Legajo Corriente

CerveCeria Boliviana
naCional Sa

legajo
Corriente

1
Legajo Corriente

INDICE
Sub-
Referenciación Contenido Paginas
Ref.
LC-1 Estados Financieros Auditados 3-5
LC-2 Planilla llave o Maestra por componentes 6-15
A Sumaria 6-8
A-I Planilla de Excepciones 9
A-II Planilla de ajuste propuestos 10-11
A-III Planilla de deficiencias 12
A-IV Programa de Trabajo 13
A-1 Cedula respaldatoria 14
A-2 Cedulas Respaldatorias 15

LC-3 Actas y Resoluciones de Directorio 1-

2
LC-1 (Estados Financieros Auditados)

Estados Financieros Auditados

BALANCE GENERAL
Gestiones 2022
(Expresado en bolivianos)

ACTIVO 2022
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 670.774.392,00
Créditos Comerciales 1.921.410.187,00
Créditos Diversos 46.095.087,00
Instrumentos Financieros 5.482.808,00
Existencias 406.576.429,00
Gastos pagados por anticipado 2.992.452,00
Otros Activos -
Total del activo corriente 3.053.331.355,00

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes 26.128.266,00
Activo Fijo 1.752.663.032,00
Activos mantenidos para la venta 13.426.320,00
Activo por impuesto diferido 18.866.815,00
Activos Intangibles 17.536.201,00
Otros Activos -
Total Activo no Corriente 1.828.620.634,00
TOTAL ACTIVO 4.881.951.989,00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Comerciales 2.063.988.267,00
Prestamos Financieros -
Instrumentos Financieros 22.165.023,00
Deudas sociales y fiscales 564.550.438,00
Restitución de capital por pagar 3.415.699,00
Otras Deudas 94.020.839,00
Total Pasivo Corriente 2.748.140.266,00

PASIVO NO CORRIENTES
Previsión para Indemnización 166.101.195,00
Previsiones 3.700.662,00
Total pasivo no corriente 169.801.857,00
TOTAL PASIVO 2.917.942.123,00

3
LC-1 (Estados Financieros Auditados)

PATRIMONIO
Capital pagado 187.574.800,00
Prima de Fusión 47.505.837,00
Ajuste de Capital 533.112.375,00
Reserva Legal 93.882.148,00
Reserva por operaciones de Cobertura 2.048.205,00
Ajuste de Reservas Patrimoniales 221.870.907,00
Resultados Acumulados 1.158.256,00
Utilidad de la Gestión 876.857.338,00
TOTAL PATRIMONIO NETO 1.964.009.866,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4.881.951.989,00

José Andres Abraham Handal Carlos Márquez Morton

Gerente General Auditor Interno

4
LC-1 (Estados Financieros Auditados)

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Gestiones 2022
(Expresado en bolivianos)
2022
INGRESOS
Ventas Netas 3.520.635.757,00
(-) COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas - 1.448.222.322,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.072.413.435,00

(-) GASTOS DE OPERACIÓN

Comercialización - 684.189.459,00
Administración - 139.695.406,00
UTILIDAD EN OPERACIONES 1.248.528.570,00

OTROS INGRESOS (EGRESOS) NO OPERACIONALES

Ingresos (Gastos) Financieros 10.735.701,00
Ajuste por inflación y tenencia de bienes -
Diferencia en cambio neto - 4.635.451,00
Resultados varios - 73.499.120,00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1.181.129.700,00

Impuesto a las Utilidades de las Empresas - 303.015.582,00

Impuestos diferidos - 1.256.780,00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 876.857.338,00

José Andres Abraham Handal Carlos Márquez Morton

Gerente General Auditor Interno

5
 LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Cerveceria Boliviana Nacional S.A

Auditoria Financiera

Planilla Sumaria - Activo Exigible

Al 31 de Marzo del 2022

(Importes expresados en Bolivianos)

A
Saldos de
AJUSTES Reclasificación Saldos
cuentas Saldos Ref. Saldos Saldos
Código Sub-Código DETALLE Por
Especificas al al 31/03/22 al P/T Ajustados Reclasifica.
Publicar
31/03/22
DEBE HABER DEBE HABER

