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Resultado Operativo
y EVA en Proyectos Mineros Ing. MBA Danier Carrera Silva INTRODUCCIÓN A RESULTADO LAS FINANZAS OPERATIVO
EVA EN PROYECTOS PUNTOS CLAVES
MINEROS Introducción a las Finanzas Definiciones
Conjunto de actividades mercantiles relacionadas con el dinero de los negocios, de banca y de la
bolsa; y como el grupo de mercadeos o instituciones financieras de ambito nacional o internacional. García Padilla, V. (2014)
Las finanzas, como disciplina cientifica, consisten en el estudio de la manera como se asignan los recursos escasos a lo largo del tiempo en condiciones de incertidumbre. - (Bodie, Merton 2015)
Las finanzas corresponden a un área de la economía que estudia la obtención y administración
del dinero y el capital, es decir, los recursos financieros. Estudia tanto la obtención de esos recursos (financiación), así como la inversión y el ahorro de los mismos. – Econoimipedia - Pilares de Finanzas
Administración Economía Contabilidad
Tres variables claves
Riesgo Rentabilidad Flujo de Caja
LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN
VENTAS FINANCIERA COSTO DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS ACTIVOS PASIVOS GASTOS DE VENTAS Caja Cuentas por pagar OTROS GASTOS E INGRESOS Cuentas por cobrar IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Mercaderías PATRIMONIO GANANCIA NETA Activo fijo Capital Total activos Total pasivo y pat.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PATRIMONIO FLUJO POR ACTIVIDADES DE OPERACION FLUJO POR ACTIVIDADES DE INVERSION CAPITAL INICIAL FLUJO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS GANANCIA NETA FLUJO TOTAL CAPITAL FINAL SALDO INICIAL DE CAJA SALDO FINAL DE CAJA Resultado Operativo Estado de Ganancias y Péridas en Minería Estado de Resultado Contable Como controlamos los Resultados Budget, factores y proceso de control BUDGET
Nace del planeamiento y posterior análisis
de las actividades, determinando asi un Presupuesto Original.
Se puede generar actualizaciones cuando
se generan variaciones importantes en los procesos, alcances u otros parametros. Factores que determinan el costo Tarifas o precios de insumos: Materiales. Jornales. Tarifas de alquiler de equipos.
Cantidades: Cantidades asumidas en proyectos a suma alzada. Desperdicio de Materiales. M3 x ML Factores que determinan el costo
Productividad: Mano de obra. Equipos.
Velocidad de ejecución: Plazo. Costos Indirectos. Proceso de Control de Costos Venta, Costo y provisiones Proceso de control de Costos
Inicio de HOY Fin de
acticidades actividades
Presupuesto
Avance a la Fecha Saldo por Ejecutar
Brechas Resultado Previsto
Resultado Real Resultado del Saldo
Resultado Proyectado a Fin de proyecto/periodo
Proceso de control de Costos Avances/cantidades Reales x Precios Contractuales
Venta a la Fecha Avance a la Fecha
Costo Costo Real a Previsto a la Brechas la Fecha Fecha
Resultado Real Identificar Consumo Lo que debió Resultado Previsto dónde y por Real de costar según qué Recursos Presupuesto
La venta y el costo se registran en el momento en que se generan,
sin importar si existe factura y/o pago. Resultado a la Fecha Venta: La Venta a la Fecha incluye adicionales y/o deductivos generados. VENTA A LA FECHA Trabajos Trabajos Adic. Venta Fact. valoriz.Provisión de VentaPend. y realizados A la Fecha no fact. no .fact reclamos
Costo real: Son obtenidos de la Contabilidad, incluye provisiones que permiten reflejar el Resultado a la Fecha. COSTO A LA FECHA Costo Provisión de Costo Registrado Costo Previsto
Consiste en responder la pregunta “¿Cuánto me debió costar?”
aplicada a la Venta a la Fecha.
Se calcula usando el Presupuesto Meta.
Debe incluir el costo de adicionales, incluso si no estaban considerados en el Presupuesto Meta.
Presupuesto Meta Adicionales
Análisis de Brechas
Responder a la pregunta: ¿Qué debemos revisar?
Objetivo: Determinar las causas de las brechas. Para tomar acciones correctivas. Para considerarlas en la proyección del resultado. EVA en proyectos mineros CASO PRACTICO EVA y relación con los Costos Venta
Utilidad Bruta
Costo de Ventas (CD+CI) Otros Ingresos y Egresos Desate Utilidad Neta
Utilidad antes de Perforación
Intereses y después de Impuestos y impuestos UAIDI participaciones Intereses de la deuda ajustados por el fisco Limpieza
Valor Económico Generado (EVA) Capital Empleado Empernado (Activos)
Servicios Costo Capital Empleado
Costo Ponderado de Capital Esquema Operacional Ejemplo práctico Caso Panamérican Silver GRACIAS
