Angelica Marie Santiago peña (22-sctm-6-013)

Hacer un informe de lectura.

-Uso de los formularios:

Son formularios que Impuestos Internos ha diseñado para facilitar a los
contribuyentes la remisión de las informaciones correspondientes a sus
operaciones. Esto incluye a los contribuyentes acogidos a regímenes especiales.
Los contribuyentes con Soluciones Fiscales están obligados a remitir el Libro de
Ventas Mensual.

En esta sección encontrará los formularios de las declaraciones juradas utilizados

para hacer constar los servicios prestados bajo su actividad económica en un
período determinado. Asimismo, están disponibles los formularios para solicitar
a la DGII los diferentes servicios relacionados al ámbito tributario tales como:
certificaciones, reembolsos, descargo de inmuebles, entre otros. Los formatos de
envío de datos sirven para hacer reportes sobre las informaciones de sus
operaciones en fechas específicas. Los diferentes formularios están agrupados
por tipo de impuesto. Las herramientas de pre-validación, son utilizadas para
validar que las informaciones enviadas están completas y sin errores antes de
remitirlas a través de Oficina Virtual.

Formatos de envío de datos:

Son formularios que Impuestos Internos ha diseñado para facilitar a los
contribuyentes la remisión de las informaciones correspondientes a sus
operaciones.

Los principales tipos de formatos disponibles para registrar las informaciones

son:
• Formato de Envío de Compras de Bienes y Servicios (606) • Formato de Envío
de Ventas de Bienes y Servicios (607)
• Formato de Envío de Comprobantes Anulados (608)
• Formato de Envío de Pagos por Servicios al Exterior (609)
• Formato Envío Retenciones del Estado (623)
• Compras de Divisas (Formato 612)
• Formato de Envío para Reporte de Siniestros de Vehículos (629)
• Reembolsos o Pagos de Reclamaciones (Formato 615)
• Ventas de Divisas (Formato 613)
• Pago de las comisiones de las aseguradoras y ARS (Formato 616)
• Formato de Envío de Información de los Fideicomisos
• Declaración Informativa de Operaciones entre Relacionados (DIOR, Formato
632) • Formato de Envío de Retenciones por Ganancia de Capital (641)
• Formato de Envío de Créditos de los Impuestos Pagados en el Exterior (642)
• Formato de Compra de Combustible (644)
• Formato de Venta de Combustible (645)
• Formato de Remisión de Transferencias de Productos del Tabaco (648)
• Formato de Remisión de Transferencias de Productos del Alcohol (649)

Contribuyentes obligados a remitir los formatos de envío de datos

Todos los contribuyentes, declarantes del ISR y del ITBIS, deben reportar las
transacciones correspondientes a las actividades económicas que realizan,
utilizando los formatos de envío diseñados para tales fines. Esto incluye a los
contribuyentes acogidos a regímenes especiales.
Los contribuyentes con Soluciones Fiscales están obligados a remitir el Libro de
Ventas Mensual. Solo en caso de que tengan ventas autorizadas por Impuestos
Internos a facturarse fuera de las Soluciones Fiscales, deberán enviar el Formato
de Envío 607.

Instructivo llenado formato 606:

De acuerdo a la Norma General 07-2018 sobre Remisión de Informaciones, los

contribuyentes están obligados a enviar a Impuestos Internos reportes de
informaciones sobre sus operaciones. Como forma para facilitar el cumplimiento
de estas obligaciones, Impuestos Internos pone a disposición de los
contribuyentes plantillas de Excel, que pueden ser descargadas desde su página
web y remitidas a través de la Oficina Virtual.

Formato de Envío de Compras de Bienes y Servicios (606)

Según lo establecido en la Norma General No. 07-2018, las informaciones sobre
las compras efectuadas por el contribuyente deben ser remitidas mensualmente, a
través del Formato de Envío de Compras de Bienes y Servicios, a más tardar el
día 15 de cada mes.

Descarga y Llenado del Formato de Envío 606

Para descargar y completar esta herramienta, siga los pasos que se presentan a
continuación:
1 Ingrese a la página web de Impuestos Internos y en la sección “Servicios”, en la
opción "Formularios", seleccione “Formatos Envíos de Datos”.

Información Importante:
En aquellos casos en que no se tengan operaciones, deberán remitirse los
Formatos 606, 607 y 608 de manera informativa.

2 En “Formato de Compras, Bienes y Servicios”, seleccione "Formato de Envío

606 (Norma General 07-2018 y 05-2019) - a partir del período mayo 2018
(disponible para remisión a partir del 1 de junio)".

3 Aparecerá un cuadro de diálogo, en el cual debe seleccionar “Abrir” (“Open”).

4 Haga doble clic sobre el archivo de Excel con el nombre de “Herramienta de

Envío Formato 606”.

Nota: En caso de que los macros estén deshabilitados, lea los pasos de “Cómo
habilitar los macros en Microsoft Excel”.

Al abrir el archivo, habilite los macros de acuerdo al tipo de Microsoft Excel que
posea, según el caso que aplique, como se detalla a continuación.

