UNIVERSIDAD NACIONAL DEL

CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE ECONOMÍA

TRABAJO MONOGRÁFICO

PROFESOR:
PUCHOCC CUESTAS ESTEBAN
CURSO:
COSTOS Y PRESUPUESTOS EMPRESARIALES
INTEGRANTES:
-CASAS HUACCHO DAYANA DELFINA
-SERGIO ANDREE BUSTAMANTE TRUJILLO
-OSPINA CAPCHA JOHN FRANK
-PORRAS INCA MERCEDES CORAIMA

HUANCAYO - 2024
COSTOS Y PRODUCCION
1. INTRODUCCIÓN....................................................................................................................3
2. PERFIL GENERAL DE LA EMPRESA.........................................................................................3
3. CONTABILIDAD Y GESTIÓN...................................................................................................4
4. ANEXO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN...................................................................................5
5. ESTADO DE RESULTADOS:....................................................................................................7
6. CONCLUSIONES....................................................................................................................9
7. BIBLIOGRAFIA:....................................................................................................................10
 1. INTRODUCCIÓN

En el dinámico panorama de la industria láctea, Leche Gloria emerge como una figura
prominente, desempeñando un papel crucial en la producción y distribución de
productos lácteos de alta calidad. En este contexto, el análisis detallado de costos y
presupuestos se vuelve esencial para comprender la viabilidad económica y la eficiencia
operativa de la empresa.

El proceso de producción de la leche implica una serie de etapas, desde la adquisición

de materias primas hasta la distribución del producto final. Cada una de estas etapas está
asociada con una variedad de costos, tanto directos como indirectos. Los costos directos
incluyen aquellos que están directamente relacionados con la producción de la leche,
como la materia prima, los insumos de producción y la mano de obra directa. Por otro
lado, los costos indirectos abarcan una gama más amplia de gastos, como el alquiler de
instalaciones, los servicios públicos, los seguros y otros gastos generales que son
necesarios para mantener las operaciones de la empresa.

La gestión efectiva de estos costos es fundamental para garantizar la rentabilidad y la

competitividad de Leche Gloria en el mercado. A través de la implementación de
sistemas de contabilidad de costos sólidos y el desarrollo de presupuestos detallados, la
empresa puede identificar áreas de oportunidad para mejorar la eficiencia operativa y
reducir los costos innecesarios.

Los presupuestos, en particular, desempeñan un papel crucial al permitir a Leche Gloria

planificar y asignar recursos de manera estratégica. Al establecer metas financieras
claras y monitorear el desempeño frente a estas metas, la empresa puede tomar
decisiones informadas sobre precios, inversiones en tecnología, expansión de la
capacidad de producción y otras iniciativas comerciales clave.

En este documento, exploraremos en detalle los diversos componentes de los costos y

presupuestos asociados con la producción de leche en Leche Gloria alrededor del 2017.
Al hacerlo, obtendremos una comprensión más profunda de cómo la gestión financiera
y operativa se fusiona para impulsar el éxito continuo de la empresa en el competitivo
mercado lácteo.

“CORPORATION GLORIA”

2017
 2. PERFIL GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 ESTRUCTURA Y OPERACIONES DE GLORIA

La estructura y operaciones de Leche Gloria se caracterizan por su enfoque en la

calidad, la eficiencia y la responsabilidad social. Con una sólida infraestructura, un
portafolio diversificado de productos y un compromiso con la excelencia, la empresa
continúa siendo un referente en la industria láctea, satisfaciendo las necesidades de sus
clientes y contribuyendo al desarrollo del sector.

2.2 ESTRATEGIA EMPRESARIAL

la Empresa está orientada a: i) lograr una mayor diversificación en su portafolio de

productos lácteos y de alimentos en general; ii) generar sinergias y valor agregado a
través de sus diferentes líneas de producto; y, iii) el mejoramiento continuo en la calidad
de sus productos y procesos.

2.3 DESEMPEÑO FINANCIERO EN 2017

En términos financieros, los ingresos de Gloria en 2017 ascendieron a S/ 3 353 351.

