Efectivo, Cuentas Por Cobrar

Auditoría del disponible
Cédula sumaria del disponible Cédula A
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO. (NIIF 7)
PLANEACION EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Elaborado por: Jhosmary Caldera
Revisado por: Carlos Arrieta, Alexander Alfonzo
Antecedentes:
Mediante Orden de Trabajo No. 001, fue aprobado el inicio para la Auditoría financiera en el proceso de
cuentas por cobrar y su incidencia en la situación contable de la empresa Hotel Central Chiclayo en el
periodo 2023, ubicada en caracas, correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023.
Detalle de Acciones Ejecutadas:
Luego de la ejecución de las visitas preliminares y acorde con la programación planificada por el equipo
auditor, se preparó y ejecutó la Evaluación del Control Interno específicamente en lo concerniente a la
gestión de Crédito y Cobranza de la empresa Hotel Central Chiclayo C.A Para esto se tomaron en cuenta los
componentes: Estructura Organizacional, Control Administrativo y Control Financiero, a los cuales
se realizó un análisis considerando los puntos débiles considerando el nivel de riesgo.
ALCANCE
La auditoría que se pretende realizar en las cuentas seleccionadas es de carácter financiera, por lo que las
pruebas a efectuar deberán considerar los siguientes aspectos entre otros:
 Evaluación de las operaciones efectuadas.

 Análisis del riesgo.
 Cumplimiento de las normas internas y externas sobre el manejo y disposición del Efectivo, Caja y
Bancos.
OBJETIVOS
 Determinar la adecuada razonabilidad de los saldos de las cuentas de Efectivo, Caja y Bancos.
 Determinar la adecuada razonabilidad de los controles utilizados en el área de Contabilidad y Tesorería.
 Efectuar un examen y evaluación al proceso de Control interno para determinar el grado de eficiencia,
eficacia de su implementación.
 Formular recomendaciones gerenciales para mejorar el proceso del manejo del efectivo de Caja y
Bancos.
Pruebas de Cumplimiento y Sustantivas
 Verificar que el manejo de las cuentas de Efectivo, Caja y Bancos es correcto y que se está manejando y
a la vez soportando con todos los documentos correspondientes.
 Hacer pruebas para asegurar el soporte y justificaciones en el área de Contabilidad y Tesorería.

 Evaluar el cumplimiento y apego a las políticas instauradas para el manejo de cada una de las cuentas. Y
por medio de pruebas cerciorarse de tales cumplimientos.
 Diagnosticar y formular recomendaciones para que el control interno y el manejo del Efectivo, Caja y
Bancos sea adecuado y eficiente para la empresa en gestión.
 Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones de la caja menor por el método
del cuestionario.
 Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones de la caja menor por el método del
cuestionario.
 Con base en los resultados de la evaluación del control interno, determine la naturaleza, el alcance y la
extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.
 Realizar un arqueo de caja menor de manera sorpresiva y tome las acciones pertinentes de acuerdo con
las circunstancias.
 Verifique que las operaciones de la caja menor registradas en la contabilidad fueron ejecutadas durante
el período.
 Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de la caja menor ejecutadas
durante el período, fueron registrados en la contabilidad.
 Verifique la exactitud del saldo en la caja menor presentada en el balance general, a través del método
de confirmación de disposición del saldo en la caja menor.
 Revise la correcta elaboración de recibos de caja y comprobantes de egreso por pagos en efectivo.
 Revise el consecutivo de recibos de caja menor y determine que para los recibos de caja menor
anulados, se encuentran archivados el original y todas sus copias.
Resultados:
Los resultados obtenidos producto de las acciones planificadas permitieron al equipo auditor, realizar lo
siguiente:
 Aplicar un instrumento para medir el Control Interno que se lleva en la empresa con respecto a la
gestión de efectivo y sus equivalentes y luego de esto el análisis del mismo.
 Verificar que no existen instrucciones específicas que normen o reglamenten la gestión de efectivo y sus
equivalentes.
 Constatar que en la empresa existen irregularidades en cuanto a la imprecisión de los procesos de
otorgamiento Caja.
Ref: A
HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A
Auditor: J.E.C.V
DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) Fecha 31/dic/año 23
cierre:
Se aplica a las cuentas que conforman el Efectivo y Equivalente de efectivo, en las que se condensan las transacciones más comunes en las
ALCANCE operaciones normales de activos.
1. Se verificó que el Efectivo y Equivalente de efectivo existen y que fueron incluidos en el estado de situación financiera todos los
fondos de propiedad de la organización, en su poder o en custodia de terceros.
PROCEDIMIENT 2. Se verificó que el Efectivo y Equivalente de efectivo fueron valorados correctamente, de acuerdo con las NIIF aplicables a este rubro.
O DE LA 3. Se verificó que el Efectivo y Equivalente de Efectivo no se encuentran restringidos, y que los saldos cumplen con las condiciones de
AUDITORIA disponibilidad y propiedad de la organización.
4. Se verificó que el Efectivo y Equivalente de efectivo se encuentran adecuadamente clasificados para su presentación en el estado de situación
financiera.
SALDO SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO
CÓDIGO NOMBRE DE LA
ANTERIO EJERCICIO REF Débito Crédito REF Débito Crédito SEGÚN
CUENTA
R AUDITORIA
BANCOS - EFECTIVO Y
1.1 EQUIVALENTE DE 5.500.000 6.800.000 850.000 0 ---------------- -------------- 7.650.000
EFECTIVO -----
Banco Moneda A3
1.1.01 Nacional 5.500.000 6.800.000 850.000 0 ----------------- -------------- 7.650.000
--- ------
CAJA - EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE 1.700.000 2.200.000 0 115.000 ----------------- -------------- 2.085.000
EFECTIVO --- ------
1.1.03 Caja general 1.400.000 2.000.000 A3
0 115.000 ----------------- -------------- 1.885.000
--- ------
1.1.04 Cajas menores 300.000 200.000
----------------- -------------- 200.000
--- ------
TOTAL 7.200.000 9.000.000 850.000 115.000 ----------------- -------------- 9.735.000
DISPONIBLE --- ------
FIRMA DE AUDITORIA EXTERNA AUDITORES Y ASOCIADOS J.A.C
ELABORÓ: Jhosmary Caldera ( J.E.C.V)
EQUIPO DE AUDITORIA REVISÓ: Alexander Alfonzo (A.A)
APROBÓ: Carlos Arrieta (C.A)
MATERIALIDAD MONTO
IMPORTANCIA RELATIVA BS 1.500.000
ERROR TRIVIAL BS 75.000
Cédula sumaria del disponible y plan de mejoramiento del disponible Cédula A (2/2)

PLAN DE MEJORAMIENTO DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) A
1 DE ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
RECURSOS Gestión del talento humano - Software contable - Documentos soportes - Equipos de cómputo - Útiles y elementos de papelería.
Fecha de
DEBILIDADES Causa(s) Efecto Controles por implementar Responsable(s)
(s) implementación
1. No se cuenta con seguridad física en Las cajas fuertes están en mal Posible pérdida de dinero en Subgerente
Arreglar o cambiar las cajas fuertes. Inmediata.
caja general. estado. el curso de las operaciones. financiero.
2. El cajero menor incluyó entre los Falta de control por parte del Afectación de la disponibilidad Implementar manuales de procedimientos
recibos del mes otros de períodos responsable. de efectivo para pagos por caja y segregación de funciones. Tesorero. Inmediata.
anteriores que ya habían sido pagados. menor, pérdida de dinero.
3. Se están cambiando cheques en caja Falta de control por parte del Si el cheque está sin Implementar manuales de
Tesorero. Inmediata.
sin autorización. responsable. fondos, posible pérdida de procedimientos.
dinero.
Exigir al cajero y al tesorero la

4. Se mantienen cheques en caja por No se los está consignando en Afectación de la liquidez, Subgerente Inmediata.
consignación diaria de todo lo
mucho tiempo (jineteo de fondos). forma oportuna. pérdida de dinero. financiero.
recibido el día anterior.
5. Las salidas de efectivo de caja menor no Falta de control por parte del Posible pérdida de dinero en Exigir la utilización de los sellos Subgerente
existentes y efectuar arqueos periódicos Inmediata.
tienen los sellos de cancelado. responsable. el curso de las operaciones. financiero.
por parte del jefe.
6. Se están presentando errores en la Falta de revisión por parte del Desconocimiento del saldo real Efectuar autocontroles periódicos para
digitación de los movimientos en jefe inmediato de la digitadora. para girar cheques, posibles corregir posibles errores en la digitación. Auditor interno. Inmediata.
bancos. sobregiros.
ELABORÓ: J.E.C.V REVISÓ: A.A APROBÓ: C.A FECHA: 30 de enero del año 2024
Listado de chequeo del disponible Cédula A1

A1
DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) LISTADO DE
CHEQUEO ASEVERACIONES
Una organización que aplique las NIIF para Pymes (HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A), tendrá en cuenta como mínimo las siguientes secciones: Sección 11, instrumentos financieros básicos; Sección 12, otros
temas relacionados con instrumentos relacionados; Sección 22, pasivos y patrimonios; Sección 23, ingresos de actividades ordinarias; Sección 3, presentación de estados financieros; Sección 4, estado de
situación financiera; Sección 5, estado del resultado integral y estado de resultados; Sección 6, estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y ganancias acumuladas; Sección 7, estado de flujos
de efectivo; Sección 8, notas a los estados financieros; y Sección 29, impuesto a las ganancias.
AFIRMACIONES DEFINICIÓN
Todas las transacciones de caja general, caja menor y bancos están adecuada e íntegramente contabilizadas en los registros correspondientes y están adecuadamente
Integridad (I) acumuladas en los registros; además, el corte de operaciones es corrector.
Los saldos de caja general, caja menor y bancos representan efectivo existente, entregado en depósito a terceros, y los créditos representan sobregiros.
Existencia (E)
Todas las transacciones y operaciones de caja general, caja menor y bancos han sido registradas fiel y exactamente, con un razonable grado de precisión en los
Exactitud (EX)
registros y saldos.
Los saldos de caja general, caja menor y bancos (incluyendo sobregiros) reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación de acuerdo con las
Valuación (V)
normas contables.
Presentación (P) Los saldos de caja general, caja menor y bancos han sido adecuadamente resumidos y clasificados para su presentación en el balance general; además, se han
descrito y expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensión de los saldos involucrados.
Propiedad (PR) Todos los valores que representan el efectivo son propiedad de la empresa y están totalmente disponibles.
FACTORES DE RIESGO INHERENTE IMPLICACIONES PARA LA AUDITORIA
Efectuar mayor control y seguimiento de las autorizaciones y verificar las causas de los cambios.
1. La compañía hace cambios frecuentes en las cuentas bancarias o las firmas autorizadas.
Hacer un análisis continuo para justificar los cambios que se presenten en el valor de los
2. La cantidad, tipo y valor de los ingresos y egresos de efectivo cambian frecuentemente.
ingresos y egresos en efectivo.
J.E.C.V A.A C.A 15 de enero del año 24

ELABORÓ REVISÓ APROBÓ FECHA
Listado de chequeo del disponible Cédula A1 (2/9)

A1
DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) LISTADO DE
CHEQUEO
FACTORES DE RIESGO INHERENTE IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA
3. Se han hecho ingresos o egresos de recursos significativos en efectivo. Hacer un análisis detallado de las operaciones relevantes.
4. Se han recibido sumas significativas de efectivo. Efectuar una comprobación entre el origen y el destino de los fondos.
5. Los movimientos entre bancos son frecuentes o inusualmente significativos, posiblemente en relación con
Hacer un análisis detallado de las conciliaciones bancarias.
un sistema de administración de fondos.
6. Las transferencias electrónicas de recursos en efectivo son frecuentes. Efectuar un mayor análisis de los documentos que soportan las operaciones realizadas mediante
transferencia electrónica, a fin de forma comprobar la integridad de estas.
7. Se han realizado transacciones de efectivo significativas en fechas cercanas al cierre del período. Hacer una revisión de la documentación de respaldo de transacciones significativas y prueba de
corte de operaciones.
8. Las restricciones de cambio tienen impacto significativo sobre el flujo de fondos.

Hacer un análisis de cursos de acción alternativos para el flujo de fondos.
9. Los acuerdos de saldos compensatorios son significativos. Detallar una revisión de los acuerdos y sus montos.
10. Los bancos con los cuales la organización efectúa sus operaciones parecen financieramente débiles, lo Comprobar que los recursos depositados en los bancos son recuperables.
cual puede afectar la disponibilidad de los recursos depositados en ellos.
FACTORES DE RIESGO DE CONTROL IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA
1. Las protecciones físicas del efectivo en caja no son adecuadas. Aumentar las pruebas de saldos para verificar la integridad de estos.
Utilizar varias pruebas sustantivas, como elaborar la conciliación y circularizaciones bancarias,

2. Las conciliaciones bancarias no se elaboran con regularidad o no son adecuadamente controladas.
con el propósito de comprobar los saldos de los bancos al final de cada mes.
Hacer pruebas para comprobar la veracidad e integridad de las transacciones, como elaborar las
3. A los cheques pendientes de cobro y las consignaciones en tránsito no se les hace adecuado control y
conciliaciones bancarias y una revisión de los cheques girados durante el mes.
seguimiento.


DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) A1
LISTADO DE CHEQUEO
4. Los cobros significativos son inmediatamente transferidos a las cuentas bancarias de la organización.
Hacer un mayor esfuerzo para comprobar que no se presenten irregularidades en el manejo de
los fondos.
Verificar la integridad y veracidad de las transacciones, mediante la revisión de los documentos

5. No existen límites estrictos de aprobación de salidas de fondos.
que las soportan.
6. Egresos significativos de fondos son procesados por fuera del sistema normal. Verificar la integridad de los fondos a través de los documentos de soporte.
Utilizar mayores pruebas sustantivas para verificar la integridad y correlación de las operaciones
7. Las transferencias de fondos no son revisadas para asegurar un corte adecuado.
relacionadas con las transferencias de recursos.
Ponderación del Disponible 100% Calificación del Disponible 4,01 Verde claro
Nivel de Evaluación
11.DISPONIBLE
Rojo Roj Amarillo Verd Verd
oscur o e e Operación Afirmaciones
No Aplica (N/A)
Listado de chequeo de ingresos o clar claro oscur Involucrada Involucradas
Ponderación
Calificación
Calificación
Ponderada
Semáforo
Pregunta
Subtotal
o o
0,0 a 2,1 a 3,6 a 4,2 a

3,1 a 3,5
2,0 3,0 4,1 5,0
1. ¿Todas las personas que participan en la recepción y el manejo del Verd

5 5 8% 0,40 Ingreso de Efectivo Integridad
efectivo cuentan con pólizas de manejo? e
oscur
o
2. ¿La correspondencia es abierta por un empleado responsable que
3 3 8% 0,24 Roj Ingreso de Efectivo Existencia
no tenga acceso a los registros contables y no esté vinculado a la
o
función de caja?
clar
o
3. ¿Se registran las ventas de contado y otros cobros mediante
4,8 4,8 7% 0,336 Verd Ingreso de Efectivo Exactitud
registros en máquinas registradoras y recibos o facturas
e
prenumeradas?
oscur
o

LISTADO DE CHEQUEO
NIVEL DE EVALUACIÓN
11. DISPONIBLE
oscur o e e Operación Afirmación
No Aplica (N/A)
Listado de chequeo de Ingresos o clar claro oscur involucrada involucrada
Ponderación
Calificación
ponderada
calificación
Semáforo
pregunta
Subtotal
o o
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
3,0 4,1
4. ¿Son verificados los totales diarios de las máquinas registradoras y

5 5 7% 0,35 Verd Ingreso de efectivo Exactitud
otros instrumentos sistematizados por un empleado que no tenga
e
acceso a la caja?
oscur
o
5. ¿Son adecuadas y conducen a un buen control los equipos de
4,6 4,6 7% 0,32 Verd Ingreso de efectivo Integridad
registro y las instalaciones utilizadas para la recepción y el registro
e
del efectivo?
oscur
o
6. ¿Son custodiados los valores y otros registros negociables por Verd
4 4 7% 0,28 Ingreso de efectivo Integridad
una persona diferente al cajero? e
claro
7. ¿Se depositan diariamente los ingresos a caja , en una Rojo

cuenta a cargo de la cual solo pueden girar cheques los N/A 0 0 0% 0,00 oscur Ingreso de efectivo Existencia
ejecutivos de la oficina principal? o
8. ¿Son depositados los ingresos diarios en forma intacta y sin demora 5 5 7% 0,35 Verd Ingreso de efectivo Exactitud
por un empleado diferente al cajero? e
oscur
o
9. ¿Son sellados, pasados por la registradora y firmados por un

empleado del banco los duplicados de los volantes de consignación, Rojo
2 2 7% 0,14 oscur Ingreso de efectivo Exactitud
y posteriormente comparados con el registro de ingresos de
tesorería? o


LISTADO DE CHEQUEO
11. DISPONIBLE
No Aplica (N/A)
Listado de chequeo de Ingresos
Ponderación
o clar claro oscur
Calificación
ponderada
involucrada involucrada
calificación
Semáforo
pregunta
Subtotal
o o
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
3,0 4,1
10. ¿Se archivan adecuadamente los duplicados de los volantes de

consignación, y quedan disponibles para la revisión por los auditores 5 5 7% 0,35 Verd Ingreso de efectivo Integridad
externos? e
oscur
o
11. ¿Los cheques devueltos por el banco se entregan
directamente a un empleado diferente al cajero para su 5 5 7% 0,35 Verd Ingreso de efectivo Integridad
investigación? e
oscur
o
12. ¿Han sido los procedimientos diseñados de tal forma que los
empleados que manejen efectivo no tengan acceso a los registros 4,2 4,2 7% 0,29 Verd Ingreso de efectivo Integridad
contables? e
oscur
o
13. ¿Existe un control efectivo para los ingresos de la compañía,? 2 2 7% 0,14 Rojo Ingreso de efectivo Existencia
oscur
o
14. ¿La auditoría interna de la empresa efectúa arqueos Roj
3 3 7% 0,21 Ingreso de efectivo Existencia
periódicamente? o
clar
o
15 .¿Se efectúan a diario y en forma oportuna cuadres de caja, al Verd
4,3 4,3 7% 0,30 Ingreso de efectivo Exactitud
cierre de caja por parte del responsable? e
oscur
o
Ponderación Listado de chequeo Verd Afirmaciones
33% Calificación Listado de chequeo de Ingresos 4,06 I - E - EX - V - P - PR
de Ingresos e involucradas
claro
.

