Este documento presenta un ejemplo de cómo calcular un estado de resultados. Detalla los pasos para determinar ventas netas, compras netas, costo de ventas, utilidad bruta, gastos y utilidades operacional, financiera y neta. Finalmente muestra cómo calcular el impuesto sobre la renta y el impuesto empresarial a pagar.
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Este documento presenta un ejemplo de cómo calcular un estado de resultados. Detalla los pasos para determinar ventas netas, compras netas, costo de ventas, utilidad bruta, gastos y utilidades operacional, financiera y neta. Finalmente muestra cómo calcular el impuesto sobre la renta y el impuesto empresarial a pagar.
Este documento presenta un ejemplo de cómo calcular un estado de resultados. Detalla los pasos para determinar ventas netas, compras netas, costo de ventas, utilidad bruta, gastos y utilidades operacional, financiera y neta. Finalmente muestra cómo calcular el impuesto sobre la renta y el impuesto empresarial a pagar.
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Estado de Resultados (Ejercicio)
Ya que conocimos la teoría del estado de resultados, pongámosla en práctica
con un ejercicio de ejemplo, para el cual tenemos los siguientes datos:
Empresa: “La Maligna SA de CV” Período: Enero a Marzo de
2017.
Ventas $1,500,000.00 Devoluciones sobre Ventas $20,000.00
Compras $600,000.00 Descuentos sobre Compras $45,000.00 Gastos de Compra $10,000.00 Inventario Inicial $300,000.00 Inventario Final $235,000.00 Gastos de Venta $65,000.00 Gastos de Administración $80,000.00 Productos Financieros $15,000.00 Otros productos $25,000.00 Otros Gastos $10,000.00 Gastos Financieros $9,000.00 Determinar ISR y PTU.
Bien, ya que tenemos los datos necesarios, comencemos:
El primer paso es escribir el encabezado con los datos de la empresa y el
período.
ENCABEZADO
Lo siguiente será ingresar el saldo de las “ventas” y las “devoluciones
sobre ventas” para determinar las ventas netas del período:
VENTAS NETAS
En caso de que no existieran devoluciones ni descuentos, el saldo de
“Ventas” automáticamente será la venta neta.
Ahora, ingresamos el saldo de la cuenta “compras” y “gastos de compra”
para determinar las compras totales:
COMPRAS TOTALES Igualmente, en caso de no existir gastos de compra, el saldo de “Compras” automáticamente serán las compras totales.
Seguimos con el ingreso del saldo de la cuenta “descuentos sobre
compras” para determinar las compras netas:
COMPRAS NETAS Sí no se hubieran devuelto mercancías o no se hubieran recibido descuentos, el saldo de compras totales automáticamente será las compras netas.
Continuamos ingresando el saldo de “Inventario Inicial” para determinar
el total de mercancías. Les comento que en este ejemplo yo puse el saldo para poder realizarlo, sin embargo dicho saldo es el que incluimos en el asiento de apertura, por lo que generalmente este dato lo tomarán de la cuenta “Mercancías”:
TOTAL DE MERCANCÍAS
Ahora incluimos el saldo de la cuenta “Inventario Final” para determinar
el costo de ventas. Cabe aclarar que esta cuenta sólo existe en el método analítico, por lo que generalmente no la encontrarán como tal en una empresa: COSTO DE VENTAS
Ahora restamos el costo de ventas de las ventas netas y así
determinaremos la UTILIDAD BRUTA:
UTILIDAD BRUTA Hasta aquí concluimos con la primer parte del estado de resultados, ahora continuaremos con los gastos:
Lo primero será proceder a incluir los saldos de los “Gastos de Venta” y
“Gastos de Administración” para determinar la UTILIDAD OPERACIONAL: UTILIDAD OPERACIONAL
Ahora incluimos los “Productos Financieros” y los “Gastos Financieros”
para determinar la utilidad financiera:
UTILIDAD FINANCIERA Algunas veces sólo se existe saldo en cualquiera de las dos cuentas, mientas que otras, los gastos son mayores a los productos, en este último caso el resultado es una pérdida financiera. Y realizamos el mismo procedimiento con las cuentas “Otros Productos” y “Otros Gastos” para determinar la utilidad ajena a la actividad:
UTILIDAD AJENA Como en el caso anterior, sí los gastos son mayores a las utilidades se considerara pérdida ajena a la actividad al resultado obtenido, la cual se restará de la utilidad financiera o en su caso, se sumara a la pérdida financiera.
Ahora procedemos a sumar ambas utilidades a la utilidad operacional
para determinar la UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Procedemos a determinar el ISR sobre la Utilidad antes de impuestos
(30%) y la PTU (10%): Determinación de ISR y PTU
Finalmente, restamos los impuestos de la utilidad antes de impuestos y
determinamos la UTILIDAD NETA, es decir la utilidad que la empresa obtuvo en el período dado. Aquí el estado de resultados completo: ESTADO DE RESULTADOS COMPLETO ¿Qué te pareció? En reali
