IGV

ANALISIS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS EN: MEXICO, CHILE,
ESPAÑA, ECUADOR Y PERU:
Impuesto general a la venta en México: es conocido como IVA (Impuesto

al Valor Agregado). México tiene dos tipos de impuesto sobre las ventas:
10% en las zonas fronterizas y el 15% en todas partes. La tasa actual de
impuesto a las ventas de todos los bienes y servicios clasificados para la
aplicación del IVA es del 15% menos que la transacción tiene lugar dentro
de la "zona fronteriza", en cuyo caso la tasa más baja de 10% se aplicará.
Impuesto general a la venta en Chile: este impuesto grava la venta de

bienes y prestaciones de servicios que define la ley del ramo, efectuadas
por las empresas comerciales, industriales, mineras y de servicios con
una tasa vigente del 19%. Aplicaremos esta tasa sobre la base imponible
de ventas y servicios que establece la ley respectiva. El IVA alcanza al
consumidor final, estando presente en las diferentes etapas de
comercialización del producto adquirido. Este impuesto indirecto es el
más común y grava la mayoría de los productos y servicios de consumo
final adquiridos por las personas y prestados, por empresas comerciales,
industriales, mineras y de servicios del país.
Impuesto general a la venta en España: El IVA es un impuesto que se

añade al precio de cualquier producto o servicio que compras a un
empresario, el tipo —el porcentaje— en España en 2020 del impuesto, de
momento, es el 21%. El IVA lo pagas tú cuando compras al empresario
que te vende, pero el empresario se lo ingresa a Hacienda generalmente
cada 3 meses. Es un dinero, un impuesto, que va de mano en mano y en
este caso el papel del empresario en la transacción es casi el de un
recaudador.
Impuesto general a la venta en Ecuador: Es un impuesto que grava al

valor de las transferencias locales o importaciones de bienes muebles, en
todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados.
Quienes hayan pagado el IVA podrán utilizarlo como crédito tributario en
los casos contemplados en la Ley de Régimen Tributario Interno.
Adicionalmente, las personas y sociedades designadas como agentes de
retención mediante la normativa tributaria vigente, realizarán una
retención del IVA en los casos que amerite. Este impuesto se declara y
paga de forma mensual cuando las transacciones gravan una tarifa. Se
debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y
en la prestación de servicios. Para las transacciones locales la base
imponible del IVA corresponde al precio de venta de los bienes o el valor
de la prestación del servicio, incluido otros impuestos, tasas y otros gastos
relacionados, menos descuentos y/o devoluciones. La tarifa vigente es del
12% y aplica tanto para bienes como para servicios.
Impuesto general a la venta en Perú: El IGV es el Impuesto General a las

Ventas que grava varias actividades siempre y cuando se realicen en el
Perú. Es decir, es el tributo que se paga por las ventas o servicios que se
realiza en el país. Este impuesto grava también las importaciones, la
prestación o utilización de servicios prestados en el país, o los contratos
de construcción. En el Perú la tasa correspondiente actualmente del IGV
es el 18% aplicado al total de las ventas que incluye el 2%
correspondiente al Impuesto de promoción municipal. Entonces, el IGV a
pagar se determina cada mes aplicando 18% (incluye el 2% del impuesto
de promoción municipal) sobre el total de las ventas.
CASOS PRACTICOS DE CADA PAIS EN BASE A ESTE ANALISIS
COMPARATIVO
CASO PRÁCTICO DE CHILE: CESION DE BIENES MUEBLES
Supongamos que la empresa Luz de Ángel S.R Ltda. Arrienda un local comercial
de su propiedad a otra empresa jurídica, mediando el acto de contrato de
arrendamiento en el cual se estipula una renta de $250 sin incluir impuestos.
SOLUCCION:
CONCEPTO GRAVADO CON EL I.G.V
En el presente caso, estamos frente a un arrendamiento de bienes inmuebles,

cuyo inmueble cuyo ingreso para el propietario empresa Luz de Ángel S.R. Ltda.;
constituye renta de tercera categoría consecuentemente para efectos del
impuesto general a las ventas se considera como operación gravada; debiendo
emitir la empresa arrendadora el correspondiente comprobante de pago es decir
debe entregar una factura a la empresa arrendataria.
Base imponible $ 250.00
Impuesto bruto $ 47.50
(19% de $ 250)
TOTAL $ 297.50
CASO PRACTICO EN PERU (IGV)
LA MODENA S.A. Dedicada a la comercialización de equipos de cómputo, vende

