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    DIARIO

    La empresa Las flores SA, inicia sus operaciones el 1 de enero del 2023 con los siguientes saldos obtenidos de su
    saldos iniciales:
    Bancos $ 50,000.00
    Mercancías (2000 unidades a 25 pesos c/u) $ 50,000.00
    Capital social $ 100,000.00

    Se realizan las siguientes operaciones:


    1. Se compran $75,000 de mercancías (3,000 unidades) 50% de contado y 50% a crédito
    2. Estas compras originan gastos que son los fletes los 1,500 pesos al contado
    3. Se devuelven mercancías por defecto a sus proveedores con un costo de $12,500 (500 unidades) las cuales se p
    4. Sus proveedores les concedes rebajas a cuenta del adeudo por $8,000, importe que es acreditado a su cuenta
    5. Vende mercancía (3,500 unidades a $40 c/u), 50% contado y 50% a crédito
    6. Sus clientes le devuelven mercancías con un precio de venta de $10,000 (250 c/u), el importe se paga de conta
    7. Concede a sus clientes rebajas a cuenta del adeudo por $15,000 cuyo importe se acredita a cuenta.
    8. El inventario final según recuento físico por $31,250 que son 1250 unidades por $25.

    Información:
    Al final del ejercicio si nos da utilidad la tasa del ISR es del 30% y 10% de la PTU.

    Asiento de apertura
    Concepto Parcial Debe Haber
    1 Bancos $ 50,000.00
    Inventarios $ 50,000.00
    Capital social $ 100,000.00

    2 Compras $ 75,000.00
    IVA Acreditable $ 6,000.00
    IVA pendiente por acreditar $ 6,000.00
    Bancos $ 43,500.00
    Proveedores $ 43,500.00

    3 Gastos sobre compras $ 1,500.00


    IVA acreditable $ 240.00
    Bancos $ 1,740.00

    4 Bancos $ 14,500.00
    Devoluciones s/compra $ 12,500.00
    IVA Acreditable $ 2,000.00

    5 Proveedores $ 9,280.00
    Rebajas s/compra $ 8,000.00
    IVA pendiente por acreditar $ 1,280.00

    6 Bancos $ 81,200.00
    Clientes $ 81,200.00
    Ventas $ 140,000.00
    IVA causado $ 11,200.00
    IVA pendiente por causar $ 11,200.00

    7 Devoluciones s/venta $ 10,000.00


    IVA Causado $ 1,600.00
    Bancos $ 11,600.00

    8 Rebajas s/venta $ 15,000.00


    IVA pendiente por causar $ 2,400.00
    Clientes $ 17,400.00
    los siguientes saldos obtenidos de su estado de situación financiera

    0% a crédito

    12,500 (500 unidades) las cuales se pagan de contado


    porte que es acreditado a su cuenta
    $ 140,000.00
    (250 c/u), el importe se paga de contado
    orte se acredita a cuenta.
    des por $25.
    BANCOS Inventarios
    1) $ 50,000.00 $ 43,500.00 2) $ 50,000.00
    4) $ 14,500.00 $ 1,740.00 3)
    6) $ 81,200.00 $ 11,600.00 6)

    $ 145,700.00 $ 56,840.00
    $ 88,860.00

    Compras IVA acreditable


    2) $ 75,000.00 2) $ 6,000.00
    3) $ 240.00

    $ 6,240.00
    $ 4,240.00

    Proveedores Gastos sobre compras


    5) $ 9,280.00 $ 43,500.00 2) $ 1,500.00

    Rebajas sobre compras Clientes


    $ 8,000.00 $ 81,200.00

    $ 63,800.00
    IVA causado IVA pendiente por causar
    7) $ 1,600.00 $ 11,200.00 6) 8$ 2,400.00

