Prevención de lavado de activos como alternativa de

administración de riesgo en Cooperativas de ahorro y crédito,

2020

Prevention of money laundering as an alternative for risk

management in savings and credit cooperatives, 2020

Gema Luciel Palma-De La Cruz1

Universidad Técnica de Manabí - Ecuador
gamapalma2017@gmail.com

Martha Cecilia Escobar-García2

Universidad Técnica de Manabí - Ecuador
martha.escobar@utm.edu.ec

doi.org/10.33386/593dp.2022.3.1076

V7-N3 (may-jun) 2022, pp. 35-48 | Recibido: 21 de febrero de 2022 - Aceptado: 05 de marzo de 2022 (2 ronda rev.)

1 Estudiante de la Maestría en Contabilidad y Auditoría, Instituto de postgrado, Universidad Técnica de Manabí, Portoviejo,
Ecuador. Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-5504-679X
2 Docente de la Universidad Técnica de Manabí, Departamento de Contabilidad y Auditoría, Portoviejo, Ecuador. Magister
en Investigación y Gestión de Proyectos. Doctora en Ciencias Pedagógicas.
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-1939-448X

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 Cómo citar este artículo en norma APA:

Palma-De La Cruz, G., & Escobar-García, M., (2022). Prevención de lavado de activos como alternativa de administración de riesgo en
Cooperativas de ahorro y crédito, 2020. 593 Digital Publisher CEIT, 7(3), 35-48 https://doi.org/10.33386/593dp.2022.3.1076

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RESUMEN
El objetivo de este trabajo fue analizar la prevención de lavado de activos como alternativa de administración
de riesgo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola Junín. El diseño de la investigación fue no
experimental y transeccional, de tipo descriptivo. Para la recolección de información se aplicó una
encuesta con 11 ítems, dirigida a 12 funcionarios. Se identificó que la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Agrícola de Junín tiene un manual actualizado, demuestra responsabilidad para el manejo de los procesos
de prevención del lavado de activos y posee un sistema de administración del riesgo de blanqueo de
capitales basados en estándares internacionales y normativas nacionales que contribuyen a la prevención
de lavado de activos, gestiona procedimientos para el levantamiento del perfil socioeconómico,
financiero y origen de los fondos de los socios, utilizando la matriz de riesgo para determinar y detectar
las operaciones inusuales e injustificadas, lo que contribuye a reducir la posibilidad de ser utilizada como
medio para lavar dinero. Se concluye que la prevención del lavado de activos se logra con el aporte
de normativas actualizadas, aprobadas y autorizadas, que exijan responsabilidad para el manejo de los
procesos orientados a la identificación de actos ilícitos. La aplicación de técnicas, mecanismos y procesos
de control con base en estándares internacionales y regulaciones contribuye a la prevención de lavado de
activos.
Palabras clave: prevención; lavado de activos; administración de riesgo; procedimientos; cooperativa
de ahorro y crédito

ABSTRACT
The objective of this work was to analyze the prevention of money laundering as an alternative
for risk management in the Junín Agricultural Savings and Credit Cooperative. The research
design was non-experimental and cross-sectional, of a descriptive type. For the collection of
information, a survey with 11 items was applied, addressed to 12 officials. It was identified that
the Junín Agricultural Savings and Credit Cooperative has an updated manual, demonstrates
responsibility for managing asset laundering prevention processes and has a money laundering risk
management system based on international standards and national regulations. That contribute to
the prevention of money laundering, manages procedures for surveying the socioeconomic and
financial profile and origin of the funds of the partners, using the risk matrix to determine and
detect unusual and unjustified operations, which contributes to reducing the possibility of being
used as a means of laundering money. It is concluded that the prevention of money laundering is
achieved with the contribution of updated, approved, and authorized regulations, which require
responsibility for the management of processes aimed at the identification of illegal acts. The
application of techniques, mechanisms and control processes based on international standards
and regulations contribute to the prevention of money laundering.
Key words: prevention; money laundering; risk management; procedures; savings and credit
cooperative

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ment in savings and credit cooperatives, 2020