un equipo por:
Valor de venta 2500

IGV 475
PRECIO DE VENTA 2975
“La venta en el país de viene muebles nuevos ubicados en

el territorio nacional es una operación gravada”.
En consecuencia, la venta en el país de bienes muebles sean estos nuevos o
usados se encuentran gravadas en el impuesto general a las ventas.
En consecuencia, la venta en el país de bienes muebles sean estos nuevos o

usados se encuentran gravados en el impuesto general a las ventas.
En vista que se trata de un consumidor final que realiza la compra de equipo de

cómputo, la empresa LA MODERNA S.A, Debe emitirse un boleta de
venta consignado para ello los datos completos de don Augusto Salas Pérez
que ya se trata de una venta por una venta por un monto superior al 50 % dela
UIT (S/.1,500.00), esto en cumplimiento del reglamento de comprobantes
de pago.
CASO PRACTICO ESPAÑA:
La empresa la Luna S.A. realiza un contrato de construcción por US$2000,000 y

percibe por avance de obra la suma de:
Monto € 50.000.00
I.G.V. € 10,500.00
Total € 69,500.00
Los contratos de construcción que se ejecuten en el territorio nacional cualquiera
sea el sujeto que lo realice lugar de celebración del contrato o de percepción de
los ingresos es una operación gravada.
CASO PRACTICO ECUADOR:
Los Algarrobos S.A. posteriormente vende el departamento al Sr. Sánchez por
US$ 37,000.
BASE IMPONIBLE CONSTRUCCIÓN US$ 32,000.00

IGV US$ 6,080.00
TOTAL US$ 38,080.00
“Se considera operaciones gravadas la posterior venta del inmueble que
realicen las empresas vinculadas con el constructor, cuando el inmueble haya
sido adquirido directamente de este o de empresas vinculadas
económicamente con el mismo”.
CASO PRACTICO DE MEXICO:
LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES QUE REALICEN LOS

CONTRUCTORES:
La misma empresa construyo un edificio de cuarto departamento con las mismas
características efectuando la venta de un departamento al Sr. Calderón por US$
40 000 mas I.G.V.
Base imponible construcción $ 35,000.00
I.G.V 6,650.00
TOTAL $ 41,650.00
“La primera venta de inmuebles ubicados en el territorio nacional que realicen
los constructores de los mismos en una operación gravada”
1. INVESTIGAR Y COMENTAR LOS TIPOS DE CONVENIO EXISTENTES

PARA EVITAR DOBLE IMPOSICION, QUE HAY EN EL PERU CON LOS
DEMAS PAISES
La doble o múltiple tributación se presenta cuando dos o más países

consideran que les pertenece el derecho de gravar una determinada
renta. En esos casos, una misma ganancia puede resultar gravada por
más de un Estado.
Los Estados para enfrentar y resolver los casos de doble imposición
internacional celebran acuerdos o convenios para regular esta situación.
Estos convenios contemplan no sólo las reglas que usarán para evitar la
doble imposición sino también los mecanismos para que se dé la
colaboración entre las Administraciones Tributarias a fin de detectar casos
de evasión fiscal.
Mediante el uso de los convenios, los Estados firmantes renuncian a
gravar determinadas ganancias y acuerdan que sea sólo uno de los
Estados el que cobre el impuesto o, en todo caso, que se realice una
imposición compartida, es decir, que ambos Estados recauden parte del
impuesto total que debe pagar el sujeto.
Convenio que tiene Perú con los demás países para Evitar la Doble
imposición
• Convenio con Chile, aplicable desde el primero de enero de 2004.

