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    Ratios de Solvencia

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    “CASO INTEGRAL N°02”

    DOCENTE:
    MAG. CPC. Villalobos Huaman,
    Alberto Daniel

    INTEGRANTES:
    Espinoza Mendoza, River
    Gomez Viera, Adrian
    Huayhua López Javier
    Limaylla Sotomayor, Leslie
    Takara Ruiz, Hiroshi
    Torres Rodriguez, Claudia
    ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
    ESTADOS DE RESULTADOS
    RATIOS DE
    LIQUIDEZ
    U I D E Z G E N E R
    L I Q A L

    2022 2021
    LIQUIDEZ 16,700.00 LIQUIDEZ 13,190.00
    GENERAL = 8,000.00
    = 2.09
    GENERAL = 5,600.00
    = 2.36

    La disminución en el ratio de liquidez general de 2.36 en 2021 a 2.09 en 2022 podría


    indicar una menor capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo
    con sus activos líquidos. Sería importante analizar más a fondo la situación financiera
    de la empresa para comprender las razones detrás de este cambio en el ratio.
    R U E B A Á C I D
    P A

    2022 2021
    PRUEBA 8,200.00 PRUEBA 6,190.00
    ÁCIDA = 8,000.00
    = 1.03
    ÁCIDA = 5,600.00
    = 1.11

    La disminución en el ratio de prueba ácida de 1.11 en 2021 a 1.03 en 2022


    sugiere una ligera reducción en la capacidad de la empresa para cubrir sus
    obligaciones a corto plazo con sus activos más líquidos. Sería importante
    realizar un análisis más detallado para comprender mejor el impacto de
    este cambio en la salud financiera de la empresa
    U I D E Z A B S O L U
    L I Q T A

    2022 2021
    LIQUIDEZ 1,310.00 LIQUIDEZ 1,110.00
    ABSOLUTA = 8,000.00
    = 0.16
    ABSOLUTA = 5,600.00
    = 0.20

    La disminución en el ratio de liquidez absoluta de 0.20 en 2021 a 0.16 en 2022


    podría indicar una menor capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones
    a corto plazo únicamente con sus activos más líquidos. Sería importante
    investigar más a fondo para comprender las razones detrás de este cambio en el
    ratio y tomar medidas adecuadas para mejorar la liquidez de la empresa.
    I T A L D E T R A B A
    C A P J O

    2022 2021
    CAPITAL DE
    TRABAJO = 16,700 - 8,000 = 8,700
    CAPITAL DE
    TRABAJO = 13,190 - 5,600 = 7,590

    Un capital de trabajo de 8700 en 2022 proporciona una base sólida para la empresa, demostrando su
    capacidad para operar eficientemente después de cumplir con todas sus obligaciones corrientes. Este
    aumento con respecto a los 7590 en 2021 refleja una mejora significativa en la gestión de los recursos a
    corto plazo, indicando que la empresa ha fortalecido su liquidez y su capacidad para manejar
    contingencias. Esta tendencia positiva sugiere una mejor posición financiera para enfrentar las
    operaciones diarias y posibles inversiones, lo cual es un indicio de una administración efectiva y una salud
    RATIOS DE SOLVENCIA
    RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO TOTAL

    COMENTARIO: El aumento de la Razón de Endeudamiento Total de 0.52 en 2021 a 0.53 en 2022


    muestra que la empresa ha utilizado un poco más de deuda para financiar sus activos. Esto indica
    una leve tendencia hacia un mayor endeudamiento, tal vez para aprovechar oportunidades de
    crecimiento o inversión. Es importante seguir vigilando esta tendencia para asegurarse de que el
    aumento de la deuda no comprometa la estabilidad financiera a largo plazo, manteniendo un buen
    equilibrio entre riesgo y rentabilidad.
    RATIOS DE SOLVENCIA
    SOLVENCIA PATRIMONIAL