Opción A: Pulse “Clic para más detalles (Click for more details)” y luego “Editar
de cualquier manera (Edit Anyway)”.

Opción B: Pulse “Habilitar Edición (Enable Editing)”.

Por último, pulse “Habilitar Contenido (Enable Content)”.

Nota: Se recomienda guardar el archivo antes de iniciar el llenado del mismo y

mantenerlo en su computador por si requiere rectificarlo.

6 Complete el “Encabezado del Formato”, llenando la información solicitada de

la siguiente manera:

• Digite el “RNC o Cédula” de la empresa o persona que remite la información. •

Seleccione el “Período” que está reportando, en el siguiente formato: AAAAMM
(Año, Mes).

• Digite la “Cantidad Registros” o cantidad de Comprobantes Fiscales del

periodo. El número de registros no debe ser mayor a 10,000.
Pulse el botón “Inicio” y el formato habilitará la misma cantidad de registros que
usted digitó en el encabezado.

Complete el “Encabezado del Formato”, llenando la información solicitada de la

siguiente manera:

1- Digite el “RNC o Cédula” de la persona o negocio donde se adquirieron los

Bienes o Servicios.

2- En “Tipo Id” coloque el tipo de documento que digitó en el campo anterior.

Los valores permitidos en este campo son:
1. Si se registra un RNC
2. Si se registra una Cédula

3- En “Tipo de Bienes y Servicios Comprados” seleccione la clase de bien o

servicio adquirido. Los valores permitidos en este campo son:
1. Gastos de personal
2. Gastos por trabajos, suministros y servicios
3. Arrendamientos
4. Gastos de activos fijos
5. Gastos de representación
6. Otras deducciones admitidas
7. Gastos financieros
8. Gastos extraordinarios
9. Compras y gastos que formarán parte del costo de venta 10. Adquisiciones de
activos
11. Gastos de seguros.

Instructivo llenado formato 607

De acuerdo a la Norma General No. 07-2018 sobre Remisión de Informaciones,

los contribuyentes están obligados a enviar a Impuestos Internos los reportes de
informaciones sobre sus operaciones. Como forma para facilitar el cumplimiento
de estas obligaciones, Impuestos Internos pone a disposición de los
contribuyentes plantillas de Excel, que pueden ser descargadas desde su página
web y remitidas a través de la Oficina Virtual.

Formato de Envío de Ventas de Bienes y Servicios (607)

Según lo establecido en la Norma General No. 07-2018, las informaciones sobre
las ventas efectuadas por el contribuyente, deben ser remitidas mensualmente, a
través del Formato de Envío de Ventas de Bienes y Servicios (607), a más tardar
el día 15 de cada mes.
Los contribuyentes obligados a remitir el Libro de Venta Mensual, deberán
enviar el Formato de Envío 607 complementario, con las ventas que hayan sido
autorizadas por Impuestos Internos a facturarse fuera de las Soluciones Fiscales.
En caso de que no se realicen operaciones fuera de la Solución Fiscal, el
contribuyente queda eximido de remitir el presente formato.

Para el correcto llenado de esta herramienta, siga los pasos que se presentan a
continuación:

1 Ingrese a la página web de Impuestos Internos y en la sección “Servicios”, en la

opción "Formularios", seleccione “Formatos Envíos de Datos”.

2 En “Formato de Ventas Bienes y Servicios”, seleccione "Formato de Envío 607

(Norma General 07-2018 y 05-2019) - a partir del período mayo 2018 (disponible
para remisión a partir del 1 de junio)".

3 Abra la carpeta comprimida "Formato-de-Envío-607-(NG-07-2018-y-05-

2019).zip".
4 Haga doble clic sobre el archivo de Excel con el nombre de “Herramienta de
Envío Formato 607”.

Nota: En caso de que los macros estén deshabilitados, lea los pasos de “Cómo
habilitar los macros en Microsoft Excel”.
5 Al abrir el archivo, habilite los macros de acuerdo al tipo de Microsoft Excel
que posea, según el caso que aplique, como se detalla a continuación.

Opción A, pulse “Clic para más detalles (Click for more details)” y luego “Editar
de cualquier manera (Edit Anyway)”.

6 Complete el “Encabezado del Formato”, llenando la información solicitada

de la siguiente manera:
• Digite el “RNC o Cédula” de la empresa o persona que remite la información.
• Digite el “Periodo” que está reportando, en el siguiente formato: AAAAMM
(Año, Mes). • Digite la “Cantidad Registros” o cantidad de Comprobantes
Fiscales del período.

El número de registros no debe ser mayor a 65,000.

7 Pulse el botón "Inicio" y el formato habilitará la misma cantidad de registros

que usted digitó en el encabezado.
8 En los campos de “Detalle” complete la información requerida de la siguiente
manera:
1- Digite el “RNC / Cédula o Pasaporte” de la persona o negocio que adquirió los
bienes o servicios.
2- En “Tipo Identificación” coloque el tipo de documento que digitó en el campo
anterior. Los valores permitidos en este campo son:

1. Si se registra un RNC
2. Si se registra una Cédula
3. Si se registra un Pasaporte o una ID tributaria
3- En “Número Comprobante Fiscal” coloque el número completo del
comprobante fiscal que avala la venta del bien y/o servicio (11 posiciones
alfanuméricas). Cuando informe las retenciones que le efectuaron y la fecha de
pago correspondiente a un comprobante que haya emitido antes de mayo 2018, se
podrá colocar el NCF con estructura de 19 posiciones.

