Auditoria Forense

“AÑO DEL BICENTENARIO, DE LA CONSOLIDACIÓN DE NUESTRA
INDEPENDENCIA, Y DE LA CONMEMORACIÓN DE LAS HEROICAS

BATALLAS DE JUNIN Y AYACUCHO”
ESTUDIANTES: AGKUASH APIKAI JOSÉ JHONANTAN

ENCINAS ALAVARADO KAREN SAMIRA
ESCOBEDO YOPLAC DENISS ARAHYN
GARCIA VILLEGAS MILENKA
DOCENTE: SUSAN STEPHANY PEREZ GUEVARA
CURSO: SEMINARIO DE COMPLEMENTACIÓN PRACTICA
CICLO: IV
AÑO: 2024
INTRODUCCIÓN
La auditoría forense se rige como el pilar fundamental en el ámbito empresarial y legal,

donde la búsqueda de la verdad y la detección de irregularidades son imperativos
ineludibles. Este campo multidisciplinario fusiona la contabilidad, la tecnología, el
derecho y la investigación para desentrañar situaciones que involucran fraude,
corrupción malversación de fondos y otras prácticas ilícitas. Al adoptar un enfoque
proactivo y exhaustivo, la auditoria forense no solo identifica y documenta evidencia
crucial para litigios y procesos judiciales, sino que también implementa medidas
preventivas y correctivas para salvaguardar la integridad financiera y reputacional de las
organizaciones. En un mundo donde los riegos empresariales y legales son cada vez mas
complejos y sofisticados, la auditoria forense emerge como un faro de transparencia,
justicia y conformidad, guiando a las empresas y entidades a través de aguas turbulentas
hacia terrenos de confianza y cumplimiento.
En resumen, la auditoria forense es un campo dinámico y esencial que combina

conocimientos técnicos, habilidades investigativas y ética profesional para abordar los
desafíos relacionados con el fraude y la corrupción en el entorno empresarial y legal. Su
aplicación efectiva no solo ayuda a restaurar la confianza en las instituciones y
empresas, sino que también contribuye a la promoción de la transparencia, la integridad
y el cumplimiento normativo.
2
INDICE
INTRODUCCIÓN......................................................................................................................2
I.- ¿QUÉ ES?..............................................................................................................................4
II.- ¿CÓMO SE APLICA?........................................................................................................5
III.- ¿QUIÉNES LO REALIZAN?...........................................................................................6
IV.- RECOMENDACIONES....................................................................................................7
V.- CONCLUSIÓN....................................................................................................................8
VI.- EJEMPLO DE INFORME SOBRE TRANS SERVICE.................................................9
6.1.- RESUMEN EJECUTIVO..............................................................................................9
6.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA..............................................................................9
6.3.- ALCANCE DE LA AUDITORÍA.................................................................................9
6.4.- METODOLOGÍA UTILIZADA...................................................................................9
6.5.- HALLAZGOS PRINCIPALES...................................................................................10
6.6.- CONCLUSIONES........................................................................................................10
6.7.- RECOMENDACIONES..............................................................................................10
6.8.- PLAN DE ACCIÓN.....................................................................................................11
3
I.- ¿QUÉ ES?
Una auditoría forense es un examen de los registros financieros de una empresa con el
propósito de obtener pruebas que puedan utilizarse en un proceso legal, este tipo de
auditoría se lleva a cabo para detectar fraudes, irregularidades contables o infracciones
legales. Los auditores forenses son profesionales capacitados en técnicas de auditoría
forense y en las legalidades de los asuntos contables. Realizan una investigación
detallada y recopilan pruebas admisibles en un tribunal.
La auditoría forense incluye pasos adicionales que van más allá de los procedimientos
de auditoría regulares y requiere una comprensión profunda de las diversas formas de
fraude y cómo recopilar pruebas.
4
II.- ¿CÓMO SE APLICA?
La auditoría forense se aplica en varios contextos para investigar y analizar posibles

fraudes, irregularidades o actividades ilegales como, por ejemplo:
1. Detección de Fraude Corporativo: Las empresas pueden contratar auditores