    COMENTARIO: El aumento en la Solvencia Patrimonial de 1.09 en 2021 a 1.11 en 2022 muestra que
    la empresa ha incrementado un poco su nivel de endeudamiento en relación con su patrimonio neto.
    Este cambio indica que la empresa está más sobreendeudada, lo que significa que necesita manejar
    con cuidado su riesgo financiero. Es importante que la empresa asegure que sus estrategias de
    financiamiento con deuda no comprometan su estabilidad financiera a largo plazo, manteniendo un
    equilibrio entre crecer y mantenerse solvente.
    RATIOS DE SOLVENCIA
    SOLVENCIA PATRIMONIAL A LARGO PLAZO

    COMENTARIO: La reducción en el ratio de solvencia de 0.30 en 2021 a 0.22 en 2022 muestra una
    mejora en la calidad de la deuda de la empresa, ya que ahora se enfoca más en obligaciones a
    largo plazo. Esta tendencia sugiere que la estructura financiera de la empresa es más estable y
    fácil de manejar, lo que le permite planificar de manera más efectiva y enfrentar menos presión
    por pagos inmediatos. Así, la empresa parece estar en una mejor posición para gestionar su
    endeudamiento y mantener la estabilidad financiera a largo plazo, lo cual es una señal positiva
    para su capacidad de crecer y mantenerse sostenible en el futuro.
    RATIOS DE
    GESTIÓN
    RATIOS DE GESTION
    1. ROTACIÓN DE INVENTARIOS

    COMENTARIO: La disminución sugiere que la empresa ha sido mínimamente menos


    eficiente en la gestión de sus inventarios en 2022 en comparación con 2021. Esto podría
    significar que los productos están permaneciendo más tiempo en el inventario antes de ser
    vendidos.
    RATIOS DE GESTION
    2. PLAZO PROMEDIO DE
    INMOVILIZACIÓN DE INVENTARIOS

    COMENTARIO: El aumento del plazo promedio de inmovilización de inventarios de 315 días


    en 2021 a 322.105 días en 2022 sugiere una ligera disminución en la eficiencia operativa.
    Los productos están permaneciendo aproximadamente 7.105 días adicionales en inventario
    en 2022 comparado con 2021.
    RATIOS DE GESTION
    3. ROTACIÓN DE ACTIVO FIJO

    COMENTARIO: El ratio de rotación de activos fijos ha disminuido de 11.25 en 2021 a 10.00


    en 2022. Esto sugiere que la empresa está generando menos ingresos a pesar de sus
    inversiones en activos fijos en 2022 en comparación con 2021. Esta disminución podría ser
    indicativa de una menor eficiencia en el uso de estos activos.
    RATIOS DE GESTION
    4. ROTACIÓN DE ACTIVO TOTAL

    COMENTARIO: La ligera disminución en el ratio de rotación de activos totales indica que la


    empresa podría estar generando ligeramente menos ingresos por cada inversión en activos
    durante 2022 en comparación con 2021.
    RATIOS DE GESTION
    5. ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

    COMENTARIO: La disminución en el ratio de rotación de cuentas por cobrar comerciales


    indica que la empresa está tardando un poco más en cobrar las cuentas por cobrar en 2022
    en comparación con 2021. Ello puede indicar una menor eficiencia en la gestión de crédito y
    cobranza, lo que podría impactar negativamente el flujo de efectivo y la liquidez de la
    empresa.
    RATIOS DE GESTION
    6. PLAZO PROMEDIO DE COBRANZA

    COMENTARIO: El aumento en el plazo promedio de cobranza indica que la empresa tardará


    más tiempo en recibir los pagos de sus clientes en 2022 en comparación con 2021. Este
    incremento en el plazo promedio de cobranza puede afectar negativamente la liquidez de la
    empresa al prolongar el ciclo de conversión de ventas a efectivo.
    RATIOS DE GESTION
    6. PLAZO PROMEDIO DE COBRANZA

    COMENTARIO: El aumento en el plazo promedio de cobranza indica que la empresa tardará


    más tiempo en recibir los pagos de sus clientes en 2022 en comparación con 2021. Este
    incremento en el plazo promedio de cobranza puede afectar negativamente la liquidez de la
    empresa al prolongar el ciclo de conversión de ventas a efectivo.
    RATIOS DE GESTION
    7. GRADO DE INTENSIDAD DEL CAPITAL