A1
DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO)
LISTADO DE CHEQUEO
11. DISPONIBLE Rojo Roj Amarillo Verd Verd

No Aplica (N/A)
o clar claro oscur involucrada involucrada
Ponderación
Calificación
ponderada
calificación
Semáforo
pregunta
Subtotal
Listado de chequeo de Desembolsos o o
0,0 a 2,1 a 3,6 a

3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
2,0 3,0 4,1
1. ¿Se efectúan todos los desembolsos, excepto los de caja menor, Verd
4 4 7% 0,28 Desembolsos Exactitud
por medio de cheques prenumerados? e
claro
2. ¿Los cheques anulados son conservados y archivados, después de Verd
4 4 7% 0,28 Desembolsos Integridad
su adecuada mutilación? e
claro
3. Existe una clara prohibición por escrito contra:
Verde
4 4 7% 0,28 oscuro Desembolsos Integridad
a) ¿La emisión de cheques al portador?
b) ¿La firma anticipada de cheques?
4. En caso de existir una máquina protectora de cheques, ¿está Verd
4 4 7% 0,28 Desembolsos Exactitud
adecuadamente controlada? e
claro
5. ¿Se encuentra limitada la autorización para la firma de
4 4 7% 0,28 Verd Desembolsos Integridad
cheques a ejecutivos que no tengan acceso a los registros
e
contables o activos negociables?
claro
6. Los comprobantes de egreso:
a) ¿Se anexan, con los documentos que los respaldan, a los 3,5 3,5 7% 0,25 Verde Desembolsos Exactitud
cheques presentados para la firma? oscuro
b) ¿Se sellan con cancelado los documentos presentados para la

firma, para evitar una doble presentación?
J.E.C.V A.A J.E.C.V 15 de enero del año 24


LISTADO DE CHEQUEO
11. DISPONIBLE Rojo Roj Amarillo Verd Verde
Subtotal calificación
Ponderación pregunta
oscur o e oscur Operación Afirmación
o clar claro o involucrada involucrada
Listado de chequeo de Desembolsos o
No Aplica (N/A)
Calificación
ponderada
Semáforo
0,0 a 2,1 a 3,6 a
3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
2,0 3,0 4,1
7. ¿Se entregan los cheques después de firmados, sin que los

empleados responsables de su preparación tengan con posterioridad 4 4 7% 0,28 Verd Desembolsos Integridad
acceso a ellos? e
claro
8. ¿Se preparan conciliaciones bancarias en forma mensual, por

4 4 7% 0,28 Verd Desembolsos Existencia
empleados que no tengan acceso al manejo de efectivo o la emisión
e
de cheques?
claro
9. ¿Se reciben directamente del banco los extractos bancarios y las 4 4 7% 0,28 Verd Desembolsos Integridad
notas débito y crédito, por empleados no responsables de la
e
emisión de cheques o el manejo de efectivo?
claro
10. Establecen los procedimientos de conciliación bancaria:

a) ¿El control de los números de los cheques utilizados?
b) ¿La comparación de todos los cheques, incluyendo los Verde
cancelados, con los registrados en los libros de bancos, para 4 4 7% 0,28 oscuro Desembolsos Existencia
verificar fecha, número, cantidad y beneficiario?
c) ¿La inspección de firmas y endosos?
d) ¿La verificación de los cheques pendientes de cobro?
e) ¿La revisión de todas las transferencias bancarias?


LISTADO DE CHEQUEO
Rojo Roj Verd Verde
Ponderación pregunta
11. DISPONIBLE Amarillo
oscur o e oscur Operación Afirmación
o clar claro o involucrada involucrada
No Aplica (N/A)
Listado de chequeo de Desembolsos o
Calificación
ponderada
calificación
Semáforo
Subtotal
0,0 a 2,1 a 3,6 a
3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
2,0 3,0 4,1
11. ¿Reciben los empleados el pago de sus salarios mediante

4 4 6% 0,24 Verd Desembolsos Integridad
cheques o transferencia de fondos a sus cuentas en el sector
e
bancario?
claro
12. ¿Se utiliza una cuenta bancaria especial para la cancelación de Verd
4 4 6% 0,24 Desembolsos Integridad
nóminas? e
claro
13. ¿Se preparan las nóminas en forma independiente y por personal

diferente al que expide los cheques o efectúa el traslado a las cuentas 4 4 6% 0,24 Verd Desembolsos Integridad
de los trabajadores? e
claro
14. ¿Se efectúa la entrega de cheques a los trabajadores o se hace el 3 3 6% 0,18 Roj Desembolsos Integridad
traslado a sus cuentas por personas diferentes a las que elaboran
o
los registros y hacen las conciliaciones bancarias?
clar
o
15. Los cheques no reclamados, ¿son debidamente custodiados, por 4 4 6% 0,24 Verd Desembolsos Integridad
personal diferente al responsable de los registros contables? e
claro
Ponderación Listado de chequeo Verd Afirmaciones

34% Calificación Listado de chequeo de Desembolsos 3,91 I - E - EX - V - P - PR
de Desembolsos e involucradas
claro

Listado de chequeo del disponible Cédula A1 (9/9)

LISTADO DE CHEQUEO
11. DISPONIBLE Rojo Roj Amarillo Verde Verde

oscur o claro oscuro Operación Afirmación
No Aplica (N/A)
involucrada involucrada
Ponderación
o clar
Calificación
calificación
ponderada
Semáforo
pregunta
Subtotal
Listado de chequeo de Caja Menor o
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
3,0 4,1
1. ¿Cada fondo de caja menor se encuentra bajo la custodia de Verde Control y

5 5 10% 0,50 Integridad
una sola persona? oscuro Seguimiento
2. ¿El fondo de caja menor está constituido de tal forma que Verde Control y
4,5 4,5 10% 0,45 Existencia
cubra los gastos del mes? oscuro Seguimiento
3. ¿Se solicitan recibos, facturas y otros documentos para los Control y

3,2 3,2 10% 0,32 Amarillo Exactitud
pagos por caja menor? Seguimiento
4. ¿Se diligencian completamente todos los recibos de caja
Verde Control y
menor, con fecha, concepto y valor de los pagos en números y 4 4 10% 0,40 Exactitud
claro Seguimiento
letras,
entre otros?
5. Los recibos que respaldan los pagos por caja menor, Verde Control y
4 4 10% 0,40 Exactitud
¿cumplen todos los requisitos de índole fiscal? claro Seguimiento
6. Una vez efectuados los desembolsos por caja menor, ¿se les
Verde Control y
pone a todos los documentos el sello de cancelado, para evitar 4 4 10% 0,40 Exactitud
claro Seguimiento
su doble utilización?
Verde Control y
7. Los recibos de caja menor, ¿están debidamente 4 4 10% 0,40 Integridad
claro Seguimiento
prenumerados?
8. Los pagos de caja menor, ¿están debidamente autorizados por Verde Control y
una persona diferente al encargado de la caja menor? claro Seguimiento
9. ¿Se hacen a nombre del responsable de la caja menor Verde Control y

los cheques de reembolsos? claro Seguimiento
10. ¿La auditoría interna de la empresa efectúa periódicamente Verde Control y

4 4 10% 0,40 Existencia
arqueos? claro Seguimiento
Ponderación Listado de chequeo Verde Afirmacio

33% Calificación Listado de chequeo de Caja Menor 4,07 I - E - EX - V - P -
de Caja Menor claro nes
PR
involucra
das
J.E.C.V A.A C.A 15 de enero del
año 24
ELABORÓ REVIS APROBÓ
Ó FECHA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA del disponible Cédula A2 (1/12)

A2
DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) PROCEDIMIENTOS
PRIMORDIALES
1. Verificar la existencia del Efectivo y Equivalente de efectivo y la inclusión en el balance general de todos los fondos de propiedad de la organización, en su poder o en custodia de terceros.
2. Comprobar su correcta valuación, de conformidad con las NIIF aplicables.
3. Comprobar su disponibilidad inmediata o las restricciones existentes.
4. Verificar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de las restricciones, así como la correcta conversión del efectivo
DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) Riesgos
Referencia a P/T
Afirmaciones
Hecho por Fecha
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
Efectivo en caja
A5 (1/2) A5
1. preparación de cédula analítica, con el propósito de revisar los recibos de caja y de caja
X C (2/2) A7 J.E.C.V 30-ene-2024
menor elaborados por la organización.
(1/2) A7
(2/2)
2. Verificar de lista de los fondos fijos, los nombres de los cajeros y la localización de los I EX A4
fondos. Determine si hay alguna cantidad importante de dinero en caja para ser depositada X S A6 J.E.C.V 30-ene-2024
en la fecha del arqueo.
3. Verificar cuáles fondos fijos e ingresos por depositar deberán ser arqueados. Considere
efectuar los arqueos sobre bases sorpresivas. Siempre que sea práctico y deseable, I EX A4
coordine los arqueos con otros procedimientos de auditoría, tales como arqueos de valores, X S A6 J.E.C.V 30-ene-2024
cuentas y documentos por cobrar, entre otros.


A2
PRIMORDIALES
Referencia a P/T
Hecho por Fecha
Afirmaciones
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
Fondos fijos de caja menor y otros fondos de caja. Para cerciorarse de la existencia y valuación de los fondos:
1. Verificación del arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero,
manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo se termine:
a) Verificar los documentos incluidos en el fondo, por ejemplo cheques de empleados,

vales y recibos por cantidades importantes, entre otros.
X S I EX A4 A6 J.E.C.V 30-ene-2024
b) Verificación de partidas anormal o cualquier diferencia o excepción.
c) Obtener la conformidad del cajero respecto a la devolución del efectivo y los valores
manejados por la Auditoría Externa el arqueo.
A8 A9
(1/2) A9
2.verificar que el total de los fondos concuerda con el libro mayor, cuadre diario, informe de I EX (2/2)
X C J.E.C.V 30-ene-2024
la registradora y/o con la cédula sumaria. A10 A11
A12 A13


A2
DISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) PROCEDIMIENTOS PRIMORDIALES
Hecho por Fecha
Referencia a P/T
Afirmaciones
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
Ingresos de caja no depositados o caja general. Para determinar existencia, valuación y corte:
1. Obtener control simultáneo, a la fecha del estado de situación financiera, sobre todos los I E A4 A6
fondos en efectivo de importancia. X C EX A8 J.E.C.V 30-ene-2024
A11
2. Verificar los ingresos de caja no depositados hasta que sean depositados o entregados a un I E
banco. X C EX A4 J.E.C.V 30-ene-2024
3. Verificar los duplicados de las boletas de depósito y:

A4 A6
a) Verificación del total con la cuenta del mayor general para los ingresos de caja no X C I A8 J.E.C.V 30-ene-2024
depositados. A11
b) Cotejar el total con el extracto bancario a la fecha de corte.
J.E.C.V A.A J.E.C.V 30 de enero del año 2024

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA del disponible Cédula A2

A2
PRIMORDIALES
Hecho por Fecha
Referencia a P/T
Afirmaciones
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
Efectivo en bancos. Documentación para la auditoría:
1. Verificación de conciliaciones de todas las cuentas bancarias. I EX A10

X C A13 J.E.C.V 30-ene-2024
2. verificar que las cantidades según libros en la conciliación estén de acuerdo con las I EX A10
cuentas del mayor general. X C A13 J.E.C.V 30-ene-2024
3. Verificar los extractos del banco directamente, si el control interno no es sólido. I EX A9 (1/2) A9
X C (2/2) A12 J.E.C.V 30-ene-2024


A2
PRIMORDIALES
Referencia a P/T
Hecho por Fecha
Afirmaciones
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
Para cerciorarse de la exactitud de los saldos bancarios:
1. Verificar el saldo inicial según el banco en el extracto del cierre del banco. A9 (1/2) A9
X C EX (2/2) A12 J.E.C.V 30-ene-2024
2. verificar los confirmaciones directamente de cada banco con el que la empresa A14 (1/2)
efectuó operaciones durante el año, una confirmación que cubra los saldos de cuentas de X C I EX A14 (2/2) J.E.C.V 30-ene-2024
cheques, préstamos y otra información a la fecha de cierre. Utilice la forma estándar de A15 (1/2)
la firma. A15 (2/2)
3. Verificar las sumas de las conciliaciones y sus detalles, así como la lista de cheques
pendientes de cobro y los depósitos en tránsito, entre otros. X S I EX A10 J.E.C.V 30-ene-2024
A13
A8 A11
4. Verificar el saldo según libros con el balance de comprobación. X S I J.E.C.V 30-ene-2024

HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A A2

Referencia a P/T
Hecho por Fecha
Afirmaciones
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
Para cerciorarse de la exactitud de los saldos bancarios:
A8 A9
(1/2) A9
5. Verificación del saldo según bancos con el extracto de cuenta y la (2/2)
confirmación. X S I J.E.C.V 30-ene-2024
A10
A11
A12
A13
6. Verificar los extracto de cuenta por un período posterior al balance. I EX A14 (1/2)
X C A14 (2/2) J.E.C.V 30-ene-2024
7. Verificar los estados del banco para verificar que no contengan borraduras. A8
X C I A11 J.E.C.V 30-ene-2024


Hecho por Fecha
Referencia a P/T
Afirmaciones
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
Para determinar que los depósitos en tránsito mostrados en cada conciliación fueron realmente depósitos en tránsito y que todos los depósitos en tránsito fueron listados:
1. Verificación de los depósitos en tránsito al cierre del estado del banco y asegúrese de I EX A10
que fueron registrados por el banco en los primeros días del mes siguiente. X C A13 J.E.C.V 30-ene-2024
2. Verificar los depósitos en tránsito con el libro de ingresos de caja antes del final del I EX A4
mes. X C A13 J.E.C.V 30-ene-2024
3. verificación de los depósitos en tránsitos por demoras. I EX A4

X C A13 J.E.C.V 30-ene-2024


Referencia a P/T
Afirmaciones
Pruebas de
Hecho por Fecha
auditoría
De control
Inherente
Para determinar que los cheques expedidos y no pagados mostrados en la conciliación estaban realmente pendientes al final del mes y que todos fueron relacionados en la conciliación
bancaria:
1. verificacion de todos los cheques pagados en el período de corte con el estado del banco a la
fecha del corte que estén fechados antes del final del mes: i) con el libro de egresos de caja antes
del final de mes, y ii) con la lista de cheques expedidos y no pagados:
X C I A10 J.E.C.V 30-ene-2024

a) Verificar con el asiento en el registro de cheques todos los datos pertinentes de los cheques, tales
A13
como importe, número, fecha y beneficiario.
b) Verificación de cualquier beneficiario o endoso extraños.
2. Examinar todos los cheques pagados en el período de corte con el estado del banco a la fecha
de corte. Verificar con el libro de egreso de caja con posterioridad al final de año:
a) Verificar las fechas de endoso en busca de alguna indicación de que hayan sido emitidos antes del I A10
final del año. X C J.E.C.V 30-ene-2024
EX A13
b) Investigar los cheques pagaderos a beneficiarios poco usuales o por cantidades
extraordinarias.


A2
Pruebas de auditoría
Hecho por Fecha
Referencia a P/T
Afirmaciones
De control
Inherente
3.verificación de los cheques expedidos y no pagados al final de año.
X C I A10 A13 J.E.C.V 30-ene-2024
EX
4. Verificar los cheques pendientes que no fueron liquidados por el banco en el estado
bancario a la fecha del corte, identificar las cantidades con los registros de egreso de caja y
examinar los comprobantes de egreso que los apoyan.
a) Identificar los números e importe de los cheques en tránsito con el libro de bancos,
para verificar que estén de acuerdo con su registro anterior a la fecha de la conciliación. I A10 A13
X C EX J.E.C.V 30-ene-2024
b) Identificar las referencia, documentación y autorizaciones, entre otros, los cheques más
importantes que estén pendientes de cobro durante un período y que no parezcan
razonables.

HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.ADISPONIBLE (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO)

A2
PROCEDIMIENTOS PRIMORDIALES
Hecho por Fecha
Referencia a P/T
Afirmaciones
De control
Inherente
Para cerciorarse de lo adecuado de las partidas de la conciliación distintas a depósitos en tránsito y cheques pendientes:
1. . Verificar que las partidas de conciliación, tales como notas créditos y débitos, errores y
correcciones en libros o del banco, estén correctamente aclaradas y registradas. X C I A10 J.E.C.V 30-ene-2024
A13
2.Verificar las partidas en conciliación, distintas de cheques, que no fueron correspondidas

en el estado de cuenta posterior al balance. A10 A13
X C I EX A16 J.E.C.V 30-ene-2024

HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.

A2
PRIMORDIALES
Referencia a P/T
Afirmaciones
Hecho por Fecha
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
3. Identificar las partidas en conciliación consideradas por el banco antes de la fecha de

la conciliación pero que fueron correspondidas en libros después de esa fecha:
a) Verificar los importes y las fechas de los depósitos considerados en los estados de
cuenta del banco con su registro en el libro, para verificar que hayan sido registrados en
el período correcto. X C I EX A10 J.E.C.V 30-ene-2024
A13
b) Examinar la documentación comprobatoria de todas las otras partidas en conciliación,
tales como servicios cargados, errores y correcciones del banco, entre otras, y cotéjelas
con su registro en libros.
c) Verificar que las partidas en conciliación son de naturaleza rutinaria y que no

corresponden a deterioro de los procedimientos.
Para determinar lo adecuado de la valuación, clasificación y presentación:
I EX A14 (1/2) A14

1. Examinar las actas, confirmaciones bancarias y estados bancarios para restricciones
sobre retiros o para la designación de cuentas para propósitos especiales. X C (2/2) A15 J.E.C.V 30-ene-2024
(1/2) A15
(1/2)


A2
PRIMORDIALES
Hecho por Fecha
Referencia a P/T
Afirmaciones
De control
Inherente
2. Identificar los sobregiros de bancos y los fondos de caja que estén sujetos a
restricciones, para efectos de presentación de los estados financieros. X C I EX N/A J.E.C.V 30-ene-2024
Conclusiones:
a) El trabajo realizado constituye una verificación adecuada del efectivo en caja y

bancos.
IE
b) Los saldos que se muestran en caja y bancos se encuentran disponibles a favor de la EX V
empresa, no tienen ninguna restricción y están presentados razonablemente en los X C P PR A (2/2) J.E.C.V 30-ene-2024
estados financieros.