Introducción para solventar lo acontecido en cuanto al lavado

de activos y la administración de riesgo presentes
La problemática que ocasiona el lavado en el territorio ecuatoriano.
de dinero se considera como un fenómeno
de carácter social y económico, dado que su Es importante considerar que el sistema
origen está condicionado por diversas acciones financiero es un conjunto de instituciones, que
ilegales que a su vez se gestan en el desorden y la canalizan los recursos monetarios de quienes
descomposición social (Rozas, 2014). El lavado de tienen excedentes hacia quienes lo necesitan,
activos es un “proceso delictivo de ocultamiento permitiendo dinamizar la economía de un
de activos o de recursos provenientes de país. Este sistema, en Ecuador está regulado y
actividades ilegales y los subsiguientes actos de conformado por la Junta de Política y Regulación
simulación para darles apariencia de legalidad y Monetaria y Financiera, que es responsable de la
ocultar su origen” (Sintura et al., 2014). El delito regulación, supervisión monetaria y elaboración
de lavado de activos es una amenaza de carácter de políticas públicas; la Superintendencia de
mundial, por tanto, se requiere la aplicación de Bancos, Superintendencia de Economía Popular
normas, procedimientos, recomendaciones y y Solidaría; la Superintendencia de Compañías,
metodologías parar prevenirlo. Valores y Seguros, son los organismos de
supervisión y control; y, las instituciones
El Grupo de Acción Financiera reguladas como bancos, mutualistas, sociedades
Internacional (GAFI), es un ente financieras, cooperativas de ahorro y crédito y
intergubernamental establecido en el año 1989 las compañías de seguros y valores.
con el objeto de fijar estándares y promover la
implementación efectiva de medidas legales, Cuando se analiza el riesgo que ha tenido
regulatorias y operativas para combatir el lavado Ecuador frente a la vulnerabilidad de sus
de activos, el financiamiento del terrorismo y la sistemas financieros, se encuentra que en el año
proliferación de armas de destrucción masiva 2016 ocupaba el puesto 86 dentro de la lista de
y otras amenazas a la integridad del sistema los países de alto riego en el lavado de activos,
financiero internacional (GAFILAT, 2018). A con un puntaje de 5.48. Escenario que no se
nivel internacional, se evidencia como cada día repitió en el año 2017, pues se repunta hasta el
crece el delito del lavado de activos, que se ha puesto 58 con un puntaje de 6.37, dejando ver
venido manifestando por años y que a pesar de que la corrupción afecta de manera directa en sus
los esfuerzos estatales que se han realizado en sistemas financieros; este incremento en el riesgo
diversos países del mundo, no han podido darle de lavado de activo dibuja un escenario poco
fin a la problemática. alentador para la búsqueda de inversión nacional
como internacional (Guerrero et al., 2019).
Los países de Latinoamérica han
incursionado e investigado acerca de denuncias De lo expuesto, se deduce que el lavado de
de lavado ilícito de dinero, el Ecuador no escapa activos tiene efectos perjudiciales en el sistema
de esta realidad, por lo que, a partir de las económico, por ello, las entidades financieras
décadas de los ochenta se hicieron denuncias de deben establecer criterios, políticas, procesos
lavado de dólares (desde los sistemas bancarios y procedimientos para conocer a sus clientes y
e instituciones financieras), la aplicación de las realizar una adecuada administración de riesgos
normativas y las leyes y la evaluación ineficiente que le permitirá tomar decisiones gerenciales
de las acciones desde los entes gubernamentales respecto a sus controles y mecanismo del lavado
(Quevedo et al., 2019). Por su parte, Valencia de activos.
(2016) sostiene que es de interés del Estado
ecuatoriano, desarrollar políticas estatales con Al respecto, el Ecuador ha enfocado sus esfuerzos
visión y misión para crear nuevas medidas de en mejorar tanto la institucionalidad como la
control para este hecho delictivo. Sin embargo, normativa de prevención de lavado de activos
aún no se han tomado las medidas necesarias y otros delitos, solicitando asesoría de países

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ción de riesgo en Cooperativas de ahorro y crédito, 2020

como Colombia, su sistema de administración En el sector cooperativo ecuatoriano la