3. CONTABILIDAD Y GESTIÓN

3.1 COSTOS DE LA EMPRESA

MATERIALES DIRECTOS DE FABRICACION

N° MATERIA PRIMA/INSUMO UNIDADES CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
1 Leche Lt 1000 S/. 1.20 S/. 1,200.00
2 Envases Unidad 1450 S/. 0.20 S/. 290.00
3 Etiquetas Unidad 1450 S/. 0.03 S/. 43.50
5 Cloruro de Potasio Kg 0.58 S/. 20.00 S/. 11.60
6 Citrato de Calcio (SIN 333) Kg 0.58 S/. 65.00 S/. 37.70
7 Carbonato de Calcio (SIN 170) Kg 0.58 S/. 45.00 S/. 26.10
8 Carragenina (SIN 407) kg 1.16 S/. 65.00 S/. 75.40
9 Lecitina (SIN 322) Kg 0.58 S/. 75.00 S/. 43.50
SUB TOTAL S/. 1,727.80
IMPREVISTOS 10% S/. 172.78
TOTAL S/. 1,900.58

MANO DE OBRA DIRECTA

N° CONCEPTO CANTIDAD SUELDO (MENSUAL) SUELDO (DIA) TOTAL
1 Obreros 4 S/. 850.00 S/. 28.33 S/. 3,400.00
2 Jefe de Planta 1 S/. 2,000.00 S/. 66.67 S/. 2,000.00
3 Jefe de aseguramiento de calidad 1 S/. 1,500.00 S/. 50.00 S/. 1,500.00
4 Jefe de Calidad 1 S/. 1,500.00 S/. 50.00 S/. 1,500.00
5 Jefe de Produccion 1 S/. 1,500.00 S/. 50.00 S/. 1,500.00
6 Jefe de Almacen 1 S/. 1,000.00 S/. 33.33 S/. 1,000.00
TOTAL S/. 278.33 S/. 10,900.00

MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION

N° CONCEPTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL

1 Mesas de acero inoxidable 1 S/. 450.00 S/. 450.00
2 Caja de carton 604 S/. 0.25 S/. 151.04
3 Cinta de embalaje 10 S/. 0.50 S/. 5.00
TOTAL S/. 606.04

4. ANEXO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

4.1 MATERIALES DIRECTOS

Son los materiales que se incorporan físicamente al producto y que pueden identificarse
con facilidad. En el caso de Gloria, los materiales directos incluyen la leche, etiquetas,
cloruro de potasio y otros ingredientes. Estos costos se pueden clasificar en tres
categorías:

❖ Materias primas: Cloruro de potasio, leche, Citato de calcio, entre otros

❖ Mano de obra: salarios y beneficios para los empleados involucrados en la
elaboración y el envasado
❖ Energía: electricidad y combustible utilizados para la elaboración y refrigeración
❖ Envases: latas, etiquetas

En el contexto de la fabricación de Leche Cusqueña y Pilsen, las actividades de

realización como, llenado de botellas, pasteurización y distribución se considerarán
como costos directos de producción. Estos costos son fundamentales para la producción
de los productos y se pueden asignar directamente a los productos fabricados.

4.2 MANO DE OBRA DIRECTA

Es el salario y las prestaciones sociales de los trabajadores que participan directamente

en la fabricación del producto. En el caso de la leche Gloria, la mano de obra directa
incluye el salario de los obreros, jefe de planta, jefe de aseguramiento de calidad, y otros
que se mencionan en el gráfico1.

4.3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Son todos los demás costos incurridos en la fabricación del producto que no se pueden
clasificar como materiales directos o mano de obra directa. En el caso de Gloria, los
costos indirectos de fabricación incluyen la , mesa de acero inoxidable, caja de cartón,
cinta de embalaje.

4.3.1 Mano de obra indirecta:

La mano de obra indirecta se refiere a los costos laborales asociados con la
producción que no se pueden atribuir directamente a un producto específico.
Esto incluye salarios y beneficios para empleados que no están directamente
involucrados en la fabricación del producto, como supervisores de planta,
personal administrativo, personal de mantenimiento, entre otros. La empresa
gloria no da información detallada sobre estos costos.

4.3.2 Materiales indirectos:

Los materiales indirectos de fabricación son aquellos materiales utilizados en el
proceso de producción que no se pueden asignar directamente a un producto específico.
Estos materiales son necesarios para mantener las operaciones de fabricación en
funcionamiento, pero no forman parte integral del producto final. En el caso de Gloria
tenemos la mesa de acero inoxidable, caja de cartón, cinta de embalaje.
4.3.3 Gastos indirectos:
Los gastos indirectos, también conocidos como costos indirectos, son aquellos costos
que no pueden atribuirse directamente a un producto o servicio específico, pero que son
necesarios para mantener las operaciones de una empresa. Estos pueden incluir costos
como alquiler de instalaciones, servicios públicos, seguros, impuestos, depreciación de
equipos y otros gastos generales.

5. ESTADO DE RESULTADOS:

5.1 VENTAS

Las ventas representan los ingresos totales obtenidos por la empresa en un período
determinado. En este caso, las ventas totales fueron de 3 353 351.
5.2 UTILIDAD BRUTA:
La utilidad bruta de Gloria se calcula restando el costo de venta (2 593 067) de las
ventas totales (3 353 751), resultando en una utilidad bruta de 760 648.