Ajustes y reclasificaciones Cédula A3 (1/2)
HOTEL CENTRAL CHICLAYO

A3
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE EFECTIVO (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) 1 DE ENERO A
DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
P/T CÓDIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS PARCIAL DEBE Re HABER Re

------1------
A4 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 115.000 C
136530 Responsabilidades CAJA 115.000
1105 115.000 A
Caja general
110505 Faltante detectado en el arqueo de caja general
P/r: ------2------ 115.000
A6 SERVICIOS 18.000 51
5135 Correo, portes y telegramas DIVERSOS
513540 77.300 51
Elementos de aseo y cafetería Útiles,
5195 papelería y fotocopias Combustibles y 18.000
519525 lubricantes Estampillas
519530 Casino y restaurante
519535 12.000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 30.500 C
519550 25.800
Responsabilidades
519560 20.000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 125.800 CC
1365 5.500
Otros-Reembolso caja menor
136530 14.000
Faltante detectado en el arqueo de caja menor y gastos no
2335 registrados según recibos de caja menor 183 y 189 a diciembre
233595 31
A10 ------3------ 30.500 100.000 A
P/r: BANCOS
100.000 C
Moneda nacional CLIENTES
125.800
Nacionales
1110
Nota crédito 028, por consignación en el Banco Central
111005
del cliente Juan David Castaño Villa
A10 1305 320.000 A
------4------
130505
BANCOS 320.000 BB
P/r: Moneda nacional 100.000
PROVEEDORES
1110 Tranferencia entre cuentas inusual
111005 ------5------ GASTOS
A10 2205 5.000 53
FINANCIEROS 100.000
220512
Gastos bancarios 5.000 A
P/r: BANCOS
Moneda nacional
Gastos de papelería cobrada por el Banco Central, según 665.800
5305 nota débito 110 320.000 665.800
530505 PASAN
1110
111005
320.000
P/r:
5.000
5.000
Ajustes y reclasificaciones Cédula A3 (2/2)

A3
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE EFECTIVO (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO) 1 DE ENERO A DICIEMBRE
31 DEL AÑO 2023
P/T CÓDIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS PARCIAL DEBE Re HABER Re

VIENEN 665.800 665.800
------6------
A13 1110 BANCOS 280.000 A
111005 Moneda nacional OBLIGACIONES FINANCIERAS 280.000 AA
2105 Pagarés 280.000
210510 Nota crédito 045 correspondiente a valor del préstamo
P/r: otorgado por el Banco de Oriente
280.000
------7------
A13 100.000 C
1110 BANCOS
A
111005 Moneda nacional PROVEEDORES 100.000
2205 Nacionales
220513 Error en la digitación del Transferencia 026 María Díaz Cruz
------8------ 100.000
A13 P/r: CLIENTES C
230.000
Nacionales BANCOS A
1305 Moneda nacional 230.000
130505 Error en la digitación al recibir abono del cliente Jorge Mario 100.000
1110 Wilches Cano, según consignación 345678 del Banco de Oriente
111005 ------9------
GASTOS FINANCIEROS
A13 P/r: 60.000 53
Intereses BANCOS
Moneda nacional A
230.000 60.000
Nota débito 029 correspondiente a intereses del Banco de
5305
Oriente
530520
------10------
1110
BANCOS
A13 111005 50.000 A
Moneda nacional PROVEEDORES 230.000
BB
P/r: Nacionales 50.000
Error en la digitación del Transferencia 025 Luz Dary Bonilla
1110
111005
2205
220514 60.000
P/r:
60.000
50.000
50.000
SUMAS IGUALES 1.385.800 1.385.800
Arqueo de caja general Cédula A4 (1/1)

RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA GENERAL A4
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
INFORMACIÓN GENERAL
Ciudad y fecha Caracas, 31 de diciembre del año 2023
Hora de inicio del arqueo 08:30 a. m.
Hora de finalización del arqueo 09:10 a. m.
Nombre del responsable de la caja general Tatiana Pérez Franco Cédula del
responsable de la caja general V - 12.099.068
RELACIÓN DE EFECTIVO
BILLETES FAJOS
DENOMINACIÓN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 CANTIDAD TOTAL
Bs50.000 5 8 13 Bs650.000
Bs20.000 5 10 15 Bs300.000
Bs10.000 5 10 15 Bs150.000
Bs5.000 2 2 Bs10.000
Bs2.000 10 25 35 Bs70.000
Bs1.000 5 8 12 25 Bs25.000
TOTAL BILLETES 105 B.s 1.205.000
MONEDAS
DENOMINACIÓN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 CANTIDAD TOTAL
Bs1.000 10 20 25 55 Bs55.000
Bs500 15 20 25 60 Bs30.000
Bs200 25 35 60 Bs12.000
Bs100 5 10 15 Bs1.500
Bs50 10 10 Bs500
TOTAL MONEDAS 145 B.s 99.000
TOTAL EFECTIVO 1.304.000
RELACIÓN DE CHEQUES
ENTIDAD N° DE N° DE
FECHA BENEFICIARIO VALOR RF / PT
FINANCIERA CUENTA TFR
Luis Alberto Vallejo
03 - dic - año 2023 Mesa Banco 100% 345678931 OY957137 Bs100.000 
Emilson Andrés
03 - dic - año 2023 Porras Rico AV Villas 216515056 2769411 Bs65.000 
Ángela Ospina
Banco fondo común 327626167 4516 Bs190.000 
03 - dic - año2023 Tabares
Luis Fernando
25 - dic - año2023 
Arteaga Roncancio Banco BNC 6505155612 957115 Bs96.000
María José Peña
30 - dic - año 2023 
Orozco Banco Venezolano de 139876543 39327000 Bs130.000
Credito
TOTAL CHEQUES Bs581.000
En el arqueo efectuado, se encontró que se

está presentando jineteo de fondos con estos
cheques.
La funcionaria encargada de la caja general
 está cambiando cheques personales sin SALDO EN EFECTIVO + CHEQUES $ 1.885.000
autorización.
La cajera está cambiando cheques de
 algunos funcionarios de la organización sin SALDO SEGÚN SISTEMA $ 2.000.000
autorización.
FALTANTE EN CAJA $ -115.000 A3
Tatiana Pérez Franco Jhosmary Caldera

Responsable de la
Auditor externo
caja general
ELABORÓ:J.E.C.V REVISÓ: A.A APROBÓ: C.A FECHA: 30 de enero del año 2024
Relación de recibos de caja a diciembre del año 14 Cédula A5 (1/2)
HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A RELACIÓN DE RECIBOS DE CAJA GENERAL DEL MES
A5
DE DICIEMBRE DEL AÑO 2023
N° de recibo de N° de Vr. en Forma de

Ciudad Fecha Recibido de Concepto Vr. en letras Sello Firma Observaciones
caja identificación números pago
375 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
376 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
377 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
378 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
379 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
Se encontraron errores de digitación cometidos
por el cajero al escribir el valor del recibo en
380 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 letras. Además, se observó que no contaba con
el timbre de la caja registradora.
381 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
382 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
383 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
384 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
385 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
386 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
387 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸
Se encontró que el consecutivo del recibo de
388 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ caja no coincidía con la fecha y no tenía el
timbre de la caja registradora.
389 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
Al momento de la revisión por la auditoría
390 externa, el recibo de caja no tenía la firma
🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
del cajero ni el timbre de la caja
registradora.
391 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
392 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
393 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 ⦸
394 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 ⦸
Observaciones:
🗸 Los datos fueron correctamente diligenciados por el funcionario encargado.
⦸ Los datos no fueron diligenciados por el funcionario encargado.
🖛 Las observaciones formuladas por la auditoría externa no generan ajustes contables; por el contrario, constituyen deficiencias del sistema de control interno de la organización. Por tanto, se deben elaborar
planes de mejoramiento con el propósito de darles solución.
Relación de recibos de caja a diciembre del año 14 Cédula A5 (2/2)
HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A RELACIÓN DE RECIBOS DE CAJA GENERAL DEL MES
DE DICIEMBRE DEL AÑO 2023 A5
N° de recibo Recibido N° de Vr. en Vr. en Forma de

Ciudad Fecha Concepto Sello Firma Observaciones
de caja de identificación letras números pago
395 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 ⦸
396 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
397 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
398 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
399 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
Se encontró que el consecutivo del recibo de caja no coincidía
400 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 con la fecha y no tenía el timbre de la caja registradora.
401 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
402 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
403 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
404 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
Se encontraron errores de digitación cometidos por el cajero al

405
🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 escribir el valor del recibo en letras. Además, se observó que no
contaba con el timbre de la caja registradora.
406 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
407 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
408 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
409 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 ⦸ ⦸
410 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 ⦸ ⦸
411 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸
412 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ ⦸
413 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
No presenta el formato de un recibo de caja, se imprimió bajo el
reporte 074 de contabilidad. Según lo explicado por el contador
414 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 de la organización, debió hacerse de esta manera debido a que
el 29 de diciembre del año 14 el software
contable presentó fallas.
415 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
Al momento de la revisión por la auditoría externa, el recibo de
416 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 caja no tenía la firma del cajero ni el timbre de la caja
registradora.
417 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
418 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
419 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
420 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
Observaciones:
🗸 Los datos fueron correctamente diligenciados por el funcionario encargado.
⦸ Los datos no fueron diligenciados por el funcionario encargado.
🖛 Las observaciones formuladas por la auditoría externa no generan ajustes contables; por el contrario, constituyen deficiencias del sistema de control interno de la organización.
Arqueo de caja menor
Cédula A6 (1/1)
RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA MENOR A6
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
INFORMACIÓN GENERAL
Ciudad y fecha Caracas, 31 de diciembre del año 2023
Área Subgerencia Financiera
Hora de inicio del arqueo 9:00 a. m.
Hora de finalización del arqueo 10:00 a. m.
Nombre del responsable de la caja menor Luisa Fernanda González Medina
Cédula del responsable de la caja menor V-16.265.098
Fondo (valor de la caja menor) Bs 200.000
EFECTIVO CONTADO
BILLETES MONEDAS
Denominación Cantidad Subtotales Denominación Cantidad Subtotales
Bs 50.000 Bs - Bs 1.000 Bs -
Bs 20.000 1 Bs 20.000 Bs 500 12 Bs 6.000
Bs 10.000 2 Bs 20.000 Bs 200 10 Bs 2.000
Bs 5.000 2 Bs 10.000 Bs 100 2 Bs 200
Bs 2.000 4 Bs 8.000 Bs 50 Bs -
Bs 1.000 8 Bs 8.000 Bs 20 Bs -
TOTAL Bs 66.000 TOTAL Bs 8.200
RELACIÓN DE RECIBOS DE CAJA MENOR (RCM)
RCM Beneficiario NIT Concepto Valor RF / PT
180 Estación de Servicio 890.065.780-0 Pago de combustible Bs 20.000 A3
Pago de recarga de tóner HP 1102, área de Gestión del ⦸
181 Supertintas S.A.S. 800.080.342-8 Bs 18.000
Talento Humano
182 Ventanilla Verde 900.394.075-7 Compra de porrón de agua Bs 6.000 A3
183 Natalia Berrio Durán 1.094.906.372 Pago de aseo general de la oficina Bs 12.000 🙙
184 Enlace Service S.A.S. 830.088.058-6 Servicio de transporte y mensajería Bs 18.000 A3
185 Pan de Oro 38.795.301-1 Pago de desayuno funcionarios, área administrativa Bs 14.000 A3
186 Papelería de Occidente 800.080.245-8 Compra de papelería, área financiera Bs 7.800 A3
187 Hugo Andrés Echeverry 9.770.423 Compra de estampillas y certificados Bs 5.500 A3
188 Ventanilla Verde 900.394.075-7 Compra de porrón de agua Bs 6.000 A3
Francia Elena Vernaza Pago de transporte urbano para llevar correspondencia a 🙙
189 41.926.239 Bs 4.000
Ortiz banco BNC
TOTAL RECIBOS DE CAJA MENOR Bs 111.300
RELACIÓN DE RECIBOS PROVISIONALES
Fecha Beneficiario Concepto Valor
TOTAL RECIBOS DE CAJA PROVISIONALES Bs

Recibos de caja menor 0,00
SALDO SEGÚN RECIBOS (1) Bs 111.300 UTILIZADOS: 180 AL 191
SALDO SEGÚN EFECTIVO (2) Bs 74.200
TOTAL ARQUEADO CAJA MENOR (1+2) Bs 185.500 EN BLANCO: 192 AL 220
VALOR FONDO DE CAJA MENOR Bs 200.000
MENOS: RECIBOS 183 Y 189 YA PAGADOS Bs 16.000 ANULADOS: ⑧ 190 AL 191
FALTANTE EN CAJA Bs -30.500 A3
Observaciones:
🙙 Copia del recibo de caja menor 183, pagado en diciembre 18 del año 2023. Falta dinero.
🙙 Copia del recibo de caja menor 189, pagado en diciembre 20 del año 2023. Falta dinero en su totalidad.
⦸ Al recibo de caja menor 181 le falta el sello de cancelado.
⑧ A los recibos de caja menor 190 y 191 les falta el sello de anulado.
Nota: Certifico que el dinero fue devuelto.
Luisa Fernanda González Medina Jhosmary caldera

Responsable de la caja menor Auditor externo
ELABORÓ:J.E.C.V REVISÓ: A.A APROBÓ: C.A FECHA: 30 de enero del año 2024
PAPELES DE TRABAJO
Relación de recibos de caja menor a diciembre del año 14 Cédula A7
HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.ARELACIÓN DE RECIBOS DE CAJA MENOR DEL MES DE

A7
DICIEMBRE DEL AÑO 2023
N° de recibo de Ciudad Fecha Pagado a Concepto Vr. en letras Vr. en Firma de Tipo de identificación Observaciones
caja menor números recibido
CC NIT
180 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸
181 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸
182 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
183 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
184 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
185 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
186 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
187 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
188 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸
189 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸
190 ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ Recibo de caja menor anulado
191 ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ ⮽ Recibo de caja menor anulado
192 Recibo de caja menor en blanco
Observaciones:
🗸 Los datos fueron correctamente diligenciados por el funcionario encargado de la caja menor.
⦸ Los datos no fueron diligenciados por el funcionario encargado de la caja menor.
PAPELES DE TRABAJO
Relación de recibos de caja menor a diciembre del año 14 Cédula A7
HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.ARELACIÓN DE RECIBOS DE CAJA MENOR DEL MES DE

A7
DICIEMBRE DEL AÑO 2023
N° de recibo de Ciudad Fecha Pagado a Concepto Vr. en letras Vr. en Firma de Tipo de identificación Observaciones
caja menor números recibido
CC NIT
Observaciones:
🗸 Los datos fueron correctamente diligenciados por el funcionario encargado de la caja menor.
⦸ Los datos no fueron diligenciados por el funcionario responsable de la caja menor.
.
Libro auxiliar del Banco Cédula A8 (1/1)
Central
LIBRO AUXILIAR BANCO DE VENEZUELA - CÓDIGO 11100501 A8
CUENTA CORRIENTE 1360-2020-40

FECHA DE CORTE: 1 DE ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO Re P/T
ENERO 1 Consignación 275861 7.050.000 🗸 0 7.050.000 🗸

ENERO 5 Transferencia 0213 William Taborda Zamora 0 230.000 🗸 6.820.000 🗸
ENERO 7 Transferencia 0214 Yolanda Zamora Perdomo 0 110.000 🗸 6.710.000 🗸
FEBRERO 10 Transferencia 0215 Carlos Arturo Echeverry Largo 0 65.000 🗸 6.645.000 🗸
FEBRERO 14 Transferencia 0216 Víctor Hugo Ramírez 0 145.000 🗸 6.500.000 🗸
MARZO 16 Transferencia 0217 Juan David Holguín Caicedo 0 60.000 🗸 6.440.000 🗸
MARZO 20 Transferencia 0218 María Helena Villa Rojas 0 75.000 🗸 6.365.000 🗸
ABRIL 25 Consignación 287956 150.000 🗸 0 🗸 6.515.000 🗸
MAYO 28 Transferencia 0219 Hernán Perdomo Piedrahita 0 60.000 🗸 6.455.000 🗸
JUNIO 30 Consignación 288069 45.000 🗸 0 6.500.000 🗸
JUNIO 30 Transferencia 0220 Jorge Iván Osorio Maya 96.000 🗸 6.404.000 A10
SUMAS
Saldo meses anteriores 6.404.000
JULIO 1 Nota débito 012 valor chequera 6.379.000 🗸
JULIO 1 Nota crédito 012 abono del cliente Sergio Díaz Granados 6.679.000 🗸
AGOSTO 5 Transferencia 0221 Juan Carlos Fernández 6.594.000 🗸
AGOSTO 8 Transferencia 0222 Marco Aurelio Olarte 6.554.000 🗸
SEPTIEMBRE 12 Consignación 295687 7.245.000 841.000 7.284.000 🗸
OCTUBRE 16 Transferencia 0223 Héctor Jairo Vidal López 7.209.000 🗸
NOVIEMBRE 20 Transferencia 0224 Amanda Ruiz Rengifo 7.049.000 🗸
0 25.000
NOVIEMBRE 24 Transferencia 0225 Néstor Alberto Jaimes Alba 6.929.000 🗸
300.000 0
Diciembre 26 Transferencia 0226 Juan Sebastián Montes Villa 6.859.000 🗸
0 85.000 🗸
Diciembre 29 Transferencia entre cuentas 0227 6.539.000 🗸
0 40.000 🗸
Diciembre 31 Consignación 324874 6.619.000 A10
730.000 🗸 0
SUMAS 0 75.000 🗸
0 160.000 🗸
0 120.000 🗸
0 70.000 🗸
0 320.000 🗸
80.000 🗸 0
1.110.000 895.000
Extracto bancario Banco Central de noviembre y diciembre del año Cédula A9 (1/1)
14

BANCO DE VENEZUELA A9
EXTRACTO BANCARIO CUENTA CORRIENTE 1360-2020-40
FECHA: 01/01/2023 al 31/12/2023
Descripción del Re
Fecha Descripción del movimiento Valor Fecha Valor
movimiento P/T
ENERO 5 transferencia Nº 0213 230.000 🗸 ENERO 1 Consignación 275861 7.050.000 🗸
ENERO 7 transferencia Nº 0214 110.000 🗸 ABRIL 25 Consignación 287956 150.000 🗸
FEBRERO 10 transferencia Nº 0215 65.000 🗸 JULIO 1 Nota crédito 012 300.000 🗸
FEBRERO 14 transferencia Nº 0216 145.000 🗸
MARZO 16 transferencia Nº 0217 60.000 🗸
MARZO 20 transferencia Nº 0218 75.000 🗸
transferencia Nº 0219 60.000 🗸
MAYO 28
Nota débito 012
JULIO 1 25.000 🗸
RESUMEN MOVIMIENTO
VALOR CRÉDITOS 7.500.000 SALDO ANTERIOR 0
VALOR DÉBITOS 770.000 SALDO PRESENTE MES 6.730.000 A10

BANCO DE VENEZUELA A9
EXTRACTO BANCARIO CUENTA CORRIENTE 1360-2020-40
FECHA: 01/01/2023 al 31/12/2023
Descripción del Re
Fecha Descripción del movimiento Valor Fecha Valor
movimiento P/T
JUNIO 30 transferencia Nº 0220 96.000 🗸 JUNIO 30 Consignación 288069 45.000 🗸

transferencia Nº 0221 Consignación 295687
AGOSTO 5 85.000 🗸 SEPTIEMBRE 12 730.000 🗸
transferencia Nº 0222 Nota crédito 028
AGOSTO 8 transferencia Nº 0223 40.000 🗸 DICIEMBRE 31 100.000 🗸
OCTUBRE 16 transferencia Nº 0224 75.000 🗸
transferencia Nº 0225
NOVIEMBRE 20 transferencia Nº 0226 160.000 🗸
NOVIEMBRE 24 Nota débito 110 120.000 🗸
Diciembre 26 70.000 🗸
DICIEMBRE 29 5.000 🗸
RESUMEN MOVIMIENTO
VALOR CRÉDITOS 875.000 SALDO ANTERIOR 6.730.000
VALOR DÉBITOS 651.000 SALDO PRESENTE MES 6.954.000 A10
Cédula A10 (1/1)