de riesgos SARLAFT ha sido reconocido prevención de lavado de activos está enmarcado
internacionalmente, está fundamentado en al cumplimiento del marco legal dispuesto por
técnicas de gestión de riesgo como: COSO, COSO la Junta de Política y Regulación Monetaria y
ERM, COBIT, ISO 31000, Estándar Australiano Financiera, la Unidad de Análisis Financiero y
AS/NZS; así como, se complementa de los Económico y la Superintendencia de Economía
demás sistemas de administración de riesgos Popular y Solidaria; así como, manuales y
obligatorios como: Saro para riesgo operativo, metodologías enfocadas a la prevención de
Marc riesgo crediticio, Sam riesgo de mercado y lavado de activos y financiamiento de delitos
Sal riesgo de liquidez, pero estos sistemas no son incluido el terrorismo, que elaboren y apliquen
estándar, ya que cada entidad debe desarrollar las Cooperativas de Ahorro y Crédito.
y perfeccionar su propio SARLAFT (Inflarte
Anticorrupción, fraude y LA/FT 2017). Partiendo de lo anterior, el objetivo
general del presente artículo de investigación es
La administración del riesgo de LA/FT tiene analizar la prevención de lavado de activos como
una naturaleza diferente a la de los procesos de alternativa de administración de riesgo en la
administración de los riesgos operativo, crédito, Cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola Junín,
mercado, liquidez, etc., estos mecanismos Manabí- Ecuador 2020.
para la administración del primero se dirigen
a prevenirlo, detectarlo y reportarlo oportuna Desarrollo
y eficazmente, los mecanismos para la
Para realizar un estricto cumplimiento de
administración de los segundos se dirigen a
la norma, los organismos de control del sistema
asumirlos íntegra o parcialmente en función del
financiero ecuatoriano trabajan arduamente para
apetito al riesgo de la institución y la relación
contribuir con la lucha del lavado de activos
riesgo rentabilidad. Por lo tanto, los organismos
el cual se encuentra plasmado en el Código
internacionales recomiendan el enfoque basado
Orgánico Integral Penal vigente, ya que el sistema
en la gestión de riesgos, con empleo de métodos
financiero ecuatoriano ha sido “utilizado como
técnicos de gestión de riesgo que permitan
medio de legitimación de capitales proveniente
identificar los factores de riesgo que generan una
de actividades ilícitas, debido a su actividad de
amenaza a la entidad financiera.
intermediación financiera” (Medina, 2018 p.4).
En el caso de las Cooperativas de Ahorro y
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito
Crédito a pesar de que tienen objetivo social,
forman parte del sistema financiero ecuatoriano,
pueden resultar vulnerables ante esta gestión
están bajo la supervisión de la Superinterdencia
ilícita si es que no cuentan con un sistema de
de Economía Popular y Solidaria, que se rige
control interno sólido y de administración de
por el Código Orgánico Monetario y Financiero.
riesgos efectivo, por lo que, sus directivos se han
Una de las funciones de la Junta de Política y
visto en la necesidad de establecer y/o reformular
Regulación Monetaria y Financiera, es:
sus estrategias de mitigación de delitos de fraude
financiero y lavado de activos (Acosta & Salazar, establecer en el marco de sus
2017). competencias, cualquier medida que
coadyuve prevenir y desincentivar
Es decir, si las cooperativas no tuvieran políticas
prácticas fraudulentas, incluidos el
y normas, sobre la gestión de riesgos para la
lavado de activos y el financiamiento
prevención del lavado de activos, tienen un
de delitos como el terrorismo; siendo
riesgo potencial de incurrir en esta actividad, que
esta Junta responsable de la formulación
son utilizadas por los infractores en el lavado
de las políticas públicas y la regulación
de activos, por desconocimiento de las leyes y
y supervisión monetaria, crediticia,
políticas para prevenir el lavado de activo.
cambiaria, financiera, de seguros y valores,