forenses para investigar actividades fraudulentas dentro de la organización,
como malversación de fondos, falsificación de documentos, lavado de dinero o
sobornos.
2. Litigios y Disputas: En casos de litigios o disputas legales, los auditores

forenses pueden ser contratados para recopilar evidencia financiera y
proporcionar informes periciales que respalden una reclamación legal o defensa.
3. Investigaciones Gubernamentales: Las agencias gubernamentales pueden

recurrir a la auditoría forense para investigar posibles fraudes, corrupción o
malversación en entidades gubernamentales o en empresas que reciben
financiamiento público.
4. Due Diligence: Antes de realizar una adquisición, fusión o inversión, las

empresas pueden realizar auditorías forenses para evaluar el riesgo de fraude o
actividad ilegal en la empresa objetivo.
5. Prevención y Detección de Fraude: Las organizaciones pueden implementar

auditorías forenses de forma regular como parte de sus controles internos para
detectar y prevenir fraudes y actividades ilegales antes de que causen daño
significativo.
6. Investigaciones Internas: Cuando surgen sospechas de fraude o conducta

indebida dentro de una organización, se pueden llevar a cabo investigaciones
internas utilizando técnicas de auditoría forense para identificar y abordar el
problema.
5
III.- ¿QUIÉNES LO REALIZAN?
La auditoría forense la realizan profesionales especializados en esta área, conocidos

como auditores forenses o expertos en informática forense. Estos profesionales tienen
habilidades técnicas avanzadas y conocimientos en áreas como análisis de malware,
sistemas operativos, redes, programación y leyes de evidencia digital.
Los auditores forenses pueden trabajar en diferentes entornos, como empresas, agencias
gubernamentales, firmas de abogados y organizaciones sin fines de lucro. Algunos
auditores forenses son independientes y ofrecen sus servicios a diferentes clientes.
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IV.- RECOMENDACIONES
 Planificación Detallada: realizar una planificación detallada que incluya los

objetivos de la investigación, alcance del trabajo, recursos requeridos y
cronograma de actividades, la cual ayudara a garantizar que la auditoría se lleve
a cabo de forma eficaz.
 Independencia y objetividad: los auditores forenses siempre deben mantener
independencia y objetividad, lo que significa evitar cualquier conflicto de
intereses y realizar investigaciones objetivas sin prejuicios ni influencias
externas.
 Uso de herramientas y técnicas: las auditorías forenses se benefician
enormemente del uso de herramientas y técnicas especializadas para recopilar,
analizar y presentar pruebas de forma eficaz, en donde también puede aplicar
software de análisis de datos, herramientas de recuperación de información
digital y técnicas de auditoría avanzadas.
 Entrevistas efectivas: las entrevistas son una parte esencial de una auditoría
forense y están diseñadas para obtener información y evidencia de testigos clave,
es importante que los auditores tengan la habilidad de realizar entrevistas
efectivas, utilizar técnicas de interrogatorio apropiadas y mantener la
confidencialidad cuando corresponda.
 Documentación rigurosa: se debe mantener un registro detallado de todas las
acciones tomadas, los hallazgos descubiertos y las conclusiones extraídas
durante todo el proceso de auditoría.
 Colaboración interdisciplinaria: en muchos casos, las investigaciones forenses
pueden requerir la colaboración de profesionales de otras disciplinas, como
abogados, expertos en seguridad informática o expertos en fraude.
 Comunicación transparente: Durante el proceso de auditoría, es importante
mantener una comunicación transparente con todas las partes interesadas,
incluida la dirección de la empresa, abogados, reguladores y otras partes
interesadas
7
V.- CONCLUSIÓN
En conclusión, la auditoria forense se rige como un instrumento indispensable en la

lucha contra el fraude, la corrupción y otras actividades ilícitas que amenazan la
integridad y estabilidad de las organizaciones. Al adoptar un enfoque multifacético que
combina conocimientos técnicos, habilidades investigativas y ética profesional, los
auditores forenses desempeñan un papel fundamental en la identificación,
documentación y prevención de irregularidades financieras y legales. Su labor no solo
contribuye a la obtención de justicia y rendición de cuentas, sino que también fortalece
la confianza del público en las instituciones y promueve la transparencia y el
cumplimiento normativo en el ámbito empresarial y legal. En un mundo donde los
riesgos empresariales y legales son cada vez más complejos y sofisticados, la auditoria
forense emerge como un faro de integridad, confianza y rectitud, guiando a las
organizaciones hacia terrenos de conformidad y sostenibilidad a largo plazo.
8
VI.- EJEMPLO DE INFORME SOBRE TRANS SERVICE
6.1.- RESUMEN EJECUTIVO
La presente auditoría forense fue realizada con el objetivo de investigar posibles