A10
CONCILIACIÓN CON BANCO DE VENEZUELA
01/01/2023 al 31/12/2023 - CUENTA CORRIENTE 1360-2020-40
Re CONSIGNACIONES Y CHEQUES Y NOTAS Re

CONCILIACIÓN NOVIEMBRE DICIEMBRE Re P/T
P/T NOTAS CRÉDITO DÉBITO P/T
SALDO EN LIBROS MÁS: NOTAS A8 6.404.000 1.110.000 -895.000 A8 6.619.000

CRÉDITO
Nota crédito 012 300.000 (300.000)
Nota crédito 028 100.000 100.000 A3
CHEQUES
96.000 (96.000)
Transferencia 0220 Jorge Iván Osorio Maya
320.000 320.000 A3 🙴
Transferencia entre cuenta BANESCO 0227
MENOS: NOTAS DÉBITO
(25.000) 25.000
Nota débito 012 (5.000) (5.000) A3
Nota débito 110 (45.000) 45.000
CONSIGNACIONES EN TRÁNSITO (80.000) (80.000)
Consignación 324874 A9 A15 (1/2)
SALDO EN EXTRACTO
6.730.000 875.000 (651.000) A9 6.954.000
A3 🙴 Ajuste NIIF
Al 31 de diciembre del año 2023, la Compañía tiene un transferencia entre cuentas inusual nº 0227 lo cual no se puede detallar su origen o procedencia
Cheque Detalle Importe

Tranferencia N° 0227 Transferencia entre cuentas BANESCO 320.000
Libro auxiliar del Banco de Cédula (1/1)
Oriente A11

A11
1110502 - BANCO BANESCO
LIBRO AUXILIAR DE BANCO AÑO 24
FECHA DETALLE ERROR DEBE HABER SALDO Re

DICIEMBRE 1 Saldo inicial 0 0 21.141.000 🗸
DICIEMBRE 2 Transferencia 021 Oswaldo Ospina Pérez Cheque O22 0 1.000.000 🗸 20.141.000 🗸
DICIEMBRE 3 César Augusto Trujillo Gaviria Transferencia 023 0 250.000 🗸 19.891.000 🗸
DICIEMBRE 4 Valentina Orozco Ortiz Transferencia 024 Ricardo Ospina 0 90.000 🗸 19.801.000 🗸
DICIEMBRE 5 Ramos Transferencia 025 Luz Dary Bonilla 0 360.000 🗸 19.441.000 🗸
DICIEMBRE 6 Consignación 456789 ⦸⦸⦸ 0 690.000 🗸 18.751.000 🗸
DICIEMBRE 8 Consignación 987654 Transferencia 026 1.150.000 🗸 0 19.901.000 🗸
DICIEMBRE 9 María Díaz Cruz 750.000 🗸 0 20.651.000 🗸
DICIEMBRE 12 Transferencia 027 Néstor Gómez Capador Transferencia ⦸⦸⦸ 0 290.000 🗸 20.361.000 🗸
DICIEMBRE 12 028 Blanca Liliana Quintero Ruiz Transferencia 029 0 280.000 🗸 20.081.000 🗸
DICIEMBRE 15 Yolanda Duque 0 150.000 🗸 19.931.000 🗸
⮽⮽⮽
DICIEMBRE 17 Transferencia 030 Raúl López Reina 0 420.000 🗸 19.511.000 🗸
⮽⮽⮽
DICIEMBRE 19 Consignación 123678 0 260.000 🗸 19.251.000 🗸
DICIEMBRE 24 Transferencia 031 Johanna Cuadros Ríos Consignación 628.000 🗸 0 19.879.000 🗸
DICIEMBRE 27 345678 0 700.000 🗸 19.179.000 🗸
⦸⦸⦸
DICIEMBRE 29 Transferencia 032 Ruby Aldana Suárez Consignación 610.000 🗸 0 19.789.000 🗸
DICIEMBRE 31 789432 0 244.000 🗸 19.545.000 🗸
DICIEMBRE 31 SUMAS 1.600.000 🗸 0 21.145.000 🗸
DICIEMBRE 31 A13
4.738.000 4.734.000 21.145.000
Observaciones:
⮽⮽⮽ Error del banco.
⦸⦸⦸ Error en libros de la empresa.
Extracto bancario del Banco de Cédula (1/1)
Oriente A12

11100502 - BANCO BANESCO EXTRACTO BANCARIO A12
CUENTA CORRIENTE 080003366-5
01/01/2023 AL 31/12/2023
Descripción del Descripción del Re

Fecha Valor Fecha Valor
movimiento movimiento P/T
ENERO 2 Tranf Nº 021 1.000.000 🗸 JUNIO 17 Tranf Nº 029 450.000 🗸

ENERO 4 Tranf Nº 023 90.000 🗸 JULIO 19 Tranf Nº 030 230.000 🗸
FEBRERO 5 Tranf Nº 024 360.000 🗸 AGOSTO 24 Consignación 123678 900.000 ⮽⮽⮽
FEBRERO 6 Tranf Nº 025 640.000 🗸 SEPTIEMBRE 27 Tranf Nº 31 700.000 🗸
MARZO 8 Consignación 456789 1.150.000 🗸 OCTUBRE 29 Consignación 345678 380.000 ⦸⦸⦸
MARZO 9 Consignación 987654 750.000 🗸 DICIEMBRE 29 Tranf Nº 0227 320.000 🗸
ABRIL 12 Tranf Nº 026 190.000 🗸 DICIEMBRE 31 Nota débito 029 60.000 🗸
ABRIL 12 Tranf Nº 027 280.000 🗸 DICIEMBRE 31 Nota crédito 045 280.000 🗸
MAYO 15 Tranf Nº 028 150.000 🗸 🗸
SALDO ANTERIOR A 21.141.000 VR. Tranf-ND B 4.470.000 VR. CONSIG-NC C 3.460.000
SALDO A+C-B =20.131.000
⮽⮽⮽ Error del banco. Tranf Nº 025 640.000 Pago a proveedor Tranf Nº 026 190.000
⦸⦸⦸ Error en libros de la empresa. Pago a proveedor
Tranf Nº 0227 transferencia entre cuenta
Nota Débito 029 Valor intereses
Conciliación bancaria del Banco de Cédula (1/1)
Oriente A13

A13
11100502- CONCILIACIÓN PARALELA CON EL BANCO BANESCO
1 DE ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
CONCILIACIÓN Re EMPRESA Re P/T Re BANCO Re
SALDO EN LIBROS-EXTRACTO A11 21.145.000 A12 21.145.000 A15(2/2)
MÁS:
NOTAS CRÉDITO
Nota crédito 045 valor préstamo 280.000 A3 280.000
CHEQUES EN MANO
Tranf Nº 022 César Augusto Trujillo Gaviria A14
Tranf Nº 032 Ruby Aldana Suárez A14
ERRORES EN LIBROS
Transferencia 026 María Díaz Cruz 100.000 A3 100.000
Consignación 345678 (230.000) A3 (230.000)
ERRORES EN EXTRACTO
Transferencia 029 Yolanda Duque A14
MENOS:
NOTAS DÉBITO
Nota débito 029 (60.000) A3 (60.000)
CONSIGNACIÓN EN TRÁNSITO
Consignación 789432 A14
ERRORES EN LIBROS
Transferencia 025 Luz Dary Bonilla 50.000 A3 50.000
Transferencia entre cuenta 0227 320.000 A3 320.000
ERRORES EN EXTRACTO
Transferencia 030 Raúl López Reina A14
Consignación 123678 A14

SUMAS IGUALES
21.605.000 21.605.000
ELABORÓ: J.E.C.V REVISÓ: A.A APROBÓ: C.A FECHA: 30 de enero del año
2024
Circularizaciones bancarias Cédula A14
Señores
BANCO DE VENEZUELA
La Ciudad Caracas
Apreciados Señores:
Nuestros auditores externos, AUDITORES Y CONSULTORES J.A.C, en este

momento realizan y desean una revisión y desean conocer los saldos de las
operaciones que tenemos con ustedes a diciembre del año 2023.
Les adjuntamos un formulario para que ustedes lo diligencien en cada uno de

sus puntos. Si algún punto del formulario no es aplicable, deben indicarlo así
con la palabra “ninguno”.
Envíen su respuesta a nuestros auditores externos en el sobre que adjuntamos

para su comodidad, o al Fax N° 746 94 00.
Cordialmente,
Gerente
Circularizaciones bancarias Cédula A14 (2/2)
Señores
BANCO BANESCO
La Ciudad Caracas
Nuestros auditores externos, AUDITORES Y ASOCIADOS J.A.C. en este momento

realizan y desean una revisión y desean conocer los saldos de las operaciones
que tenemos con ustedes a diciembre del año 2023.
Les adjuntamos un formulario para que ustedes lo diligencien en cada uno de

sus puntos. Si algún punto del formulario no es aplicable, deben indicarlo así
con la palabra “ninguno”.
Envíen su respuesta a nuestros auditores externos en el sobre que adjuntamos

para su comodidad, o al Fax N° 746 94 00.
Cordialmente,
Gerente
Respuesta a las circularizaciones bancarias Cédula A15
Señores
AUDITORES Y ASOCIADOS J.A.C
Contadores Públicos Independientes
Ciuda, Caracas
Por instrucciones de la Empresa, HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A, les informamos a

continuación las cantidades que aparecen en nuestros libros, a su favor o a cargo, por
concepto de depósitos en cuenta corriente, préstamos, obligaciones contingentes, entre
otros, al cierre de operaciones en:
Saldos A favor (a cargo) Descripción de cuenta

N° 1360-2020-40
Bs 6.954.000 (A10) HOTEL CENTRAL
CHICLAYO C.A Banco de Venezuela
Obligaciones directas por préstamos, aceptaciones, entre otras, por valor de Bs

, como sigue:
Codeudor, garantía,
Fecha de Fecha de Intereses endosante,
Valor Tasa
operación vencimiento pagados descripción de la
obligación
Ninguno - - - - -
Otras obligaciones directas o eventuales, tales como: cartas de crédito,

garantía, convenios de fideicomiso, contratos abiertos para la compra y venta
de divisas extranjeras, entre otras, por valor de Bs , como sigue:
Fecha de Fecha de
Valor Observaciones
operación vencimiento
Ninguno - - -
Responsabilidades contingentes por documentos descontados como

endosantes, fiador o garante, cartas de crédito sin utilizar, entre otros, por
valor de Bs , como sigue:
Fecha de Fecha de
Valor Observaciones
Ninguno - - -
Con excepción de las operaciones arriba mencionadas, la compañía no tenía a

la fecha indicada otra obligación directa o contingente a favor de la institución.
Atentamente,
Firma y sello del BANCO DE VENEZUELA

Fecha: enero del año 2024
NOTA. Si el espacio previsto es insuficiente, favor anotar los totales y adjuntar los detalles
completos en hoja separada.
PAPELES DE TRABAJO
Respuesta a las circularizaciones bancarias Cédula A15 (2/2)
Señores
Contadores Públicos Independientes Ciudad
Por instrucciones de la Empresa,HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A, les

informamos a continuación las cantidades que aparecen en nuestros libros, a
su favor o a cargo, por concepto de depósitos en cuenta corriente, préstamos,
obligaciones contingentes, entre otros, al cierre de operaciones en:
1. Depósitos en cuentas corrientes
Saldos A favor (a cargo) Descripción de cuenta

N° 080003366-5
20.131.000 HOTEL CENTRAL
CHICLAYO C.A Banco Banesco
2. Obligaciones directas por préstamos, aceptaciones, entre otras, por valor de Bs

, como sigue:
Codeudor, garantía,
Fecha de Fecha de Intereses endosante,
Valor Tasa
operación vencimiento pagados descripción de la
obligación
Ninguno - - - - -
3. Otras obligaciones directas o eventuales, tales como: cartas de crédito,

garantía, convenios de fideicomiso, contratos abiertos para la compra y venta
de divisas extranjeras, entre otras, por valor de Bs , como sigue:
Fecha de Fecha de
Valor Observaciones
Ninguno - - -
4. Responsabilidades contingentes por documentos descontados como

endosantes, fiador o garante, cartas de crédito sin utilizar, entre otros, por
valor de Bs como sigue:
Fecha de Fecha de
Valor Observaciones
Ninguno - - -
Con excepción de las operaciones arriba mencionadas, la compañía no tenía a

la fecha indicada otra obligación directa o contingente a favor de la institución.
Atentamente,
Firma y sello del BANCO BANESCO

Fecha: enero del año 2024
NOTA. Si el espacio previsto es insuficiente, favor anotar los totales y adjuntar los
detalles completos en hoja separada.
Carta de corrección de errores después de elaborada la conciliación Cédula A16 (1/1)
Señores
BANCO BANESCO
Jefe de Cuentas Ciudad, Caracas
Respetado señor:
Le solicitamos cordialmente corregir los siguientes errores que se encontraron en el

extracto bancario de diciembre del año 2023 de la cuenta corriente N° 080003366-5,
perteneciente a la HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A.
Descripción del Valor Re Valor

Fecha Beneficiario
movimiento real P/T extracto
Dic 17 año 2023 Transferencia 029 420.000 A13 450.000 Yolanda Duque
Dic 19 año 2023 Transferencia 030 260.000 A13 230.000 Raúl López Reina
Dic 24 año 2023 Consignación 123678 628.000 A13 900.000
De antemano agradeciendo su colaboración.
Cordialmente,
Gerente
CUENTAS POR COBRAR
(DEUDORES) (NIIF 9)
PLANEACION CUENTA POR COBRAR (DEUDORES)
Elaborado por: Jhosmary Caldera

Revisado por: Carlos arraieta, Alexander alfonzo
Antecedentes:
Mediante Orden de Trabajo No. 001, fue aprobado el inicio para la Auditoría financiera en el
proceso de cuentas por cobrar y su incidencia en la situación contable de la empresa Hotel
Central Chiclayo en el periodo 2023, ubicada en caracas, correspondiente al período del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2023.
Detalle de Acciones Ejecutadas:
Luego de la ejecución de las visitas preliminares y acorde con la programación planificada por
el equipo auditor, se preparó y ejecutó la Evaluación del Control Interno específicamente en lo
concerniente a la gestión de Crédito y Cobranza de la empresa Hotel Central Chiclayo C.A Para
esto se tomaron en cuenta los componentes: Estructura Organizacional, Control Administrativo
y Control Financiero, a los cuales
se realizó un análisis considerando los puntos débiles considerando el nivel de riesgo.
OBJETIVOS
 Verificar que las cuentas por cobrar representan todos los montos adeudados a la entidad a
la fecha del cierre del ejercicio contable y que hayan sido adecuadamente registradas.
 Determinar que las acumulaciones y estimaciones para cuentas dudosas, devoluciones y que
los descuentos sean adecuados.
 Establecer que las cuentas por cobrar estén apropiadamente descritas y clasificadas.
 Determinar el grado de cobrabilidad de las cuentas por cobrar.
Pruebas de Cumplimiento
 Verificar si existe una adecuada segregación de funciones de autorización del crédito,

entrega de préstamos, registro contable, custodia y cobro de estos valores.
 Constatar la emisión oportuna de los derechos o valores a cobrar.
 Revisar si se aplica un control adecuado de este tipo de operaciones mediante la utilización

de formularios numerados y preimpresos.
 Cerciorarse si la entidad procede a la comprobación interna independiente de operaciones
aritméticas, cargos y créditos al deudor y conciliación periódica de los valores de los
auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor.
 Comprobar si se practican confirmaciones periódicas por escrito de los saldos a cobrar.
 Obtener evidencia que se efectúan verificaciones físicas periódicas y sorpresivas de los

documentos que sustentan las cuentas pendientes de cobro de cada deuda.
 Revisar si existe vigilancia permanente y efectiva sobre los vencimientos y cobros, mediante
la elaboración de análisis de antiguedad de saldos.
 Determinar si las estimaciones de cobrabilidad de las deudas se ha establecido una provisión

suficiente para cubrir la eventual falta de cobro.
 Investigar cualquier cuenta significativa que se encuentre en disputa y cruce con la

información proporcionada por la Asesoría Jurídica.
 Revisar los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.
 Revisar la relación de cuentas por cobrar, para determinar los importes a cargo de
funcionarios y empleados de la entidad y partidas no usuales.
 Determinar que se hayan aplicado procedimientos de corte apropiados a la fecha del cierre
del ejercicio, para cerciorarse que los ingresos y las notas de crédito hayan sido registradas
en el período contable correcto.
Pruebas Sustantivas
 Seleccionar facturas y verificar: cantidades, precios, suma y aplicación contable.
 Verificar la secuencia numérica de las notas de crédito y cotejarlas selectivamente contra los
registros de cuentas por cobrar.
 Seleccionar algunos créditos de los registros de cuentas por cobrar y cotejarlos contra las
notas de crédito autorizadas.
 Seleccionar algunas notas de crédito y verificar su contenido, como: cantidades, precios,

sumas y aplicación contable.
 Verificar la secuencia númerica de las facturas por ventas al contado y cotejar selectivamente
contra el recibo de ingresos y/o las papeletas de depósito. Investigar cualquier retraso
indebido en su registro o depósito.
 Asegurarse de incluir en esta prueba diversas fuentes de ingresos.
 Seleccionar algunos asientos del libro de ingresos y cotejarlos contra las papeletas de
depósitos y los estados de cuenta del banco.
 Seleccionar algunos depósitos según el estado de cuenta del banco y/o papeletas de
depósito, y cotejar contra el libro de ingresos.
 Solicitar la documentación que sustentan las transacciones que involucren las cuentas de
Ingresos, Cuentas por Cobrar y Cobros y analizar.
 Verificar que los ingresos recibidos se encuentren contabilizados íntegramente.
 Inspeccionar físicamente los documentos que amparan las deudas para verificar si la
documentación se encuentra completa y a favor de la entidad.
 Cruzar la información de los ingresos, emitida por la entidad con el movimiento de la cuenta
Bancos.
 Identificar la naturaleza de la cuenta de otros ingresos y verificar su correcto registro.
 Verificar descuentos por pronto pago, rebajas y otras deducciones efectuadas al cliente
registradas en los asientos de cobros, examinar los documentos justificativos analizando que
se encuentren aprobados y que mantengan validez.
 Obtener las relaciones de cuentas por cobrar clasificadas por antigüedad de saldos; realizar
confirmaciones e investigar la cobrabilidad de los mismos.
 Examinar la razonabilidad de cuentas por cobrar.
 Obtener documentación de gestiones realizadas para recuperar valores por cobrar, así como
del análisis de la estimación para cuentas de cobro dudoso y verificar que la provisión para
incobrables esté correctamente calculada.
Resultados:
Los resultados obtenidos producto de las acciones planificadas permitieron al equipo auditor,
realizar lo siguiente:
 Aplicar un instrumento para medir el Control Interno que se lleva en la empresa con
respecto a la gestión de crédito y cobranza y luego de esto el análisis del mismo.
 Verificar que no existen instrucciones específicas que normen o reglamenten la gestión de
Crédito y Cobranza.
 Constatar que en la empresa existen irregularidades en cuanto a la imprecisión de los
procesos de otorgamiento de créditos.
Comprobar que existe un incremento en la cartera vencida, lo que indica que han disminuido
los índices de liquidez de la empresa.