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que permitan mantener la integridad del las instituciones financieras son utilizadas para
sistema económico (Código Orgánico ejecutar el proceso de lavado de activos, porque
Monetario y Financiero, 2014). el estilo de negocio radica en colocaciones
y captaciones de recursos; además, ofrecen
En el cantón Junín de la provincia varios servicios e instrumentos financieros que
de Manabí, se encuentra la Cooperativa de se pueden utilizar para ocultar las fuentes del
Ahorro y Crédito Junín, actualmente está en el dinero.
segmento 4, según la segmentación realizada
por la Superintendencia de Economía Popular En el Ecuador existen 541 Cooperativas
y Solidaria (2020), ofrece préstamos con bajos de Ahorro y Crédito que se encuentran bajo el
intereses a personas de sectores aledaños al control de la Superintendencia de Economía
cantón Junín, convirtiéndose en un factor de Popular y Solidaria (SEPS), a su vez se ubican
desarrollo económico a nivel local y nacional. en segmentos de acuerdo con el valor de activos,
Su funcionamiento está ligado al cumplimiento esto es: segmento 1 con activos más de ochenta
de las normativas en materia de prevención de millones de dólares; y, segmento 5 con activos
lavado de activos y financiamientos de delitos hasta un millón de dólares. Durante el año 2018,
incluido el terrorismo. la SEPS trabajó arduamente en el cumplimiento
de la normativa de lavado de activos y según el
Lavado de Activos en el Ecuador informe de rendición de cuentas con respecto
al desempeño normativo en la aprobación del
El lavado de activos es el medio por el
manual tiene un 85% de acatamiento y con
cual los delincuentes disfrutan de los beneficios
respecto al registro del oficial o responsable
de negocios ilícitos, es decir que blanquean sus
posee un 97% (SEPS, 2018).
activos utilizando la economía formal (Perotti,
2009). Estos proceden de actividades ilegales El riesgo en el sistema financiero provoca
de bandas delictivas o terroristas dentro del un impacto negativo, especialmente en las
territorio, que pretenden darle legalidad a dicho cooperativas de ahorro y crédito al ser usadas para
dinero. En este sentido, el modo operandi de el lavado de activos. Zanzzii et al. (2016) señalan
estas organizaciones delictuosas es organizar sus que la posibilidad de que el sistema financiero sea
actividades ilícitas en zonas de menor riesgo, utilizado para el blanqueo de capitales conlleva
donde buscan obtener un control en el entorno a impactos financieros debido a los diferentes
institucional, en cuanto a la búsqueda de mercado tipos de riesgos que deberá enfrentarse ya sea
ubican zonas en las que la demanda es más en el caso de incumplimiento de la normativa o
estable y el poder adquisitivo de sus habitantes inobservancia de la ley para prevenir y erradicar
está garantizada. el lavado de activos. Los riesgos que tienen las
instituciones financieras pueden ser: deterioro
Según, el informe emitido por GAFILAT
de imagen, reputacional, publicidad negativa,
(2017) señala que el Ecuador es un país
riesgos legales, operativos y de contagio;
de América Latina propenso y atractivo al
además, pueden resultar en persecución penal,
financiamiento de delitos. Actualmente con su
exclusión de fuentes de financiamiento, altos
economía dolarizada, se encuentra en el centro
costos de remediación, pérdida de patrimonio,
del mundo, tiene trabajo informal, desempleo
afectaciones en las relaciones comerciales, mala
y subempleo, además, preexiste la necesidad
reputación, bloqueo internacional entre otros.
latente de recursos para el desarrollo. Ecuador
tiene como vecinos a países tradicionalmente La administración de Riesgo en la Prevención
conflictivos y tiene un sistema judicial debilitado del Lavado de Activos
que afecta la seguridad jurídica.
La administración de riesgo y la
Desde esta perspectiva, De la Torre planeación estratégica se han convertido en
(2018) refiere que el sector financiero y en general una necesidad para las empresas, ya que deben

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contar con planes, objetivos y estrategias GAFISUD y Comité de Basilea.

continuas, reflexivas, participativas, críticas,
flexibles e integrales para la toma de decisiones.  Estándar de Australia y Nueva Zelanda
Al respecto, Serna (2019) señala que la sobre administración de riegos: AS/NZS
administración de riesgos es el conjunto de 4360- Norma de Gestión de Riesgos ISO
políticas y manuales que deben identificar el 31000:2009.
riesgo, la tolerancia al mismo y la definición de
 Marco integrado de administración de
los responsables de aplicar los controles, por lo
riesgos corporativos. (COSO).
cual, cada institución está obligada a determinar
su propio riesgo en base al perfil de la amenaza  Las normas locales sobre prevención y
a que estén expuestos. Por ello, un riesgo puede control de lavado de activos.
tener una o más causas y, si se produce, uno o
más impactos, implica la probabilidad de que  Las instrucciones impartidas por las
este hecho afecte la integridad o el desarrollo de autoridades de regulación y supervisión.
la entidad financiera.
En este contexto, a continuación, se
Desde esta perspectiva, Arévalo et al. mencionan los principales organismos de
(2021) comentan que la administración de control del lavado de activos creados a
riesgo aparte de ser una disciplina enfocada a partir de las diferentes leyes y normativas
decisiones y acciones proactivas, debe obtener la existentes, se describen brevemente sus
participación de todo el personal y en especial funciones, en la Tabla 1.
del equipo de trabajo en la detección del riesgo
Materiales y métodos
para una toma de decisiones asertada en pro de la
rentabilidad y estabilidad de la entidad. El alcance de la investigación fue de tipo
descriptivo, el diseño fue no experimental
Asimismo, para ayudar al sistema
y transversal. De acuerdo con el criterio de
financiero la administración del riesgo debe
Hernández y Mendoza (2018), los diseños no
ser eficiente, ya que se garantiza aplicación de
experimentales se implementan sin manipular
medidas para mitigar el lavado de activos en
variables, debido a que los fenómenos ya han
sus actividades, por la cual, “la adopción de un
ocurrido, a su vez transeccional porque se
enfoque basado en riesgos implica reconocer
recolecta la información en un único momento.
los posibles riesgos, realizar las respectivas
La población fue de 12 personas, que laboran
evaluaciones y enfocarse en las estrategias para
en la cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola
mitigar dicho riesgo” (López & Almuiñas, 2015
Junín, no se calculó muestra. Para la recolección
p.48)
de información se aplicó una encuesta con 11
De acuerdo con la Oficina de las Naciones preguntas, enviada a través de la herramienta
Unidas contra la Droga y el Delito (p. 13) señala Google forms. De manera adicional, se
que para la elaboración de un sistema de gestión obtuvo información documental que reposa
de riesgo se debe tomar en cuenta disposiciones en la institución y en las páginas oficiales del
y estándares nacionales e internacionales tales Organismos de Control del Sector Cooperativo,
como: según el segmento 4 en que se encuentra la
Cooperativa. La confiabilidad del instrumento se
 Guía de evaluación del riesgo para determinó con el coeficiente alfa de Cronbach,
combatir el lavado de activos y la para lo cual se utilizó el programa SPSS versión
financiación del terrorismo. Grupo de 25; este resultado fue de 0,90.
Acción Financiera (GAFI).

