Danny Casi

Libro diario
1
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1-Jan Caja $ 5,000.00
1-Jan Bancos $ 895,000.00
1-Jan CETES a tres meses $ 100,000.00
1-Jan Mercancías $ 1,500,000.00
1-Jan Clientes $ 50,000.00
1-Jan Terreno $ 1,000,000.00
1-Jan Edificio $ 5,000,000.00
1-Jan Mobiliario y equipo $ 345,000.00
Equipo de
1-Jan $ 280,000.00
Transporte
1-Jan Equipo de cómputo $ 30,000.00
Gastos de
1-Jan $ 50,000.00
organización
1-Jan Proveedores $ 68,000.00
1-Jan Acreedores Diversos $ 125,000.00
Documentos por
1-Jan $ 48,000.00
pagar
Hipotecas por
1-Jan $ 300,000.00
pagar
1-Jan Reserva Legal $ 80,000.00
Utilidad Acumulada
1-Jan de ejercicios $ 105,000.00
anteriores
1-Jan Capital Social $ 8,429,000.00
$ 9,205,000.00 $ 9,205,000.00
2
2-Feb Mercancías $ 765,000.00
Bancos $ 382,500.00
Cuenas x pagar $ 382,500.00
3-Mar Gastos operativos $ 25,000.00
Bancos $ 25,000.00
4
4-Apr Bancos $ 20,000.00
Mercancías $ 20,000.00
5
5-May Bancos $ 850,000.00
Clientes $ 1,275,000.00
Ventas $ 2,125,000.00
6
6-Jun Devolucion s/ventas $ 106,250.00
Bancos $ 106,250.00
7
Suministros
7-Jul basicos- $ 7,800.00
Administracion
Suministros
$ 18,200.00
basicos-Ventas
Bancos $ 26,000.00
8
Gastos por nomina-

8-Aug $ 32,940.00
Administracion
Gastos por nomina-

$ 21,960.00
Ventas
Retencion IMMS e
$ 12,000.00
ISR
Bancos $ 66,900.00
10
Gastos de
15-Feb $ 4,800.00
mantenimiento
15-Feb Bancos $ 4,800.00
11
Préstamos a
3-Mar $ 10,000.00
empleados
3-Mar Bancos $ 10,000.00
12
Compras de
9-Mar $ 600,000.00
mercancía
9-Mar Pagaré No. 12 $ 300,000.00
9-Mar Pagaré No. 13 $ 300,000.00
13
13-Mar Pagaré No. 13 $ 80,000.00
Devolucion
13-Mar $ 80,000.00
s/compras
14
17-Mar Bancos $ 4,500.00
17-Mar Otros ingresos $ 4,500.00
15
20-Mar Bancos $ 132,600.00
20-Mar Cuentas por cobrar $ 130,000.00
20-Mar Intereses por cobrar $ 2,600.00
16
25-Mar Bancos $ 500,000.00
25-Mar Cuentas por cobrar $ 500,000.00

25-Mar Ventas $ 1,000,000.00
17
Hipotecas por
29-Mar $ 30,000.00
pagar
29-Mar Intereses por pagar $ 900.00
29-Mar Bancos $ 30,900.00
18
31-Mar Pagaré No. 12 $ 300,000.00
31-Mar Bancos $ 300,000.00
19
31-Mar Gastos varios $ 8,000.00
31-Mar Bancos $ 8,000.00
20
31-Mar Bancos $ 220,000.00
31-Mar Ventas $ 220,000.00

21
31-Mar Inventario final $ 600,000.00
Variacion en el
31-Mar $ 600,000.00
inventario
Descripcion
Inicio de operaciones - Asiento
de apertura
de apertura
de apertura
de apertura
de apertura
de apertura
de apertura
de apertura
de apertura
de apertura

de apertura

de apertura
de apertura
de apertura
de apertura
de apertura

de apertura

de apertura
Compra de mercancias, 50%
contado y el resto a credito
Gastos por las compras

anteriores por 25,000
Devolucion de mercancias pro

defecto a proveedor que se
paga al contado
Venta de mercancias por

2,125,000, 40% al contado y el
resto a credito
Clientes devuelven 106,250 a

precio d venta, el importe se
paga al contado
Se pagan servicios, 70% area

de ventas y el resto al area de
administracion
Pago de nomina por 66,900

incluyendo retenciones. 60%
para el area de administracion
y el resto para ventas
Pago por mantenimiento de
aire acondicionado del
almacén Se pagan servicios del periodo por 26,000, 70% corresponde a ventas y el resto a administ
Pago por mantenimiento de
aire acondicionado del
almacén
Préstamo concedido a María