Auditoría de deudores
Ref.: C
HOTEL CENTRAL Auditor: J.E.C.V
CHICLAYO C.A Fecha de 31/dic/año
DEUDORES (INSTRUMENTOS FINANCIEROS) cierre: 2024
Se aplica a las cuentas que conforman los Deudores (Instrumentos Financieros), las cuales constituyen todos los derechos exigibles de cobro originados en
ALCANCE ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto que dé origen a una cuenta por cobrar por parte de la organización.
1. Verificar que los ingresos y la cuenta Deudores, así como los descuentos y devoluciones realizados por la organización, son reales.
2. Verificar que la cuenta Deudores, incluyendo estimaciones para el deterioro de cartera, descuentos, devoluciones y reclamaciones por productos
defectuosos, entre otros, se encuentra correctamente valuada en concordancia con las NIIF.
PROCEDIMIENT
3. Identificar los gravámenes y contingencias que puedan existir sobre la cuenta Deudores con entidades financieras que se deriven con obligaciones con
OS DE LA
estas, como el caso de documentos por cobrar descontados, entre otros.
AUDITORÍA
4. Verificar que todos los ingresos y cuentas de deudores están registrados en la contabilidad, corresponden a transacciones efectivamente efectuadas en
el período y se han determinado en forma razonable y consistente.
5. Indagar que los Deudores (Instrumentos Financieros) se encuentran adecuadamente clasificados y revelados para su presentación en el estado de
situación financiera.
SALDO SALDO DEL AJUSTE RECLASIFICACIONES SALDO
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA S
ANTERIO EJERCICIO SEGÚN
R Ref. Débito Crédito Ref. Débito Crédito AUDITORÍA
CLIENTES - INSTRUMENTOS FINANCIEROS 28.800.000 36.000.000 230.000 4.685.000 0 0 31.545.000
Nacionales 28.800.000 36.000.000 A3, C3 230.000 4.685.000 0 0 31.545.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y 0 0 38.400 0 0 0 38.400
CONTRIBUCIONES
Impuesto a las ventas retenido 0 0 38.400 0 0 0 38.400
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 0 0 4.730.500 0 0 0 4.730.500
Responsabilidades 0 0 A3, C3 4.730.500 0 0 0 4.730.500
PROVISIONES-DETERIORO 7.200.000 -9.000.000 0 86.130 0 0 9.086.130
Deterioro de cuentas de clientes 7.200.000 -9.000.000 C3 86.130 0 0 9.086.130
TOTAL DEUDORES 36.000.000 27.000.000 4.998.900 4.771.130 0 0 27.227.770
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA AUDITORES Y ASOCIADOS J.A.C

ELABORÓ: Jhosmary Caldera (J.E.C.V)
EQUIPO DE REVISÓ: Alexander Alfonzo (A.A)
AUDITORÍA
APROBÓ: Carlos Arrieta (C.A)
MATERIALIDAD MONTO
IMPORTANCIA RELATIVA BS 1.500.000
ERROR TRIVIAL BS 75.000
.
Plan de mejoramiento de deudores Cédula C (2/2)

PLAN DE MEJORAMIENTO DEUDORES (INSTRUMENTOS FINANCIEROS) C
1 DE ENEREO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
DOCUMENTOS REFERENCIA C1 - C2 - C3 - C4 - C5 - C6 - C7 - C8 - C9 (1/9) a la C9 (10/10)- C10 (1/6) a la C10 (6/6) - C11 - C12 (1/2) - C12 (2/2) - C13 - C14 (1/2) - C14 (2/2)
RECURSOS Gestión del talento humano - Software contable - Documentos soportes - Equipos de cómputo - Útiles y elementos de papelería.
Fecha de
DEBILIDADES Causa(s) Efecto(s) Controles por implementar Responsable
implementación
1. El funcionario que recibe el dinero es el La organización no ha diseñado Pérdidas económicas. Inmediata.

Implementar manuales de funciones y Gerente - Auditor
mismo que efectúa el registro en cartera. controles para el manejo de los procedimientos. interno.
documentos soportes.
2. La organización no envía de forma Desconocimiento de los procesos de Deterioro de la imagen Gerente - Auditor
periódica a los clientes extractos sobre el Capacitar a los funcionarios. Inmediata.
la organización. organizacional. interno.
estado de su obligación.
3. No se tiene un adecuado control de los

Descuido de los funcionarios y Deterioro de la imagen Hacer llamados de atención, capacitar a Gerente - Auditor
reclamos por concepto de mercancías Inmediata.
desconocimiento del procedimiento. organizacional, pérdida del cliente. los funcionarios. interno.
dañadas, faltantes o de mala calidad.
4. Los recibos de caja y las facturas no se La organización no ha diseñado Posibilidad de alteración de los Implementar manuales de funciones y Gerente - Auditor Inmediata.
encuentran debidamente protegidos, ni bajo controles para el manejo de los recibos y facturas. procedimientos. interno.
el control de un solo funcionario. documentos soportes.
ELABORÓ: J.E.C.V REVISÓ: A.A APROBÓ C.A. FECHA: 30 de enero del año 2024
.
Listado de chequeo de deudores Cédula C1 (1/11)

DEUDORES LISTADO DE CHEQUEO C1
Una organización que aplique la NIIF para Pymes, tendrá en cuenta como mínimo las siguientes secciones: Sección 11, instrumentos financieros
básicos; Sección 12, otros temas relacionados con instrumentos relacionados; Sección 22, pasivos y patrimonios; Sección 23, ingresos de
actividades ordinarias; Sección 3, presentación de estados financieros; Sección 4, estado de situación financiera; Sección 5, estado del resultado
integral y estado de resultados; Sección 6, estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y ganancias acumuladas; Sección 7, estado
de flujos de efectivo; Sección 8, notas a los estados financieros; y Sección 29, impuesto a las ganancias
AFIRMACIONES DEFINICIÓN
Todos los montos que conforman la cuenta Deudores están adecuada e íntegramente
contabilizados en los registros correspondientes, y adecuadamente acumulados en los registros
Integridad (I) correspondientes. Las transacciones de deudores están registradas en el período adecuado y el corte de
operaciones es correcto.
Los saldos de la partida Deudores representan los derechos exigibles por la venta de bienes
Existencia (E) (despacho de bienes y/o transferencia de dominio) y la prestación de servicios efectuados por la
entidad en el período correspondiente.
Todas las transacciones y operaciones que comprende la cuenta Deudores han sido registradas en el
Exactitud (EX) período correspondiente, con un grado de precisión en los registros y saldos (en lo relacionado con
cobranzas, cuentas por cobrar por ventas e ingresos operacionales).
Los saldos de deudores reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su vinculación, de acuerdo
con las normas contables aplicadas por la organización. Se han constituido adecuadamente las provisiones
Valuación (V) de cartera y se han efectuado los ajustes respectivos para las cuentas que probablemente no sean
cobradas en su totalidad. Las provisiones de
cartera para cuentas incobrables no son excesivas y están correctamente calculadas.
Los deudores han sido adecuadamente resumidos y clasificados para su presentación en el estado de
Presentación (P) situación financiera de acuerdo con la clasificación del Plan Único de Cuentas utilizado por la organización;
además, se han descrito y expuesto todos los aspectos necesarios para la adecuada comprensión de los
saldos involucrados.
Todos los valores que representan la cuenta Deudores son propiedad de la organización y se encuentran
Propiedad (PR)
totalmente disponibles y exigibles por parte de ella.

Aplicar procedimientos para asignar cupos de crédito y hacer
1. Existe una cantidad significativa de nuevos clientes.
seguimiento a los contratos.
Utilizar procedimientos que permitan hacer el cobro oportuno
2. Los procedimientos utilizados en el cobro de la cartera han sido cambiados en
de la cartera y la adecuación de cambios que se puedan
forma significativa.
presentar.
3. Los servicios están sujetos a cambios importantes de precios.
Analizar el margen de contribución.
4. La organización depende de un número reducido de clientes o de contratos a Adelantar actividades administrativas que permitan
precios fijos. incrementar el número de clientes.
5. La introducción de nuevos productos de los competidores ha modificado la Desarrollar nuevos productos para mantener los márgenes de
participación de mercado y los márgenes de utilidad. utilidad.
6. Se utiliza un método complejo de estimaciones de ingresos por ventas . Hacer mayor análisis para comprobar la integridad y valuación
de los ingresos por ventas.
J.E.C.V A.A REVISÓ C.A APROBÓ 15 de enero del año
ELABORÓ 2024FECHA
Listado de chequeo de deudores Cédula C1

DEUDORES LISTADO DE C1
CHEQUEO
7. Las ventas son contabilizadas aun cuando exista el derecho a devolución. Analizar detalladamente las circunstancias posteriores al cierre del período contable para
asegurarse de la integridad y valuación de las partidas.
8. Existen compromisos de venta desfavorables para la organización. Analizar la viabilidad de los productos que fabrica la organización.
9. Hay un aumento en las devoluciones de servicios Hacer un análisis detallado de las notas crédito por devoluciones en ventas.
10. Las estimaciones de la gerencia sobre niveles de devoluciones, descuentos, bonificaciones y

Los controles implementados por la gerencia no son adecuados ni oportunos.
deudores incobrables no fueron correctas.
11. Existe un deterioro significativo en las cuentas por cobrar que tienen un vencimiento a más de Adelantar un análisis con el propósito de comprobar la recuperabilidad de las cuentas por
un año. cobrar.
12. Existen transacciones significativas entre empresas vinculadas. Adelantar un análisis de potenciales transferencias de ingresos entre empresas vinculadas.
13. La actividad (objeto social) que lleva a cabo la compañía está sujeta a control gubernamental de Vender más cantidad cuando los márgenes no son significativos.
precios, o los márgenes de los productos son impuestos por organismos de control.
FACTORES DE RIESGO DE CONTROL IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA
1. La organización no ha presentado análisis contable de cuentas vencidas. Incrementar las pruebas analíticas y de saldos de los deudores.
2. Existe un aumento significativo en la cantidad y el monto de notas crédito y ajustes. Efectuar mayores pruebas sobre la recuperabilidad de la cuenta Deudores.
Utilizar pruebas analíticas para comprobar la veracidad de la cuenta Deudores y su

3. Los cupos de crédito son informales y no están sujetos a autorización.
recuperabilidad.
4. Las cantidades de servicios frecuentemente difieren de las cantidades pedidas, o no se las compara Comprobar la integridad de la cuenta Deudores mediante la revisión de los documentos
con las cantidades facturadas. soportes y la evaluación de los controles implementados por la organización.
5. Existe una acumulación de transacciones no contabilizadas, o numerosas partidas pendientes en la Efectuar pruebas analíticas, con el propósito de verificar la integridad de los ingresos por
conciliación de los registros auxiliares con las cuentas control del libro mayor y balances. ventas y cuentas por cobrar a clientes.

.
Listado de chequeo de deudores Cédula C1 (/11)

DEUDORES LISTADO C1
DE CHEQUEO
Ponderación de Deudores 100% Calificación de Deudores 4,08 Verde claro
DEUDORES
oscur o e e Operación Afirmaciones
No Aplica (N/A)
Listado de chequeo de politicas Crédito y cobranzas o clar clar oscur
Ponderación
Calificación
involucrada involucradas
ponderada
calificación
Semáforo
pregunta
Subtotal
o o o
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
3,0 4,1
1. Se efectúan las siguientes funciones por empleados diferentes

a los del área de cartera o contabilidad:
a) ¿Manejo del efectivo y mantenimiento de los registros de caja?

4 4 5% 0,20 Verde Segregación de Integridad
b) ¿Apertura de la correspondencia? claro funciones
c) ¿Crédito y cobranzas?
d) ¿Revisión y envío de estados de cuentas a clientes?
e) ¿Aprobación de ajustes y cancelación de cuentas incobrables?
Verd Control y
2. ¿Son los registros de deudores inaccesibles para los cajeros? 4,7 4,7 5% 0,24 Integridad
e seguimiento
oscur
o
3. ¿Se concilian mensualmente los listados de cartera con la
5 5 5% 0,25 Verd Control y Integridad
cuenta mayor de contabilidad por una persona diferente a las del
e seguimiento
área de cartera?
oscur
o
4. ¿Se llevan registros detallados de los documentos y cuentas Verd Control y
3,9 3,9 5% 0,20 Integridad
por cobrar y de las garantías colaterales? e seguimiento
clar
o
J.E.C.V A.A C.A 15 de enero del año

2024
ELABORÓ REVISÓ APROBÓ
FECHA
.

DEUDORES LISTADO C1
DE CHEQUEO
DEUDORES
Rojo Rojo Verde Verde
Amarillo
oscuro claro claro oscuro
Operación Afirmaciones
No Aplica (N/A)
Listado de chequeo de politicas Crédito y cobranzas
Ponderación
Calificación
calificación
ponderada
Semáforo
pregunta
Subtotal
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
3,0 4,1
5. ¿Están los documentos y sus garantías bien resguardados

3 3 5% 0,15 Rojo claro Control y Integridad
físicamente, y bajo custodia de personas que no tienen
seguimiento
relación con su contabilización?
6. ¿Están los pedidos de los clientes sujetos a revisión Verde Control y

y aprobación antes del despacho de mercancías? oscuro seguimiento
7. ¿Es independiente el departamento de facturación de los 5 5 5% 0,25 Verde Control y Integridad

departamentos de cuentas por cobrar y embarques? oscuro seguimiento
8. ¿Es independiente el departamento de crédito de Verde Control y

los departamentos de ventas y cuentas por cobrar? oscuro seguimiento
9. ¿Se controlan en alguna forma o se registran oportunamente

2 2 5% 0,10 Rojo Control de calidad Integridad
los reclamos por concepto de mercancías dañadas, faltantes o de
oscuro
mala calidad?
10. ¿Se preparan regularmente cédulas de deudores por

5 5 5% 0,25 Verde Control y Integridad - Exactitud
antigüedad de saldos, para someterlos a la aprobación de un
oscuro seguimiento
ejecutivo?

2024
FECHA
.
Listado de chequeo de deudores Cédula C1 /11)

DEUDORES C1
LISTADO DE CHEQUEO
NIVEL DE
DEUDORES EVALUACIÓN
Amarillo
Listado de chequeo de politicas Crédito y cobranzas oscur claro claro oscuro
No Aplica (N/A)
Operación Afirmacione
Ponderación
Calificación
ponderada
o
calificación
Semáforo
pregunta
Subtotal
involucrada s
2,1 a 3,6 a involucrada
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a s
3,0 4,1 5,0
11. ¿Se envían periódicamente estados de las cuentas a todos Control y

3,5 3,5 5% 0,18 Amarillo Integridad -
los clientes? seguimiento
Exactitud
12. ¿Se encuentran prenumeradas las facturas de ventas y se

4 4 5% 0,20 Verde claro Control y Integridad -
controla su numeración por empleados del área de facturación o
seguimiento Exactitud
cartera?
13. ¿Se basan los registros en las cuentas control (cuentas 3 3 4% 0,12 Rojo claro Control y Integridad -
mayores) en los totales registrados en otras áreas? seguimiento Exactitud
14. Cuando el software de la diferentes áreas está en línea, ¿se

3,3 3,3 4% 0,13 Amarillo Control y Integridad -
verifican mensualmente los datos digitados, para evitar un
seguimiento Exactitud
posible error en la digitación?
15. ¿Se requiere la aprobación de los directivos para cruzar

cuentas de deudores con acreedores comunes que así lo 3 3 4% 0,12 Rojo claro Control interno Integridad
soliciten?
16. ¿Es autorizada por escrito y por funcionarios apropiados la Verde

5 5 4% 0,20 Control interno Integridad -
cancelación de las cuentas incobrables? oscur
Exactitud
o
17. Una vez canceladas las cuentas malas, ¿se mantienen las
cuentas por cobrar en un registro separado, y funcionarios 2 2 4% 0,08 Rojo Control interno Integridad
apropiados supervisan los esfuerzos de cobranza respecto a oscuro
ellas?

