“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la conmemoración de las

heroicas batallas de Junín y Ayacucho”

FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

1. Explique ¿Por qué las empresas del sistema financiero no utilizan las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF Plenas) para la preparación y
presentación de sus estados financieros?

Las empresas del sistema Financiero elaboran los estados financieros de

acuerdo con los criterios contables que se señalan en el Manual de Contabilidad
para las empresas del Sistema Financiero publicada por la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones y por otras
disposiciones establecidas por la Superintendencia. Se aplicará lo dispuesto en las
NIIF, en aquellas normas que no contemple el Manual señalado.
Las NIIF son un conjunto de normas contables internacionales que
fundamentan un marco común para la presentación de información financiera a nivel
mundial con el objetivo de mejorar la comparabilidad y transparencia de la
información financiera.
Las NIIF plenas están diseñadas para empresas de todos los tamaños y tipos; pero
para el caso de las empresas del sistema Financiero se usarán los criterios contables
que se señalan en el Manual de Contabilidad señalado.
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2. Explique ¿Por qué las empresas del Sistema Financiero presentan sus Estados
Financieros de forma mensual a la SBS, y para qué son publicadas de forma
trimestral?
Las empresas del Sistema Financiero presentan sus Estados Financieros de
forma mensual a la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas
de Fondos de Pensiones (SBS) para permitir un monitoreo más cercano y detallado de
su salud financiera. Esto es importante para garantizar la estabilidad y la transparencia
en el sistema financiero. La presentación mensual permite a la SBS detectar cualquier
anomalía o problema emergente de manera temprana, lo que facilita la toma de
decisiones y la implementación de medidas correctivas si es necesario.

Por otro lado, los Estados Financieros son publicados de forma trimestral para
proporcionar a los inversionistas, analistas financieros y al público en general una
visión más amplia y estable de la situación financiera de estas empresas. Los informes
trimestrales ofrecen una imagen más completa y detallada de su desempeño financiero
a lo largo del tiempo, lo que ayuda a los interesados a evaluar la salud financiera y la
viabilidad a largo plazo de las empresas del Sistema Financiero. Además, la
periodicidad trimestral coincide con la presentación de informes financieros estándar en
muchos países, lo que facilita la comparación entre empresas y sectores.

3. Dentro de las empresas del sistema financiero ¿A qué se denomina posición de

cambio?
La posición de cambio estructural es el saldo conformado por operaciones en
alguna divisa o moneda extranjera y que ha sido determinado por decisión de la Alta
Dirección con una visión de largo plazo. Es decir, Desequilibrio o diferencia entre todos
los activos más las adquisiciones o compras de una moneda extranjera por parte de
una persona o empresa, y todas las deudas (pasivos) más ventas de esa misma
moneda.

4. De acuerdo al análisis del Manual de Contabilidad para las empresas del sistema

financiero ¿A qué se denomina cuentas de registro y cuentas de título?

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Las cuentas de registro se refieren a las cuentas que se utilizan para registrar las
operaciones financieras que realizan las empresas autorizadas para operar en el
Sistema Financiero del país. Estas cuentas son fundamentales para uniformar el
registro contable de las operaciones, permitiendo obtener estados financieros que
reflejen de manera transparente la situación económico-financiera y los resultados de la
gestión de dichas empresas. Además, facilitan el análisis y el autocontrol, así como la
toma de decisiones por parte de la administración, dirección y propietarios de las
empresas, para el público usuario de los servicios financieros y de otras partes
interesadas.
El Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero tiene como
objetivo principal uniformar el registro contable de las operaciones permitidas a las
entidades financieras, como bancos, financieras, cajas de ahorro y crédito, entre otras,
de acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero. y del Sistema de Seguros y las
normas dispuestas por la Superintendencia de Banca y Seguros. Esto incluye la
creación de una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un
sistema de indicadores de alerta oportuna, permitiendo el seguimiento y control
individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.
Las cuentas de registro, por lo tanto, son esenciales para el cumplimiento de los
objetivos del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero,
asegurando que las empresas operen bajo un marco contable uniforme y prudente, que
refleja de manera precisa su situación económica. financiera y permita una gestión
eficiente y transparente de sus operaciones financieras.
Las cuentas de título se refieren a las cuentas que se utilizan para registrar los
títulos de propiedad o derechos que la empresa posee. Estas cuentas pueden incluir
acciones, bonos, letras de cambio y otros instrumentos financieros que representan
una propiedad o derecho. Las cuentas de título son esenciales para llevar un registro
de los títulos que la empresa posee y para calcular el valor de estos títulos en el
balance general de la empresa. Este tipo de cuentas es crucial para la gestión
financiera de las empresas del sistema financiero, ya que proporciona una visión clara
de los activos financieros que posee la empresa, lo cual es fundamental para la toma
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de decisiones financieras y para cumplir con los requisitos de transparencia. y

divulgación de información financiera.