 Recomendaciones Internacionales:
Naciones Unidas, GAFI, GAFIC,

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Tabla 1

Organismos que regulan el lavado de activos

Organismos Función
Consejo Nacional Contra el Lavado Elaborar programas y ejecutar acciones para detectar, operaciones o transacciones
de Activos (CONCLA) económicas inusuales e injustificadas, para promover su sanción y recuperar los
recursos; solicitar información de conformidad con lo previsto en esta ley.
Unidad de Análisis Financiero y Recolección, análisis e informe de las transacciones realizadas en el sistema
Económico (UAFE) financiero mediante las instituciones reguladas, que están en la obligación de reportar
mensualmente, todas las transacciones inusuales e injustificadas.
Fiscalía General del Estado Lucha contra delitos, crimen organizado e inseguridad que amenazan al país. Ser parte
de los programas de control y prevención de violaciones como el lavado de activos.

Servicio de Rentas Internas (SRI) Se encarga del entorno tributario del país, parte de su estructura organizacional consta
el departamento de Investigación de Fraude Fiscal y Lavado de Activos.
Superintendencia de Bancos Garantizar la estabilidad y transparencia para disminuir el riesgo de una crisis
económica producto de la falta de control, supervisión o mala administración.
Superintendencia de Compañías Organismo de control del sector societario y mercado de valores. Trabaja en conjunto
con la Fiscalía General del Estado en la prevención y control de lavado de activos.
Superintendencia de Economía Está conformado por cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o
Popular y Solidaria solidarias, cajas y bancos comunales, cajas de ahorro y micro, pequeñas y medianas
unidades productivas.
Servicio Nacional de Aduana del Organismo de control de bienes, mercancías y valores monetarios que ingresan o salen
Ecuador del territorio nacional, así como, la documentación de soporte de cada importación y
exportación que se realiza.

Tabla 2 Tabla 3

Población de la investigación Mecanismo y control para identificar, analizar y

tratar el riesgo lavados de activos
Funciones Cantidad
Gerente General 01 Si No Total
Ítem
Gerente Subrogante 01 F % F %
Representantes del Consejo de 06 Mecanismos
Administración y control para
Representantes del Consejo de Vigilancia 03 identificar,
analizar y 11 91,7 1 8,3 100
Oficial de Cumplimiento de la Cooperativa 01 tratar el riesgo
Total 12 de lavados de
activos.
Resultados Total 11 91,7 1 8,3 100
Se evidencia que la Cooperativa cuenta con
A continuación, se presentan los mecanismos y controles para identificar, analizar
principales resultados de los datos obtenidos y tratar el riesgo, que contribuyen a mitigar
en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola actividades ilícitas, como el lavado de dinero,
Junín. que conlleva a impactos financieros negativos.
El incumplimiento e inoperancia de la ley
para prevenir y erradicar el lavado de activos,
provoca afectaciones económicas a las entidades
financieras, así como, sanciones de tipo, legales
y operativos persecución penal, exclusión de
fuentes de financiamiento, pérdida de patrimonio,
afectaciones en las relaciones comerciales y mala

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reputación, ante los organismos de control. Tabla 5

De igual forma, la Cooperativa tiene un Código Procedimientos para el levantamiento de datos

