Benemérita Universidad Autónoma de Puebla.

Facultad de Contaduría

Licenciatura en Administración y Dirección de PyMES.

Administración y Planeación Financiera

Unidad 2: Estados Financieros Pro-Forma

Actividad 2: Flujos de Efectivo Pro – Forma

Alumna: Karen Alejandra Tamayo Hernández

Facilitador: Edmundo Mejía Sánchez

Matrícula: 202168383

Fecha de Entrega: 23 de Febrero del 2024

Actividad 2: Flujos de Efectivo Pro – Forma.
Considere que usted es el director de la empresa “La Poblanita” la cual cuenta con la siguiente
información
a) La Dirección de Ventas “Pronostico las ventas para el año 20XX de la siguiente manera”
Mes Pronostico de ventas
Enero $ 235,000.00
Febrero $ 298,500.00
Marzo $ 359,000.00
Abril $ 310,000.00
Mayo $ 498,000.00
Junio $ 578,000.00
Julio $ 390,000.00
Agosto $ 315,000.00
Septiembre $ 348,900.00
Octubre $ 198,000.00
Noviembre $ 270,000.00
Diciembre $ 385,000.00

b) La Dirección de Cobranzas emitió “El pronóstico de cobros para el 20XX de la siguiente manera”
El 10 % de las ventas del mes serán pagadas de contado
El 70% de las ventas del mes serán pagadas en el segundo mes.
El 20% de las ventas del mes serán pagadas en el tercer mes.
c) La Dirección de Compras y la Dirección de Producción “Pronosticaron compras de materia prima
para el 20XX de la siguiente manera;
Los costos de materia prima
Mes Pronostico de ventas
Enero $ 208,950.00
Febrero $ 251,300.00
Marzo $ 217,000.00
Abril $ 348,600.00
Mayo $ 404,600.00
Junio $ 273,000.00
Julio $ 220,500.00
Agosto $ 244,230.00
Septiembre $ 138,600.00
Octubre $ 189,000.00
Noviembre $ 269,500.00
Diciembre $ 200,000.00

Considere que para estas compras el proveedor concede a la empresa 30 días de crédito, por lo que
el pago de la materia prima consumida en el mes, se paga en el siguiente mes.
d) Los sueldos generales son: $45,000.00 al mes.
e) El arrendamiento mensual es de $14,500.00
f) Los pagos por impuestos deberán efectuarse en el mes de junio y diciembre por $70,000.00 c/u
 g) En el mes de Septiembre se contratara a una empresa para que realice una investigación de
mercado para determinar los gustos y preferencias de los clientes, la cual se pagara el mismo mes,
por un importe total de $150,000.00
h) El efectivo con el que se iniciara el primero de Enero del año 20XX es de $190,000.00
i) Por necesidad de operación la empresa se establece que la empresa debe mantenerse un saldo
mínimo de efectivo por $50,000.00.
Con esta información se le pide preparar y presentar:
1. “El presupuesto de efectivo” para el año 20XX
2. Su Interpretación.
3. Las estrategias propuestas
LA POBLANITA "PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL AÑO 20XX"
CONCEPTO / MES ENERO FEBERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ventas 235,000.00 298,500.00 359,000.00 310,000.00 498,000.00 578,000.00 390,000.00 315,000.00 348,900.00 198,000.00 270,000.00 385,000.00
Compras a Crédito 208,950.00 251,300.00 217,000.00 348,600.00 404,600.00 273,000.00 220,500.00 244,230.00 138,600.00 189,000.00 269,500.00 200,000.00

ENTRADAS DE EFECTIVO
Cobranza del presente mes: 10%
X ventas del mes. 23,500.00 29,850.00 35,900.00 31,000.00 49,800.00 57,800.00 39,000.00 31,500.00 34,890.00 19,800.00 27,000.00 38,500.00
Cobranza del 2do mes: 70% X
ventas del mes anterior 164,500.00 208,950.00 251,300.00 217,000.00 348,600.00 404,600.00 273,000.00 220,500.00 244,230.00 138,600.00 189,000.00
Cobranza del 3er mes: 20% X
ventas de dos meses anteriores 47,000.00 59,700.00 71,800.00 62,000.00 99,600.00 115,600.00 78,000.00 63,000.00 69,780.00 39,600.00
TOTAL DE INGRESOS 23,500.00 194,350.00 291,850.00 342,000.00 338,600.00 468,400.00 543,200.00 420,100.00 333,390.00 327,030.00 235,380.00 267,100.00

