Actividad de Aprendizaje

Descripción de la Actividad
La empresa Productora del Centro S.A. RI(responsable de IVA), quien fabrica el producto XYZ maneja un sistema por órden

SALDOS INVENTARIOS INICIALES

CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNITARIO

PRODUCTO EN PROCESO DE XYZ 10 UND $30.00
MATERIA PRIMA A 15 UNID $18.00
MATERIA PRIMA B 10 UNID $2.00
PRODUCTOS TERMINADAS 20 UNID $31.00

La materia prima A es directa y la materia prima B es indirecta.

Se realiza las siguientes compras durante el mes a un RI, estas materias primas son gravadas con un IVA del 19%

CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNITARIO

MATERIA PRIMA A 1500 UNID $18.10

MATERIA PRIMA B 1200 UNID $2.20

Durante el mes se emite orden de producción No. 1235 para la fabricación de 1000 unidades del producto XYZ para la cua

· Requisición de materiales No. 102 por los siguientes conceptos

CONCEPTO CANTIDAD
MATERIA PRIMA A 1000 UNID

MATERIA PRIMA B 900 UNID

La empresa aplica sistema de inventario periódico, método de valoración promedio ponderado.

· Se paga la siguiente nómina de trabajadores:

TRABAJADOR SALARIO TIEMPO UTILI TIEMPO UTILIZADO POR UNIDAD EN P

OPERARIO 1 1 SMLMV más 5 HED0.5 HORAS 0

OPERARIO 2 1 SMLV más 6 HENO 0 0.6 HORAS

SECRETARIA DE PRODUCCIÓN 2 SMLMV
GERENTE DE PRODUCCIÓN 4 SMLMV

· Los consumos de los últimos seis meses de CIF fueron los siguientes

HMOD CONSUMO DE CIF

 322 $ 10,500,000
320 $ 10,400,000
325 $ 11,000,000
330 $ 11,250,000
340 $ 12,000,000
328 $ 11,200,000

Se estima para marzo del año corriente se tendrá un consumo en HMOD DE 1.100 horas, la empresa aplica el método de p

· Los consumos reales del periodo de costos y gastos fueron los siguientes:

CONCEPTO VALOR
HERRAMIENTAS PARA PRODUCCIÓN $800.00
ARRIENDO DE PLANTA DE PROD Y OFICINAS $ 4,500,000
IMPUESTO PREDIAL DE PLANTA Y OFICINAS $ 1,000,000
SERVICIO DE ACUEDUCTO PRODUCCIÓN $350.00
SERVICIO DE ENERGÍA DE PRODUCCIÓN $560.00
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRACIÓN $ 5,000,000
SERVICIO DE VIGILANCIA DE PRODUCCIÓN $ 1,200,000
SEGUROS DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN $300.00
SERVICIOS PÚBLICOS DE ADMINISTRACIÓN $850.00
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN 1,500,000
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA DE PRODUCCI $ 1,800,000

Para la distribución del arriendo y el impuesto predial se toma como referencia el área ocupada por cada departamento, p

De los productos en proceso se terminan en su totalidad el 95% y de los bienes terminados se vende el 90% con un marge

Se requiere:

· Realizar los registros contables de cada uno de los hechos económicos.

· Elaborar la el Kardex para cada uno de los productos terminados, en proceso y de las materias primas.
· Elaborar la orden de producción y la requisición de materiales.
· Preparar la nómina con su contabilización.
· Calcular la tasa predeterminad y aplicarla a la producción
· Realizar el ajuste de los CIF (R) VS los CIF (A)
· Elaborar el Estado de Costos y el Estado de Resultados.
to XYZ maneja un sistema por órdenes de producción y tiene dos departamentos: Producción y Administración, presenta la siguiente in

vadas con un IVA del 19%

dades del producto XYZ para la cual se tiene la siguiente información:

EMPO UTILIZADO POR UNIDAD EN PRODUCTO XYZ PROCESO 2

as, la empresa aplica el método de punto alto y punto bajo para el determinar el presupuesto de CIF, y para la tasa predeterminada tom

ocupada por cada departamento, para lo cual se tiene la siguiente información: Área total 500 Mts cuadrados, De los cuales 350 Mts

ados se vende el 90% con un margen de utilidad del 60%.

e las materias primas.

ministración, presenta la siguiente información para el mes de marzo del año corriente
, y para la tasa predeterminada toma con referencia el consumo de HMOD del periodo.

s cuadrados, De los cuales 350 Mts. son ocupados por el Área de producción y el restante por Administración.
MATERIA PRIMA A
VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT
INVENTARIO INICIAL 18,000 15
COMPRA MATERIA PRIMA 18,100 1,500 27,150,000 1,515
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1235 18,099 1,000 18,099,010 515

MATERIA PRIMA B
VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT
INVENTARIO INICIAL 2,000 10
COMPRA MATERIA PRIMA 2,200 1,200 2,640,000 1,210
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1235 2,198 900 1,978,512 310

