LOS 4 REGÍMENES TRIBUTARIOS QUE EXISTEN EN EL PERÚ

¿Qué son los regímenes tributarios?

Los regímenes tributarios son las categorías a las cuales cualquier persona natural o jurídica puede
afiliarse al iniciar un emprendimiento o cuando ya posee un negocio. El régimen tributario determina
cómo se pagan los impuestos y los niveles de pago de los mismos.

Cada régimen tributario tiene sus limitaciones, sin embargo, se diferencia de cada uno, principalmente,
por los ingresos que consigue una empresa al año. Asimismo, dependiendo del tipo y tamaño de negocio
es que deberás optar por uno de los 4 regímenes tributarios.

¿Cuántos regímenes tributarios existen en el Perú?

Como todo empresario formal debes elegir un régimen tributario para cumplir con todas tus
obligaciones tributarias. Tienes a tu disponibilidad 4 Regímenes , cada una con sus propias
características en función a ingresos, compras, comprobantes y actividades.

Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)

Este régimen está diseñado para todas las personas naturales que cuentan con un negocio pequeño
como una bodega, peluquería, juguería u otro similar. Se le considera así, ya que los ingresos o compras
no pueden superar los S/ 8,000 mensuales o, su equivalente, S/ 96,000 al año.

En este régimen, el pago correspondiente dependerá de la categoría a la que pertenezcas según los
ingresos o compras mensuales:

 Categoría 1: Si tienes ingresos o compras mensuales de hasta S/ 5,000, se paga una cuota
mensual de S/ 20 soles.

 Categoría 2: Si tienes ingresos o compras mensuales de hasta S/ 8,000, se paga una cuota
mensual de S/ 50 soles.

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 Es importante recalcar que este régimen cuenta con una categoría única para quienes se dediquen a la
venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas y demás bienes especificados en el
Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de abastos; ó, se dediquen exclusivamente al
cultivo de productos agrícolas y vendan sus productos en su estado natural.

Estos negocios que tengan ingresos o compras anuales de hasta S/ 60,000 están exonerados del pago
de IGV.

En el Perú existen cuatro regímenes tributarios para las empresas:

el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), el Régimen Especial de Renta (RER), el

Régimen MYPE Tributario (RMT) y el Régimen General (RG). Cada uno de ellos tiene sus
propias características y requisitos que deben ser cumplidos para poder afiliarse.

NRUS RER RMT RG

Nuevo Régimen Régimen Especial de Régimen MYPE Régimen General de
Único Simplificado Renta Tributario Renta

Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)

El Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS) es un régimen tributario especialmente

diseñado para las personas naturales con negocio que realizan ventas de
mercaderías o servicios a consumidores finales. Que tienen pequeños negocios,
como bodegas, peluquerías, juguerías, entre otros. Este régimen es muy sencillo y permite a
las personas naturales afiliadas realizar un único pago en función a la categoría a la que
pertenezcan.

Las personas naturales que se acogen al NRUS pueden elegir entre dos categorías:

 Categoría 1, para aquellos que tienen ingresos o compras anuales que no superan los
5,000 soles, y la
 Categoría 2, para aquellos que tienen ingresos o compras anuales que no superan los
8,000 soles.

El NRUS es el régimen tributario más sencillo de todos los disponibles en el Perú y permite a
las personas naturales afiliadas emitir solo boletas de venta y no facturas.

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 ACOGIMIENTO

El acogimiento al presente régimen se efectuará de acuerdo con lo

siguiente:

Tratándose de contribuyentes que inicien actividades en el transcurso del

ejercicio:

 El contribuyente podrá acogerse únicamente al momento de

inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes
 Tratándose de contribuyentes que provengan del Régimen General,
del Régimen Especial o RMT :

El cambio solo se podrá hacer con ocasión de la declaración y pago del mes
de enero de cada año. Adicionalmente deberán realizar los siguientes pasos
para que el acogimiento al NRUS sea válido:

Paso 1: Realizar hasta el 31 de diciembre del año anterior al que desea

acogerse, los siguientes trámites:

Baja de las Facturas o de cualquier otro comprobante de pago en

formato físico que permita sustentar el crédito fiscal, costo y/o gasto
tales como las liquidaciones de compra, documentos autorizados,
entre otros.

