NOMBRE DE ASIGNATURA: INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

SEMANA 8

Nombre del estudiante: Claudia Díaz Pujadas

Fecha de entrega
Carrera: Contador Auditor
DESARROLLO
Con fecha 02 de agosto de 2021, la empresa LAMINADORA S.A., inicia actividades comerciales con la
siguiente información:

1. Efectivo: $ 3.500.000.

2. Muebles: $ 2.500.000.

3. Préstamo Bancario: $ 500.000.

4. 03/08/2021, se abre cuenta corriente en Banco Itaú, sobre el 90% del efectivo.

5. 05/08/2021, se compra mercadería a un valor de $ 6.250.000 (valor neto), a la empresa Industria

Química S.A, 250 tambores de resina a $ 25.000 cada uno, pagadero a 15 días, según fact. No. 8.590.

6. 08/08/2021, se compra vehículo usado para reparto a la empresa Autos Usados S.A. por $4.000.000
(valor neto), según factura 5.789 con una inicial de $ 800.000 y la diferencia en crédito simple pagadero
en tres meses.

7. 09/08/2021, se vende a La Fundición S.A., la cantidad de 100 tambores de resina a $ 33.000 (valor
neto) cada uno, considerar asiento de costo de ventas, pagadero a 20 días, según factura No. 1

8. 11/08/2021, se compra mercadería a un valor de $ 3.750.000 (valor neto), a la empresa Industria

Química S.A., esto equivale a 150 barriles de resina a $ 25.000 cada uno, pagadero al crédito simple (30
días), según factura No. 876.66.

9. 13/08/2021, se recibe comprobante de luz, de la empresa ENEL S.A., factura No. 87.685, monto neto
de $ 20.000.

10. 16/08/2021, se vende mercadería a la empresa Fabroca S.A., la cantidad de 150 tambores de resina
a $ 35.000 cada uno, según factura No. 2 pagadero al crédito simple, considerar costo de venta.

11. 18/08/2021, se recibe transferencia electrónica por pago de factura No. 1.

12. 20/08/2021, se recibe comprobante de agua, de la empresa Aguas Andinas S.A. factura No. 34.744,
monto neto de $ 15.000.

13. 25/08/2021, se paga a proveedor Industria Química S.A, vía transferencia bancaria, la factura 8.590.

14. 30/08/2021, se paga cuota de préstamo aportado inicialmente, pactado en 10 cuotas de $ 50.000,
vía pago bancario.
Tomando en consideración los datos que se te han otorgado, desarrolla las siguientes actividades:

1. Registra las operaciones en el libro diario. Tome en consideración el tipo de cuenta y su tratamiento
contable con la intención de elaborar los estados financieros según las normas establecidas.
LIBRO DIARIO
Fecha Transacción Debe Haber
1
Caja 3.500.000
Muebles 2.500.000
02-08-2021 a Préstamo Bancario 500.000
a Capital 5.500.000

Glosa: Inicio de actividades Comerciales

2
Banco Itaú 3.150.000
03-08-2021
a Caja 3.150.000

Glosa: Se abre cuenta corriente Banco Itaú

3
Mercadería 6.250.000
IVA CF 1.187.500
05-08-2021
a Proveedores 7.437.500

Glosa: según factura 8.590, pagadero al crédito simple

4
Vehículo 4.000.000
IVA CF 760.000
08-08-2021 a Banco Itaú 800.000
a Proveedores 3.960.000

Glosa: Según factura 5.789

5
Clientes 3.927.000
a IVA DF 627.000
09-08-2021
a VENTAS 3.300.000

Glosa: Venta. Según factura 1, al crédito Simple

 6
Costos de Ventas 2.500.000
09-08-2021
a Mercaderías 2.500.000

Glosa: costo de la mercancía vendida.

7
Mercaderia 3.750.000
IVA CF 712.000
11-08-2021
a Proveedores 4.462.000

Glosa: Compra de mercadería a la mpresa Industria Química, según factura Nº 876.66

8
Consumos Básicos 20.000
IVA CF 3.800
13-08-2021
a Proveedores 23.800

Glosa: Se recibe factura Nº87.685 de servicios de luz.

9
Clientes 6.247.500
a IVA DF 997.500
16-08-2021
a VENTAS 5.250.000

Glosa: venta de mercadería según factura Nº2

10
Costos de Ventas 3.750.000
16-08-2021
a Mercaderías 3.750.000

Glosa: venta de mercadería vendida.