2024
ELABORÓ REVISÓ APROB
Ó FECHA
.

DEUDORES LISTADO C1
DE CHEQUEO
NIVEL DE
DEUDORES EVALUACIÓN
Amarillo
Listado de chequeo de politicas Crédito y cobranzas oscuro claro claro oscuro
No Aplica (N/A)
Ponderación
Calificación
ponderada
calificación
Semáforo
pregunta
Subtotal
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a
3,0 4,1 5,0
18. ¿Son prenumeradas las notas crédito, y se controlan todos Control y

4 4 4% 0,16 Verde claro Integridad - Exactitud
los números? seguimiento
19. ¿Cuentan las notas crédito con la firma de aprobación de un

4 4 4% 0,16 Verde claro Control interno Integridad - Exactitud
funcionario responsable?
20. ¿Las notas crédito por mercancía devuelta contienen el 4 4 4% 0,16 Verde claro Control interno Integridad - Exactitud
correspondiente número del informe de recepción?
21. ¿Se busca la rotación a intervalos regulares de los 4 4 4% 0,16 Verde claro Control interno Integridad
empleados de cartera encargados del registro de los deudores?
22. ¿Se efectúa en forma oportuna la provisión de cartera, y 3,7 3,7 4% 0,15 Verde claro Control y análisis Integridad - Exactitud
esta es revisada para determinar su realidad?
Ponderación Listado de chequeo 50% Calificación Listado de chequeo de politicas Crédito y 3,95 Rojo Afirmaciones I - E - EX - V - P -
de politicas Crédito y cobranzas oscuro involucradas PR
cobranzas

2024
FECHA
.

DEUDORES LISTADO C1
DE CHEQUEO
DEUDORES
Amarillo
Listado de chequeo de Deudores ingresos operacionales
No Aplica (N/A)
Ponderación
Calificación
ponderada
calificación
Semáforo
pregunta
Subtotal
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
3,0 4,1
1. ¿El acceso al procesamiento de los pedidos y la inclusión de los

5 5 5% 0,25 Verde Control interno Integridad
precios, así como a los registros de datos relacionados, está
oscuro
restringido?
2. ¿Las listas de precios y sus cambios son aprobados por un Verde Segregación de
funcionario del nivel apropiado? oscuro funciones
3. ¿Los servicios son aprobados en cuanto a su plazo, precio y Verde Segregación de

créditos por un funcionario apropiado? oscuro funciones
4. ¿Todos los servicios y datos sobre precios aprobados son

5 5 5% 0,25 Verde Control interno Integridad - Exactitud
ingresados para su procesamiento en forma completa y precisa
oscuro
solo una vez?
5. ¿Los pedidos y datos sobre precios rechazados son 3 3 4% 0,12 Rojo Control interno Integridad - Exactitud
identificados, analizados y corregidos en forma oportuna? claro

2024
FECHA
.

DEUDORES LISTADO C1
DE CHEQUEO
DEUDORES
Amarillo
No Aplica (N/A)
Listado de chequeo de Deudores ingresos operacionales
Ponderación
Calificación
ponderada
calificación
Semáforo
pregunta
Subtotal
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
3,0 4,1
6. ¿El ingreso de pedidos de servicios y datos sobre precios es 3 3 4% 0,12 Rojo Control interno Integridad - Exactitud
procesado en forma completa y precisa en el período contable claro
correspondiente?
7. ¿Los documentos de recepción que identifican deudor, cantidad, 3,6 3,6 4% 0,14 Verde Control y Integridad
detalles de los productos y fechas son preparados en forma claro seguimiento
completa y precisa, solo sobre la base de pedidos aprobados?
8. ¿Los documentos de ingreso del cliente son Verde Segregación de

aprobados por un funcionario del nivel apropiado? claro funciones
9. ¿Los documentos de Ingreso, son firmados por los 4 4 4% 0,16 Verde Control y Integridad - Exactitud
transportistas, indicando la aceptación del servicio o paquete ? claro seguimiento

2024
FECHA
.

DEUDORES LISTADO C1
DE CHEQUEO
DEUDORES
No Aplica (N/A)
Ponderación
Amarillo
ponderada
Semáforo
pregunta
Calificació
Subtotal
calificació
Listado de chequeo de Deudores ingresos operacionales involucrada involucradas
2,1 a 3,6 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 4,2 a 5,0
n
n
3,0 4,1
10. ¿El acceso a los datos de prestación de servicios y a los

registros de datos relacionados está restringido?
claro
11. ¿El acceso a los funcionarios de procesamiento de los

despachos y la prestación de servicios y a los registros de datos
claro
está restringido?
12. ¿Los datos de despachos o prestación de servicios rechazados 4 4 4% 0,16 Verde Control interno Integridad
son identificados, analizados y corregidos en forma oportuna? claro
13. ¿Los datos de despachos o prestación de servicios son

procesados en forma completa y precisa en el período contable 4 4 4% 0,16 Verde Control interno Integridad
correspondiente, incluyendo la transferencia de datos a otros claro
sistemas?
14. ¿El acceso a las funciones de procesamiento de facturas y
notas crédito y a los registros de datos relacionados está
claro
restringido?
15. ¿Los bienes despachados y los servicios prestados son 4 4 4% 0,16 Verde Verificación y análisis Integridad - Exactitud
facturados con base en las condiciones y precios autorizados? claro

2024
FECHA
.

DEUDORES LISTADO C1
DE CHEQUEO
DEUDORES
No Aplica (N/A)
Ponderación
Amarillo
ponderada
Semáforo
pregunta
Calificació
Subtotal
calificació
2,1 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 3,6 a 4,1 4,2 a 5,0
n
n
3,0
16. ¿Las facturas son preparadas en forma precisa en lo referente 5 5 4% 0,20 Verde Control interno Integridad - Exactitud
a deudor, condiciones, cantidades, precios y cálculos? claro
17. ¿Los datos de las facturas y notas crédito son confrontados

con la documentación del pedido, despacho o prestación del 3 3 4% 0,12 Rojo Control y verificación Integridad - Exactitud
servicio y la recepción de bienes devueltos? ¿Las diferencias son oscuro
investigadas en forma oportuna?
18. ¿Los ajustes sobre las facturas y notas crédito son aprobados Verde Segregación de
por un funcionario del nivel apropiado? oscuro funciones
19. ¿Las facturas y notas crédito son registradas en las cuentas Verde Control y
individuales de los deudores? oscuro seguimiento
20. ¿Los datos de las facturas y notas crédito son procesados en 5 5 4% 0,20 Verde Control y Integridad - Exactitud
forma completa y precisa en el período contable correspondiente, oscuro seguimiento
incluyendo la transferencia de datos a otros sistemas?

2024
FECHA
.
Listado de chequeo de deudores Cédula C1

DEUDORES LISTADO C1
DE CHEQUEO
DEUDORES
No Aplica (N/A)
Ponderación
Amarillo
ponderada
Semáforo
pregunta
Calificació
Subtotal
calificació
2,1 a
0,0 a 2,0 3,1 a 3,5 3,6 a 4,1 4,2 a 5,0
n
n
3,0
21. ¿Las cobranzas son adecuadamente identificadas e incluidas

5 5 4% 0,20 Verde Control y Integridad
en un listado al ser recibidas, e inmediatamente depositadas
oscuro seguimiento
intactas?
22. ¿Todos los datos de cobranzas son ingresados para su Verde
5 5 4% 0,20 Control interno Integridad - Exactitud
procesamiento en forma completa y por una sola vez? oscuro
23. ¿Las cobranzas son correctamente aplicadas a los saldos de Rojo
3 3 4% 0,12 Verificación y análisis Integridad
deudores? claro
24. ¿Las cobranzas son procesadas en forma completa y precisa

5 5 4% 0,20 Verde Control y Integridad
en el período contable correspondiente, incluyendo la
oscuro seguimiento
transferencia de datos a otros sistemas?
Ponderación Listado de chequeo

50% Ponderación Listado de chequeo de Deudores ingresos 4 Verde Afirmaciones I - E - EX - V - P -
de Deudores ingresos
operacionales claro involucradas PR
operacionales

2024
FECHA
.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Cédula C2 (1/4)
de deudores

DEUDORES (INSTRUMENTOS FINANCIEROS) C2
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
1. Constatar la veracidad de los ingresos y la cuenta Deudores, así como los descuentos y devoluciones.
2. Determinar la correcta valuación de la cuenta Deudores, incluyendo las estimaciones para provisión de cartera,
3. Determinar los gravámenes y contingencias que puedan existir sobre la cuenta Deudores con entidades financieras que se
4. Constatar que todos los ingresos y cuentas de deudores estén registrados en la contabilidad, que correspondan a
5. Verificar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
DEUDORES (INSTRUMENTOS FINANCIEROS) Riesgos
Afirmaciones
Referencia a
Hecho
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA por Fecha
P/T
Procedimientos primordiales para la auditoria
1. Realizar , o que el cliente prepare, listados por antigüedad
de cuentas por cobrar a cargo de clientes, comerciales, con X C I C4 J.E.C.V 30-ene-24
vinculados económicos, empleados y anticipos, entre otros. EX
2. verificar los listados, si estos fueron preparados por el C4

X C EX J.E.C.V 30-ene-24
cliente. C5
3. Cotejar el total de los listados contra las cuentas del mayor I
X C C5 J.E.C.V 30-ene-24
y balances y la planilla sumaria. EX
4. Para determinar que los listados de las cuentas por cobrar
fueron preparados y tomados de los libros auxiliares y, al mismo
tiempo, acumular información para las pruebas de la I C4
X S EX C5 J.E.C.V 30-ene-24
cobrabilidad:
a) Cotejar los saldos contra los libros mayores y auxiliares. P C6
b) Comprobar la exactitud de la antigüedad, probando la
confiabilidad de los listados.
5. Para determinar que las cuentas por cobrar representan
deudas de buena fe del negocio, a cargo de personas reales, a la
fecha del balance general, elabore confirmaciones de saldos con el I C9 (1/10)
siguiente alcance: X S E a la C9 J.E.C.V 30-ene-24
a) Para las cuentas por cobrar clientes EX (10/10)
b) Para las otras cuentas por cobrar
6. Envíar solicitudes de confirmación de saldos a los deudores

seleccionados observando los siguientes procedimientos:
a) Cotejar nombres, direcciones e importes con el mayor
auxiliar. C9 (1/10)
X S I J.E.C.V 30-ene-24
b) envíar las confirmaciones por fax o correo electrónico. a la C9
EX
c) Identificar en las cédulas de las cuentas por cobrar los (10/10)
deudores a los cuales se les enviaron solicitudes de
confirmación.
7. Diez días después de enviar las primeras solicitudes de

I
confirmación, envíe las segundas solicitudes a los deudores que X S N/A J.E.C.V 30-ene-24
EX
no hayan contestado la primera.
ELABORÓ REVISÓ APROBÓ 2024
FECHA
.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA de deudores Cédula C2 /4)

Afirmaciones
Hecho
Referencia a
Pruebas de
auditoría
De control
Inherente
por Fecha
P/T
9. Aplicar procedimientos alternativos para los deudores que no
contestaron las solicitudes de confirmación mediante el examen
de:
a) Pedidos de los clientes. I
X S N/A C.A.V.B 30-ene-24
b) Órdenes de embarque, notas de embarque o notas de EX
entrega.
c) Registros de inventario para el pase de los artículos
embarcados.
d) Registros de caja para cobros posteriores.
10. Indagacion para determinar que no se hayan incluido como

inventarios las mercancías enviadas en consignación a los clientes I
o agentes, o mercancías solicitadas por los clientes para X S E N/A C.A.V.B 30-ene-24
entregas futuras, cuya propiedad no haya sido transferida. EX
11. Comparar los saldos de cuentas por cobrar con los del año
anterior e investigue y explique cualquier aumento anormal. Esté
alerta en relación con cualquier incremento extraordinario en los X S I C (1/2) C.A.V.B 30-ene-24
cargos a cuentas por cobrar cerca del
fin del año.
12. Resuma en una cédula los resultados de la circularización.

X C I C8 C.A.V.B 30-ene-24
Estimación para Cuentas Incobrables. Para examinar si es adecuada la estimación para cuentas incobrables:
13. Examinar el asiento que registra la estimación del año en
curso y los procedimientos empleados por el cliente en el cálculo I C6
de la estimación. Coteje los gastos por cuentas incobrables X S EX C13 C.A.V.B 30-ene-24
contra el libro mayor y balances y libros auxiliares. P
14. Verificar la exactitud del trabajo rutinario de los I

X C C6 C.A.V.B 30-ene-24
cálculos del cliente. EX
15. Empleando la experiencia del año anterior por las pérdidas por
cuentas incobrables y los datos de cobros posteriores, opiniones
del gerente de crédito y otra información, evalúe lo adecuado de
la estimación actual de cuentas incobrables. I
X S E C6 C.A.V.B 30-ene-24
Efectúe este trabajo con base en la antigüedad de las cuentas,
EX C13
considerando además el resultado de la circularización.
Prepare un memorando con el alcance y resultado del
trabajo y proponga ajustes a la provisión si
fuera necesario.
Para comprobar que se han aplicado los procedimientos adecuados en la cancelación de cuentas incobrables:
16. Examinar la lista de cuentas malas canceladas como C6
X S I C.A.V.B 30-ene-24
incobrables durante el año. C13
.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA de deudores Cédula C2

Afirmaciones
Referencia a
Pruebas de
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Hecho
auditoría
De control
Inherente
por Fecha
P/T
17. Sumar la lista y coteje el total contra el libro mayor y I C6
X C C.A.V.B 30-ene-24
balances y auxiliares. EX C13
18. Examinar las aprobaciones para todas las cuentas I C6

X C C.A.V.B 30-ene-24
malas canceladas. EX C13
19. Obtener un análisis de lo cargado a los resultados por
I C6
cancelación de cuentas incobrables y del movimiento de la cuenta X S C.A.V.B 30-ene-24
EX C13
de provisión para cuentas dudosas.
20. Revisar su corrección aritmética, cotéjelos con el balance de

I C6
comprobación y crúcelos con los papeles de X S C.A.V.B 30-ene-24
EX C13
trabajo de resultados.
21. Cerciórese de que las cancelaciones de todas las cantidades

C6
importantes han sido debidamente autorizadas. X C I C.A.V.B 30-ene-24
C13
22. Comparar la experiencia de cancelación de cuentas malas del C6

X C I C.A.V.B 30-ene-24
año actual y de los anteriores. C13
Para facilitar la valuación de la cobrabilidad de las cuentas por cobrar y examinar la propiedad del corte de ventas:
23. Examinar los registros de ventas y de embarques unos días
antes y después de la fecha del balance general y averigüe si la X S I C (1/2) C.A.V.B 30-ene-24
fecha de cada embarque concuerda con la fecha en la cual se EX
registra el correspondiente ingreso.
24. Investigar las devoluciones y rebajas sobre ventas
registradas después del final del año por cantidades X S I C5 C.A.V.B 30-ene-24
importantes inusitadas aplicables a ventas en el año EX
anterior.
Para investigar la propiedad de la clasificación y presentación:
25. Examinar la naturaleza de todas las cuentas por cobrar:
a) Explicar la naturaleza de las cuentas por cobrar

distintas a clientes y compruebe su cobrabilidad. I
X S C4 C.A.V.B 30-ene-24
b) Clasificar las secciones del corriente y no corriente en el EX
C5
balance general. P
C6
c) Clasificar los saldos acreedores como pasivo corriente. PR
d) Para una presentación de las cuentas por cobrar de
funcionarios, empleados, compañías afiliadas y otras cuentas
no comerciales.
Para realizar ajustes bajo NIIF:

26. Preparar una cédula donde detalle los clientes, que llevan I
en mora más de doce meses. X S EX C13 C.A.V.B 30-ene-24
P
27. Calcular el deterioro de las cuentas por cobrar a I

clientes, que se encuentran con una mora de más de doce meses. X S EX C13 C.A.V.B 30-ene-24
P
J.E.C.V ELABORÓ A.A REVISÓ C.A 30 de enero del año

APROBÓ FECHA
.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Cédula C2 (4/4)
de deudores

DEUDORES (INSTRUMENTOS FINANCIEROS) PROCEDIMIENTO C2
DE AUDITORIA

Hecho Fecha
por
Referencia a P/T
Afirmaciones
De control
Inherente
Para efectuar procedimientos de control interno:
28. Preparar una cédula donde se detalle: N° de Crédito, N° de

Documento de Identidad, Consulta a Centrales de Riesgos y Plazo I
del Crédito otorgado; de los clientes que conforman la cartera de X C EX C11 C.A.V.B 30-ene-24
crédito de la organización, y que fueron seleccionados por P
muestreo.
29. Preparar una cédula donde se verifique, los montos de las

I
ventas (a crédito) otorgadas por la organización, corroborando que X C C12 (1/2) C.A.V.B 30-ene-24
EX
cumplen con los requisitos que se C12 (2/2)
P
expresan en el Reglamento de Crédito Interno de Crédito.
30. Elaborar una cédula, donde se presente la revisión de facturas

I
de ventas elaboradas por la organización durante el mes de X C C14 (1/2) C.A.V.B 30-ene-24
EX
Diciembre del Año 14. C14 (2/2)
P
J.E.C.V ELABORÓ A.A REVISÓ C.A 30 de enero del año

APROBÓ FECHA
.
Ajustes y reclasificaciones de duedores Cédula C3 (1/1)

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE CLIENTES (INSTRUMENTOS FINANCIEROS) C3
1 DE ENEREO 1 ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
P/T CÓDIGO CUENTAS Y SUBCUENTAS PARCIAL DEBE Ref. HABER Ref.
------1------
C7 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 420.000 C
136530 Responsabilidades CLIENTES 420.000 420.000 C
1305 Nacionales
130505 420.000
Faltante en cuentas por cobrar por alteración en el recibo de
caja 0380 correspondiente a Juan Guillermo Ardila Murcia.
P/r:
------2------
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES C
C7 1365 Responsabilidades CLIENTES 115.000 C
136530 Nacionales 115.000 C
115.000
1305
Colusión entre el jefe de Cartera y el cajero. Alteración del
130505
recibo de caja 0388 correspondiente al cliente Natalia
Vanesa Buriticá Arias.
P/r: 115.000
------3------
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
C7 Responsabilidades CLIENTES 500.000 C
1365
136530 Nacionales 500.000 C
1305 Colusión entre el jefe de Cartera y el cajero. Alteración del
130505 recibo de caja 0390 del cliente Óscar Castaño Robledo. 500.000
------4------
P/r: CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
C7 Responsabilidades CLIENTES 220.000 C
500.000
Nacionales 220.000
1365 C
136530 Colusión entre el jefe de Cartera y el cajero. Alteración del
1305 recibo de caja 0405 correspondiente al cliente Nancy
130505 Durango Rodas.
220.000
------5------
P/r: CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
C7 Responsabilidades CLIENTES 3.330.000 C
Nacionales 220.000 3.330.000 C
1365
Colusión entre el jefe de Cartera y el cajero. Alteración del
136530
recibo de caja 0416 correspondiente al cliente Jesús Antonio
1305
Gil Espinoza.
130505
------6------
PROVISIONES
C13 P/r: 86.130 51
Pérdida por deterioro PROVISIONES 3.330.000
86.130 C
Deterioro de cuentas de clientes
5199 Ajuste por deterioro de la cuenta de deudores, para reflejar el
519990 valor razonable de los mismos.
3.330.000
1399
139990
P/r:
86.130
86.130
SUMAS IGUALES 4.671.130 4.671.130
.
HOTEL CENTRAL
CHICLAYO C.A C4
RELACIÓN DE CLIENTES
(1)
1 ENERO A DICIEMBRE 31
DEL AÑO 2023
Nº CLIENT AL DÍA Venc. 1-3 meses Venc. 3-6 meses Venc. 6-12 meses Más de 12 meses
E
1 Almanza Rojas Édgar 450.000
2 Ardila Murcia Juan Guillermo 750.000
3 Arboleda Gutiérrez Miguel Antonio 320.000
4 Arcila Restrepo Luis Gabriel 480.000
5 Arango Gómez Carlos 180.000
6 Botero García Angélica María 180.000
7 Buriticá Arias Natalia Vanesa 200.000
8 Bermúdez Sánchez Rodrigo 500.000
9 Castro Muñoz Hernando 100.000
10 Camargo Salazar María Fernanda 160.000
11 Castaño Robledo Óscar 4.500.000
12 Castaño Villa Juan David 6.800.000
13 Durango Rodas Nancy 480.000
14 Enríquez Marín Álvaro 250.000
15 Franco Salazar Gloria Patricia 150.000
16 Farfán Duque Pedro Luis 30.000
17 García Rivera Luis Alberto 65.000
18 Garcés Parra Daniel Eduardo 50.000
19 Gil Espinoza Jesús Antonio 6.200.000
20 Godoy Aldana Julieta 145.000
21 Hernández Delgado Patricia Milena 125.000
22 Higuarán Botero Juan Felipe 105.000
23 Jaramillo Ángel Carlos Arturo 30.000
24 Jara Castaño Matías 15.000
25 Lara Bonilla Sandra Milena 3.250.000
26 López Ramírez Alba Lucía ⦸⦸⦸ 340.000 🡘
27 Luna Alvarado Carlos Fernando 140.000
28 Martínez Giraldo Steven 100.000
29 Marulanda Sena Luis 55.000
30 Montes Salazar José Fernando 250.000
31 Montes Villa Juan Sebastián 375.000 🡘
⦸⦸⦸
32 Ospina Usma Diana Marcela 235.000
33 Ortega Correa Lucy Johanna 3.457.750
34 Palacio Bonilla Fernando ⦸⦸⦸ 300.000 🡘
35 Perdomo Ramírez Walther 60.000
36 Pimentel Ocampo Hugo 135.000
37 Quintero Castro Luz Stella 120.000
38 Quintana Montenegro Angie 100.000
39 Quinchía Arredondo Juan Diego 25.000
40 Restrepo Marín Diego 12.000
41 Rincón Parra Sebastián 230.000
42 Ríos Ospina Julio César 6.250.000
43 Ruiz Naranjo César Augusto 7.000.000
44 Serna Moreno Marco Antonio ⦸⦸⦸ 175.000 🡘
45 Sucre Jiménez Ramiro 125.000
46 Torres Rojas María del Carmen 120.000
47 Vallejo Mesa Everardo Antonio 40.000
48 Wilches Cano Jorge Mario 4.800.000 i🡓
49 Zuleta Querubín Alejandro 4.500.000
SUMAS 51.072.750 🗸 1.240.000 🗸 1.235.000 🗸 495.000 🗸 417.000 🗸
---W--- ---W--- 54.459.75
0
SALDOS INCORRECTOS EN EL LISTADO DE CARTERA. CLIENTES: 26, 31, 34 Y 44
26 Alba Lucía López 820.000 🙴 🙴 Saldos por corregir en el listado de cartera.
31 Juan Sebastián Montes 320.000 🙴 🗸 Se verificaron todas las sumas.
34 Fernando Palacio Bonilla 145.000 🙴 i🡓 Error del auxiliar de Cartera.
44 Marco Antonio Serna 430.000 🙴 ⦸⦸⦸Error en libros de la empresa.
1.715.000 ---W--- Valores tomados directamente del sistema.
Se realizó la revisión por muestreo aleatorio simple del listado. 🡘 Clientes escogidos. COn errores por saldo y digitación.
NOTA. Para llevar a cabo la auditoría de Deudores, el equipo de auditoría deberá solicitar un primer listado de clientes haciendo uso de un muestreo estadístico (por la
cantidad de clientes que posee la entidad, sería casi imposible revisarlos en su totalidad). Este listado deberá ser tomado directamente del software contable (módulo
cartera). Después, el equipo encargado tendrá que efectuar una detallada verificación de los saldos obtenidos, con el propósito de encontrar errores debidos a la digitación
de los abonos hechos por los clientes. Para llevar a cabo este procedimiento, las personas encargadas deberán comparar la información suministrada en los libros de
contabilidad, los listados de cartera y los documentos que soportan las transacciones económicas.
.
.
Relación de clientes sin ajustes y sin errores Cédula C5 (1/1)
HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A RELACIÓN