Baja de los establecimientos anexos que tengan autorizados.

Paso 2: Declarar y pagar la cuota correspondiente al periodo de ENERO del

año en que se va a acoger, esta declaración y pago se deberá presentar
dentro de la fecha de vencimiento de acuerdo con el último dígito del RUC.

CÓMO DETERMINAR QUÉ CATEGORÍA TE CORRESPONDE EN EL NRUS

Cada contribuyente paga la cuota mensual del Nuevo RUS según los montos
mínimos y máximos de ingresos brutos y de adquisiciones mensuales.

CATEGORÍ INGRESOS BRUTOS O CUOTA MENSUAL

ADQUISICIONES EN S/.

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 A MENSUALES

1 HASTA S/. 5,000 20

2 MÁS DE S/. 5,000 HASTA 50

S/.8,000

Ejemplo:

Si Pedro abrió su bodega el 1 de octubre, realizó compras para su tienda por

S/. 3,500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,500 (ingresos brutos). Como
ambos montos no pasan de S/. 5,000 se encontrará en la Categoría 1 y
pagará la cuota mensual de S/. 20 por el período octubre.

Asimismo, si eres contribuyente del tipo persona natural o sucesión

indivisa, también puedes acceder a la Categoría Especial del Nuevo RUS
bajo ciertas condiciones y cumpliendo con algunos requisitos.

Ten presente que, si accedes a la Categoría Especial, no estás obligado a

realizar ningún pago mensual.

CATEGORÍA INGRESOS CUOTA MENSUAL

ESPECIAL BRUTOS O
ADQUISICIONES

HASTA S/. No paga cuota mensual

60,000 ANUALE
S

Pueden acogerse a esta categoría los contribuyentes, sujetos

del NRUS, que se de diquen:

Únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres,

tubérculos, raíces, semillas y demás bienes especificados en
el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados
de abastos; ó,

Exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y que

vendan sus productos en su estado natural.

Para considerarse dentro de la Categoría Especial del NRUS

es condición haber presentado el Formulario N° 2010 en la red
bancaria.

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 -Si inicia actividades en el año: Presentará el formulario 2010
por el período tributario (mes) en que inicia sus actividades.

Si en el curso del ejercicio (año) ocurriera alguna variación en los ingresos

o adquisiciones mensuales, debe efectuarse el cambio de categoría, por lo
que, los contribuyentes se encontrarán obligados a pagar la cuota
correspondiente a su nueva categoría a partir del mes en que se produjo la
variación.

El cambio de categoría se realizará, mediante el pago de la cuota de la

nueva categoría en la cual te debes ubicar, a partir del mes en que se
produce el cambio de categoría.

Cómo pagar las cuotas del Nuevo RUS (NRUS)

¿Cómo se realizan los pagos mensuales del Nuevo RUS?

Las cuotas mensuales del Nuevo RUS pueden pagarse por internet, con tu
teléfono celular/móvil o presencialmente.

El pago de cada cuota debe hacerse hasta el plazo señalado en

el cronograma de pagos, que aprueba la SUNAT.

1. Por internet:

Mediante el pago electrónico a través de la página web de la SUNAT,

usando tarjeta de débito o de crédito, o mediante débito en cuenta
bancaria según se explica en este instructivo: Cómo hacer el pago
del NRUS por Internet de manera electrónica.

2. Desde tu teléfono celular/móvil:

A través de la aplicación Págalo.pe del Banco de la Nación. Digite

su RUC. Sólo se paga periodo corriente, no anterior ni vencido.

3. Presencialmente en agentes bancarios o en bancos autorizados:

Podrás conocer cuáles son los bancos y agentes autorizados para realizar
tus pagos, así como el horario de atención, modalidades, etc.
Ingresando aquí

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