PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN

ACTIVIDAD INTEGRADORA

Unidades 2 y 3

DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD

La presente actividad de desarrollo se enmarca dentro de los contenidos desarrolla-

dos en las Unidades II y III de la materia.

Por medio del análisis de los datos disponibles, el estudiante deberá reflexionar
sobre el estado actual del liderazgo del CEO de la compañía, proponer un orden del
día para la re- unión e identificar factores clave para construir un presupuesto
proyectado a tres años.

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

‐ Evaluar capacidades de observación crítica, diagnóstico y planificación

estratégica.

‐ Desarrollar un esquema presupuestario para la empresa, basándose en la

información proporcionada.

ENTREGABLE

Archivo plano “Actividad 1” en formato PDF, que deberá contener:

‐ Propuesta de orden del día.

‐ Diagnóstico sobre áreas de mejora.

Archivo plano “Actividad 1” en formato EXCEL, que deberá contener:

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‐ Presupuesto económico a 3 años.

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Unidades 2 y 3

CASO

En el año 2021, la empresa “Fashion Club” llevó adelante la reunión de

directorio para la realización del presupuesto de la empresa. Dicha reunión había
sido convo- cada hacía 6 semanas y debían asistir directores de finanzas,
marketing, tecnología, recursos humanos, operaciones y ventas de la compañía
junto al CEO.

La reunión se caracterizó por dos situaciones particulares: en primera instan-

cia, el director de operaciones no se encontraba presente porque había in-
formado el día anterior al CEO que se tomaría unos días de descanso. En se-
gunda instancia, como no se había elaborado un orden del día o una agenda
previamente acordada para la reunión, fue el CFO quien tomó la palabra al
inicio. Esta situación era habitual en las reuniones convocadas por el CEO, ya
que el CFO era el directivo que más tiempo llevaba en la empresa y se carac-
terizaba por tener una fuerte personalidad difícil de contradecir, por esto el
CEO prefería no hacerlo.

El CFO inició la reunión mostrando su indignación ante la ausencia del director

de operaciones e insistiendo que él iba a tomar las decisiones correspondientes
a esa área debido a esta situación.

Mencionó que, si bien los especialistas afirmaban que la inflación anual sería del 3
%, él tenía la intuición de que llegaría al 5 % anual, argumentando que el
presidente del país no sabía lo que hacía y que seguía sin comprender cómo
había ganado las elecciones. El CFO de la empresa es un hombre muy
conservador y no acepta que otros partidos políticos estén en el poder a pesar
del buen desempeño mostrado por el gobierno en los últimos 2 años.

Posteriormente, indicó que posiblemente los costos variables de producción y

los gastos financieros mantendrían el mismo porcentaje sobre ventas de los
últimos 2 años, y que los gastos de depreciación se mantendrían iguales en los
próximos 3 años. A pesar de su compleja personalidad, el CFO suele ser muy
preciso en relación a las estimaciones de costos de la empresa.

Finalmente, compartió con el resto del equipo el estado de resultados de los

últimos cuatro ejercicios económicos para que les sirviera de base para sus
cálculos.

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Unidades 2 y 3

Luego, tomó la palabra la directora de Recursos Humanos, quien informó que los
salarios de los empleados crecerían un 4 % anual para los próximos 3 periodos.
Pos- teriormente, los gerentes de Marketing y de Tecnología + Desarrollo afirmaron
que los incrementos de gasto en sus respectivos departamentos se adecuarían a la
in- flación del país para no afectar el resultado económico de la empresa.

Luego, tomó la palabra el director de Ventas, que mencionó que habían alcanzado
un acuerdo con un nuevo cliente que les permitiría incrementar las unidades
vendidas un 20 % cada año, e insistió en subir el precio promedio de ventas en 1
euro. Esta su- gerencia se desprendía de un fiable estudio realizado sobre la
sensibilidad de precios de los clientes, y había sido propuesto por el director de
ventas en los dos últimos presupuestos, pero como el CFO no estaba de acuerdo, el
CEO no apoyó la propuesta.