4- En “Número Comprobante Fiscal Modificado” registre el número completo

del comprobante fiscal afectado por una Nota de Débito o Crédito (11 posiciones
alfanuméricas). En caso de afectar un NCF emitido antes de mayo 2018, con una
Nota de Crédito o Nota de Débito, se podrá colocar un NCF con estructura de 19
posiciones.

5- En “Tipo de Ingreso” seleccione el código de acuerdo a la clasificación

establecida. Los valores permitidos en este campo son:

1. Ingresos por operaciones (No financieros) 2. Ingresos Financieros

3. Ingresos Extraordinarios
4. Ingresos por Arrendamientos
5. Ingresos por Venta de Activo Depreciable 6. Otros Ingresos
6- En “Fecha Comprobante” digite la fecha en la que se realizó la venta, en el
siguiente formato: AAAAMMDD (Año, Mes, Día).
7- En “Fecha de Retención” digite la fecha en la que los terceros le realizaron la
retención correspondiente (Impuesto Sobre la Renta y/o ITBIS), en el siguiente
formato: AAAAMMDD (Año, Mes, Día). En caso de no existir, deje el espacio
en blanco.
8- En “Monto Facturado” registre el valor de la venta del bien o servicio, sin
incluir impuestos.
1. Si se registra un RNC
2. Si se registra una Cédula
3. Si se registra un Pasaporte o una ID tributaria
9- En “ITBIS Facturado” digite el valor del ITBIS facturado en el comprobante,
sin incluir
otros impuestos.
 10- En “ITBIS Retenido por Terceros” indique el monto del ITBIS retenido por
parte del tercero. Siempre que se llene este campo, debe haber completado la
casilla 7 (fecha de retención).

Llenado formato 608

De acuerdo con la Norma General No. 07-2018 sobre Remisión de

Informaciones, los contribuyentes están obligados a enviar a Impuestos Internos,
reportes de informa- ciones sobre sus operaciones.

A los fines de facilitar el cumplimiento de estas obligaciones, Impuestos Internos

pone a disposición de los contribuyentes, plantillas de Excel y una herramienta
de Pre-vali- dación que pueden ser descargadas desde su página web
www.dgii.gov.do.

FORMATO DE ENVÍO DE COMPROBANTES FISCALES ANULADOS

(608)
Según lo establecido en la Norma General No. 07-2018, las informaciones sobre
los comprobantes anulados por el contribuyente deben ser remitidos
mensualmente, a través del Formato de Envío de Comprobantes Anulados (608),
a más tardar el día 15 de cada mes.

DESCARGA Y LLENADO DEL FORMATO DE ENVÍO 608

Para descargar y completar esta herramienta, siga los pasos que se presentan a
continuación:

1 Ingrese a la página web de Impuestos Internos y en la sección “Servicios”, en la

opción "Formularios", seleccione “Formatos Envíos de Datos”.
Información Importante:

En aquellos casos en que no se tengan operaciones, deberán remitirse los

Formatos 606, 607 y 608 de manera informativa.

2 En “Otros formatos de envío de datos”, seleccione "Formato de Envío 608

(Norma General 07-2018 y 05-2019) a partir del período mayo 2018 (disponible
para remisión a partir del 1 de junio)".

3 Aparecerá un cuadro de diálogo, en el cual debe seleccionar “Abrir” (“Open”).

4 Haga doble clic sobre el archivo de Excel con el nombre de “Herramienta de
Envío Formato 608”.

Nota: En caso de que los macros estén deshabilitados, lea los pasos de “Cómo
habilitar los macros en Microsoft Excel”.
5 Al abrir el archivo, habilite los macros de acuerdo con la versión de Microsoft
Excel que posea, según el caso que aplique, como se detalla a continuación:

Opción A: Pulse “Clic para más detalles (Click for more details)” y luego “Editar
de cualquier manera (Edit Anyway)”.
Opción B: Pulse “Habilitar Edición (Enable Editing)”.
Por último, pulse “Habilitar Contenido (Enable Content)”.

Nota: Se recomienda guardar el archivo antes de iniciar el llenado del mismo y

mantenerlo en su computador por si requiere rectificarlo.
6 Complete el “Encabezado del Formato”, llenando la información solicitada de
la siguiente manera:

•Digite el “RNC o Cédula” de la empresa o persona que remite la información.

•Coloque el “Período” que está reportando, en el siguiente formato: AAAAMM
(Año,
Mes).

•Digite la “Cantidad Registros” o cantidad de Comprobantes Fiscales del periodo

que va a anular. El número de registros no debe ser mayor a 4,999.
7 Pulse el botón “Inicio” y el formato habilitará la misma cantidad de registros
que usted digitó en el encabezado.