de Ética que expresa las normas y reglas de e identificar el perfil socioeconómico y las
comportamiento con respecto a la prevención transacciones del cliente
del lavado de activos, para crear conciencia en
relación con los principios éticos que deben L a
La mayoría
mayoría
tener los socios, directivos, empleados y clientes Ítem
Siempre de las veces
de las
Nunca
si
de la Cooperativa, a su vez, permiten tener una veces no
cultura social y de justicia ante cualquier caso o % % % %
evento ilícito. Al respecto, Castillo (2010) señala L a
que es necesario que las entidades financieras Cooperativa
realiza algún
establezcan un conjunto de códigos, principios procedimiento
y normas que regulan el comportamiento del para el
recurso humano, es decir, que se instituyan levantamiento
91,7 8,3 0 0
del perfil
lineamientos para garantizar que se realicen s o c i o -
las actividades bajo los valores del respeto, económico
compromiso e integridad. y las
transacciones
del cliente.
Tabla 4
La Cooperativa contempla la información
Sistema de prevención de riesgos
mínima requerida en la normativa vigente
Si No Total para el levantamiento de datos en formularios
Ítem
F % F % de inclusión diseñados para conocer el perfil
¿La socioeconómico y financiero de la contraparte
Cooperativa socio o cliente (persona, natural, jurídica, PEP,
cuenta con entre otros), en las transacciones. Se identifican
un sistema de
prevención las operaciones económicas inusuales e
11 91,7 1 8,3 100
de riesgos injustificadas, perfilamiento de los socios,
que permitan metodología factor de riesgo, socio, producto
detectar casos
de lavado de canal y zona geográfica y a este perfil se define
activos? el nivel de transaccionalidad y comportamiento.
Total 11 91,7 1 8,3 100 Por tanto, las operaciones que no guarden
Se demuestra que la Cooperativa si cuenta con relación con el perfil del socio deben generar
un sistema de prevención para detectar casos de alerta al Oficial de Cumplimiento quien solicita
lavado, se emplea con la debida diligencia a la al área comercial se aplique la debida diligencia
contraparte de acuerdo al nivel de riesgo, bajo, y requerir al socio que sustente la procedencia de
medio y alto, en base de los cuales se aplicará, dichos fondos.
debida diligencia simplificada en riesgo bajo y
debida diligencia ampliada en riesgo medio y
alto. Se basa en analizar el efectivo, depósitos
bancarios, ingresos, gastos; es decir, se realiza
un análisis de cuentas del cliente, análisis
comparativo de un antes y después. El objetivo
es identificar la prueba indiciaria del sospechoso,
para demostrar el cometimiento del delito
mediante la obtención de la evidencia veraz,
oportuna y pertinente.

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Tabla 6 Tabla 7

Matriz de riesgo para determinar el perfil de Administración del riesgo de lavado de activos
comportamiento y perfil transaccional
La mayoría
La mayoría
La mayoría La mayoría Siempre de las ve- Nunca
Ítem de las veces si
Siempre de las veces de las veces Nunca ces no
Ítem si no % % % %
% % % % Adminis-
La Coo- tración del
perativa riesgo de
cuenta con lavado de
una matriz activos per-
que le per- mite reducir
mite de- la posibili-
terminar dad que la 91,7 8,3 0 0
91,7 8,3 0 0 cooperativa
el perfil de
comporta- pueda ser
miento y utilizada
perfil tran- como medio
saccional para blan-
de sus quear capi-
clientes. tales

La cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola

Junín si cuenta con una matriz de perfil de de la gestión financiera.
riesgo de la contraparte (socios, proveedores,
corresponsables, empleados y directivos), Tabla 8
contempla las etapas de: Identificación, medición,
Envío de los reportes a la Unidad de Análisis
control y monitoreo, que permite medirlos para
Financiero y Económico
controlarlos intensificando los procesos de
debida diligencia y monitoreo a sus clientes, Si No Total
con el fin de mitigar el riesgo de blanqueo de Ítem
F % F %
capitales y por lo tanto, su riesgo residual, La Cooperativa
además, se identifican factores de riesgo basados envía los repor-
en históricos propios. tes a la Unidad
12 100 0 0 100
de Análisis Fi-
La Cooperativa está comprometida en trabajar nanciero y Eco-
con un adecuado manejo de la prevención bajo el nómico.
cumplimento de la Ley Orgánica de Prevención, Total 12 100 0 0 100
Detección y Erradicación del Delito de Lavado de La Cooperativa asume responsabilidades y
Activos y del Financiamiento de Delitos, cuenta transparenta los procedimientos realizados para
con personal apto, con experticia, experiencia la prevención de lavado de activos y cumple
y conocimientos para tomar decisiones, con los requerimientos de los organismos
emplea y hace cumplir las normas, políticas y de control. Reporta a la Unidad de Análisis
procedimientos necesarios para mitigar riesgos Financiero y Económico, las operaciones
que conlleva el lavado de activos. inusuales e injustificadas de clientes; novedades
de operaciones que se encuentren por encima del
De igual forma, el 91,7% del personal afirmó umbral establecido en la norma. La información
que conoce mucho de la normativa relacionada se entrega en formatos y dentro de los plazos
con la mitigación de riesgos y lavado de activos. establecidos.
La Cooperativa y los organismos de control
fortalecen conocimientos para los miembros de
las entidades financieras, en todos los niveles,
porque la prevención se realiza en todas etapas

