Resumen Nic 27

RESUMEN NIC.
27
RESUMEN NIC. 315
1. Nombre de la NIA 315:
R//IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
2. ¿Cuál es el objetivo de la norma 315?
R// El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a
fraude o error, en los estados financieros.
3. ¿Cuál es el alcance de la NIA 315?

R// ) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de
incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido el control interno de la entidad
4. ¿Como se denominan los procedimientos de auditoría para obtener un conocimiento de la

entidad, de su entorno y el control interno se conocen?
R// Procedimiento de valoración de riesgos.
5. ¿Para qué se aplican y cuál es el objetivo de los procedimientos de valoración del riesgo?
R// El auditor aplicara procedimiento de valoración de riesgo con el fin de disponer de una base para
identificar y valorar los riegos de incorrección material en los estados financieros y en las
afirmaciones.
6. ¿Cuáles son los procedimientos de valoración de riesgos?
(a) Indagaciones: Ante la dirección y ante otras personas de la entidad que, a juicio del auditor
puedan disponer de información que pueda facilitar la identificación de los riesgos de
incorrección material, debida a fraude o error.
(b) (b) Procedimientos analíticos.
(c) (c) Observación e inspección
7. ¿Qué son riegos significativos?
R// Riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor, requiere una
consideración especial en la auditoría.
8. ¿Comente la indagación, entre qué personas convienen hacer las indagaciones y sobre qué?
R//
1. La indagación ante los responsables del gobierno de la entidad puede ayudar al auditor a
comprender el entorno en el que se preparan los estados financieros.
2. La indagación entre el personal de auditoria interna pueden proporcionar información
acerca de los procedimientos de auditoría interna aplicados durante el ejercicio, relativos
al diseño y a la eficacia de control interno de la entidad, así como acerca de si la dirección
ha respondido de manera satisfactoria a los hallazgos derivados de dichos procedimientos.
3. La indagación entre empleados que participan en la puesta en marcha procesamiento o

registro de transacciones complejas o inusuales pueden ayudar al auditor a evaluar la
adecuación de la selección y aplicación de ciertas políticas contables.
4. Las indagaciones ante los asesores jurídicos internos pueden proporcionar información
acerca de cuestiones tales como litigios, cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias, conocimiento de fraude o de indicios de fraude que afecten a la entidad,
garantías, obligaciones post-venta, acuerdos (tales como negocios conjuntos) con socios
comerciales y el significado de términos contractuales.
5. Las indagaciones entre el personal de los departamentos de mercadotecnia o de ventas

pueden proporcionar información acerca de los cambios en las estrategias de marketing
de la entidad, tendencias de las ventas, o acuerdos contractuales con los clientes.
9. ¿Comente los procedimientos analíticos?

R//
1. Los procedimientos analíticos aplicados como procedimientos de valoración del riesgo
pueden identificar aspectos de la entidad que el auditor no conocía y facilitar la valoración
de riesgos de incorrección material con el fin de disponer de una base para el diseño y la
implementación de respuestas a los riesgos valorados.
2. Pueden incluir información tanto financiera como no financiera, como, por ejemplo, la
relación entre las ventas y la superficie destinada a las ventas o el volumen de los
productos vendidos.
3. Los procedimientos analíticos pueden ayudar a la identificación de la existencia de
transacciones o hechos inusuales
10. ¿Comente la observación e inspección?
R// Pueden dar soporte a las indagaciones ante la dirección y ante otras personas, y pueden
asimismo proporcionar información acerca de la entidad y de su entorno.

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RESUMEN NIC. 315

1. Nombre de la NIA 315:

R//IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL

2. ¿Cuál es el objetivo de la norma 315?

3. ¿Cuál es el alcance de la NIA 315?

4. ¿Como se denominan los procedimientos de auditoría para obtener un conocimiento de la

R// Procedimiento de valoración de riesgos.

6. ¿Cuáles son los procedimientos de valoración de riesgos?

3. La indagación entre empleados que participan en la puesta en marcha procesamiento o

5. Las indagaciones entre el personal de los departamentos de mercadotecnia o de ventas

9. ¿Comente los procedimientos analíticos?

10. ¿Comente la observación e inspección?

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