1.1.2.0 Exigible
/---√----/

1.1.2.0.1 Créditos Comerciales 1.921.410.187,00

Cuentas Por cobrar Clientes

1.1.2.0.1.1 751.295.057,00
Extranjeros

1.1.2.0.1.1.1 REWE FORLAND 232.895.267,67

1.1.2.0.1.1.2 KUFLANDS CORP. 202.844.265,39

1.1.2.0.1.1.3 SCH. UNTERN. GMBH & CO KG. 195.331.514,82

1.1.2.0.1.1.4 ALDI EINKAUF GMBH & CO OHG 37.563.752,85

1.1.2.0.1.1.5 CARREFOUR SA 30.051.002,28

1.1.2.0.1.1.6 TESCO PLC CORP. 52.589.253,99

6
 LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Cuentas por Cobrar en

1.1.2.0.1.2 1.170.135.130,00
Consignación

1.1.2.0.1.2.1 DEPARTAMENTO SAN CRUZ 280.832.431,20

DEPARTAMENTO
1.1.2.0.1.2.2 163.818.918,20
COCHABAMBA

1.1.2.0.1.2.3 DEPARTAMENTO LA PAZ 117.013.513,00

1.1.2.0.1.2.4 DEPARTAMENTO TARIJA 117.013.513,00

1.1.2.0.1.2.5 DEPARTAMENTO SUCRE 187.221.620,80

1.1.2.0.1.2.6 DEPARTAMENTO POTOSI 58.506.756,50

1.1.2.0.1.2.7 DEPARTAMENTO ORURO 70.208.107,80

1.1.2.0.1.2.8 DEPARTAMENTO BENI 93.610.810,40

1.1.2.0.1.2.9 DEPARTAMENTO PANDO 81.909.459,10

1.1.2.0.2 créditos Diversos 46.095.087,00

Cuentas por cobrar por

1.1.2.0.2.1 23.689.087,00
prestación de servicios

1.1.2.0.2.2 crédito Fiscal IVA 8.576.459,00

1.1.2.0.2.3 Cuentas por cobrar al personal 13.829.541,00

TOTAL GENERAL 1.967.505.274,00

7
LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Objetivo: Exponer la composición del rubro, ajustes y reclasificaciones resultantes de la evaluación y emitir una conclusión
sobre su razonabilidad.

Alcance: 100% de los saldos expuestos en el componente.

Fuente: Estados Financieros y registros auxiliares de la Empresa

T/R Detalle

Verificación satisfactoria con mayores

√
auxiliares al 31/03/22.
Verificación no satisfactoria con mayores
X
auxiliares al 31/03/22.

Conclusión: Basado en los resultados de la aplicación detallados en el programa de trabajo referenciado H1, al haberse
establecido los procedimiento y lineamiento a seguir, opino que los saldos expuestos al 31 de marzo del 2022 se encuentran
razonablemente presentados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Contables
Aplicables del rubro exigible.

Nombre Fecha Firma

Preparado por: Andy Abel Veramendi Flores
Revisado por: Andres Adal Ortiz Gabriel

8
LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Cerveceria Boliviana Nacional S.A

Auditoria Financiera
Planilla de Excepciones - Activo Exigible
Al 31 de Marzo del 2022
A-I
(Importes expresados en Bolivianos)

ATRIBUTOS
REF. Decisión Gerente Recomendación Informe o
P/T CONDICIÓN DE LA CAUSA Y Socio Párrafo Dictamen
EFECTO RECOMENDACIÓN
EXCEPCIÓN NATURALEZA

9
 LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Cerveceria Boliviana Nacional S.A

Auditoria Financiera
Planilla Ajustes Propuestos
Activo disponible - Bancos
Al 31 de Marzo del 2022
A-II
(Importes expresados en Bolivianos)
Ajustes y/o
DISPOSICIÓNES
REF. Reclasificaciones EFECTO CONTABLE Aceptado
Descripción DEL GERENTE
P/T ACTIVO PASIVO PATRIMONIO RESULTADOS
Debe Haber
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER SI NO
A1/1 …....................….......x1….............................. X
Servicios Básicos 27,00 27,00
a: Banco Moneda Nacional 27,00 27,00
Error del cheque No 875 de la fecha 20/07
A1/1 …....................….......x2….............................. X
Comisiones Bancarias
a: Banco Moneda Nacional 17,00 17,00
Por el pago de comisiones bancarias 17,00 17,00
A1/1 …....................….......x4….............................. X
Cuentas por cobrar 50,25 50,25
a: Banco Moneda Nacional 50,25 50,25
Por la devolución del cheque del Sr.
Martínez por falta de Fondos
A1/1 …....................….......x5….............................. X
Banco Moneda Nacional 524,74 524,74
a: Documentos por cobrar 500,00 500,00
Interés Ganados 24,74 24,74
Por el cobro de un documento por cobrar
y el pago de interese mes de julio
A2/1 …....................….......x6….............................. X
Intereses Bancarios 557,00 557,00
a: Banco Moneda Nacional 557,00 557,00
por pago de intereses por sobregiros
bancarios