PRODUCTOS EN PROCESO XYZ

VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT
INVENTARIO INICIAL 30,000 10
REGISTRO ORDEN DE PRODUCCIÓN #REF! 1,000 #REF! 1,010
AJUSTE CIF REALES - #REF! - 1,010
UNIDADES TERMINADAS #REF! 960 #REF! 51

PRODUCTOS TERMINADOS XYZ

VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT
INVENTARIO INICIAL 31,000 20
PRODUCTOS TERMINADOS #REF! 960 #REF! 980
UNIDADES VENDIDAS #REF! 882 #REF! 98
SALDOS
VALOR
270,000
27,420,000
9,320,990

SALDOS
VALOR
20,000
2,660,000
681,488

SALDOS
VALOR
300,000
#REF!
#REF!
#REF!

SALDOS
VALOR
620,000
#REF!
#REF!
 REQUISICIÓN DE MATERIALES
EMPRESA COLCHONES RONCADOR Y QUITA SUEÑO
REQUISICIÓN DE MATERIALES No. 102
CARGADA A LA ORDEN DE PRODUCCIÓN NO. 1235
FECHA XX/XX/XXXX

UNID DE VALOR
DETEALLE MD MI MEDIDA CANTIDAD UNITARIO VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA A X UND 1000 18,099 18,099,010
MATERIA PRIMA B X UND 900 2,198 1,978,512

TOTAL MATERIAL DIRECTO 18,099,010

TOTAL MATERIAL INDIRECTO 1,978,512

REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO
 HOJA DE COSTOS
EMPREA: COLCHONES RONCADOR Y QUITA SUEÑO
ORDEN DE PRODUCCCION NO. 1235 FECHA XX/XX/XXXX
CANTIDAD 1000 ARTICULO XYZ
REFERENCIA XYZ101

CONCEPTO MATERIAELS DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA CIF COSTO TOTAL COSTO UNIT
REQUISICIÓN DE MATERIALES 05 18,099,010 18,099,010
NOMINA CARGADA 13,568,120 13,568,120
CIF APLICADOS #REF! #REF! #REF!
AJUSTE CIF #REF! #REF!
TOTALES 18,099,010 13,568,120 #REF! #REF! #REF!

REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
 DEVENGADO DEDUCCIONES
NOMBRE DEL EMPLEADO DIAS LAB SALARIO BASICO BASICO PAGO AUXILIO DE HORAS OTROS TOTAL EPS FP FSP RETEFUENTE OTROS
TRANSPORTE DEVENGADO
OPERARIO 1 30 1,300,000.00 1,300,000.00 162,000.00 - - 1,462,000.00 52,000.00 52,000.00 - - -
OPERARIO2 30 1,300,000.00 1,300,000.00 162,000.00 - - 1,462,000.00 52,000.00 52,000.00 - - -
0 - - - - - - - - - - -
TOTALES 2,600,000.00 2,600,000.00 324,000.00 - - 2,924,000.00 104,000.00 104,000.00 - - -
IBC SIN AT IBC CON UT
APROPIACIONES PORCENTAJES 2,600,000.00 2,924,000.00
EPS 8.5% 221,000.00
FP 12% 312,000.00
ARL 1% 26,000.00
CESANTIAS 8.33% 243,569.20
INT / CESANT 1% 29,240.00
PRIMA 8.33% 243,569.20
VACACIONES 4.17% 108,420.00
SENA 2% 52,000.00
ICBF 3% 78,000.00
CAJAS COMP 4% 104,000.00
TOTALES 901,420.00 516,378.40 4,341,798.4

VALOR DEL MINUTO POR PROCESO

VALOR APROP
TOTAL IBC % APROP CON AUX % APROP SIN CON AUX VALOR APROP SIN VALOR TOTAL VALOR DEL VALOR DE LA VALOR DEL
EMPLEADO PROCESO DEVENGADO LIQUIDACÓN TRANS AUX TRANSP TRANSP AUX TRANSP NOMIMA DIA HORA MINUNTO
ENSAMBLAJE 1 CORTE 1,462,000.00 1,462,000.00 17.66% 34.67% 258,189.20 450,710.00 2,170,899.20 72,363.31 9,045.41 150.76
ENSAMBLAJE 2 COSIDO 1,462,000.00 1,462,000.00 17.66% 34.67% 258,189.20 450,710.00 2,170,899.20 72,363.31 9,045.41 150.76
TERMINADO PEGADO - - 17.66% 34.67% - - - - - -
TOTALES 2,924,000.00 516,378.40 901,420.00 4,341,798.40 144,726.61 18,090.83 301.51

TIEMPO
REQUERIDO EN VALOR DE LA
OPERARIO HMOD HORA MOD ASIGNADA
ENSAMBLAJE 1 500 9,045.41 4,522,706.67
ENSAMBLAJE 2 1000 9,045.41 9,045,413.33

