Catálogo Muebleria Sencillo Amarillo

IVA, retención en la
fuente, ReteICA,
autorretención y
ReteIVA
Samuel Agudelo Rodriguez
Isabella Cabal Viedman
Jhon Steven Cuenú Ocoró
Nicolás Gonzáles Fuel
Nicolle Rojas Bedoya
Amy Romero Fúquene
OBJETIVO
Comprender cómo
funcionan estos
aspectos tributarios
en la práctica. Esto
incluiría explicar en
detalle cómo se
calculan, aplican y
reportan estos
impuestos y
retenciones.
TABLA DE
CONTENIDO
Objetivo................................................................pg 2
Iva...........................................................................pg 4
Retención en la fuente...................................pg 7
Autorretención....................................................pg 10
Reteiva...................................................................pg 12
Reteica....................................................................pg 15
Normativa del reteica.......................................pg 16
Liquidacion............................................................pg 16
El IVA (impuesto al valor agregado,
IVA
impuesto sobre el valor memorando
y el valor añadido o impuesto sobre
el valor añadido) es una carga fiscal
sobre el consumo, es decir,
financiado por el consumidor como
impuesto regresivo.
El IVA es un impuesto indirecto, no
es percibido por el fisco
directamente del tributario, sino
NORMAS
por el vendedor en el momento de
toda transacción comercial. Las
cuentas de IVA que existen en la
contabilidad son:
IVA trasladado o causado.

Acreditable o repercutido.
Por trasladar.
Por acreditar.
Los vendedores intermediarios pueden
reembolsarse el IVA que han pagado a otros
vendedores que los precedieron en la cadena de
comercialización (crédito fiscal), reduciéndolo del
IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal). Los
consumidores finales tienen la obligación de pagar
el IVA sin derecho a reembolso.
LIQUIDACIÓN
La liquidación de IVA
es la diferencia entre
el IVA repercutido y el
IVA soportado.
Mecanismo mediante el cual
el estado pretende recaudar
gradualmente ciertos RETENCIÓN EN
LA FUENTE
impuestos, en lo posible
dentro del mismo ejercicio
en el que se causan.
Parte de la ocurrencia de una

transacción en la que se intercambia
un bien o un servicio, y en la que
intervienen un vendedor y un
comprador que, además de pagar, es
quien práctica la retención en la
fuente, como se muestra en la imagen:
Retención en la fuente sobre ingresos laborales:
Se calcula según una tabla de retención específica.
La retención se realiza por pagos mensualizados,
considerando el valor total del contrato menos los
aportes obligatorios a salud y pensiones1.
Retención en la fuente por compras:

Se aplica sobre el 100% del valor de la compra,
excluyendo el IVA.
Los agentes de retención son personas naturales o
empresas que deben retener en renta.
Prima cedida por reaseguros a no residentes:

Están sujetos a una retención en la fuente del 1%
NORMAS
LIQUIDACIÓN
Calcular y pagar el
importe de retención de
impuestos que ha sido
descontado de los pagos
de salarios o beneficios a
los trabajadores.
Verificación: Confirmar que la cantidad de retención de impuestos es

correcta.
Calculo: Utilizar herramientas de estimación de retención de

impuestos para determinar la cantidad exacta de retención que debe
ser pagada.
Depuración: Limpiar los datos de los pagos de salarios para obtener la

base de retención, eliminando los valores netos y los créditos.
Redondeo: Ajustar el importe de retención de impuestos alrededor

de ciertos límites.
Pagos: Realizar los pagos de retención de impuestos a las autoridades

tributarias correspondientes.
AUTORRETENCIÓN
Impuesto a la renta.
Mecanismo mediante el cual el
propio contribuyente se aplica
la retención en la fuente que
normalmente realizaría un
tercero.
NORMAS
Autorretención General en el Impuesto a la Renta:

La calidad de autorretenedor está determinada por la DIAN y se refleja en el RUT, además,
el autorretenedor debe indicar su condición en las facturas que emite.
En la autorretención, desaparece el agente de retención.
Autorretención Especial en el Impuesto a la Renta:

El beneficiario del pago se aplica la retención en la fuente que normalmente le
correspondería al agente de retención.
La normativa establece quiénes son los autorretenedores especiales.
Tarifas de Autorretención en la Fuente:

Varían según el tipo de ingreso y la actividad económica.
LIQUIDACIÓN
Se aplica en el Impuesto sobre la
Renta y Complementarios. Este
cálculo se realiza sobre cada pago
o abono, y el impuesto retenido
debe ser declarado y pagado a la
autoridad tributaria en los plazos
establecidos.
RETEIVA
Mecanismo utilizado en algunos países

para recaudar de manera anticipada el
impuesto sobre las ventas. En el caso
específico de Colombia, la ReteIVA es
aplicada por responsables del impuesto
sobre las ventas a otros responsables
del impuesto, para anticipar el impuesto
que deben.
NORMAS
Además del Estatuto Tributario, es importante

estar al tanto de las disposiciones emitidas por
la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) y otras entidades
gubernamentales encargadas de la regulación
y control tributario, ya que pueden emitir
circulares, resoluciones u otras normativas
complementarias que afecten la aplicación de
la ReteIVA.
Se realiza siguiendo los
lineamientos establecidos
en la normativa tributaria,
específicamente en el
Estatuto Tributario de
Colombia.
LIQUIDACIÓN
1. Identificar las
operaciones gravadas con
IVA: Se deben identificar las
operaciones que generan el
impuesto sobre las ventas.
2. Calcular el valor base
sujeto a retención: Sobre el
valor total se aplica el
porcentaje establecido.
3. Realizar la retención.
RETEICA
Retención anticipada del
impuesto ICA.
Se calcula en función del
monto anual que generará el
negocio y la tarifa establecida
para cada industria o
comercio.
NORMAS
El comprador se considera el agente retenedor, y el vendedor es

el sujeto de retención.
Bases de retención en el ICA

En la mayoría de las ciudades y municipios de Colombia, se utiliza
una base gravable de 4 UVT para servicios y 27 UVT para
compras.
Bogotá 4,27. Medellín 15,15. Cali 3,15.
Tarifas de Reteica
Tanto el Reteica como el ICA deben pagarse por operaciones
gravadas, pero cada municipio controla sus tarifas.
LIQUIDACIÓN
Se debe dividir el monto total

que generará el negocio por la
tarifa Reteica estipulada en el
municipio.

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IVA, retención en la

IVA trasladado o causado.

Parte de la ocurrencia de una

Retención en la fuente por compras:

Prima cedida por reaseguros a no residentes:

Verificación: Confirmar que la cantidad de retención de impuestos es

Calculo: Utilizar herramientas de estimación de retención de

Depuración: Limpiar los datos de los pagos de salarios para obtener la

Redondeo: Ajustar el importe de retención de impuestos alrededor

Pagos: Realizar los pagos de retención de impuestos a las autoridades

Autorretención General en el Impuesto a la Renta:

Autorretención Especial en el Impuesto a la Renta:

Tarifas de Autorretención en la Fuente:

Mecanismo utilizado en algunos países

Además del Estatuto Tributario, es importante

El comprador se considera el agente retenedor, y el vendedor es

Bases de retención en el ICA

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