Medina
Préstamo concedido a María
Medina, depositado vía
nómina
Compra a "La Frontera, S.A."
Firma de pagaré por el 50% del

adeudo total
Firma de pagaré por el 50% del
adeudo total
Devolución descontada del

pagaré No. 13 de la compra
anterior
Devolución descontada del
pagaré No. 13 de la compra
anterior
Depósito de utilidad cambiaria

en cuenta de Santander
Registro de utilidad cambiaria

obtenida
Pago del resto de la deuda

más intereses por pago tardío
Abono del resto de la deuda
Abono de intereses por pago

tardío
Depósito del 50% de la venta

en la cuenta de Banamex
Recepción del 50% restante a

través de un pagaré
Registro de la venta
Pago del crédito hipotecario

correspondiente del mes
Pago del 3% de intereses

correspondientes
Transferencia desde la cuenta
Banamex 001234
Pago del pagaré No. 12 a "La

Frontera, S.A."
Pago del pagaré No. 12 con

cheque #48 de Banamex
Compra de artículos de
limpieza para la oficina
Pago en efectivo por artículos

de limpieza para la oficina
Recepción del pago de la venta
Registro de la venta
Registro del inventario final

según recuento físico
Ajuste contable por inventario
final
e a ventas y el resto a administracion.
Depreciación del Edificio:
Cuenta Parcial Debe Haber
Gastos depreciacion $100,000.00
Depreciacion
$100,000.00
acumulada del edificio
Provision cuentas incobrables

Gastos x
$2,500.00
incobrabilidad
Provisiones para ctas
$2,500.00
incobrables
Gastos intereses por cobrar

Gastos de interes $900.00
Intereses x pagar $900.00
Devngo de intereses x cobrar

Intereses x cobrar $2,600.00
Ingresos x intereses $2,600.00
Provision x inventario obsoleto

Gastos x perdida
$30,000.00
inventario
Provisiones
$30,000.00
p/inventario
Depreciación del Edificio:
Descripcion
Tomando en cuenta una depreciacion del 2% anual (s/5,000,000)
Provision cuentas incobrables

Descripcion
Tomando en cuenta una el 5% del saldo de Clientes (50,000)
Gastos intereses por cobrar

Descripcion
Gastos de intereses por pagar
Devngo de intereses x cobrar

Descripcion
Ingresos por intereses
Provision x inventario obsoleto

Descripcion
Se establece una provisión del 5% sobre el saldo de
inventario final (600,000)
Caja Bancos
Debe Haber Debe Haber
$5,000.00 $895,000.00 $0.00
$765,000.00 $0.00
$7,800.00 ###
$132,600.00 Err:509
$500,000.00 Err:509
$220,000.00 $4,800.00
$4,500.00 $10,000.00
$30,900.00
$300,000.00
$8,000.00
$5,000.00 $0.00 $2,524,900.00 Err:509
$5,000.00 Err:509
Terreno Edificio
$1,000,000.00 $5,000,000.00
$1,000,000.00 $5,000,000.00
Gtos organización Proveedores

$50,000.00 $68,000.00
$50,000.00 $68,000.00
Reserva legal Utilidad acumulada

$80,000.00 $105,000.00
$80,000.00 $105,000.00
Gtos nomina Retenciones ISR

$106,250.00 Err:509
$106,250.00 Err:509
Descuentos s/ventas Gtos mtt
$32,940.00 $4,800.00
Intereses x cobrar Intereses x pagar