1. Digite el “Número de Comprobante Fiscal” que está anulando.

2. En “Fecha de Comprobante” coloque la fecha en que fue emitida la factura, en
el
siguiente formato: AAAAMMDD (Año, Mes, Día).

3. En “Tipo de Anulación” seleccione la razón por la que está anulando el

comprobante emitido. Los valores permitidos en este campo son:

1. Deterioro de factura preimpresa

2. Errores de impresión (factura preimpresa) 3. Impresión defectuosa
4. Corrección de la información
5. Cambio de productos
6. Devolución de productos
7. Omisión de productos
8. Errores en secuencia de NCF
9. Por cese de operaciones
10. Pérdida o hurto de talonarios
98
En los campos de “Detalle” complete la información requerida de la siguiente
manera:
Cuando haya completado la planilla, pulse el botón “Validar”.

10 En caso de haber cometido algún error, puede visualizarlos en la columna

"Estatus". Luego de corregir dichos errores, vuelva a pulsar “Validar”.
11 Si no aparece ningún error, pulse “Generar Archivo”.

12 Aparecerá un cuadro de diálogo, indicando que se generó exitosamente un

nuevo archivo de texto (TXT) y los datos de la ruta donde fue guardado. Por
último, pulse el botón “Ok”.
De esta manera se visualizará el archivo TXT que estará ubicado en el mismo
directorio donde se guardó el documento de Excel antes de proceder a llenarlo.
Este es el archivo que debe ser enviado vía la Oficina Virtual.

FORMULARIO IT-1 2019

Impuestos Internos ha modificado el Formulario de la Declaración Jurada y pago

del Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS),
vigente a partir del periodo enero 2019.
Las modificaciones introducidas a este formulario tienen el objetivo de facilitar a
los contribuyentes el proceso de presentación de la declaración, incluyendo la
modificación de su Anexo A. En tal sentido, la declaración debe ser completada
en el siguiente orden:
• Completar Anexo A del Formulario IT-1 • Completar Formulario IT-1
Nota: Es necesario remitir los Formatos de Envío 606 y el 607 previo a la
declaración del IT-1. Estas modificaciones son parte de la estrategia de
Impuestos Internos de simplificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de los contribuyentes, al mismo tiempo que se mejora la calidad de la
información que la Administración tiene sobre sus operaciones.

Novedades para completar la Declaración Jurada IT-1 2019

Modificaciones al Anexo A

Se eliminan los siguientes renglones y casillas:

• Renglón V. ITBIS PAGADO EN IMPORTACIONES
• Renglón VI. CÁLCULO DE PROPORCIONALIDAD
• Se elimina el valor de la columna “Total Facturado” para la casilla 43
“ASESORIAS / HONORARIOS” (Casilla 36 en la versión 2019).
• Casilla 51 “ITBIS LLEVADO AL COSTO”.
Se incluye un nuevo renglón IX “ITBIS PAGADO”, para la simplificación del
cálculo de la proporcionalidad .

Se incluye la casilla “COMPROBANTES PARA EXPORTACIONES (16)” en el

Renglón II: OPERACIONES REPORTADAS EN EL 607/LIBRO DE VENTAS
POR TIPO DE NCF. (Casilla 8 en la versión 2019). Esta se habilita a partir del
periodo abril 2019.

Se cambió el nombre a la casilla 46 “VENTAS DE BIENES EN CONCESIÓN”

por “VENTAS DE BIENES POR COMISIÓN” (Casilla 39 en la versión 2019).
Se modifica el nombre a la casilla 2 "COMPROBANTES CONSUMIDOR
FINAL" por "COMPROBANTES DE CONSUMO (02)".

En el renglón “II. OPERACIONES REPORTADAS EN EL 607/LIBRO DE

VENTAS POR TIPO DE NCF” las casillas de la 1 a la 8 se completan
automáticamente, con lo reportado en el Formato de Envío 607. Los
contribuyentes acogidos al Procedimiento Simplificado de Tributación, aquellos
con la obligación de enviar el Libro de Ventas de Soluciones Fiscales y los que
facturan con Comprobantes Fiscales Electrónicos, deberán completar los campos
manualmente.

Modificaciones al Formulario de ITBIS

Se agregan las siguientes casillas:

• “INGRESOS POR EXPORTACIONES DE SERVICIOS SEGÚN Art. 344 CT

y Art. 14 Literal j), Reglamento 293-11” (Casilla 3)
• “INGRESOS POR VENTAS LOCALES DE BIENES EXENTOS SEGÚN
Párrafos III y IV, Art. 343 CT” (Casilla 8)
Se incluyen validaciones en las siguientes casillas:
• Casilla 1 “TOTAL DE OPERACIONES DEL PERIODO”, se validará con los
Ingresos reportados por Tarjetas de Crédito/Débito

