Taller Rol de Pagos - Datos Melaaa

Ejercicio de Rol de pagos Y Rol de provisiones
La siguiente información corresponde a la empresa Alfa Nacional S.A. que en nómina tiene 3 trabajadores, cuyos datos para abril 2024 son:
* Manuel Rios tiene el cargo de Gerente de Ventas, ingresa a laborar el 01 de febrero de 2024, con un sueldo de $2.100,00. Además laboró 8 ho
recibe comisiones del 2% de su sueldo.
* Lorena Castillo tiene el cargo de Contadora, ingresó a trabajar el 10 de marzo de 2022, con un sueldo de $1500. Laboró 18 horas extraordinar
* Alexandra Paredes tiene el cargo de secretaria, ingresó a trabajar el 02 de abril de 2021, con un sueldo de $500. Laboró 5 horas extraordinaria
solicita un anticipo de sueldo por $100.
Datos adicionales:
· Todos los trabajadores están afiliados al IESS.
· El gerente y la contadora acumulan sus décimos y su fondo de reserva (en caso de aplicar), solo Alexandra Paredes los mensualiza sus decimo
· El gerente de ventas entrega su proyección de gastos personales al ingresar a la empresa por un monto de $7.800. El trabajador no tiene carga
· El contador entrega su proyección de gastos personales al ingresar a la empresa por un monto de $4.000. El trabajador no tiene cargas familia
Con esta información elabora el Rol de pago, el rol de provisiones y los registros contables.
Valor hora = SUELDO/240 240= 8HRS X 30 DÍAS
CALCULOS:
Nombre Valor hora
Manuel Rios $ 8.75
Lorena Castillo $ 6.25
Alexandra Paredes $ 2.08
INGRESOS
N° NOMBRE CARGO
NÚMERO DE DÍAS HORAS VALOR HORAS
TRABAJADOS SUELDO EXTRAORDINARI EXTRAORDINARI
AS AS
Gerente de
1 Manuel Rios Ventas 30 $ 2,100.00 8 $ 140.00
2 Lorena Castillo Contadora 30 $ 1,500.00 18 $ 225.00
3 Alexandra Paredes secretaria 30 $ 500.00 5 $ 20.83

$ 4,100.00 31 $ 385.83
ROL DE PROVISIONES
IESS PROVISIONES
N° NOMBRE APORTE FONDO DE DÉCIMO DÉCIMO CUARTO

VACACIONES
PATRONAL RESERVA TERCER SUELDO SUELDO
1 Manuel Rios $ 257.37 $ - $ 192.35 $ 38.33 $ 96.18

2 Lorena Castillo $ 204.88 $ 153.06 $ 153.13 $ 38.33 $ 76.56
3 Alexandra Paredes $ 60.86 $ - $ - $ 22.74
$ 523.11 $ 153.06 $ 345.48 $ 76.67 $ 195.48

CALCULO IMPUESTO A LA RENTA 2024
INGRESOS GRAVADOS MENSUAL ANUAL
Sueldo $ 2,100.00 $ 25,200.00
Sobretiempos $ 166.25 $ 1,995.00
Comisiones $ 42.00 $ 504.00
Participación utilidades $ - $ -
(-) GASTOS DEDUCIBLES
Aporte Personal IESS $ 218.13 $ 2,617.56
(=) BASE IMPONIBLE IMPUESTO A LA RENTA $ 25,081.44
(-) Fracción basica $ 19,682.00
(=) Fracción excedente $ 5,399.44
Impuesto por fracción basica $ 615.00
(+) Impuesto por Fracción excedente $ 647.93
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO $ 1,262.93
(-) REBAJA POR GASTOS PERSONALES $ 994.86
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 268.08
NÚMERO DE CARGAS FAMILIARES $ -

GASTOS PERSONALES DEL CONTRIBUYENTE $ 7,800.00
CANASTA BASICA FAMILIAR ENERO 2024 ($789,57 *7 ) $ 5,526.99
(L) = Menor valor $ 5,526.99

FÓRMULA REBAJA POR GASTOS PERSONALES (R) R= L x 18%
VALOR REBAJA POR GASTOS PERSONALES $ 994.86
INGRESOS GRAVADOS MENSUAL ANUAL

Sueldo $ 1,500.00 $ 18,000.00
Sobretiempos $ 337.50 $ 4,050.00
Comisiones $ - $ -
Participación utilidades $ -
(-) GASTOS DEDUCIBLES
Aporte Personal IESS $ 173.64 $ 2,083.73
(=) BASE IMPONIBLE IMPUESTO A LA RENTA $ 19,966.28
(-) Fracción basica $ 19,682.00
(=) Fracción excedente $ 284.28
Impuesto por fracción basica $ 615.00
(+) Impuesto por Fracción excedente $ 34.11
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO $ 649.11
(-) REBAJA POR GASTOS PERSONALES $ 720.00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR NO PAGA IMPUESTO
NÚMERO DE CARGAS FAMILIARES $ -