$2,600.00 $900.00
Variacion en el inventario Gastos de depreciacion

$600,000.00 $100,000.00
Gastos de interes Intereses x pagar
$900.00 $900.00
Provisiones p/inventario
Debe Haber
$30,000.00
CETES a tres meses Mercancias Clientes
Debe Haber Debe Haber Debe
$100,000.00 $1,500,000.00 $50,000.00
$0.00
$100,000.00 $1,500,000.00 $50,000.00

$100,000.00 $1,500,000.00 $50,000.00
Mobiliario Eq. Transporte Eq. Computo

$345,000.00 $280,000.00 $30,000.00
$345,000.00 $280,000.00 $30,000.00
Acreedores diversos Docs x pagar Hipotecas por pagar

$125,000.00 $48,000.00 $30,000.00
$125,000.00 $48,000.00
Capital social Ventas Gtos flete

$8,429,000.00 $0.00 $382,500.00 $850,000.00
$26,000.00
$1,000,000.00
$220,000.00
$8,429,000.00 $1,628,500.00
$1,628,500.00 $850,000.00
Retenciones IMSS Gtos financieros Cuentas x cobrar
Err:509 Err:509 $18,200.00
$80,000.00
$500,000.00
$300,000.00
Err:509 Err:509 $898,200.00

$168,200.00
Prestamos a empleados Compras mercancia Devolucion s/compras
$10,000.00 $600,000.00
Gastos de oficina Otros ingresos Inventario final

$8,000.00 $4,500.00 $600,000.00
Depreciacion acumulada del Provisiones para ctas

edificio Gastos x incobrabilidad incobrables
$100,000.00 $2,500.00
Intereses x cobrar Ingresos x intereses Gastos x perdida inventario
$2,600.00 $2,600.00 $30,000.00

Clientes
Haber
Eq. Computo
Haber
Hipotecas por pagar

Haber
$300,000.00
$270,000.00
Gtos flete
Haber
Cuentas x cobrar
Haber
$0.00
$600,000.00
$130,000.00
$730,000.00
Devolucion s/compras
Haber
$80,000.00
Inventario final
Haber
Provisiones para ctas

incobrables
Haber
$2,500.00
stos x perdida inventario
Haber
Balanza de comprobacion
Movimientos Saldos
Cuenta DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja $ 5,000.00 $ 5,000.00
Bancos
$ 2,524,900.00 Err:509 Err:509
CETES a tres meses $ 100,000.00 $ 100,000.00
Mercancías $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
Clientes $ 50,000.00 $ 50,000.00
Terreno $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
Edificio
$ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00
Mobiliario y equipo
$ 345,000.00 $ 345,000.00
Equipo de Transporte
$ 280,000.00 $ 280,000.00
Equipo de cómputo
$ 30,000.00 $ 30,000.00
Gastos de
organización $ 50,000.00 $ 50,000.00
Proveedores
$ 68,000.00 $ 68,000.00
Acreedores diversos
$ 125,000.00 $ 125,000.00
Docs x pagar
$ 48,000.00 $ 48,000.00
Hipotecas por pagar

$ 30,000.00 $ 300,000.00 $ 270,000.00
Reserva legal
$ 80,000.00 $ 80,000.00
Utilidad acumulada $ 105,000.00 $ 105,000.00
Capital social
$ 8,429,000.00 $ 8,429,000.00
Ventas
$ 4.00 $ 1,628,500.00 $ 1,628,500.00
Gastos fletes
$ 850,000.00 $ 850,000.00
Gastos nomina $ 106,250.00 $ 106,250.00
Retenciones ISR
$ 8,000.00 $ 8,000.00
Retenciones IMSS
Err:509 $ 5,000.00
Gtos financieros
Err:509 $ 5,000.00
Ctas x cobrar
$ 898,200.00 $ 730,000.00 $ 168,200.00
Descuentos s/vtas
$ 32,940.00 $ 32,940.00
Gtos mtto
$ 4,800.00 $ 4,800.00
Prestamos a
empleados $ 10,000.00 $ 10,000.00
Compras mercancias
$ 600,000.00 $ 600,000.00
Dev s/compras
$ 80,000.00 $ 80,000.00
Intereses por cobrar