• En la casilla 39 “SERVICIOS SUJETOS A RETENCIÓN PERSONAS

FÍSICAS” se verificará que el contribuyente posea una declaración presentada
del IR-17 para el periodo en cuestión, mostrándole un mensaje de advertencia en
caso de que no haya declarado estas retenciones.
• La casilla 60 “IMPUESTO A PAGAR” del Renglón A “ITBIS RETENIDO /
ITBIS PERCIBIDO” se verificará con la sumatoria del campo “ITBIS Retenido”
reportado en el Formato 606 activo para el periodo a presentar. Si existe
diferencia entre estos valores, la Oficina Virtual arrojará una alerta y no permitirá
remitir la declaración hasta tanto el contribuyente corrija la información.
Las siguientes casillas vendrán completadas automáticamente, con los valores
colocados en el Anexo A:
• Casilla 22 “ITBIS PAGADO EN COMPRAS LOCALES”
• Casilla 23 “ITBIS PAGADO POR SERVICIOS DEDUCIBLES”
• Casilla 24 “ITBIS PAGADO EN IMPORTACIONES”
Se cambian los nombres a las siguientes casillas:
• Casilla 2 “INGRESOS POR EXPORTACIONES DE BIENES O SERVICIOS”
por “INGRESOS POR EXPORTACIONES DE BIENES SEGÚN Art. 342 CT”
(Casilla 2 en versión 2019).
• Casilla 3 “INGRESOS POR VENTAS LOCALES DE BIENES O SERVICIOS
EXENTOS” por “INGRESOS POR VENTAS LOCALES DE BIENES O
SERVICIOS EXENTOS Art. 343 CT” (Casilla 4 en la versión 2019).
• Casilla 23 “TOTAL ITBIS PAGADO” por “TOTAL ITBIS DEDUCIBLE”
(Casilla 25 en la versión 2019).
Se eliminan las siguientes casillas:
• Casilla 24 “ITBIS NO ADMITIDO APLICACIÓN PROPORCIONALIDAD”
• Casilla 25 “ITBIS PAGADO NETO PROPORCIONALIDAD”
A partir de abril 2019:
• Se modifica el nombre a la casilla 47 por BIENES SUJETOS A RETENCIÓN
DE
COMPROBANTE DE COMPRAS (Operaciones Gravadas al 18%) (Norma No.
08-10 y 05-19).
• Se modifica el nombre a la casilla 48 por BIENES SUJETOS A RETENCIÓN
DE COMPROBANTE DE COMPRAS (Operaciones Gravadas al 16%) (Norma
No. 08-10 y 05-19).
• Se cambia el nombre de la casilla 49 por TOTAL BIENES SUJETOS A
RETENCIÓN COMPROBANTES DE COMPRAS (Sumar casillas 47+48).
• Se modifica el nombre a la casilla 56 por ITBIS POR BIENES SUJETOS A
RETENCIÓN DE COMPROBANTE DE COMPRAS (18% de la casilla 47)
(Norma No. 08-10 y 05-19).

Se modifica el nombre a la casilla 57 por ITBIS POR BIENES SUJETOS A

RETENCIÓN DE COMPROBANTE DE COMPRAS (16% de la casilla 48)
(Norma No. 08-10 y 05-19).
Se modifica el nombre a la casilla 58 por TOTAL POR BIENES SUJETOS A
RETENCIÓN COMPROBANTE DE COMPRAS (Sumar casillas 56+57).
partir de mayo 2019:
Se cambia el nombre de la casilla 47 por “BIENES SUJETOS A RETENCIÓN
DE COMPROBANTE DE COMPRAS (Operaciones Gravadas al 18%) (Norma
No. 05-19)”.
Se cambia el nombre de la casilla 48 por “BIENES SUJETOS A RETENCIÓN
DE COMPROBANTE DE COMPRAS (Operaciones Gravadas al 16%) (Norma
No. 05-19)”.
Se incluye la fórmula automática y se cambia el nombre de la casilla 56 por
“ITBIS POR BIENES SUJETOS A RETENCIÓN DE COMPROBANTE DE
COMPRAS (18% de la casilla 47) (Norma No. 05-19)”.
Se incluye la fórmula automática y se cambia el nombre de la casilla 57 por
“ITBIS POR BIENES SUJETOS A RETENCIÓN DE COMPROBANTE DE
COMPRAS (16% de la casilla 48) (Norma No. 05-19)”.

IR1

I INGRESOS
En este renglón se detalla el total de los ingresos percibidos por venta y permuta
de bienes y servicios, menos descuentos y devoluciones sobre la venta de estos
bienes y servicios, así como otros ingresos percibidos.

INGRESOS POR VENTAS BIENES LOCALES

Monto de las ventas de bienes realizadas en el país durante el año a declarar.
Estos
ingresos deben estar reportados en el Formato de Envío 607 y/o Libro de Ventas.
2 INGRESOS POR EXPORTACIONES
Monto de las ventas de bienes y/o prestaciones de servicios realizados en el
exterior.

3 INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Monto de las prestaciones de servicios realizados en el país. Estos ingresos deben
estar reportados en el Formato de Envío 607 y/o Libro de Ventas.

4 INGRESOS POR HONORARIOS PROFESIONALES

Monto de los honorarios* recibidos durante el año a declarar.