    COMENTARIO: El aumento en el grado de intensidad del capital indica que la empresa ha


    dedicado una mayor proporción de sus activos totales a la adquisición de bienes de capital
    en 2022 en comparación con 2021. Ello puede indicar una inversión estratégica para
    mejorar la eficiencia operativa y la competitividad a largo plazo.
    RATIOS DE GESTION
    8. GRADO DE DEPRECIACIÓN

    COMENTARIO: El aumento en el grado de depreciación indica que los bienes de capital de la


    empresa están experimentando una mayor depreciación en 2022 en comparación con 2021.
    RATIOS DE GESTION
    9. COSTOS DE VENTAS /VENTAS

    COMENTARIO: La disminución en de este ratio indica que una menor proporción de los
    ingresos por ventas se está utilizando para cubrir los costos directos de producción y ventas
    en 2022 en comparación con 2021.
    RATIOS DE GESTION
    10. GASTOS OPERACIONALES / VENTAS

    COMENTARIO: Al comparar los valores de 2021 y 2022, se observa un ligero aumento en


    este ratio, pasando de 30.6% a 31.3%. Este aumento en el ratio de gastos operacionales
    sobre ventas indica que una mayor proporción de los ingresos por ventas se destinó a cubrir
    los gastos operativos en 2022 en comparación con 2021.
    RATIOS DE GESTION
    11. GASTOS FINANCIEROS /VENTAS

    COMENTARIO: Al comparar los valores de 2021 y 2022, se observa un aumento significativo


    en este ratio, pasando de 1.4% a 2.4%.Este aumento en el ratio de gastos financieros sobre
    ventas indica que una mayor proporción de los ingresos por ventas se destinó a cubrir los
    gastos financieros en 2022 en comparación con 2021.
    RATIOS DE
    RENTABILIDAD
    Rentabilidad Sobre la Inversión

    → COMENTARIO: El aumento de la rentabilidad sobre la inversión del 0.21 en 2021 al 0.23 en 2022, indica que la
    empresa ha mejorado su capacidad para generar ganancias a partir de sus activos.
    Esta mejora puede deberse a una combinación de mayor ganancia neta, mejor manejo de los intereses y una
    eficiencia operativa general más alta. Esto es un signo positivo para la empresa, ya que sugiere una mayor
    efectividad en la gestión de sus recursos y una mejor posición financiera.
    Rentabilidad Sobre Capitales Propios

    → COMENTARIO: El incremento en la rentabilidad sobre capitales propios del 0.42 en 2021 al 0.45 en 2022 es un signo
    positivo y alentador para la empresa.
    Indica que la empresa ha sido más eficiente en la generación de beneficios a partir del capital de los accionistas. Esto puede ser
    el resultado de una combinación de mayores ingresos, mejor gestión de costos y una eficiente utilización de los recursos.
    En general, esta mejora en la rentabilidad sobre capitales propios refuerza la confianza en la capacidad de la empresa para
    proporcionar rendimientos atractivos a sus accionistas.
    Margen Comercial

    → COMENTARIO: El incremento en el margen comercial del 0.56 en 2021 al 0.59 en 2022 es una señal positiva para la
    empresa.
    Este aumento sugiere una mejora en la rentabilidad sobre las ventas y una mayor eficiencia operativa. La empresa ha sido
    capaz de aumentar sus ventas netas mientras mantiene un control efectivo sobre los costos de producción.
    Estos factores combinados han llevado a una mejor capacidad para convertir las ventas en ganancias brutas, lo cual es un
    buen indicador de la salud financiera y la competitividad de la empresa en el mercado.
    Rentabilidad Neta Sobre Ventas

    → COMENTARIO: El incremento en la rentabilidad neta sobre ventas del 0.17 en 2021 al 0.18 en 2022 es una señal positiva
    para la empresa.
    Este aumento sugiere que la empresa ha mejorado su capacidad para generar beneficios netos a partir de sus ventas netas, lo
    cual es indicativo de una mejor gestión operativa y financiera.
    Una rentabilidad neta sobre ventas más alta significa que la empresa está obteniendo mayores ganancias por sus ventas
    realizadas, lo que es atractivo para los inversores y fortalece la posición financiera de la empresa.
    !MUCHAS
    GRACIAS¡

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