Finalmente, mencionó que, debido al crecimiento en la cantidad de unidades

ven- didas proyectadas, recomendaba evaluar la apertura de una nueva fábrica
para po- der abastecer la demanda.

Ante este comentario, el CFO se retiró de la reunión exclamando que esa era
una pésima decisión a futuro porque el actual gobierno llevaría al país a la
ruina, por lo que debían reducir el tamaño de la empresa.

Ante tal desconcierto, la reunión no pudo ser concluida, y el CEO se quedó sin po-
der comunicar la estrategia del negocio definida por los accionistas y los derivados
objetivos estratégicos, que conforman la información más importante para el ar-
mado del presupuesto.

Toda esta situación llevó a que no se pudiera entregar el presupuesto a tiempo.

Este hecho, sumado a los malos resultados económicos de la empresa y la falta
de liderazgo del CEO, derivaron en su despido y en la contratación de una nueva
CEO para la empresa.

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Unidades 2 y 3

ENUNCIADOS

1. De acuerdo con lo aprendido en las unidades anteriores, confeccionar un

“orden del día” o “agenda”, estableciendo las prioridades que
determinarán el orden en que cada directivo compartirá información en la
reunión de comité.

Adicionalmente, mencionar y desarrollar las áreas de mejora que usted

considera que el CEO tiene en el ejercicio de sus funciones.

Reunión de Presupuesto 2024

Fecha: 20/03/2024
Hora: 03 pm
Lugar: Sala de Reuniones - Fashion Club
Objetivo: Elaborar el presupuesto anual de la empresa para el año 2024.

Orden del Día

 Bienvenida y presentación de los asistentes (5 minutos)

 Aprobación del acta de la reunión anterior (5 minutos)

 Estrategia del Negocio y Objetivos Estratégicos (CEO - 15 minutos):

En esta sección de la reunión, el CEO asume la responsabilidad de presentar
la visión estratégica de la empresa para el año en curso, así como los
objetivos estratégicos a corto, mediano y largo plazo. Esta presentación
brinda a los directores una comprensión clara de la dirección que la empresa
planea tomar y los hitos que se esperan alcanzar en diferentes periodos de
tiempo.

 Análisis del Entorno Económico (CFO - 10 minutos):

En esta sección de la reunión, el director Financiero (CFO) se encarga de
proporcionar una perspectiva sobre el entorno económico en el que opera la
empresa. Esto implica analizar diversos aspectos que pueden influir en las
operaciones y el rendimiento financiero de la empresa.

 Costos y Gastos (CFO - 15 minutos):

En esta sección de la reunión, el director Financiero (CFO) se enfoca en
proporcionar una visión detallada de los costos y gastos de la empresa, así
como en presentar los planes de inversión en activos fijos

 Recursos Humanos (directora de Recursos Humanos - 10 minutos):

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Unidades 2 y 3

En esta sección de la reunión, la directora de Recursos Humanos presenta

aspectos claves relacionados con la gestión del capital humano de la empresa
Política de remuneraciones para el próximo año.
Plan de capacitación y desarrollo del personal.
Necesidades de personal para el 2024.

 Marketing y Tecnología + Desarrollo (Gerentes - 15 minutos):

En esta sección de la reunión, los gerentes de Marketing y Tecnología +

Desarrollo presentan aspectos claves relacionados con las estrategias de
marketing, comunicación, tecnología y desarrollo de la empresa. Exponen
las estrategias planificadas para el año 2024. Esto incluye acciones
específicas destinadas a promover los productos o servicios de la empresa,
alcanzar a los clientes potenciales, mejorar la imagen de marca y aumentar
la participación en el mercado. Las estrategias pueden abarcar diversos
canales de comunicación, como publicidad, relaciones públicas, marketing
digital, redes sociales, eventos y más. También presentan el plan de
inversiones en tecnología y desarrollo y el impacto de las estrategias en el
presupuesto.