5 INGRESOS POR ALQUILERES

Monto de ingresos recibidos por alquileres durante el año a declarar.
Honorarios se refiere al pago que percibe una persona que ejerce su profesión
de manera independiente. Debe tener las facturas con Número de Comprobante
Fiscal que sustenten estos ingresos, y los mismos deben estar reportados en el
Formato de Envío 607 y/o Libro de Ventas.

6 OTROS INGRESOS
Monto de otros ingresos recibidos, que no haya declarado en las casillas
anteriores,
durante el año a declarar.

7 DEVOLUCIONES S/VENTAS
Monto de las devoluciones en ventas de bienes y servicios realizados durante el
año a
declarar.
8 DESCUENTOS S/VENTAS
Monto de los descuentos en ventas de bienes y servicios realizados durante el año
a
declarar.

9 INGRESOS POR SALARIOS

Monto de ingresos percibidos por salarios* durante el ejercicio fiscal a declarar.
Incluye aportes a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) por salarios
percibidos, salario No.13 (regalía pascual), entre otros.

10 INTERESES POR INVERSIONES FINANCIERAS EN INSTITUCIONES

REGULADAS POR LAS AUTORIDADES MONETARIAS
Monto de los ingresos recibidos por concepto de intereses* por inversiones
realizadas en instituciones reguladas por las autoridades monetarias, de acuerdo a
la Ley Monetaria y Financiera (Ley No. 183-02) durante el periodo a declarar.

11 INTERESES POR INVERSIONES FINANCIERAS DE INSTITUCIONES

NO REGULADAS POR LAS AUTORIDADES MONETARIAS
Monto de los ingresos recibidos por concepto de intereses por inversiones
realizadas en instituciones no reguladas por las autoridades monetarias, durante
el periodo a declarar.

12 VENTAS DE BIENES DE CAPITAL

Monto de los ingresos recibidos por las ventas de bienes de capital* del negocio,
durante el año a declarar.
*Salario se refiere al pago que recibe de manera periódica una persona que
trabaja en relación de dependencia para uno o varios empleadores.
*Intereses se refiere al porcentaje de dinero que se obtiene como beneficio de
los ahorros o créditos, inversiones en bolsas de valores, fondos de inversiones,
entre otros.
*Un bien de capital es un bien duradero (aquel que no se agota de manera
temprana) usado en la producción de bienes o servicios relacionados al negocio.
Por ejemplo, los terrenos, maquinaria pesada, entre otros.

13 INGRESOS POR DIVIDENDOS

Monto de ingresos recibidos por dividendos* durante el ejercicio fiscal a
declarar.

*Un dividendo es la cuota de dinero de una empresa que se reparte entre los
accionistas al distribuir sus utilidades a final de año.

TOTAL INGRESOS
Esta casilla se completa automáticamente. Es el resultado de sumar las casillas
1+2+3+4+5+6+9+10+11+12+13 y restarle las casillas 7 y 8.
II COSTOS
En este renglón se detallan todas las partidas utilizadas para determinar el costo
de venta* del ejercicio fiscal a presentar.

*Costo de venta es el gasto en que se incurre para vender un bien.

INVENTARIO INICIAL
Monto total del valor de los bienes o productos comercializables que posee al
iniciar el año y que son necesarios para realizar sus actividades económicas. No
aplica para el primer año a declarar.

COMPRAS LOCALES
Monto de las compras de bienes o productos adquiridos en el país, para fines de
inventario, requeridos para desarrollar sus actividades económicas durante el
ejercicio fiscal. Estas compras deben estar reportadas en el Formato de Envío
606.

COMPRAS EN EL EXTERIOR (IMPORTACIONES)

Monto de las compras de bienes o productos adquiridos en el exterior, para fines
de inventario, requeridos para desarrollar sus actividades económicas durante el
ejercicio fiscal. Este monto debe coincidir con la Declaración Única Aduanera
(DUA) presentada en la Dirección General de Aduanas (DGA).
Nota: El valor de esta casilla debe coincidir con el inventario final del ejercicio
fiscal anterior.

18 ITBIS LLEVADO AL COSTO

Monto del ITBIS no utilizado como crédito de este impuesto durante el ejercicio
fiscal a declarar que se incluirá en el costo, según lo establece el Art. 18 del
Decreto No. 293-11, para la aplicación del Título III del Código Tributario de la
República Dominicana, del ITBIS.

19 INVENTARIO FINAL
El total del valor de los bienes o productos comercializables que posee al 31 de
diciembre del ejercicio fiscal a declarar.

20 TOTAL COSTO DE VENTA

Esta casilla se completa automáticamente. Es el resultado de sumar las casillas
desde la
15 hasta la 18 y restarle el valor de la casilla

III GASTOS DE PERSONAL

En este renglón se detallan los gastos de personal incurridos durante el ejercicio
fiscal.

21 SUELDOS Y SALARIOS
Monto por concepto de sueldos o salarios pagados a sus empleados durante el
ejercicio fiscal a declarar. Los empleados deben estar registrados en la Tesorería
de la Seguridad Social (TSS).

