs. 20.000.-

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