11
BANCO 3.927.000
18-08-2021
a Clientes 3.927.000

Glosa: Se recibe transferencia por pago de factura 1

 12
Consumos Básicos 15.000
IVA CF 2.850
20-08-2021
a Proveedores 17.850

Glosa: se registra factura Nº 34.744 Aguas Andinas

13
Proveedores 7.437.500
25-08-2021
a Banco Itaú 7.437.500

Gl os a : pa go a proveedor s egún fa ctura Nº 8.590

14
Cuota Prestamo 50.000
30-08-2021
a Banco 50.000

Glosa: Pago cuota

Totales 53.690.150 53.690.150

2. Realiza el traspaso del libro diario al libro mayor y determina el saldo de las cuentas.

Libro Mayor

Caja (A) Banco (A)

Debe Haber Debe Haber
1 3.500.000 3.150.000 2 2 3.150.000 800.000
11 3.927.000 7.437.500
50.000

3.500.000 3.150.000 7.077.000 8.287.500

350.000 Saldo Deudor Saldo Acreedor 1.210.500

Mercaderías (A) Clientes (A)

Debe Haber Debe Haber
3 6.250.000 2.500.000 6 5 3.927.000 3.927.000
7 3.750.000 3.750.000 10 9 6.247.500

10.000.000 6.250.000 10.174.500 3.927.000

3.750.000 Saldo Deudor 6.247.500 Saldo Deudor

IVA CF Proveedores
Debe Haber Debe Haber
3 1.187.500 13 7.437.500 7.437.500
4 760.000 3.960.000
7 712.000 4.462.000
8 3.800 23.800
12 2.850 17.850
2.666.150 7.437.500 15.901.150
2.666.150 Saldo Deudor Saldo Acreedor 8.463.650
 IVA DF Prestamo Bancario
Debe Haber Debe Haber
627.000 5 14 50.000 500.000
997.500 9

1.624.500 50.000 500.000

Saldo Acreedor 1.624.500 Saldo Acreedor 450.000

Consumos Básicos Capital PAT

Debe Haber Debe Haber
8 20.000 5.500.000
12 15.000

35.000 5.500.000
35.000 Saldo Deudor Saldo Acreedor 5.500.000

Costo de Ventas Ventas R/G

Debe Haber Debe Haber
6 2.500.000 3.300.000
10 3.750.000 5.250.000

6.250.000 8.550.000
6.250.000 Saldo Deudor Saldo Acreedor 8.550.000

Vehículo Muebles
Debe Haber Debe Haber
4 4.000.000 1 2.500.000

4.000.000 2.500.000
4.000.000 Saldo Deudor 25.000.000 Saldo Deudor
3. Elabora los estados financieros, balance y estado de resultados.
Balance General de 8 columnas
Período entre 03 de agosto de 2021 al 30 de agosto
Sumas Saldos Inventario Resultado
CUENTAS
Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo R/perdida R/ganancia
Caja 3.500.000 3.150.000 350.000 350.000
Banco 7.077.000 8.287.500 1.210.500 1.210.500
Mercaderías 10.000.000 6.250.000 3.750.000 3.750.000
Clientes 10.174.500 3.927.000 6.247.500 6.247.500
IVA CF 2.666.150 2.666.150 2.666.150
Vehículo 4.000.000 4.000.000 4.000.000
Muebles 2.500.000 2.500.000 2.500.000
Prestamo Banco 50.000 500.000 450.000 450.000
Proveedores 7.437.500 15.901.150 8.463.650 8.463.650
IVA DF 1.624.500 1.624.500 1.624.500
Capital 5.500.000 5.500.000 5.500.000
Costo de Ventas 6.250.000 6.250.000 6.250.000
Consumos Básicos 35.000 35.000 35.000
Ventas 8.550.000 8.550.000 8.550.000
TOTAL SUMAS 53.690.150 53.690.150 25.798.650 25798650 19.513.650 17.248.650 6.285.000 8.550.000
Resultado del Ejercicio 2.265.000 2.265.000
TOTALES IGUALES 53.690.150 53.690.150 25.798.650 25798650 19.513.650 19.513.650 8550000 8.550.000

LAMINADORA S.A
Estado de Situación Financiera
Mes termnado del 30 de Agosto de 2021

Activo Corriente 13.013.650 Pasivo Corriente 11.748.650

Caja 350.000 Proveedores 8.463.650

Cliente 6.247.500 Préstamo Bancario 450.000
Mercadería 3.750.000 IVA Débito Fiscal 1.624.500
IVA Crédito Fiscal 2.666.150 Banco 1.210.500

No Corriente 6.500.000 Pasivo no Corriente 0

Vehículo 4.000.000
Muebles 2.500.000 Patrimonio 7.765.000

Capital 5.500.000
Resultado del Ejercicio 2.265.000

Totales Activos 19.513.650 Totales Pasivos 19.513.650

 LAMINADORA S.A
Estado de Situación Financiera
Mes termnado del 30 de Agosto de 2021

Ventas 8.550.000
Costos de Ventas 6.250.000
Margen Operacional 2.300.000
Gastos de Adminstración y ventas 35.000
Utilidad Neta antes de Impuestos 2.265.000

(IACC, s.f.)
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
BIBLIOGRAFÍA
IACC. (s.f.). Contabilización de hechos económicos y elaboración de estados financieros. Obtenido de
SEMANA 8.