10
 LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

A2/1 …....................….......x7….............................. X
Cuentas por cobrar 700,00 700,00
a: Banco Moneda Nacional 700,00 700,00
Por devolución de cheque sin fondos del
sr. Miranda
A2/1 …....................….......x8….............................. X
Banco Moneda Nacional 3.740,00 3.740,00
a: Cuentas por cobrar 3.740,00 3.740,00
Sr. Ruiz (Bs. - 2000)
Oficina Santa Cruz (Bs. - 1.740)
Por abonos en cuenta bancaria según
detalle

Conclusión: Basado en los resultados de la aplicación detallados en el programa de trabajo referenciado H1-LC2(A-IV) ,
al haberse establecido como prioridad la búsqueda de la razonabilidad de la cuenta Bancos , opino que los saldos expuestos
al 31 de marzo del 2022.no se encuentran razonablemente presentados de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y Normas Contables Aplicables los cueles mediante las cedulas analíticas A1 Y A2 muestra
errores significativos..

Nombre Fecha Firma

Preparado por: Andy Abel Veramendi Flores
Revisado por: Andres Adal Ortiz Gabriel

11
 LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Cerveceria Boliviana Nacional S.A

Auditoria Financiera
Planilla de Deficiencias - Activo disponible – Bancos
Al 31 de Marzo del 2022 A-III
REF.
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTOS RECOMENDACIÓN
P/T
Se recomienda a la
Habiendo realizado la De persistir estas
Gerencia General,
conciliación bancaria Se debe a la falta de diferencias puede llevar a
De acuerdo con los diseñar e implementar
correspondiente al mes de conocimiento por parte del que la empresa disponga
Principios de Control reglamentos
enero se pudo evidenciar encargado o responsable de dinero en cuentas
Interno, se deberían específicos para el
A1/1 una diferencia significativa del manejo de las cuentas bancarias que ya este
tener mayor control manejo de la cuenta
entre el saldo según libros bancarias, la falta de comprometido, la base de
en saldos de cuentas bancos, evitando que
y saldo según bancos y un comunicación constante y clientes de cuentas por
bancarias exista en futuras
total de 6 montos que verificación de saldos. cobrar no esté bien
auditorias las
requerían un ajuste expresada
diferencias encontradas

Se recomienda a la
Habiendo realizado la De persistir estas
Gerencia General,
conciliación bancaria Se debe a la falta de diferencias puede llevar a
De acuerdo con los diseñar e implementar
correspondiente al mes de conocimiento por parte del que la empresa disponga
Principios de Control reglamentos
enero se pudo evidenciar encargado o responsable de dinero en cuentas
Interno, se deberían específicos para el
A2/1 una diferencia significativa del manejo de las cuentas bancarias que ya este
tener mayor control manejo de la cuenta
entre el saldo según libros bancarias, la falta de comprometido, la base de
en saldos de cuentas bancos, evitando que
y saldo según bancos y un comunicación constante y clientes de cuentas por
bancarias exista en futuras
total de 4 montos que verificación de saldos. cobrar no esté bien
auditorias las
requerían un ajuste expresada
diferencias encontradas

12
LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Programa de Auditoria
Entidad Cerveceria Boliviana Nacional S.A H1
Auditoria Estados Financieros
Periodo Del 1 de abril 2021 al 31 de marzo del 2022
Cuenta Cuenta Bancos
No Descripción Ref. PT Hecho Por Fecha
OBJETIVOS
1 Verificar la confiabilidad de los A1- A2 AAO
saldos expresados en la cuenta AVF 04/04/2023

2 Comprobar si los saldos

expresados son correctos

3 Verificar que los saldos estén bien

expresados en los estado
financieros
4
Evaluar el control Interno

5 PROCEDIMIENTOS
Cotejar los libros auxiliares de la
cuenta bancos
6
Solicitar un extracto bancario de la
cuenta
7 Cta. Cte. 10005678961548156243