$ 2,600.00 $ 2,600.00
Interes por pagar

$ 900.00 $ 900.00
Gtos oficina
$ 8,000.00 $ 8,000.00
Otros ingresos
$ 4,500.00 $ 4,500.00
Inventario final
$600,000.00 $600,000.00
Variacion en el
inventario $600,000.00 $600,000.00
Gastos de
depreciacion $100,000.00 $100,000.00
Depreciación
Acumulada del
Edificio $100,000.00 $100,000.00
Gastos por
Incobrabilidad $ 2,500.00 $ 2,500.00
Provisiones para
Cuentas Incobrables
$ 2,500.00 $ 2,500.00
Gastos de Interés
$ 900.00 $ 900.00
Interés por Pagar

$ 900.00 $ 900.00
Intereses por Cobrar
$ 2,600.00 $ 2,600.00
Ingresos de Interés
$ 2,600.00 $ 2,600.00
Gastos por Pérdida de
Inventario $ 30,000.00 $ 30,000.00
Provisiones para
Inventario Obsoleto $ 30,000.00 $ 30,000.00
Sumas iguales Err:509 Err:509 Err:509 $ 11,626,600.00

Saldo deudor
Caja $ 5,000.00
Bancos $ 2,330,396.00
CETES a tres
meses $ 100,000.00
Mercancías $ 2,000,000.00
Clientes $ 50,000.00
Terreno $ 1,000,000.00
Edificio $ 5,000,000.00
Mobiliario y
equipo $ 345,000.00
Equipo de
Transporte $ 280,000.00
Equipo de
cómputo $ 30,000.00
Gastos fletes
$ 35,000.00
Gastos
nomina $ 55,000.00
Retenciones
ISR $ 8,000.00
Retenciones
IMSS $ 5,000.00
Gtos
financieros $ 5,000.00
Ctas x cobrar
$ 280,000.00
Descuentos
s/vtas $ 10,000.00
Gtos mtto $ 4,800.00
Prestamos a
empleados $ 10,000.00
Compras
mercancias $ 600,000.00
Interes por
pagar $ 900.00
Gtos oficina $ 8,000.00
Inventario
final $ 600,000.00
Gastos de
depreciacion
$ 100,000.00
Gastos por
Incobrabilidad
$ 2,500.00
Gastos de
Interés $ 900.00
Intereses por
Cobrar $ 2,600.00
Gastos por
Pérdida de
Inventario $ 30,000.00
Saldo
acreedor
Gastos de
organización
$ 50,000.00
Proveedores
$ 68,000.00
Acreedores
diversos $ 125,000.00
Docs x pagar
$ 48,000.00
Hipotecas por
pagar $ 270,000.00
Reserva legal
$ 80,000.00
Utilidad
acumulada $ 105,000.00
Capital social
$ 8,429,000.00
Ventas
$ 2,899,996.00
Dev
s/compras $ 80,000.00
Intereses por
cobrar
$ 2,600.00
Otros
ingresos $ 4,500.00
Variacion en
el inventario $ 600,000.00
Depreciación
Acumulada
del Edificio
$ 100,000.00
Provisiones
para Cuentas
Incobrables
$ 2,500.00
Interés por
Pagar $ 900.00
Ingresos de
Interés $ 2,600.00
Provisiones
para
Inventario
Obsoleto $ 30,000.00
Estado de resultados
Ingresos $ 1,628,500.00
Otros ingresos $ 4,500.00
Intereses por cobrar $ 2,600.00
Total ingresos $ 1,635,600.00
Gastos
Costo de ventas
Compra mercancias $ 600,000.00
Devoluciones s/compras $ 80,000.00
Variacion en el inventario $ 600,000.00
Gastos operacionales
Gastos de Fletes $ 35,000.00
Gastos de Nómina $ 55,000.00
Gastos Financieros $ 5,000.00
Gastos de Mantenimiento $ 4,800.00
Gastos de Oficina $ 8,000.00
Gastos por Incobrabilidad $ 2,500.00
Gastos de Depreciación $ 100,000.00
Gastos por Pérdida de Inventario$ 30,000.00
Total gastos $ 1,520,300.00
Utilidad antes de impuestos $ 115,300.00
Impuesto sobre la renta $ 34,590.00
Total impuestos $ 34,590.00
Utilidad neta $ 80,710.00