DE CLIENTES (2) C5
1 ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
VENCIMIENTO 1- VENCIMIENTO 3- VENCIMIENTO 6 MÁS DE 12

Nº CLIENTE AL DÍA
3 MESES 6 MESES 12 MESES MESES
1 Almanza Rojas Édgar 450.000 C7

2 Ardila Murcia Juan Guillermo Arboleda 750.000 C7
3 Gutiérrez Miguel Antonio Arcila Restrepo 320.000
4 Luis Gabriel Arango Gómez Carlos 480.000 C7 180.000
5 Botero García Angélica María Buriticá 180.000
6 Arias Natalia Vanesa Bermúdez Sánchez
200.000 C7
7 Rodrigo Castro Muñoz Hernando
500.000 100.000
8 Camargo Salazar María Fernanda 160.000 C7
9 Castaño Robledo Óscar
10 Castaño Villa Juan David 4.500.000 C7
11 Durango Rodas Nancy 6.800.000
12 Enríquez Marín Álvaro 480.000 C7 250.000 C7
13 Franco Salazar Gloria Patricia Farfán 150.000
30.000
14 Duque Pedro Luis García Rivera Luis 65.000
15 Alberto Garcés Parra Daniel Eduardo 50.000
16 Gil Espinoza Jesús Antonio Godoy
17 Aldana Julieta 6.200.000 C7 145.000 C7
125.000
18 Hernández Delgado Patricia Milena Higuarán
105.000
19 Botero Juan Felipe Jaramillo Ángel Carlos 30.000
20 Arturo 15.000
21 Jara Castaño Matías
22 Lara Bonilla Sandra Milena López 3.250.000
23 Ramírez Alba Lucía ⦸⦸⦸ Luna 820.000 🙴 140.000
100.000
24 Alvarado Carlos Fernando Martínez 55.000
25 Giraldo Steven Marulanda Sena Luis 250.000
26 Montes Salazar José Fernando Montes
27 Villa Juan Sebastián ⦸⦸⦸ Ospina Usma 320.000 🙴
28 Diana Marcela Ortega Correa Lucy 235.000
29 Johanna Palacio Bonilla Fernando ⦸⦸⦸ 3.457.750
Perdomo Ramírez Walther Pimentel 60.000
30 145.000 🙴 135.000
Ocampo Hugo 120.000
31
Quintero Castro Luz Stella Quintana 100.000
32
Montenegro Angie Quinchía Arredondo 25.000
33
Juan Diego Restrepo Marín Diego 12.000
34
Rincón Parra Sebastián Ríos
35
Ospina Julio César Ruiz Naranjo 230.000
36
César Augusto 6.250.000
37
Serna Moreno Marco Antonio ⦸⦸⦸ 7.000.000 125.000
38
Sucre Jiménez Ramiro 430.000 🙴 120.000
39
Torres Rojas María del Carmen 40.000
40
41 Vallejo Mesa Everardo Antonio
42 Wilches Cano Jorge Mario Zuleta
Querubín Alejandro 4.800.000 ⓪
43
4.500.000
44
45
46
47
48
49
SUMAS 51.597.750 🗸 1.240.000 🗸 1.235.000 🗸 495.000 🗸 417.000 🗸

---W--- ---W--- Saldo según listado 54.984.750
SALDO EN LIBROS Y LISTADO Saldo según Contabilidad 54.984.750
🙴 Saldos por corregir en el listado de cartera. DIFERENCIA -

🗸 Se verificaron todas las sumas. Error del auxiliar de
⓪ Cartera.
---W--- Valores tomados directamente del sistema.
⦸⦸⦸ Error en libros de la empresa.
.
Relación de clientes con ajustes y sin errores Cédula C6 (1/1)
HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A RELACIÓN

DE CLIENTES (3) C6
VENCIMIENTO 1- VENCIMIENTO 3 VENCIMIENTO 6- MÁS DE 12

Nº CLIENTE AL DÍA
3 MESES 6 MESES 12 MESES MESES
1 Almanza Rojas Édgar 450.000

2 Ardila Murcia Juan Guillermo 330.000
3 Arboleda Gutiérrez Miguel Antonio 320.000
4 Arcila Restrepo Luis Gabriel 480.000
5 Arango Gómez Carlos 180.000
6 Botero García Angélica María 180.000
7 Buriticá Arias Natalia Vanesa 85.000
8 Bermúdez Sánchez Rodrigo 500.000
9 Castro Muñoz Hernando 100.000
10 Camargo Salazar María Fernanda 160.000
11 Castaño Robledo Óscar 4.000.000
12 Castaño Villa Juan David 6.700.000 
13 Durango Rodas Nancy 260.000
14 Enríquez Marín Álvaro 250.000
15 Franco Salazar Gloria Patricia 150.000
16 Farfán Duque Pedro Luis 30.000
17 García Rivera Luis Alberto 65.000
18 Garcés Parra Daniel Eduardo 50.000
19 Gil Espinoza Jesús Antonio 2.870.000
20 Godoy Aldana Julieta 145.000
21 Hernández Delgado Patricia Milena 125.000
22 Higuarán Botero Juan Felipe 105.000
23 Jaramillo Ángel Carlos Arturo 30.000
24 Jara Castaño Matías 15.000
25 Lara Bonilla Sandra Milena 3.250.000
26 López Ramírez Alba Lucía ⦸⦸⦸ 820.000 🙴
27 Luna Alvarado Carlos Fernando 140.000
28 Martínez Giraldo Steven 100.000
29 Marulanda Sena Luis 55.000
30 Montes Salazar José Fernando 250.000
31 Montes Villa Juan Sebastián ⦸⦸⦸ 320.000 🙴
32 Ospina Usma Diana Marcela 235.000
33 Ortega Correa Lucy Johanna 3.457.750
34 Palacio Bonilla Fernando ⦸⦸⦸ 145.000 🙴
35 Perdomo Ramírez Walther 60.000
36 Pimentel Ocampo Hugo 135.000
37 Quintero Castro Luz Stella 120.000
38 Quintana Montenegro Angie 100.000
39 Quinchía Arredondo Juan Diego 25.000
40 Restrepo Marín Diego 12.000
41 Rincón Parra Sebastián 230.000
42 Ríos Ospina Julio César 6.250.000
43 Ruiz Naranjo César Augusto 7.000.000
44 Serna Moreno Marco Antonio ⦸⦸⦸ 430.000 🙴
45 Sucre Jiménez Ramiro 125.000
46 Torres Rojas María del Carmen 120.000
47 Vallejo Mesa Everardo Antonio 40.000
48 Wilches Cano Jorge Mario 5.030.000 
49 Zuleta Querubín Alejandro 4.500.000
SUMAS 47.257.750 🗸 1.125.000 🗸 1.235.000 🗸 495.000 🗸 417.000 🗸
---W--- ---W--- 50.529.750
🙴 Saldos por corregir en el listado de cartera. Abono directamente consignado en el banco
 por valor de $100.000, según nota crédito 028 del Banco
🗸 Se verificaron todas las sumas.
Central A10
---W--- Valores tomados directamente del sistema. Error en digitación, según consignación 345678 por valor
⦸⦸⦸ Error en libros de la empresa.  de 230.000
.
Respuesta a las circularizaciones de clientes Cédula C7
(1/1)

RESPUESTA A CIRCULARIZACIÓN POSITIVA Y NEGATIVA C7
SALDOS 1 ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023
CLIENTES Ref. EMPRESA Ref. CLIENTE DIFERENCIA OBSERVACIONES Ref.

Almanza Rojas Édgar C5 450.000 450.000 0 Circularización negativa P
Ardila Murcia Juan Guillermo C5 750.000 C10 (1/6) 330.000 420.000 Alteración recibo de caja 0380 C3
Arcila Restrepo Luis Gabriel C5 480.000 480.000 0 Circularización negativa P
Buriticá Arias Natalia Vanesa C5 200.000 C10 (2/6) 85.000 115.000 Alteración recibo de caja 0388 C3
Camargo Salazar María Fernanda C5 160.000 C10 (3/6) 160.000 0 Saldo correcto P
Castaño Robledo Óscar C5 4.500.000 C10 (4/6) 4.000.000 500.000 Alteración recibo de caja 0390 C3
Durango Rodas Nancy C5 480.000 C10 (5/6) 260.000 220.000 Alteración recibo de caja 0405 C3
Enríquez Marín Álvaro C5 250.000 250.000 0 Circularización negativa P
Gil Espinoza Jesús Antonio C5 6.200.000 C10 (6/6) 2.870.000 3.330.000 Alteración recibo de caja 0416 C3
Godoy Aldana Julieta C5 145.000 145.000 0 Circularización negativa P
TOTALES 13.615.000 9.030.000 4.585.000
Se constataron las diferencias y se verificó que son atribuibles a la organización, como resultado de la colusión entre funcionarios de las
áreas de Cartera y caja. . Acá sí se producen
OBSERVACIONES
ajustes que deben ser presentados en la cédula C3, ya que se originan por la circularización de clientes.
F.
PAPELES DE TRABAJO 207
Resultado de la circularización de clientes Cédula C8 (1/1)

RESULTADO DE LA CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES C8
CIRCULARIZACIÓN CANTIDAD % VALOR %
Positivas 6 60 12.290.000 90
Negativas 4 40 1.325.000 10
No confirmadas 0 0 0 0
Total enviadas 10 100 13.615.000 100
RESULTADO DE LAS CIRCULARIZACIONES NEGATIVAS
Respuestas con diferencias No 0 0 0 0

contestadas 4 100 1.325.000 100
Total negativas
4 100 1.325.000 100
RESULTADO DE LAS CIRCULARIZACIONES POSITIVAS
Respuestas con diferencias No 6 100 12.290.000 100

contestadas 0 0 0 0
Total positivas
6 100 12.290.000 100
RESPUESTAS CON DIFERENCIAS

6 100 12.290.000 100
ACLARADAS
OBSERVACIONES. Se puede concluir que la mayoría de los clientes circularizados presentan diferencias con los
saldos contables; por lo tanto, es conveniente ampliar el rango de la muestra.
ELABORÓ: J.E.C.V REVISÓ: A.A

APROBÓ: C.A FECHA: 30 de enero del año 2024
F.
Circularizaciones de clientes Cédula C9 (6/10)
Señor
EDGAR ALMANZA ROJAS
Calle 15 Nº 8N-16, Oficina 408
Ciudad, Caracas
Apreciado Señor:
Con motivo de la revisión que están practicando nuestros auditores externos,

estamos solicitando a nuestros clientes verificar la exactitud de sus saldos, para lo
cual le informamos que el saldo de su deuda con nosotros 1 ENERO A DICIEMBRE
31 DEL AÑO 2023 era de Bs 450.000. (C5).
Le agradecemos devolver la carta de confirmación debidamente firmada a

nuestros auditores:
AUDITORES Y ASOCIADO J.A.C.
Fax: 746 94 00
Para su comodidad les adjuntamos formato de respuesta con su respectivo

sobre. Si pasados ocho (8) días de enviada esta carta no recibimos respuesta,
presumimos que están de acuerdo con los saldos que les suministramos.
Debemos informarles que la presente tiene por objeto resguardarnos
mutuamente de errores u omisiones en nuestra contabilidad y no constituye,
por lo tanto, una solicitud de pago.
Cordialmente,
Gerente
Anexo: Formato de respuesta.
F.
Señor
JUAN GUILLERMO ARDILA MURCIA
Calle 15 Nº 10-16, Edificio Altamira, Oficina 102
Ciudad, Caracas
Apreciado Señor:

cual le solicitamos nos informe el saldo de su deuda con nosotros 1 ENERO A
DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 era de BS 750.000.

nuestros auditores:

Fax: 746 94 00

sobre. Debemos informarles que la presente tiene por objeto
resguardarnos mutuamente de errores u omisiones en nuestra contabilidad y
no constituye, por lo tanto, una solicitud de pago.
Cordialmente,
Gerente
F.
Señor
LUIS GABRIEL ARCILA RESTREPO
Ciudad, Caracas
Apreciado Señor:

31 DEL AÑO 2023 era de BS 480.000. (C5)

nuestros auditores:
AAUDITORES Y ASOCIADO J.A.C.
Fax: 746 94 00
Ciudad

Cordialmente,
Gerente
Anexo: Formato de respuesta
F.
Señora
NATALIA VANESA BURITICÁ ARIAS
Calle 19 Nº 21-09, Edificio El Bosque, Apartamento 402
Ciudad
Apreciada Señora:

estamos solicitando a nuestros clientes verificar la exactitud de sus saldos, para
lo cual le solicitamos nos informe el saldo de su deuda con nosotros 1 ENERO A

nuestros auditores:

Fax: 746 94 00

sobre. Debemos informarles que la presente tiene por objeto resguardarnos
Cordialmente,
Gerente

.
F.
Circularizaciones de clientes Cédula C9
Señora
MARÍA FERNANDA CAMARGO SALAZAR
Ciudad
Apreciada Señora:

estamos solicitando a nuestros clientes verificar la exactitud de sus saldos,
para lo cual le solicitamos nos informe el saldo de su deuda con nosotros 1
ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 era de BS 160.000.

nuestros Auditores:

Fax: 746 94 00
Para su comodidad les adjuntamos formato de respuesta con su

respectivo sobre. Debemos informarles que la presente tiene por objeto
resguardarnos mutuamente de errores u omisiones en nuestra
contabilidad y no constituye, por lo tanto, una solicitud de pago.
Cordialmente,
Gerente
F.
Señor
ÓSCAR CASTAÑO ROBLEDO
Ciudad
Apreciado Señor:

DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 era de BS 4.500.000.

nuestros auditores:
Fax: 746 94 00

sobre. Debemos informarles que la presente tiene por objeto
resguardarnos mutuamente de errores u omisiones en nuestra contabilidad y
no constituye, por lo tanto, una solicitud de pago.
Cordialmente,
Gerente
F.
Señora
NANCY DURANGO RODAS
Calle 13 Nº 11-25, Edificio Reserva del Parque, Apartamento 402
Ciudad
Apreciada Señora:


nuestros auditores:
Fax: 746 94 00

Cordialmente,
Gerente
F.
Señor
ÁLVARO ENRÍQUEZ MARÍN
Ciudad
Apreciado Señor:

estamos solicitando a nuestros clientes verificar la exactitud de sus saldos,
para lo cual le informamos que el saldo de su deuda con nosotros 1 ENERO A
DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 era de (C5) BS 250.000.

nuestros auditores:

Fax: 746 94 00
Cordialmente,
Gerente
F.
Señor
JESÚS ANTONIO GIL ESPINOZA
Carrera 19 Nº 5N-14, Oficina 211
Ciudad
Apreciado Señor:

DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023era de BS 6.200.000.

nuestros auditores:
Fax: 746 94 00

Cordialmente,
Gerente
F.
Señora
JULIETA GODOY ALDANA
Calle 4 Nº 12-89, Edificio Barlovento, Apartamento 202
Ciudad
Apreciada Señora:

31 DEL AÑO 2023 era de (C5) BS 145.000.

nuestros auditores:
Fax: 746 94 00

sobre. Si pasados ocho (8) días de enviada esta carta no recibimos
respuesta, presumimos que están de acuerdo con los saldos que les
suministramos.
Cordialmente,
Gerente
F.
Señores
Ciuda, Caracas
Informamos a ustedes que el saldo de BS 750.000 que figura a su cargo de

Juan Guillermo Ardila Murcia en los libros de la HOTEL CENTRAL CHICLAYO
C.A 1 ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 NO ERA CORRECTO, debido a
lo siguiente:
Favor hacer conciliación:
Saldo HOTEL CENTRAL Saldo libro del cliente a

CHICLAYO C.A a Diferencia
diciembre 31
diciembre 31
BS 750.000 BS 330.000 BS 420.000 C7
Cordialmente,
JUAN GUILLERMO ARDILA MURCIA
F.
Señores
Ciuda, Caracas
Informamos a ustedes que el saldo de BS 200.000 que figura a su cargo de Natalia

Vanesa Buriticá Arias en los libros de la HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A 1 ENERO A
DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 NO ERA CORRECTO, debido a lo siguiente:

diciembre 31
diciembre 31
BS 200.000 BS 85.000 BS 115.000 C7
Cordialmente,
NATALIA VANESA BURITICÁ ARIAS
F.
Señores
Ciudad, Caracas
Informamos a ustedes que el saldo de BS 160.000 (C7) que figura a su cargo de