• Convenio con Canadá en español, aplicable desde el primero de enero de
2004.
• Convenio con Canadá en inglés, aplicable desde el primero de enero de
2004.
• Convenio con la Comunidad Andina, aplicable desde el primero de enero
de 2005
• Convenio con Brasil, aplicable desde el primero de enero de 2010.
• Convenio con los Estados Unidos Mexicanos, aplicable desde el primero
de enero de 2015.
• Convenio con la República de Corea, aplicable desde el primero de enero
de 2015.
• Convenio con la Confederación Suiza, aplicable desde el primero de
enero de 2015.
• Convenio con la República de Portugal, aplicable desde el primero de
enero de 2015.
Servicios Personales Dependientes
1. Los sueldos, salarios y otras remuneraciones obtenidas por un residente de
un Estado Contratante en razón de un empleo sólo pueden someterse a
imposición en ese Estado, a no ser que el empleo se desarrolle en el otro Estado
Contratante. Si el empleo se realiza de esa forma, las remuneraciones derivadas
del mismo pueden someterse a imposición en ese otro Estado.
2. Las remuneraciones obtenidas por un residente de un Estado Contratante en

razón de un empleo realizado en el otro Estado Contratante se gravarán
exclusivamente en el primer Estado si:
a) el perceptor permanece en el otro Estado durante un período o períodos cuya

duración no exceda en conjunto de 183 días en cualquier período de doce meses
que comience o termine en el año tributario considerado
b) las remuneraciones son pagadas por, o en nombre de, una persona que no
sea residente del otro Estado.
CONCLUSION
Los impuestos generales a las ventas o contribuciones en los diferentes países

que tocamos pues constituyen el sustento básico con el cual se cubrirán las
necesidades financieras de cada país
El Perú tiene muchos convenios con países para evitar , enfrentar y resolver
casos de doble imposición
BIBLIOGRAFIA:
Broseta A. (2020) Tipos de impuestos en Chile: directos e indirectos. Extraído

de:
https://www.rankia.cl/blog/sii/3687216-tipos-impuestos-chile-directos-
indirectos#:~:text=Impuesto%20a%20las%20Ventas%20y,una%20tasa%20vige
nte%20del%2019%25
Angel M. (2015) ¿Qué es el Impuesto General a las Ventas o IGV? Extraído de:
https://www.perucontable.com/tributaria/impuesto-general-ventas-
igv/#:~:text=El%20IGV%20es%20el%20Impuesto,se%20realicen%20en%20el
%20Per%C3%BA.&text=En%20el%20Per%C3%BA%20la%20tasa,al%20Impu
esto%20de%20promoci%C3%B3n%20municipal
Gobierno de la republica de ecuador. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).

Extraido de:
https://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-al-valor-agregado-iva
Impuestos en Mexico (2008). Extraido de:
https://www.easyexpat.com/es/guides/mexico/mexico/trabajo/impuestos.htm
Tipos impositivos del Impuesto sobre el Valor Añadido (2020). Extraido de:
https://www.iberley.es/temas/tipos-impositivos-iva-19031

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ANALISIS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS EN: MEXICO, CHILE,

ESPAÑA, ECUADOR Y PERU:

Impuesto general a la venta en México: es conocido como IVA (Impuesto

Impuesto general a la venta en Chile: este impuesto grava la venta de

Impuesto general a la venta en España: El IVA es un impuesto que se

Impuesto general a la venta en Ecuador: Es un impuesto que grava al

Impuesto general a la venta en Perú: El IGV es el Impuesto General a las

CASO PRÁCTICO DE CHILE: CESION DE BIENES MUEBLES

CONCEPTO GRAVADO CON EL I.G.V

En el presente caso, estamos frente a un arrendamiento de bienes inmuebles,

Base imponible $ 250.00

Impuesto bruto $ 47.50

LA MODENA S.A. Dedicada a la comercialización de equipos de cómputo, vende

Valor de venta 2500

“La venta en el país de viene muebles nuevos ubicados en

En consecuencia, la venta en el país de bienes muebles sean estos nuevos o

En vista que se trata de un consumidor final que realiza la compra de equipo de

CASO PRACTICO ESPAÑA:

La empresa la Luna S.A. realiza un contrato de construcción por US$2000,000 y

BASE IMPONIBLE CONSTRUCCIÓN US$ 32,000.00

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LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES QUE REALICEN LOS

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2. Las remuneraciones obtenidas por un residente de un Estado Contratante en

a) el perceptor permanece en el otro Estado durante un período o períodos cuya

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Broseta A. (2020) Tipos de impuestos en Chile: directos e indirectos. Extraído

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