5.3 GASTOS OPERATIVOS:

Los gastos operativos son los costos necesarios para el funcionamiento diario de la
empresa y se dividen en dos categorías: gastos de venta y gastos de administración.

5.4 GASTOS DE VENTA:

Los gastos de venta de Gloria, que ascienden a -287 500, incluyen todos los costos
asociados con la promoción, comercialización y distribución de los productos o
servicios. Esto abarca gastos en publicidad, salarios del personal de ventas, comisiones,
gastos de envío y otros costos relacionados con las actividades de venta.

5.4.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN:

Los gastos de administración de Gloria, que suman -162 775, comprenden los costos
relacionados con la gestión y operación general de la empresa. Esto incluye salarios del
personal administrativo, costos de oficinas, suministros, servicios profesionales (como
contabilidad y asesoría legal), y otros gastos necesarios para mantener las funciones
administrativas de la organización.

5.4.2 OTROS INGRESOS:

Los otros ingresos de Gloria, que ascienden a 23 823, representan ingresos adicionales
no relacionados directamente con las operaciones principales de la empresa. Estos
pueden incluir ingresos por inversiones, intereses ganados, alquileres de propiedades, y
otras fuentes que no forman parte de la actividad principal de la compañía.
 5.5 UTILIDAD OPERATIVA

La utilidad operativa se calcula restando los gastos operativos totales de la utilidad bruta
y sumando otros ingresos como se observa en el grafico 2.

6. CONCLUSIONES

 Eficiencia en la Gestión de Costos:

La meticulosa clasificación de los costos directos e indirectos en Leche Gloria
demuestra un enfoque centrado en la eficiencia operativa. La capacidad de la empresa
para mantener márgenes saludables, incluso frente a las fluctuaciones del mercado
lácteo, refleja una gestión proactiva de los costos. Además, el análisis detallado de cada
componente de los costos permite identificar áreas específicas donde se pueden
implementar estrategias de reducción de costos o mejoras en la eficiencia.

 Importancia de los Presupuestos:

Los presupuestos juegan un papel fundamental en la planificación financiera y
operativa de Leche Gloria. Establecer metas financieras claras y monitorear el
desempeño en relación con estas metas permite a la empresa tomar decisiones
informadas y estratégicas. La capacidad de adaptación de los presupuestos a las
condiciones cambiantes del mercado es crucial para garantizar la competitividad a largo
plazo de la empresa.

 Optimización de Materiales y Mano de Obra:

Si bien Leche Gloria muestra un control efectivo sobre los materiales directos de
fabricación y la mano de obra directa, hay oportunidades para optimizar la gestión de la
mano de obra indirecta y los materiales indirectos de fabricación. Un análisis más
detallado de estos costos podría revelar áreas donde se pueden implementar medidas
para mejorar la eficiencia y reducir los gastos.

 Análisis Financiero Integral:

El análisis exhaustivo del estado de resultados proporciona una visión detallada del
desempeño financiero de Leche Gloria. Si bien la utilidad operativa muestra fortaleza,
es importante abordar la tendencia negativa en los gastos operativos, especialmente en
los gastos de venta. Estrategias dirigidas a la optimización de los gastos operativos
pueden contribuir a mejorar la rentabilidad general de la empresa.

 Desafíos y Estrategias Futuras:

En un mercado lácteo cada vez más competitivo y dinámico, Leche Gloria se enfrenta
a desafíos significativos, pero también a oportunidades de crecimiento. La empresa debe
mantener un enfoque en la innovación y la calidad del producto, al mismo tiempo que
busca mejorar la eficiencia operativa. Estrategias como la diversificación del portafolio
de productos, la expansión geográfica y la mejora de la cadena de suministro pueden
ayudar a Leche Gloria a mantener y fortalecer su posición en el mercado.

En así que, el análisis detallado de costos y presupuestos en Leche Gloria ofrece una
perspectiva completa de su desempeño financiero y operativo. Al aprovechar las
fortalezas identificadas y abordar las áreas de mejora, la empresa puede continuar
siendo un líder en la industria láctea, adaptándose con éxito a los cambios del mercado y
capitalizando nuevas oportunidades de crecimiento

7. BIBLIOGRAFIA:
Gloria S.A. (2017) Información financiera separada intermedia al 31 de marzo de 2017 (no auditada) y

31 de diciembre de 2016 (auditada) y por los periodos de tres meses terminados al 31 de marzo

de 2017 y 2016 (no auditados).

file:///C:/Users/SOFIA/Downloads/NO0061662017TI101.PDF

Charles et. al () Contabilidad de Costos.

https://profefily.com/wp-content/uploads/2017/12/Contabilidad-de-costos-Charles-T.-

Horngren.pdf