 Ventas (director de Ventas - 15 minutos):

El director de Ventas presentará la estrategia comercial para el 2024,
incluyendo la proyección de ventas, las estrategias de pricing y promoción, y
las necesidades de producción. Se analizarán los objetivos de ventas, las
estrategias para alcanzarlos y los recursos necesarios para cumplir con la
demanda.

 Discusión y Aprobación del Presupuesto (Todos - 30 minutos):

En esta etapa, se analizará y debatirá el presupuesto en detalle, con la
participación de todos los asistentes. Se podrán realizar preguntas,
comentarios y sugerencias sobre las diferentes partidas presupuestarias. Se
discutirán las prioridades de la empresa y cómo se asignarán los recursos
disponibles. Finalmente, se someterá a votación el presupuesto final para su
aprobación

 Próximos Pasos (CEO - 5 minutos):

En esta sección, el CEO resume las tareas y responsabilidades clave para
implementar el presupuesto aprobado, asignando responsables específicos a
cada tarea, y establece un cronograma de actividades con fechas límite claras
para garantizar una ejecución eficiente y oportuna. Este enfoque ayuda a
mantener el rumbo del proceso de implementación y asegura que se
cumplan los objetivos estratégicos de la empresa en el próximo periodo
fiscal.

 Cierre de la Reunión

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Unidades 2 y 3

Áreas de Mejora para el CEO

 Asumir un rol más proactivo en la conducción de las reuniones, asegurándose

de establecer un orden del día claro y fomentando un ambiente de respeto y
colaboración entre los directivos. Además, debe evitar la falta de liderazgo
permitiendo que un solo directivo, como el CFO, tome el control de la reunión.
 Dedicar tiempo al desarrollo de sus habilidades de liderazgo y gestión,
buscando oportunidades de aprendizaje y retroalimentación. Esto puede
incluir la participación en programas de formación ejecutiva, la contratación de
un mentor o coach, y la búsqueda de experiencias que amplíen su perspectiva
y conocimientos en áreas clave para la empresa, como la gestión financiera y
estratégica.
 Fortalecer su capacidad para tomar decisiones estratégicas efectivas,
evaluando cuidadosamente todas las opciones y considerando el impacto a
corto y largo plazo en la empresa. Esto implica no ceder fácilmente ante
opiniones dominantes, como las del CFO, y buscar un equilibrio entre
diferentes perspectivas.
 Mejorar la comunicación con su equipo directivo, asegurándose de compartir
información relevante de manera oportuna y transparente. Esto incluye la
comunicación de la estrategia del negocio definida por los accionistas y los
objetivos estratégicos derivados, que son fundamentales para el proceso de
presupuestación.
 Ser más proactivo en la gestión del cambio dentro de la empresa, anticipando
posibles desafíos y preparando al equipo para adaptarse a nuevas
circunstancias, como la apertura de una nueva fábrica. Además, debe trabajar
en la construcción de un equipo directivo cohesionado y comprometido con
los objetivos organizacionales.

La falta de liderazgo, sumado a la ausencia de un orden del día y una planificación

adecuada, llevaron al fracaso de la reunión de presupuesto. La empresa necesita un
CEO con las habilidades y la capacidad para liderar al equipo y tomar decisiones
estratégicas que aseguren el éxito de la empresa.

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Unidades 2 y 3

2. Elaborar el presupuesto económico proyectado a 3 años tomando como

base de cálculo los estados de resultados (Archivo excel adjunto a la
actividad) de la empresa provistos por el CFO y la información provista
por los directivos en la reunión.

