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RATIOS

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CARRERA:

CONTABILIDAD Y ASESORIA TRIBUTARIA

NOMBRE:

GRACE OCAÑA CAMPOVERDE

MATERIA:

ADIMISTRACION FINANCIERA

SEMESTRE: 4TO “A”

DOCENTE:

JHONNY CONCHA RAMIREZ

PERIODO: 2024--2025
BUTARIA

RDE

ERA

EZ
EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Con los siguientes estados financieros:
1. Calcule las variaciones de un período a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método indirecto.

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE

ANALISIS ANALISIS
VERTICAL VERTICA
ACTIVO 2014 2015 2015 2014
Efectivo 4,875.00 5,344.60 9% 9%
Cuentas por Cobrar 12,782.00 15,580.00 28% 23%
Inventarios 11,680.00 13,870.00 25% 21%
Gastos anticipados 854.00 720.00 1% 2%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 30,191.00 35,514.60
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo 30,070.00 32,300.00 57% 54%
Depreciación acumulada -4,902.00 -11,227.00 -20% -9%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,168.00 21,073.00
TOTAL ACTIVO 55,359.00 56,587.60 100% 100%

PASIVO
Obligaciones bancarias 4,400.00 4,400.00 8% 8%
Proveedores 8,732.00 9,383.00 17% 16%
Impuesto Acuml por Pagar 798.00 1,664.00 3% 1%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,930.00 15,447.00
Obligaciones largo plazo 12,850.00 11,442.00 20% 0.23
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,850.00 11,442.00
TOTAL PASIVO 26,780.00 26,889.00
PATRIMONIO
Capital social 20,000.00 21,120.00 37% 36%
Reservas 3,065.00 2,640.00 5% 6%
Utilidad del ejercicio 5,514.00 5,938.60 10% 10%
TOTAL PATRIMONIO 28,579.00 29,698.60
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 55,359.00 56,587.60 100% 100%
-

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
ANALISIS ANALISIS
2014 2015 2014 2015
Ventas netas 342,865.00 403,555.00 -100.00% 100.0%
Costo de ventas -313,875.00 -370,980.00 91.54% -91.9%
Utilidad bruta 28,990.00 32,575.00 8.46% 8.1%
Gastos generales -21,057.00 -23,765.00 6.14% -5.9%
Utilidad Bruta 7,933.00 8,810.00 2.31% 2.2%
Otros ingresos 419.00 432.00 0.12% 0.1%
Intereses pagados -475.00 -698.00 0.14% -0.2%
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 8,544.00 2.30% 2.1%
Impuesto a la renta -2,363.10 -2,990.40 0.69% -0.7%
Utilidad neta 5,513.90 5,553.60 1.61% 1.4%
100.24% 100.21%
Datos Adicionales:
a) La Depreciación del año 2015 es $ 811
b) Los dividendos pagados fueron $ 40.00
c) El aumento de capital fue aportación en efectivo $ 1,120.00
(Uso-Aplicación)
CLASIFICACIÓN
(Fuente-Origen)
Variación
-469.60
-2,798.00
-2,190.00
134.00
-5,323.60

-2,230.00
6,325.00
4,095.00
-1,228.60

-651.00
-866.00
-1,517.00
1,408.00
1,408.00
-109.00
-
-1,120.00
425.00
-424.60
-1,119.60
-1,228.60
METODO INDIRECTO
AGUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN


UTILIDAD NETA
(+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo:
Gastos por depreciación

(-/+) Aumentos o Disminución en Activos y Pasivos corrientes:


Clientes - Cuentas por cobrar
Inventarios
Pagos por anticipado
Proveedores - Cuentas por pagar
Otras Cuentas por pagar

FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION


(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Propiedades, planta y equipo

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Capital
Dividendos pagados
Financiación por préstamos a corto /largo plazo

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO


AUMENTO O DISMINUCIÓN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO
(+) Efectivo al inicio del ejercicio
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
$ -

$ (5,344.60)
Ejercicios de Ratios

Datos 2014 Datos 2015

Activo Corriente 30,191.00 Activo Corriente 35514.60


Pasivo Corriente 13,930.00 Pasivo Corriente 15447.00
Inventario 11,680.00 Inventario 13870.00
Efectivo 4,875.00 Efectivo 5344.60

Ratios de liquedez 2014

Razon Circulante = Activo Cinculante 30,191.00


2.17
Pasivo Circulante 13,930.00

Prueba Acida Activo Cinculante - Inventario 30191.00 11680.00


Pasivo Circulante 13930.00

Razon del efectivo efectivo 4,875.00


0.35
Pasivo Corriente 13,930.00

Capital de trabajo A Corrient - P. Corrient


30,191.00 13,930.00

Ratios de liquedez 2015

Razon Circulante = Activo Cinculante 35514.60


2.30
Pasivo Circulante 15447.00

Prueba Acida Activo Cinculante - Inventario 35514.6 13870


Pasivo Circulante 15447.00

Razon del efectivo efectivo 5344.60 0.35


Pasivo Corriente 15447.00

Capital de trabajo A Corrient - P. Corrient


35514.60 15447.00
1.33

16261.00

1.40

20067.60

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