22 RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS
Monto por concepto de retribuciones complementarias* pagadas durante el
ejercicio fiscal a declarar. Este gasto debe coincidir con lo declarado en los
Formularios Otras Retenciones y Retribuciones Complementarias (IR-17)
presentados durante el ejercicio fiscal a declarar.
Ejemplo: Adelantos del ITBIS en bienes adquiridos para la producción de bienes
exentos.
*El Impuesto sobre Retribuciones Complementarias es el impuesto que grava
la entrega de un bien, servicio o beneficio en especie, es decir, no monetario,
proporcionado por un empleador a una persona física, en adición a la retribución
en dinero o salario, que recibe por su trabajo en relación de dependencia, pero
sólo si dicho bien, servicio o beneficio contiene un elemento personal
individualizable.

23 SEGUROS
Monto por concepto de pagos de seguros a empleados durante el ejercicio fiscal a
declarar, incluyendo cobertura médica privada, póliza de seguro de vida colectiva
y pólizas de seguros de accidentes privados.

24 APORTACIÓN SEGURIDAD SOCIAL

Monto pagado en aportación a la TSS durante el ejercicio fiscal a declarar,
incluyendo
seguro familiar de salud, plan de pensión y seguro de riesgos laborales.

25 APORTE INFOTEP
Monto pagado por aportaciones al INFOTEP durante el ejercicio fiscal a
declarar.

26 OTROS GASTOS DE PERSONAL

Monto pagado por otros gastos de personal que no corresponda a las partidas
anteriores, durante el ejercicio fiscal a declarar.
Ejemplo: Prestaciones laborales.

27 TOTAL GASTOS DE PERSONAL

Esta casilla se completa automáticamente. Es el resultado de sumar las casillas
desde la 21 hasta la 26.

IV GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS

En este renglón se detallan los gastos relacionados a servicios profesionales,
servicios técnicos, eléctricos y telefónicos, entre otros.

28 HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES

Monto pagado durante el ejercicio fiscal a declarar por concepto de honorarios
por servicios profesionales recibidos, brindados por Personas Físicas o Jurídicas,
que no guarden relación de dependencia con el contribuyente.

29 HONORARIOS POR SERVICIOS DEL EXTERIOR (LEY No. 392-07)

Monto pagado durante el ejercicio fiscal a declarar por concepto de honorarios
por servicios recibidos desde el exterior por una empresa, acogidos a la Ley No.
392-07, sobre Competitividad e Innovación Industrial.

30 HONORARIOS POR SERVICIOS DEL EXTERIOR (PERSONAS FÍSICAS

Y MORALES) Monto pagado durante el ejercicio fiscal a declarar por concepto
de honorarios
profesionales recibidos desde el exterior por una Persona Física o Jurídica.

31 FACTURAS DE ENERGÍA ELÉCTRICA

Monto pagado por concepto de consumo de energía eléctrica necesaria para
realizar su
actividad económica. Estos gastos deben estar reportados en el Formato de Envío
606.

32 FACTURAS TELEFÓNICAS (Teléfonos fijos y Móviles)

Monto pagado por concepto de uso de teléfonos y data, necesarios para realizar
su
actividad económica. Estos gastos deben estar reportados en el Formato de Envío
606.

33 SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE
Monto pagado por concepto de consumo de combustible necesario para realizar
su
actividad económica. Estos gastos deben estar reportados en el Formato de Envío
606.

34 SEGURIDAD, MENSAJERÍA, TRANSPORTES Y OTROS SERVICIOS

Monto pagado por gastos concernientes a seguridad, mensajería, transporte y/u
otros servicios, necesarios para el desarrollo de su actividad económica. Estos
gastos deben estar reportados en el Formato de Envío 606.

35 OTROS GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS

Monto pagado por otros gastos que haya tenido durante el ejercicio fiscal,
necesarios para el desarrollo de su actividad económica, que no correspondan a
las partidas anteriores. Estos gastos deben estar reportados en el Formato de
Envío 606.

36 TOTAL GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS

Esta casilla se completa automáticamente. Es el resultado de sumar las casillas
desde la 28 hasta la 35.