Estado de posicion financiera
Activos:
Efectivo
Caja $ 5,000.00
Bancos Err:509
CETES a tres meses $ 100,000.00
Cuentas por cobrar $ 168,200.00
Clientes $ 50,000.00
Activos Fijos
Terreno $ 1,000,000.00
Edificio $ 5,000,000.00
Mobiliario y equipo $ 345,000.00
Equipo de Transporte $ 280,000.00
Equipo de cómputo $ 30,000.00
Total activos Err:509
Pasivos Circulantes
Proveedores $ 68,000.00
Acreedores diversos $ 125,000.00
Documentos por pagar $ 48,000.00
Pasivos a largo plazo
Hipotecas por pagar $ 270,000.00
Intereses por pagar $ 900.00
Retenciones ISR $ 8,000.00
Retenciones IMSS $ 5,000.00
Préstamos a empleados $ 10,000.00
Depreciacion acumulada edifi $ 100,000.00
Provisiones cuentas cincobra $ 2,500.00
Variacion en el inventario $ 600,000.00
Total pasivos $ 1,237,400.00
Patrimonio:
Reserva legal $ 80,000.00
Utilidad acumulada $ 105,000.00
Capital social $ 8,429,000.00
Total patrimonio $ 8,614,000.00
Suma activos Err:509

Suma pasivos + patrimonio $ 9,851,400.00

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Libro diario

1-Jan Caja $ 5,000.00

1-Jan Bancos $ 895,000.00

1-Jan CETES a tres meses $ 100,000.00

1-Jan Mercancías $ 1,500,000.00

1-Jan Clientes $ 50,000.00

1-Jan Terreno $ 1,000,000.00

1-Jan Edificio $ 5,000,000.00

1-Jan Mobiliario y equipo $ 345,000.00

1-Jan Equipo de cómputo $ 30,000.00

1-Jan Proveedores $ 68,000.00

1-Jan Acreedores Diversos $ 125,000.00

1-Jan Reserva Legal $ 80,000.00

1-Jan Capital Social $ 8,429,000.00

Cuenas x pagar $ 382,500.00

3-Mar Gastos operativos $ 25,000.00

4-Apr Bancos $ 20,000.00

5-May Bancos $ 850,000.00

6-Jun Devolucion s/ventas $ 106,250.00

Gastos por nomina-

Gastos por nomina-

15-Feb Bancos $ 4,800.00

3-Mar Bancos $ 10,000.00

9-Mar Pagaré No. 12 $ 300,000.00

9-Mar Pagaré No. 13 $ 300,000.00

13-Mar Pagaré No. 13 $ 80,000.00

17-Mar Bancos $ 4,500.00

17-Mar Otros ingresos $ 4,500.00

20-Mar Bancos $ 132,600.00

20-Mar Cuentas por cobrar $ 130,000.00

20-Mar Intereses por cobrar $ 2,600.00

25-Mar Bancos $ 500,000.00

25-Mar Cuentas por cobrar $ 500,000.00

29-Mar Intereses por pagar $ 900.00

29-Mar Bancos $ 30,900.00

31-Mar Pagaré No. 12 $ 300,000.00

31-Mar Bancos $ 300,000.00

31-Mar Gastos varios $ 8,000.00

31-Mar Bancos $ 8,000.00

31-Mar Bancos $ 220,000.00

31-Mar Ventas $ 220,000.00

31-Mar Inventario final $ 600,000.00

Inicio de operaciones - Asiento

Inicio de operaciones - Asiento

Inicio de operaciones - Asiento

Inicio de operaciones - Asiento

Gastos por las compras

Devolucion de mercancias pro

Venta de mercancias por

Clientes devuelven 106,250 a

Se pagan servicios, 70% area

Pago de nomina por 66,900

Préstamo concedido a María

Compra a "La Frontera, S.A."

Firma de pagaré por el 50% del

Devolución descontada del

Depósito de utilidad cambiaria

Registro de utilidad cambiaria

Pago del resto de la deuda

Abono del resto de la deuda