GASTOS PERSONALES DEL CONTRIBUYENTE $ 4,000.00
CANASTA BASICA FAMILIAR ENERO 2024 ($789,57 * ) $ 5,526.99
(L) = Menor valor $ 4,000.00

FÓRMULA REBAJA POR GASTOS PERSONALES (R) R= L x 18%
VALOR REBAJA POR GASTOS PERSONALES $ 720.00
para abril 2024 son:
0,00. Además laboró 8 horas extraordinarias y 2 horas suplementarias,
ró 18 horas extraordinarias y 12 horas suplementarias.

oró 5 horas extraordinarias y 8 horas suplementarias. La secretaria
s mensualiza sus decimos y fondo de reserva

trabajador no tiene cargas familiares.
or no tiene cargas familiares.
ALFA NACIONAL S.A.

ROL DE PAGOS
30 de abril de 2024
INGRESOS DEDUCCIONES
HORAS VALOR HORAS COMISIONES TOTAL ANTICIPO IMPUESTO TOTAL

SUPLEMENTARIA SUPLEMENTARI Y/O BONOS INGRESOS AP. PERS. MULTAS DE A LA RENTA
DEDUCCIONES
S AS SUELDOS
2 $ 26.25 $ 42.00 $ 2,308.25 $ 218.13 $ - $ - $ 24.37 $ 242.50
12 $ 112.50 $ - $ 1,837.50 $ 173.64 $ - $ - $ - $ 173.64
8 $ 25.00 $ - $ 545.83 $ 51.58 $ - $ 100.00 $ - $ 151.58

22 $ 163.75 $ 42.00 $ 4,691.58 $ 443.35 $ - $ 100.00 $ 24.37 $ 567.73
TOTAL
PROVISIONES
$ 584.23
$ 625.97 si decide acumular
$ 83.60 mensual
$ 1,293.80
$ 24.37
MPUESTO
BENEFICIOS SOCIALES
DECIMO DECIMO LIQUIDO

FONDO A RECIBIR
RESERVA CUARTO TERCER
SUELDO SUELDO
$ - $ - $ - $ 2,065.75
$ - $ - $ - $ 1,663.86
$ 45.47 $ 38.33 $ 45.49 $ 523.54

$ 45.47 $ 38.33 $ 45.49 $ 4,253.15
ALFA NACIONAL S.A.
LIBRO DIARIO
AL 30 DE ABRIL DE 2024
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
4/30/2024 1
SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES
Salario
Sobretiempos
Comisiones
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIÓN
Decimo tercer sueldo
Decimo cuarto sueldo
Fondo de reserva
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Cuentas por cobrar - empleados
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
Obligaciones con el IESS por pagar
Impuesto a la renta por pagar - Retención trabajadores
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Bancos
P/R: NÓMINA DEL MES DE JULIO 2023
4/30/2024 2
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIÓN
Decimo tercer sueldo
Decimo cuarto sueldo
Vacaciones
Fondo de reserva
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
Decimo tercer sueldo por pagar
Decimo cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
Fondo de reserva por pagar
P/R: BENEFICIOS SOCIALES DE NOMINA DE JULIO 2023
4/30/2024 3
Aporte Patronal
Aporte patronal por pagar
P/R: APORTE PATRONAL PENDIENTE DE PAGO

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Ejercicio de Rol de pagos Y Rol de provisiones

Valor hora = SUELDO/240 240= 8HRS X 30 DÍAS

2 Lorena Castillo Contadora 30 $ 1,500.00 18 $ 225.00

3 Alexandra Paredes secretaria 30 $ 500.00 5 $ 20.83

N° NOMBRE APORTE FONDO DE DÉCIMO DÉCIMO CUARTO

1 Manuel Rios $ 257.37 $ - $ 192.35 $ 38.33 $ 96.18

$ 523.11 $ 153.06 $ 345.48 $ 76.67 $ 195.48

NÚMERO DE CARGAS FAMILIARES $ -

(L) = Menor valor $ 5,526.99

INGRESOS GRAVADOS MENSUAL ANUAL

NÚMERO DE CARGAS FAMILIARES $ -

(L) = Menor valor $ 4,000.00

ró 18 horas extraordinarias y 12 horas suplementarias.

s mensualiza sus decimos y fondo de reserva

ALFA NACIONAL S.A.

HORAS VALOR HORAS COMISIONES TOTAL ANTICIPO IMPUESTO TOTAL

12 $ 112.50 $ - $ 1,837.50 $ 173.64 $ - $ - $ - $ 173.64

8 $ 25.00 $ - $ 545.83 $ 51.58 $ - $ 100.00 $ - $ 151.58

DECIMO DECIMO LIQUIDO

$ 45.47 $ 38.33 $ 45.49 $ 523.54

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