IR-2

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual que se aplica a toda renta,
ingreso, utilidad o beneficio obtenido por las Personas Jurídicas o Sociedades, en
un período fiscal determinado. Este impuesto debe ser presentado por:
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
- Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) y Negocio de Único
Dueño
- Sociedades Anónimas (SA)
- Sociedad Anónima Simplificada (SAS) - Entre otras
El Formulario IR-2 (y Anexos) es una declaración jurada, es decir, un documento
en formato de formulario, impreso o electrónico, donde las personas jurídicas
declaran los ingresos y beneficios de sus operaciones, dando constancia de los
bienes y servicios prestados por su actividad económica, así como del patrimonio
de la entidad al cierre del ejercicio fiscal.
La tasa aplicable es de un 27% sobre la Renta Neta Imponible para los periodos
2017 y 2018.
Dónde declarar y pagar
Los contribuyentes Personas Jurídicas o Sociedades pueden presentar su
declaración jurada mediante las siguientes vías:
Por la Oficina Virtual, a través del portal DGII www.dgii.gov.do de manera
interactiva (en línea). Cuando tenga algún inconveniente para presentar la
declaración por la Oficina Virtual, debe dirigirse a la Administración Local que
le corresponda.
Fechas de presentación de la Declaración Jurada
Las sociedades están en la obligación de declarar y pagar dentro de los 120 días
contados a partir de su fecha de cierre, según como se detalla en el próximo
cuadro:
Fecha de cierre
31 de diciembre 31 de marzo
30 de junio
30 de septiembre
Período Fiscal
Del 1o de enero al 31 de diciembre
Del 1o de abril del año anterior al 31 de marzo
Del 1o de julio del año anterior al 30 de junio
Del 1o de octubre del año anterior al 30 de septiembre
Nota: Cuando el día límite de presentación o pago es feriado, la fecha será el
día laborable siguiente.
IR-3

Los agentes de retención son personas o entidades públicas y privadas, que tienen
la obligación de efectuar la retención correspondiente cuando paguen salarios y/o
cualquier otra remuneración en efectivo a sus asalariados.

Los asalariados son aquellos que obtienen sus ingresos o salarios como pago por
su trabajo en relación de dependencia para un empleador. A estos se les retendrá
mensualmente sobre el excedente de su salario que sobrepase la exención
contributiva anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), que desde el 2017 es
RD$416,220.00.
Antes de realizar el cálculo de la retención a los asalariados, se debe excluir el
monto cotizable a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) que incluye
Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) y Seguro Familiar de Salud
(SFS).

Nota: Esta escala salarial podrá ser ajustada anualmente en base a la inflación
acumulada correspondiente al año anterior, según las cifras publicadas por el
Banco Central de la República Dominicana.
Las retenciones de asalariados deben ser presentadas y pagadas mensualmente
por el empleador, a más tardar el día diez (10) del mes siguiente al período
declarado.
En los casos en que el Agente de Retención no realice la retención establecida
por ley, este hecho no exime a los contribuyentes de la obligación del pago del
impuesto.

De no efectuarse la retención, son deudores solidarios del impuesto tanto el

contribuyente como el Agente de Retención. Cuando el Agente de Retención
efectúe la misma correctamente, será el único responsable del pago del impuesto
retenido ante la Administración.

Para realizar el pago, los contribuyentes tienen tres opciones:

•Pagos en línea por internet: BDI, BHD León, Popular, Progreso, BanReservas,
Citigroup, López de Haro, Santa Cruz, Promérica, Banesco, Lafise, Scotiabank,
Bancamérica, Asociación Popular de Ahorros y Préstamos.
•Vía Ventanilla: BDI, BHD León, Popular, Progreso, BanReservas, Citigroup,
López de Haro, Santa Cruz, Promérica, Banesco, Lafise, Scotiabank,
Bancamérica, Vimenca, Ademi, Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos,
Asociación La Nacional de Ahorros y Préstamos, Banco Empire, Banco Caribe,
Banco Alaver.

•A través de la Administración Local. En caso de que el pago se realice en las

Administraciones Locales y el monto a pagar supere los quince mil pesos
(RD$15,000.00) debe realizarse con cheque certificado o de administración a
nombre de: Colector de Impuestos Internos.

Para presentar la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados (IR-3) debe

preparar y cargar su nómina a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS)
y luego enviar la presentación a través de la Oficina Virtual de Impuestos
Internos.

IR-17

El Impuesto sobre Retribuciones Complementarias grava cualquier bien, servicio

o beneficio no monetario, proporcionado por un empleador a un empleado, en
adición al salario que recibe por su trabajo, pero sólo si dicho bien, servicio o
beneficio contiene un elemento personal individualizable, es decir, que estos sean
proporcionados solo a un grupo específico de empleados.

Se considera Retribuciones Complementarias el suministro de los bienes,

servicios o beneficios siguientes:
•Viviendas
•Vehículos
•Personal doméstico
•Descuentos especiales en ventas de bienes •Pago de gastos educativos
•Primas de seguros •Entre otros
Las retribuciones complementarias las pagan:
•Las empresas públicas
•Las empresas privadas
•Las Personas Físicas (siempre que tengan carácter de empleador).

La tasa aplicable es de un 27% sobre la Renta Neta Imponible para el período

2017 y 2018, el mismo se determina aplicando la tasa al total de los montos
considerados como retribuciones complementarias.

Las informaciones relativas a los pagos por concepto de Retribuciones

Complementarias pueden ser remitidas a través de:
•La Oficina Virtual
•Las Administraciones Locales (oficinas de la DGII).
Nota: Para las empresas o entidades exentas del pago del Impuesto sobre la
Renta, las retribuciones complementarias pagadas a su personal formarán parte
del salario total del empleado y la retención se aplicará en base a dicho salario.

El formulario utilizado para esta declaración es el Formulario Otras Retenciones

y Retribuciones Complementarias (Form. IR-17). Este debe ser presentado y
pagado a más tardar el día 10 de cada mes.