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Discusión Tabla 9

Analizando los resultados obtenidos se Nivel de riesgo

puede determinar que la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Agrícola Junín, cuenta con mecanismos NIVEL DE RIESGO CONTROL PREVENTIVO
y controles para analizar e identificar el riesgo del
lavado de activos; estos mecanismos se llevan a ALTO 2,51 - 3,0
DEBIDA DILIGENCIA AM-
efecto de la siguiente manera: PLIADA
MEDIO 1,76 – 2,50
1. Preventivos (evitar el riesgo), lo cual implica
DEBIDA DILIGENCIA RE-
que a pesar de que la entidad conoce el nivel BAJO hasta 1,75
DUCIDA
de riesgo decide no efectuar la actividad, ya
Una vez aplicado el tratamiento al riesgo,
sea porque lo ha establecido en sus políticas,
mediante los controles preventivos, la entidad
o por temas de costo beneficio; sin embargo,
valora la efectividad y eficiencia de las medidas
debe considerar que a veces el no desarrollar
implementadas en las etapas de identificación
la actividad o no ejecutarla, podría significar
y medición, con la finalidad de establecer el
que no se brinden los productos y servicios.
riesgo residual. Este le permitirá identificar
2. Detectivos (reducir la probabilidad de la evolución de los riesgos determinados y
ocurrencia y transferir el riesgo), para reducir comprobar si los controles adoptados fueron
la probabilidad de ocurrencia de los riesgos efectivos para disminuir el riesgo de lavado de
realiza reconocimientos y controles a los activos y financiamiento de delitos.
procesos, educación continua al personal,
En este sentido, Coronel (2018) refiere
establece planes de acción para mejorar la
que los mecanismos y controles de mitigación
calidad de los servicios y productos, entre
de riesgos y que se avalen las pautas para
otros. De tal manera, que se pueda mitigar
administrar de forma eficiente enfocados en que
el riesgo, es decir, acortar la probabilidad
se cumplan los objetivos, es decir, los riesgos
de ocurrencia de los eventos de riesgo; esto
deben gestionarse, no solo ser mitigados o
debe permitir transferir el riesgo empleando
evitados; para lo cual, la respuesta al riesgo se
planes de contingencia para disminuir lavado
clasifica en aceptar, evitar, compartir, reducir y
de activos.
perseguir dicho riesgo. A esto se suma que la
3. Correctivos (reducir el impacto y asumir el Cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola Junín,
riesgo), es decir que los controles deben reducir cuenta con manual ético donde se establecen los
la probabilidad e impacto de ocurrencia, sin códigos, políticas y procedimientos, que orientan
embargo, puede haber riesgos residuales que el comportamiento del directorio y funcionarios
deberán ser asumidos por la cooperativa; y, de la cooperativa para prevenir el lavado de
para este efecto se elaboran planes que ayuden activos.
administrar las consecuencias de estos riesgos
El sistema de prevención de riesgos que
en el caso de su ocurrencia.
permite detectar casos de lavado de activos en
En función del nivel de riesgo obtenido se la Cooperativa, empieza con la debida diligencia
establecen los controles preventivos, conforme simplificada en riesgo bajo y debida diligencia
se detalla en la Tabla 9: ampliada en riesgo medio y alto. En palabras
de Coronel (2018) es el “conjunto de políticas,
procesos y procedimientos que aplica la entidad
a sus clientes, para evitar que se la utilice como
un medio para el cometimiento de lavado de
activos o financiamiento de delito”.

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ment in savings and credit cooperatives, 2020

Se desarrollan procedimientos para

el levantamiento del perfil socioeconómico y
financiero, transacciones, monitoreo y origen
de los fondos de los socios. En el componente
de identificación contempla la información
mínima requerida en la normativa vigente, que
se evidencia en la tabla 10.

Tabla 10

Procedimientos para el Levantamiento del perfil de los Socios

No Actividad Responsable
Revisión en las páginas públicas y recomendadas por la UAFE. Se realiza un respaldo de la consulta
y se registra la información obtenida dentro del matriz de riesgos elaborada en Excel por la Unidad de
1 Cumplimiento.
Verificación si existe alguna señal de alerta por parte del socio/cliente y en caso de tener una alerta con
riesgo alto de acuerdo a la matriz de riesgos de la entidad, se notifica al oficial de cumplimiento mediante
correo electrónico para su debida diligencia ampliada.

2
Aplicar el formulario “conozca a su socio/cliente” para personas naturales o jurídicas, que contiene los
requisitos de información dispuestos en el artículo 7 del Reglamento a la Ley de Prevención de Lavado
de Activos.