TOTAL MOD 13,568,120.00

MO INDIRECTA -

MANO OBRA MANO DEOBRA DIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA CIF

TIEMPO IMPRODUCTIVO
HORAS EXTRAS
PERSONAL ADMINSTRATIVO DE PROD

OPERARIO
CONCEPTO ENSAMBLAJE 1 ENSAMBLAJE 2 TERMINADO
SALARIO 1,300,000.00 1,300,000.00 -
AUXILIO DE TRANSPORTE 162,000.00 162,000.00 -
OTROS 0 0 0
SALUD 110,500 110,500 -
PENSIÓN 156,000 156,000 -
ARL 13,000 13,000 -
CESANTIAS 121,785 121,785 -
INTERESES SOBRE CESANTIAS 14,620 14,620 -
PRIMA DE SERVICIOS 121,785 121,785 -
VACACIONES 54,210 54,210 -
SENA 26,000 26,000 -
ICBF 39,000 39,000 -
CAJAS DE COMPENSACIÓN 52,000 52,000 -
TOTAL NOMINA 2,170,899 2,170,899 - 4,341,798
VALOR DEL DÍA 72,363 72,363 -
VALOR DE LA HORA 9,045 9,045 -
VALOR DEL MINUTO 151 151 -
HORAS TRABAJADAS 500 1,000 - 1,500
VALOR ASIGNADO A LA ORDEN 4,522,707 9,045,413 - 13,568,120

- CIF
TOTAL DEDUCCIONES NETO A PAGAR

104,000.00 1,358,000.00
104,000.00 1,358,000.00
- -
208,000.00 2,716,000.00
 DEVENGADO DEDUCCIONES
NOMBRE DEL EMPLEADO DIAS LAB SALARIO BASICO BASICO PAGO AUXILIO DE HORAS OTROS TOTAL EPS FP FSP RETEFUENTE OTROS
TRANSPORTE DEVENGADO
SECRETARIA 30 1,817,052.00 1,817,052.00 106,454.00 - - 1,923,506.00 72,682.08 72,682.08 - - -
GERENTE 30 3,634,104.00 3,634,104.00 106,454.00 - - 3,740,558.00 145,364.16 145,364.16 - - -
0 - - - - - - - - - - -
TOTALES 5,451,156.00 5,451,156.00 212,908.00 - - 5,664,064.00 218,046.24 218,046.24 - - -
IBC SIN AT IBC CON UT
APROPIACIONES PORCENTAJES 5,451,156.00 5,664,064.00
EPS 8.5% 463,348.26
FP 12% 654,138.72
ARL 1% 54,511.56
CESANTIAS 8.33% 471,816.53
INT / CESANT 1% 56,640.64
PRIMA 8.33% 471,816.53
VACACIONES 4.17% 227,313.21
SENA 2% 109,023.12
ICBF 3% 163,534.68
CAJAS COMP 4% 218,046.24
TOTALES 1,889,915.79 1,000,273.70 8,554,253.5

MANO OBRA MANO DEOBRA DIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA CIF

TIEMPO IMPRODUCTIVO
HORAS EXTRAS
PERSONAL ADMINSTRATIVO DE PROD

OPERARIO
CONCEPTO SECRETARIA GERENTE TERMINADO
SALARIO 1,817,052.00 3,634,104.00 -
AUXILIO DE TRANSPORTE 106,454.00 106,454.00 -
OTROS 0 0 0
SALUD 154,449 308,899 -
PENSIÓN 218,046 436,092 -
ARL 18,171 36,341 -
CESANTIAS 160,228 311,588 -
INTERESES SOBRE CESANTIAS 19,235 37,406 -
PRIMA DE SERVICIOS 160,228 311,588 -
VACACIONES 75,771 151,542 -
SENA 36,341 72,682 -
ICBF 54,512 109,023 -
CAJAS DE COMPENSACIÓN 72,682 145,364 -
TOTAL NOMINA 2,893,169 5,661,084 - 8,554,253
VALOR DEL DÍA -
VALOR DE LA HORA -
VALOR DEL MINUTO - - -
HORAS TRABAJADAS - - - -
VALOR ASIGNADO A LA ORDEN - - - 8,554,253

- CIF
TOTAL DEDUCCIONES NETO A PAGAR

145,364.16 1,778,141.84
290,728.32 3,449,829.68
- -
436,092.48 5,227,971.52
FECHA DOCUEMENTO
XXX 1
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA
50,000,000 3,300,000
120,000,000 2,700,000
17,500,000 3,984,000
187,500,000 9,984,000

UNIDADES A PRODUCIR 800

COSTO UNITARIO 249,029

PRECIO DE VENTA 273,932

INGRESOS DEL PERIODO 219,145,468

COSTO DE VENTAS 199,223,153
UTILIDAD BRUTA 19,922,315
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN COSTOS TOTALES 5,000,000
1,739,153 3,000,000
1,500,000
2,100,000
1,739,153 199,223,153 800,000
1,800,000
14,200,000 15,350

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