Comparar la información entre

saldo según libros y saldo según
8 extracto bancarios

9 Realizar la conciliación bancaria

Sugerir asientos de ajuste que

10 sean necesarios en función de la
cuenta

11 Realizar cedulas

13
LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Cedula Analítica
Entidad Cerveceria Boliviana Nacional S.A A1
Auditoria Estados Financieros
Periodo 1 de enero 2022 al 31 de enero 2022
Cuenta Bancos (Conciliación Bancaria)
Empresa Cerveceria Boliviana Nacional
Conciliación Cta. Cte. 10005678961548156243
Ref. Ajuste
Al 31 de marzo del 2022
Expresado en Bolivianos

Saldo según bancos 5.000,17

(+) Débitos de la empresa 437,90
Deposito fuera de hora en fecha (31/07) 410,90
Errores en Cheque No 875 27,00 A1/1 X
(+) Débitos bancarios 67,25
Comisión por cobro de deudas (22/07) 5,00 A1/1 X
Comisión por servicios bancarios (31/07) 12,00 A1/1 X
Devolución de cheque Sr. Martínez (30/07) 50,25 A1/1 X
(-) Abono de la empresa 717,75
cheque en Circulación N° 801 (15/06) 100,00
cheque en Circulación N° 888 (24/07) 10,25
cheque en Circulación N° 890 (27/07) 402,50
cheque en Circulación N° 891 (30/07) 205,00
(-) Abonar del banco 524,74
Cobro de Doc. Señor Dávila (22/07) 500,00 A1/1 X
Intereses ganados mes de febrero 24,74 A1/1 X
SALDO SEGÚN LIBROS 4.262,83

14
LC-2 (Planilla llave o Maestra Por componentes)

Programa de Auditoria
Entidad Cerveceria Boliviana Nacional S.A A2
Auditoria Estados Financieros
Periodo 1 de febrero 2022 al 28 de febrero 2022
Cuenta Bancos (Conciliación Bancaria)
Empresa Cerveceria Boliviana Nacional
Conciliación Cta. Cte. 10005678961548156243
Ref. Ajuste
Al 31 de marzo del 2022
Expresado en Bolivianos

Saldo según bancos 2.093,00

(+) Débitos de la empresa 1.520,00
Depósitos en transito 1.520,00
(+) Débitos bancarios 2.677,00
Interés por sobre giros 557,00 A2/1 X
Devolución Sr. Miranda 700,00 A2/1 X
Error de banco 520,00
Error del cheque No 1234 900,00
(-) Abono de la empresa 2.140,00
cheques en circulación 2.140,00
(-) Abonar del banco 3.740,00
Pago de deuda de Sr. Ruiz 2.000,00 A2/1 X
Traspaso Oficina SCZ 1.740,00 A2/1 X
SALDO SEGÚN LIBROS 410,00

15
LC-3 (Actas y Resoluciones de Directorio)

RESOLUCIÓN DE LA JUNTA DE LA CERVECERIA BOLIVIANA NACIONAL

EN RELACIÓN CON EL INFORME DE AUDITORIA

DEBIDAMENTE APROBADA EN 4 mayo de 2023

ORGANIZACIÓN

Los abajo firmantes, todos directores de la CERVECERIA BOLIVIANA NACIONAL

suscriben por la presente las siguientes resoluciones que deberán aplicarse de la
manera más pronta posible el incumplimiento de esta resolución por parte del
personal de la entidad a cargo supondrá un despido inmediato:

SE RESOLVIÓ QUE:

1. Todas las observación y recomendaciones presentadas dentro del dictamen

de auditoría y la carta de control interno deberán aplicarse sin protesto
alguno.

2. Los Ajuste presentados deberán ser aplicados a las cuentas señaladas sin
protesto alguno

3. Se realizará un seguimiento al personal encargado del manejo de cuentas

bancarias con fines de evaluación de personal y capacidad de desempeño
de funciones

4. Se realizará una evaluación al control interno de la empresa referente a la

cuenta auditada por posibles vacíos legales que puedan encontrase en la
misma.

El presente documento tiene validez a nivel nacional y será aplicado en todas las
fábricas, sucursales, Agencias y distribuidoras oficiales con las que cuenta la
Empresa Cerveceria Boliviana Nacional S.A.

16
LC-3 (Actas y Resoluciones de Directorio)

FIRMAS DE LOS SOCIOS PRINCIPALES

José Andres Abraham Néstor Molina G.

Gerente General Sub-Gerente

Anheuser T. Busch C.
Socios Mayoritarios Socios Mayoritarios

Schneider F. Pedro Gutiérrez

Socio Mayoritario Rep. De socios minoritarios

La Paz – Bolivia

Cerveceria Bolivia Nacional S.A

17