María Fernanda Camargo Salazar en los libros de la HOTEL CENTRAL CHICLAYO
C.A 1 ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 ERA CORRECTO.
Cordialmente,
MARÍA FERNANDA CAMARGO SALAZAR
F.
Señores
Ciuda, Caracas
Informamos a ustedes que el saldo de BS 4.500.000 (C7) que figura a su cargo

de Óscar Castaño Robledo en los libros de la HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A 1
ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 NO ERA CORRECTO, debido a lo
siguiente:

diciembre 31
diciembre 31
BS 4.500.000 BS 4.000.000 BS 500.000 C7
Cordialmente,
ÓSCAR CASTAÑO ROBLEDO

Señores
Ciudad,Caracas
Informamos a ustedes que el saldo de BS 480.000 que figura a su cargo de

Nancy Durango Rodas en los libros de la HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A 1
ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 NO ERA CORRECTO, debido a lo
siguiente:

diciembre 31
diciembre 31
BS 480.000 BS 260.000 BS 220.000 C7
Cordialmente,
NANCY DURANGO RODAS

Respuesta a las circularizaciones de clientes Cédula C10 (6/6)
Señores
Ciudad, Caracas
Informamos a ustedes que el saldo de BS 6.200.000 que figura a su cargo de

Jesús Antonio Gil Espinoza en los libros de la CompañíaHOTEL CENTRAL
CHICLAYO C.A 1 ENERO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2023 NO ERA CORRECTO,
debido a lo siguiente:

diciembre 31
diciembre 31
BS 6.200.000 BS 2.870.000 BS 3.330.000 C7
Cordialmente,
JESÚS ANTONIO GIL ESPINOZA

Relación de clientes - Verificación del cumplimiento del manual de crédito Cédula C11 (1/1)

C.A RELACIÓN DE C11
CLIENTES
DEL AÑO 2023
CONSULTA A
N° DOCUMENTO DE
Nº CLIENTE N° CRÉDITO CENTRALES DE PLAZO (MESES)
IDENTIFICACIÓN
RIESGOS
1 Almanza Rojas Édgar 28927 24.337.325 🗸 24
2 Ardila Murcia Juan Guillermo 28932 30.359.549 🗸 12
3 Arboleda Gutiérrez Miguel Antonio 28939 9.922.518 🗸 18
4 Arcila Restrepo Luis Gabriel 28942 24.332.479 🗸 40
5 Arango Gómez Carlos 28947 24.624.864 🗸 24
6 Botero García Angélica María 28961 4.389.386 🗸 18
7 Buriticá Arias Natalia Vanesa 28957 25.080.279 🗸 12
8 Bermúdez Sánchez Rodrigo 28983 16.210.085 🗸 18
9 Castro Muñoz Hernando 28948 42.149.301 🗸 24
10 Camargo Salazar María Fernanda 28999 4.479.403 🗸 24
11 Castaño Robledo Óscar 28991 1.053.777.734 🗸 18
12 Castaño Villa Juan David 28964 1.054.995.699 🗸 8
13 Durango Rodas Nancy 29007 1.053.794.214 🗸 18
14 Enríquez Marín Álvaro 28980 10.115.914 🗸 12
15 Franco Salazar Gloria Patricia 29047 1.061.624.677 🗸 24
16 Farfán Duque Pedro Luis 29043 18.510.753 🗸 18
17 García Rivera Luis Alberto 29048 1.060.651.576 🗸 12
18 Garcés Parra Daniel Eduardo 29053 24.624.659 🗸 18
19 Gil Espinoza Jesús Antonio 29065 30.357.752 🗸 12
20 Godoy Aldana Julieta 29064 24.626.589 🗸 30
21 Hernández Delgado Patricia Milena 29084 30.361.044 🗸 12
22 Higuarán Botero Juan Felipe 29088 4.414.519 🗸 18
23 Jaramillo Ángel Carlos Arturo 29105 1.054.993.366 🗸 18
24 Jara Castaño Matías 29080 1.054.991.031 🗸 18
25 Lara Bonilla Sandra Milena 29082 30.282.599 🗸 12
26 López Ramírez Alba Lucía 29119 24.305.973 🗸 12
27 Luna Alvarado Carlos Fernando 29131 18.521.059 🗸 36
28 Martínez Giraldo Steven 29129 1.069.715.690 🗸 20
29 Marulanda Sena Luis 29132 9.922.132 🗸 48
30 Montes Salazar José Fernando 29282 4.417.209 🗸 15
31 Montes Villa Juan Sebastián 29209 1.054.988.819 🗸 18
32 Ospina Usma Diana Marcela 29199 15.902.992 🗸 30
33 Ortega Correa Lucy Johanna 29213 1.061.624.900 🗸 18
34 Palacio Bonilla Fernando 29239 4.414.981 🗸 30
35 Perdomo Ramírez Walther 29224 4.451.280 🗸 36
36 Pimentel Ocampo Hugo 29240 15.903.462 🗸 12
37 Quintero Castro Luz Stella 29278 75.101.446 🗸 18
38 Quintana Montenegro Angie 29287 1.088.020.069 🗸 12
39 Quinchía Arredondo Juan Diego 29304 75.145.560 🗸 24
40 Restrepo Marín Diego 29308 70.300.257 🗸 18
41 Rincón Parra Sebastián 29298 30.236.697 🗸 24
42 Ríos Ospina Julio César 29326 1.094.918.085 🗸 24
43 Ruiz Naranjo César Augusto 29336 24.567.890 🗸 18
44 Serna Moreno Marco Antonio 29348 30.357.456 🗸 8
45 Sucre Jiménez Ramiro 29359 7.626.589 🗸 18
46 Torres Rojas María del Carmen 29370 30.361.134 🗸 12
47 Vallejo Mesa Everardo Antonio 29382 4.414.516 🗸 24
48 Wilches Cano Jorge Mario 29393 30.282.594 🗸 18
49 Zuleta Querubín Alejandro 29404 24.305.972 🗸 12
OBSERVACIONES
🗸 Se verificó que a los clientes seleccionados en el muestreo se les consultó en las Centrales de Riesgos antes de otorgarles el cupo de
crédito.
Se revisó que el nombre, el número de crédito y el número de documento de identificación corresponden a los clientes que fueron
seleccionados en el muestreo, y se concluyó que son correctos.
Relación de clientes - Revisión de los créditos otorgados de acuerdo a los requisitos del manual de Cédula C12
crédito
HOTEL CENTRAL
CHICLAYO C.A RELACIÓN C12
DE CLIENTES
DEL AÑO 2023
Declaración de
arrendamiento
Comprobantes
documento de
Afirmaciones
desprendibles
Certificado de
Certificado de
Certificado de
SOAT vigente
Certificación
Contrato de
retenciones
propiedad y
Cámara de
financieros
de nómina
ingresos y
Listado de
Tarjeta de
Codeudor
de pago o
Comercio
identidad
Libranza
Copia de
chequeo
ingresos
Estados
Pagaré
laboral
renta
Nº NOMBRE DEL CLIENTE
1 Almanza Rojas Édgar 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V

2 Ardila Murcia Juan Guillermo 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
3 Arboleda Gutiérrez Miguel Antonio 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
4 Arcila Restrepo Luis Gabriel 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
5 Arango Gómez Carlos 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
6 Botero García Angélica María 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
7 Buriticá Arias Natalia Vanesa 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
8 Bermúdez Sánchez Rodrigo 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
9 Castro Muñoz Hernando 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
10 Camargo Salazar María Fernanda 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
11 Castaño Robledo Óscar 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
12 Castaño Villa Juan David 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
13 Durango Rodas Nancy 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
14 Enríquez Marín Álvaro 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
15 Franco Salazar Gloria Patricia 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
16 Farfán Duque Pedro Luis 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
17 García Rivera Luis Alberto 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
18 Garcés Parra Daniel Eduardo 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
19 Gil Espinoza Jesús Antonio 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
20 Godoy Aldana Julieta 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
21 Hernández Delgado Patricia Milena 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
22 Higuarán Botero Juan Felipe 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
23 Jaramillo Ángel Carlos Arturo 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
24 Jara Castaño Matías 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
25 Lara Bonilla Sandra Milena 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
🗸 Se verificó que los importes de las ventas a crédito otorgadas por la organización se encontraran debidamente soportados y cumplieran los requisitos expresados en el reglamento interno de crédito.
Afirmaciones
Integridad (I). Todas las operaciones relacionadas con las ventas a crédito se encuentran adecuada e íntegramente efectuadas y contabilizadas en el período
correspondiente. Existencia (E). Los saldos de los deudores seleccionados en el muestreo representan derechos exigibles por las ventas de bienes.
Exactitud (EX). Todas las operaciones relacionadas en las ventas a crédito fueron efectuadas y contabilizadas en el período correspondiente con un grado de precisión.
Valuación (V). Los saldos de los deudores seleccionados en el muestreo reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su inclusión en los estados financieros.
.
Relación de clientes - Revisión de los créditos otorgados de acuerdo a los requisitos del manual de crédito Cédula C12 (2/2)
HOTEL CENTRAL
CHICLAYO C.A RELACIÓN C12
DE CLIENTES
DEL AÑO 2023
Declaración de
arrendamiento
Comprobantes
documento de
Afirmaciones
desprendibles
Certificado de
Certificado de
Certificado de
SOAT vigente
Certificación
Contrato de
retenciones
propiedad y
Cámara de
financieros
de nómina
ingresos y
Listado de
Tarjeta de
Codeudor
de pago o
Comercio
identidad
Libranza
Copia de
chequeo
ingresos
Estados
Pagaré
laboral
renta
Nº NOMBRE DEL CLIENTE
26 López Ramírez Alba Lucía 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V

27 Luna Alvarado Carlos Fernando 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
28 Martínez Giraldo Steven 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
29 Marulanda Sena Luis 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
30 Montes Salazar José Fernando 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
31 Montes Villa Juan Sebastián 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
32 Ospina Usma Diana Marcela 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
33 Ortega Correa Lucy Johanna 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
34 Palacio Bonilla Fernando 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
35 Perdomo Ramírez Walther 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
36 Pimentel Ocampo Hugo 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
37 Quintero Castro Luz Stella 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
38 Quintana Montenegro Angie 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
39 Quinchía Arredondo Juan Diego 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
40 Restrepo Marín Diego 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
41 Rincón Parra Sebastián 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
42 Ríos Ospina Julio César 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
43 Ruiz Naranjo César Augusto 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
44 Serna Moreno Marco Antonio 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
45 Sucre Jiménez Ramiro 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
46 Torres Rojas María del Carmen 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
47 Vallejo Mesa Everardo Antonio 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
48 Wilches Cano Jorge Mario 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
49 Zuleta Querubín Alejandro 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 I-E-EX-V
🗸 Se verificó que los importes de las ventas a crédito otorgadas por la organización se encontraran debidamente soportados y cumplieran los requisitos expresados en el reglamento interno de crédito.
Afirmaciones
Integridad (I). Todas las operaciones relacionadas con las ventas a crédito se encuentran adecuada e íntegramente efectuadas y contabilizadas en el período
correspondiente. Existencia (E). Los saldos de los deudores seleccionados en el muestreo representan derechos exigibles por las ventas de bienes.
Exactitud (EX). Todas las operaciones relacionadas en las ventas a crédito fueron efectuadas y contabilizadas en el período correspondiente con un grado de precisión.
Valuación (V). Los saldos de los deudores seleccionados en el muestreo reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su inclusión en los estados financieros.
F.
Ajustes bajo NIIF de deudores Cédula C13 (1/1)

C.A
CLIENTES AJUSTES C13
BAJO NIIF
DEL AÑO 2023
Valor en Tasa efectiva Tasa de
NOMBRE DEL Fecha de Fecha de último Fecha de Días Valor
Fecha del crédito libros (valor de interés Deterioro z Ref.
CLIENTE vencimiento pago valoración vencidos v razonable R
actual) financiación diaria ñ
Luis Alberto García 01 de octubre del 31 de diciembre 16 de diciembre 31 de diciembre
380 65.000 24% 0,00058952 51.958 13.042 🙙 C3
Rivera año 2020 del año 2021 del año 2022 del año 2023
Daniel Eduardo 15 de marzo del 15 de junio del 26 de noviembre 31 de diciembre
400 50.000 24% 0,00058952 39.499 10.501 🙙 C3
Garcés Parra año 2020 año 2021 del año 2022 del año 2023
01 de marzo del 31 de diciembre 08 de diciembre 31 de diciembre
Matías Jara Castaño 388 15.000 24% 0,00058952 11.934 3.066 🙙 C3
año 2020 del año 2021 del año 2022 del año 2023
José Fernando 28 de febrero del 28 de diciembre 01 de diciembre 31 de diciembre
395 250.000 24% 0,00058952 198.080 51.920 🙙 C3
Montes Salazar año 2020 del año 2021 del año 2022 del año 2023
Juan Diego Quinchía 01 de noviembre 31 de diciembre 11 de diciembre 31 de diciembre
385 25.000 24% 0,00058952 19.925 5.075 🙙 C3
Arredondo del año 2020 del año 2021 del año 2022 del año 2023
Diego Restrepo 15 de mayo del 15 de junio del 25 de noviembre 31 de diciembre
401 12.000 24% 0,00058952 9.474 2.526 🙙 C3
Marín año 2020 año 2021 del año 2022 del año 2023
417.000 330.870 86.130 C3
OBSERVACIONES
🙙 Para determinar el valor según NIIF (valor razonable), se tomaron los clientes que llevan en mora más de 12 meses; seguidamente se trajo el importe a la fecha de
valoración aplicando la fórmula de valor actual. El valor que se toma corresponde a la deuda que el cliente debe cancelar al final del vencimiento del crédito.
v El número de días vencidos fue suministrado por el área de cartera. Para calcular los días vencidos, se tomó la fecha en la cual el cliente dejó de abonar la cuota
correspondiente al pago de la obligación y la fecha de valoración (Fecha de valoración - Fecha de último pago).
ñ La tasa de interés diaria se calcula con la siguiente fórmula:
(1+i)^(n2/n1)-1, donde i = tasa efectiva de financiación otorgada por la organización; ^ = elevado o símbolo de potencia; n2 = período en que se encuentra la tasa actual
otorgada en el crédito (en este caso, un año); n1 = período en que se desea convertir la tasa de interés pactada con el cliente (en este caso, diaria).
R El valor razonable se calcula con la siguiente fórmula:
Vr. Deuda / (1+i)^(n), donde Vr. Deuda = valor en libros; i = tasa de interés diaria ; n = número de
días vencidos. z Se obtiene de restarle al valor en libros el valor razonable.
F.
Revisión de las facturas de venta a 31 de diciembre del año 14 Cédula C14

C14
REVISIÓN DE FACTURAS DE VENTA DEL MES DE DICIEMBRE DE 2023
N° de factura de Nombre del N° de Vr. en Forma de Firma Firma

Ciudad Fecha Concepto Vr. en letras Requisitos de ley
venta cliente identificación números pago vendedor cliente
188 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
189 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
190 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
191 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
192 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
193 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
194 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
195 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
196 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
197 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
198 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
199 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
200 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸
201 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸
202 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
203 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
204 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
205 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
206 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸
207 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸
OBSERVACIONES
🗸 Los datos fueron correctamente diligenciados.
⦸ Los datos no fueron diligenciados.
F.
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C14
REVISIÓN DE FACTURAS DE VENTA DEL MES DE DICIEMBRE DE 2023
N° de factura de Nombre del N° de Vr. en Forma de Firma Firma
Ciudad Fecha Concepto Vr. en letras Requisitos de ley
venta cliente identificación números pago vendedor cliente
208 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸
209 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
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211 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
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213 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
214 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
215 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
216 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
217 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
218 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
219 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
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221 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
222 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 ⦸ 🗸 🗸 ⦸ ⦸ 🗸
223 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 ⦸ ⦸ 🗸
224 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 ⦸ 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
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233 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸 🗸
OBSERVACIONES
🗸 Los datos fueron correctamente diligenciados.
⦸ Los datos no fueron diligenciados.
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Auditoría del disponible

Cédula sumaria del disponible Cédula A

PLANEACION EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Detalle de Acciones Ejecutadas:

auditor, se preparó y ejecutó la Evaluación del Control Interno específicamente en lo concerniente a la

componentes: Estructura Organizacional, Control Administrativo y Control Financiero, a los cuales

se realizó un análisis considerando los puntos débiles considerando el nivel de riesgo.

 Evaluación de las operaciones efectuadas.

 Determinar la adecuada razonabilidad de los controles utilizados en el área de Contabilidad y Tesorería.

Pruebas de Cumplimiento y Sustantivas

 Hacer pruebas para asegurar el soporte y justificaciones en el área de Contabilidad y Tesorería.

gestión de efectivo y sus equivalentes y luego de esto el análisis del mismo.

 Constatar que en la empresa existen irregularidades en cuanto a la imprecisión de los procesos de

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Exigir al cajero y al tesorero la

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FACTORES DE RIESGO INHERENTE IMPLICACIONES PARA LA AUDITORIA

J.E.C.V A.A C.A 15 de enero del año 24

HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A

FACTORES DE RIESGO INHERENTE IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA

8. Las restricciones de cambio tienen impacto significativo sobre el flujo de fondos.

FACTORES DE RIESGO DE CONTROL IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA

Utilizar varias pruebas sustantivas, como elaborar la conciliación y circularizaciones bancarias,

J.E.C.V A.A C.A 15 de enero del año 24

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Verificar la integridad y veracidad de las transacciones, mediante la revisión de los documentos

0,0 a 2,1 a 3,6 a 4,2 a

1. ¿Todas las personas que participan en la recepción y el manejo del Verd

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4. ¿Son verificados los totales diarios de las máquinas registradoras y

7. ¿Se depositan diariamente los ingresos a caja , en una Rojo

9. ¿Son sellados, pasados por la registradora y firmados por un

J.E.C.V A.A C.A 15 de enero del año 24

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10. ¿Se archivan adecuadamente los duplicados de los volantes de

HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A

11. DISPONIBLE Rojo Roj Amarillo Verd Verd

0,0 a 2,1 a 3,6 a

b) ¿Se sellan con cancelado los documentos presentados para la

J.E.C.V A.A J.E.C.V 15 de enero del año 24

HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A

11. DISPONIBLE Rojo Roj Amarillo Verd Verde

7. ¿Se entregan los cheques después de firmados, sin que los

8. ¿Se preparan conciliaciones bancarias en forma mensual, por

10. Establecen los procedimientos de conciliación bancaria:

J.E.C.V A.A C.A 15 de enero del año 24

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Rojo Roj Verd Verde

11. ¿Reciben los empleados el pago de sus salarios mediante

13. ¿Se preparan las nóminas en forma independiente y por personal

Ponderación Listado de chequeo Verd Afirmaciones

J.E.C.V A.A C.A 15 de enero del año 24

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11. DISPONIBLE Rojo Roj Amarillo Verde Verde

1. ¿Cada fondo de caja menor se encuentra bajo la custodia de Verde Control y

3. ¿Se solicitan recibos, facturas y otros documentos para los Control y

9. ¿Se hacen a nombre del responsable de la caja menor Verde Control y

10. ¿La auditoría interna de la empresa efectúa periódicamente Verde Control y

Ponderación Listado de chequeo Verde Afirmacio

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