EGRESOS DE EFECTIVO
Pagos por las compras a crédito
(materia prima): Lo que se
compra en el mes se paga en el 208,950.00 251,300.00 217,000.00 348,600.00 404,600.00 273,000.00 220,500.00 244,230.00 138,600.00 189,000.00 269,500.00
Sueldos y salarios 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00
Rentas 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00
Investigación de mercados 150,000.00
Impuestos 70,000.00 70,000.00
TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO 59,500.00 268,450.00 310,800.00 276,500.00 408,100.00 534,100.00 332,500.00 280,000.00 453,730.00 198,100.00 248,500.00 399,000.00
Flujo neto de efectivo ( ingresos
de efectivo - egreso de efectivo) -36,000.00 -74,100.00 -18,950.00 65,500.00 -69,500.00 -65,700.00 210,700.00 140,100.00 -120,340.00 128,930.00 -13,120.00 -131,900.00

(Mas )Saldo inicial de efectivo:

para el primer mes se considere
la información que establece el
ejercicio, para el segundo mes y
subsecuentes será igual al saldo
final de efectivo del mes anterior 190,000.00 154,000.00 79,900.00 60,950.00 126,450.00 56,950.00 - 8,750.00 201,950.00 342,050.00 221,710.00 350,640.00 337,520.00
Saldo final de efectivo 154,000.00 79,900.00 60,950.00 126,450.00 56,950.00 -8,750.00 201,950.00 342,050.00 221,710.00 350,640.00 337,520.00 205,620.00
(Menos) Saldo mínimo 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
SUPERÁVIT O FALTANTE DE EFECTIVO 104,000.00 29,900.00 10,950.00 76,450.00 6,950.00 -58,750.00 151,950.00 292,050.00 171,710.00 300,640.00 287,520.00 155,620.00

INTERPRETACIÓN:
Durante el año 20XX la empresa La Poblanita contará con suficiente liquidez, y podrá realizar los
pagos que tiene proyectados.

a) En los meses de Enero, Febrero, Marzo, la empresa contará con un superávit, por lo que se
recomienda que este excedente financiero se invierta en el banco, en instrumentos financieros para
generar un poco más de recurso.
b) En Junio se identifica un déficit, el cual alcanzaría a ser cubierto con el excedente del mes de Abril
y Mayo.
c) Debido a que a partir del mes de Julio hasta Diciembre se identifican excedentes financieros, se
recomienda, que estos sean invertidos en nuevos activos de para la empresa, o en instrumentos
financieros, que se aproveche este recurso para poder duplicarlo.
ESTRATEGIAS:
*Continuar haciendo el reporte de Flujo de Efectivo proforma, ya que este le permite a la empresa
pronosticar sus entradas y salidas de efectivo durante el año. Esta información es vital para la toma
de decisiones estratégicas, la planificación financiera y la gestión del riesgo.

*Análisis detallado de los gastos: Es fundamental realizar un análisis detallado de los gastos de la
empresa para identificar áreas donde se pueden realizar recortes o eficiencias. Esto puede incluir la
revisión de contratos con proveedores, la negociación de mejores precios y la eliminación de gastos
innecesarios.

*Optimización del inventario: La gestión eficiente del inventario es crucial para mejorar el flujo de
efectivo. La empresa debe mantener un nivel de inventario adecuado para satisfacer la demanda de
los clientes sin incurrir en costos excesivos de almacenamiento.

*Negociación de plazos de pago: La empresa debe negociar plazos de pago más favorables con sus
proveedores para tener más tiempo para pagar sus facturas. Esto puede mejorar significativamente el
flujo de efectivo a corto plazo.

Es importante recordar que el flujo de efectivo proforma es una herramienta de planificación y

no una predicción exacta del futuro. La empresa debe estar preparada para realizar ajustes en
su plan financiero en función de los cambios en el entorno económico y las condiciones del
mercado.

La gestión eficaz del flujo de efectivo es fundamental para el éxito de cualquier empresa. Al
implementar las estrategias adecuadas y utilizar las herramientas disponibles, las empresas
pueden mejorar significativamente su flujo de efectivo y alcanzar sus objetivos financieros.