Ver Excel anexo

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Unidades 2 y 3

Criterios Definiciones de calidad

EXCELENTE BUENO PUEDE MEJORAR DEBE MEJORAR INSUFICIENTE

(35 PUNTOS) (30 PUNTOS) (25 PUNTOS) (14 PUNTOS) (7 PUNTOS)
El estudiante Excelente - El Bueno - El es- Puede mejorar Debe mejorar Insuficiente
demuestra la estudiante tudiante realiza - El estudiante - El estudiante - El estudian-
capacidad de realiza correcta- correctamente realiza correcta- realiza correcta- te no realiza
realizar cálculos mente el cálculo el cálculo pro- mente el cálculo mente el cálculo correctamen-
proyectados proyectado de yectado de por proyectado de proyectado de te el cálculo
correctamente los once rubros. lo menos nueve por lo menos por lo menos proyectado de
basado en la rubros. seis rubros. tres rubros. ningún rubro.
información
disponible.

35 PUNTOS

EXCELENTE BUENO PUEDE MEJORAR DEBE MEJORAR INSUFICIENTE

(25 PUNTOS) (22 PUNTOS) (18 PUNTOS) (10 PUNTOS) (5 PUNTOS)
El estudiante Excelente - El Bueno - El Puede mejorar Debe mejorar Insuficiente -
demuestra estudiante estu- diante - El estudiante - El estudiante El estudiante
capacidad de identifica más identifica tres identifica dos identifica un no identifi-
análisis crítico de cuatro áreas áreas de áreas de oportu- área de oportu- ca áreas de
y conocimien- de oportunidad oportunidad nidad relevantes nidad relevante oportunidad
tos sobre el relevantes en el relevantes en el en el desempeño en el desempe- relevantes en
desempeño en desempeño del desempeño del del liderazgo. ño del liderazgo. el desempeño
la planificación liderazgo. liderazgo. del liderazgo.
estratégica.

25 PUNTOS

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Unidades 2 y 3

Criterios Definiciones de calidad

EXCELENTE BUENO PUEDE MEJORAR DEBE MEJORAR INSUFICIENTE

(30 PUNTOS) (26 PUNTOS) (21 PUNTOS) (12 PUNTOS) (6 PUNTO)
El estudiante Excelente - El Bueno - El estu- Puede mejorar Debe mejorar Insuficiente -
demuestra la estudiante iden- diante identifica - El estudiante - El estudiante El estudiante
capacidad de tifica el orden el orden correc- identifica el or- identifica el no identifica el
identificar el or- correcto de prio- to de priorida- den correcto de orden correcto orden correcto
den correcto de ridades de todos des de por lo prioridades por de priorida- de prioridades
prioridades para los participantes menos seis de lo menos cuatro des de, por lo para ningún
la misma. de la reunión. los miembros de los menos, dos de miembro par-
participantes de miembros los miembros ticipantes de
la reunión. participantes de participantes de la reunión.
la reunión. la reunión.

30 PUNTOS

EXCELENTE BUENO PUEDE MEJORAR DEBE MEJORAR INSUFICIENTE

(10 PUNTOS) (8 PUNTOS) (6 PUNTOS) (4 PUNTOS) (1 PUNTO)
El estudiante Excelente - El es- Bueno - El Puede mejorar Debe mejorar Insuficiente -
demuestra un tudiante demues- estu- diante - El estudian- - El estudiante El estudiante
adecuado ma- tra una completa demues- tra te demuestra demuestra una demuestra
nejo del lengua- variedad y una una com- pleta una moderada escaza utiliza- una pobre
je profesional. precisa y oportu- variedad utilización del ción del len- utilización
na utilización del y utilización del lenguaje técnico guaje técnico y del lengua-
lenguaje técnico y lenguaje técnico y comete por lo comete por lo je técnico y
sin cometer erro- y comete por lo menos 2 errores menos 3 errores comete más
res ortográficos y menos 1 error ortográficos y ortográficos y de 3 errores
gramaticales. ortográfico y gramaticales. gramaticales. ortográficos y
gramatical. gramaticales.

10 PUNTOS

PUNTOS (TOTAL 100)

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIÓN 1