    Rebajas s/venta
    8) $ 15,000.00
    Inventarios Capital social Cuentas
    $ 100,000.00 1) Bancos
    Inventarios
    Capital social
    Compras
    IVA acreditable
    IVA pendiente por acredita
    Proveedores
    Gastos sobre compras
    Devoluciones s/compras
    Rebajas s/compras
    Clientes
    Ventas
    IVA causado
    IVA acreditable IVA pendiente por acreditar IVA pendiente por causar
    $ 2,000.00 4) 2) $ 6,000.00 $ 1,280.00 5) Devoluciones s/venta
    Rebajas s/ventas
    $ 4,720.00
    $ 2,000.00

    Gastos sobre compras Devoluciones s/compra


    $ 12,500.00 4)

    Clientes Ventas
    $ 17,400.00 8) $ 140,000.00 6)
    VA pendiente por causar Devoluciones s/venta
    $ 11,200.00 6) $ 10,000.00 7)
    Debe Haber Debe Haber
    $ 145,700.00 $ 56,840.00
    $ 50,000.00
    apital social $ 100,000.00
    $ 75,000.00
    VA acreditable $ 6,240.00 $ 2,000.00
    VA pendiente por acredita $ 6,000.00 $ 1,280.00
    $ 9,280.00 $ 43,500.00
    Gastos sobre compras $ 1,500.00
    Devoluciones s/compras $ 12,500.00
    ebajas s/compras $ 8,000.00
    $ 81,200.00 $ 17,400.00
    $ 140,000.00
    VA causado $ 1,600.00 $ 11,200.00
    VA pendiente por causar $ 2,400.00 $ 11,200.00
    Devoluciones s/venta $ 10,000.00
    ebajas s/ventas $ 15,000.00

    $ 403,920.00 $ 403,920.00
    EMPRESA GAL S.A DE C.V
    ESTADO DE VARIACIONES DEL CAPITAL CONTABLE DEL 1° DE ENERO AL 31

    CAPITAL SUPERAVIT POR


    SOCIAL REVALUACION DE
    CONCEPTO TERRENOS
    SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO $ 400,000.00 $ 101,180.00
    INCREMENTO A LA RESERVA LEGAL
    TRASPASO UTILIDAD 2022 A UTILIDADES ACUMULADAS
    APORTACION A CUENTA DE CAPITAL
    EQUIPO DE COMPUTO DONADO
    RESULTADO DEL EJERCICIO 2023
    TOTALES
    A DE C.V
    EL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

    APORTACIONES UTILIDADES RESERVA UTILIDAD


    PARA FUTUROS ACUMULADAS LEGAL NETA DEL 2022
    DONACIONES AUMENTOS DE CAPITAL
    $ 384,309.00 $ 3,205.00 $ 62,150.00
    3107.5 $ (3,107.50)
    $ 59,042.50 $ (59,042.50)
    $ 50,000.00
    $ 15,000.00
    PERDIDA NETA
    DEL EJERCICIO TOTAL
    2022
    $ 950,844.00
    $ -
    $ -
    $ 50,000.00
    $ 15,000.00
    $ (19,240.00) $ (19,240.00)
    $ 996,604.00
    EMPRESA GAL S.A DE C.V
    ESTADO DE VARIACIONES DEL CAPITAL CONTABLE DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

    CAPITAL SOCIAL
    saldo de inicio y al final del ejercicio

    APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL


    Saldo al inicio del ejercicio
    (+ incremento con cargo a bancos)
    Saldo al finalizar del ejercicio

    RESERVA LEGAL
    Saldo al inicio del ejercicio
    (+ incremento con cargo a utilidad neta 2022
    Saldo al finalizar el ejercicio

    UTILIDAD NETA 2023


    Saldo al inicio del ejercicio
    (-traspaso a:)
    Reserva legal
    Utilidades acumuladas
    Saldo al finalizar el ejercicio

    SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE TERRENOS


    Saldo al inicio y finalizar el período

    DONACIONES
    Saldo al inicio del ejercicio
    (+ incremento con cargo a equipo de computo)
    Saldo al finalizar el ejercicio

    PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO 2023 según estado de resultados

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