Si se identifica que el socio/cliente es PEP, se deberá enfatizar en la siguiente información: Cargo.

Fecha de nombramiento de designación. Fecha de culminación del cargo (de no estar en funciones). Otra
información que considere necesaria.

Los requisitos de debida diligencia ampliada que se exige a los PEP, pueden aplicarse también a su • Atención al
cónyuge o pareja en unión de hecho, y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad o primero de Cliente
3 afinidad, y colaboradores directos de los PEP según lo dispuesto en los artículos 42, 43 y 44 del Regla-
mento a la Ley de Prevención de Lavado de Activos. • Gerente

• Asesor de nego-
cios

Estos resultados concuerdan con el criterio Identificación del riesgo u oportunidad -

de Coronel, (2018) quien señala que las planificación estratégica:
instituciones financieras deben establecer
• Descripción de la situación de riesgo
políticas para identificar al cliente, conocer
la información básica, situación financiera y • Descripción de las causas probables
patrimonial, levantar su perfil transaccional, y del riesgo
conocer el entorno que lo rodea, mediante listas
de control, señales de alerta, implementación de • Consecuencia del riesgo
formularios.
• Probabilidad
En relación con la matriz de riesgo, se
consideran los siguientes elementos: • Consecuencia

• Nivel del riesgo

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ción de riesgo en Cooperativas de ahorro y crédito, 2020

• Calificación del riesgo Conclusiones

• Control del riesgo La Cooperativa de Ahorro y Crédito Agrícola

Junín, durante el año 2020, cuenta con un
Acciones para el control del riesgo manual actualizado, aprobado y autorizado y
demuestra responsabilidad para el manejo de los
• Acciones para administrar los riesgos procesos orientados a la prevención del lavado de
(fecha de implementación) activos. Se evidencia el manejo de un sistema de
• Responsable administración del riesgo de lavado de activos,
mediante la aplicación de técnicas, mecanismos
Evaluación de la efectividad de las acciones y procesos de control basados en estándares
internacionales, regulaciones y normativas
• Fecha del análisis de eficacia que contribuyen a la prevención de lavado de
activos. Una institución financiera que no cuenta
• Probabilidad con políticas para identificar y prevenir el lavado
podría dar para a las operaciones para blanquear
• Consecuencia
dinero de dudosa procedencia.
• Nivel del riesgo
Los procedimientos para el levantamiento del
• Riesgo residual perfil socioeconómico y financiero, transacciones,
monitoreo y origen de los fondos de los socios,
• Control del riesgo (aceptar riesgo, constituyen una herramienta necesaria para
mitigar el riesgo, eliminar fuente de toda institución financiera, porque cuenta con
riesgo). información oportuna que le permite estudiar el
perfil de sus socios, tal como lo establecen las
Al respecto, Coronel (2018) conceptualiza normativas de prevención de lavado de activos y
la matriz de riesgos como, “una herramienta del financiamiento de delitos.
especializada que, mediante la identificación
de factores, criterios y subcriterios de riesgos La matriz de riesgo permite determinar y
asociados a la prevención de lavado de activos y detectar las operaciones inusuales y sospechosas
financiamiento de delitos, que permite medirlos en las transacciones de los socios; evaluar los
para controlarlos, intensificar los procesos de posibles riesgos y plantear estrategias para
debida diligencia y monitoreo a los clientes, eventualidades. Junto a un personal altamente
con el fin de mitigar el riesgo de blanqueo de calificado y capacitado permanente, contribuye
capitales y por lo tanto su riesgo residual” (p.53). a reducir la posibilidad de que la institución
sea utilizada como medio para lavar dinero.
A estas herramientas se suma las capacidades y Esta información se demuestra en los reportes
formación profesional del personal, para detectar entregados a la Unidad de Análisis Financiero y
operaciones inusuales y sospechosas en las Económico.
transacciones financieras del sector financiero de
la economía popular y solidaria. De igual forma, Todas las estrategias son pertinentes para ir
Serna, (2019) expresa que la administración de en contra el riesgo del lavado de activos, sin
riesgos es el conjunto de políticas y manuales embargo, siempre se busca la más efectiva, ya
que identifiquen el riesgo, la tolerancia al mismo que las personas que se dedican a este tipo de
y la definición de los responsables de aplicar delito buscan la debilidad del sistema judicial
los controles, por lo cual, cada institución está y/o financiero para seguir airosos en el lavado
obligada a determinar su propio riesgo en base al de activos. Es allí donde radica la importancia
perfil de riesgo que estén expuestos. de las instituciones que están bajo la supervisión
de la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria.

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