5. Revisar el artículo 221° del Capítulo I Normas Comunes del Título III Operaciones
y Servicios de la Ley 26702 referente a las operaciones y servicios que pueden
realizar las entidades del sistema financiero, asimismo debe analizar el Capítulo I
Disposiciones Generales del Título IV Empresas del Sistema Financiero, y luego
mencione las operaciones que las empresas Financieras pueden realizar.
Las operaciones y servicios que realizan las entidades del sistema financiero

son:

 Empresa bancaria: Es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero

del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar
ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras fuentes de financiación en
conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones
sujetas a riesgos de mercado.
 Empresa financiera: Es aquella que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de
valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero.
 Caja Rural de Ahorro y Crédito: Es aquella que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a la mediana,
pequeña y micro empresa del ámbito rural.
 Caja Municipal de Crédito Popular: Es aquella especializada en otorgar crédito
pignoraticio al público en general, encontrándose también facultada para
efectuar operaciones activas y pasivas con los respectivos Concejos
Provinciales y Distritales y con las empresas municipales dependientes de los
primeros, así como para brindar servicios bancarios a dichos consejos y
empresas.
 Empresa de arrendamiento financiero, cuya especialidad consiste en la
adquisición de bienes muebles e inmuebles, los que serán cedidos en uso a una
persona natural o jurídica, a cambio del pago de una renta periódica y con la
opción de comprar dichos bienes por un valor predeterminado.
 Empresa de factoring, cuya especialidad consiste en la adquisición de facturas
conformadas, títulos valores y en general cualquier valor mobiliario
representativo de deuda.

 Empresa de servicios fiduciarios, cuya especialidad consiste en actuar como

fiduciario en la administración de patrimonios autónomos fiduciarios, o en el
cumplimiento de encargos fiduciarios de cualquier naturaleza.
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Las operaciones que las empresas Financieras realizan son:

 Recibir depósitos.
 Recibir depósitos a plazo y de ahorros, así como en custodia.
a) Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
b) Otorgar créditos directos, con o sin garantía.
 Descontar y conceder adelantos sobre letras de cambio, pagarés y otros
documentos comprobatorios de deuda.
 Conceder préstamos hipotecarios y prendarios; y, en relación con ellos, emitir
títulos valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, tanto en moneda nacional
como extranjera.
 Otorgar avales, fianzas y otras garantías, inclusive en favor de otras empresas
del sistema financiera.
 Adquirir y negociar certificados de depósito emitidos por una empresa,
instrumentos hipotecarios, warrants y letras de cambio provenientes de
transacciones comerciales.
 Realizar operaciones de factoring.
 Realizar operaciones de crédito con bancos y financieras del exterior, así como
efectuar depósitos en unos y otros.
 Comprar, conservar y vender acciones de bancos u otras instituciones del
exterior que operen en la intermediación financiera o en el mercado de valores, o
sean auxiliares de unas u otras, con el fin de otorgar alcance internacional a sus
actividades. Tratándose de la compra de estas acciones, en un porcentaje
superior al tres por ciento (3%) del patrimonio del receptor, se requiere de
autorización previa de la Superintendencia.
 Emitir y colocar bonos, en moneda nacional o extranjera, incluidos los ordinarios,
los convertibles, los de arrendamiento financiero, y los subordinados de diversos
tipos y en diversas monedas, así como pagarés, certificados de depósito
negociables o no negociables, y demás instrumentos representativos de
obligaciones, siempre que sean de su propia emisión.
 Aceptar letras de cambio a plazo, originadas en transacciones comerciales.
 Tomar o brindar cobertura de “commodities”, futuros y productos financieros
derivados.
 Comprar, conservar y vender títulos representativos de la deuda pública, interna
y externa, así como obligaciones del Banco Central.
 Comprar, conservar y vender bonos y otros títulos emitidos por organismos
multilaterales de crédito de los que el país sea miembro.
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 Comprar, conservar y vender títulos de la deuda de los gobiernos de los países

cuya relación apruebe la Superintendencia.
 Operar en moneda extranjera.
 Emitir certificados bancarios en moneda extranjera y efectuar cambios
internacionales.
 Servir de agente financiero para la colocación y la inversión en el país de
recursos externos.
 Celebrar contratos de compra o de venta de cartera.
 Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra
sus propias oficinas y/o bancos corresponsales:
a) Emitir cheques de gerencia;
b) Emitir órdenes de pago;
 Emitir cheques de viajero;
 Expedir y administrar tarjetas de crédito y de débito.
 Realizar operaciones de arrendamiento financiero.
 Prestar servicios de asesoría financiera sin que ello implique manejo de dinero
de sus clientes o de portafolios de inversiones por cuenta de éstos.
 Actuar como fiduciarios en fideicomisos.
 Comprar, mantener y vender oro.
 Otorgar créditos pignoraticios con alhajas u otros objetos de oro y plata.
 Realizar operaciones por cuenta propia de “commodities” y de productos
financieros derivados.
 Todas las demás operaciones y servicios, siempre que cumplan con los
requisitos establecidos por la Superintendencia mediante normas de carácter
general, con opinión previa del Banco Central. Para el efecto, la empresa
comunicará a la Superintendencia las características del nuevo instrumento,
producto o servicio financiero. La Superintendencia emitirá su pronunciamiento
dentro de los treinta (30) días de presentada la solicitud por la empresa.