irregularidades financieras en la empresa de transportes de carga “TRANS SERVICE” ,
durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2024 y el 31 de abril de 2024. Se
identificaron varias áreas de preocupación, que se detallan a continuación:
6.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
El objetivo principal de esta auditoría forense fue determinar si existían irregularidades

financieras, tales como fraude, malversación de fondos o actividades delictivas, dentro
de la empresa “TRANS SERVICE” durante el periodo bajo revisión. Se buscó
identificar cualquier actividad sospechosa, evaluar su impacto financiero y recomendar
acciones correctivas.
6.3.- ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El alcance de la auditoría incluyó la revisión de los estados financieros, transacciones

relevantes, políticas y procedimientos internos, así como entrevistas con personal clave
de la empresa. Se examinaron registros contables, facturas, contratos y cualquier otra
documentación pertinente.
6.4.- METODOLOGÍA UTILIZADA
Se empleó una combinación de técnicas de auditoría forense, incluyendo análisis de

tendencias, reconciliaciones de cuentas, revisión de documentos y entrevistas con
empleados. Se aplicaron herramientas especializadas de detección de fraudes para
identificar posibles irregularidades.
9
6.5.- HALLAZGOS PRINCIPALES
 Fraude en Cuentas por Pagar: Se detectaron pagos sospechosos a proveedores

inexistentes o relacionados con empleados de la empresa. Se estimó un posible
fraude de un 5% del total de las cuentas por pagar.
 Manipulación de Ingresos: Se encontraron discrepancias entre los ingresos
reportados y los registros de ventas reales. Se identificaron ventas no registradas
y falsificación de recibos.
 Falta de Segregación de Funciones: Se observó una falta de segregación de
funciones en el departamento financiero, lo que facilitó la ocurrencia de fraudes.
La misma persona estaba a cargo de la autorización de pagos, el registro
contable y la reconciliación de cuentas.
6.6.- CONCLUSIONES
La auditoría forense reveló la presencia de múltiples irregularidades financieras en la

empresa “TRANS SERVICE”, incluyendo fraude en cuentas por pagar, manipulación
de ingresos y falta de segregación de funciones. Estas prácticas representan un riesgo
significativo para la integridad financiera de la empresa y requieren una acción
inmediata.
6.7.- RECOMENDACIONES
 Implementar controles internos más estrictos, incluyendo la segregación de

funciones y la revisión periódica de transacciones.
 Realizar una revisión exhaustiva de todos los proveedores y clientes para
detectar posibles relaciones conflictivas.
 Capacitar al personal en la detección y prevención de fraudes, así como en la
ética empresarial.
10
 Considerar la contratación de un equipo de auditoría interna independiente para
monitorear continuamente las operaciones financieras.
6.8.- PLAN DE ACCIÓN
Se establecerá un comité especial para implementar las recomendaciones mencionadas

anteriormente. Se asignarán responsabilidades específicas y se establecerán plazos para
su cumplimiento. El progreso será monitoreado de cerca para garantizar una rápida y
efectiva resolución de las irregularidades identificadas.
11

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INDEPENDENCIA, Y DE LA CONMEMORACIÓN DE LAS HEROICAS

ESTUDIANTES: AGKUASH APIKAI JOSÉ JHONANTAN

DOCENTE: SUSAN STEPHANY PEREZ GUEVARA

CURSO: SEMINARIO DE COMPLEMENTACIÓN PRACTICA

La auditoría forense se rige como el pilar fundamental en el ámbito empresarial y legal,

En resumen, la auditoria forense es un campo dinámico y esencial que combina

La auditoría forense se aplica en varios contextos para investigar y analizar posibles

1. Detección de Fraude Corporativo: Las empresas pueden contratar auditores

2. Litigios y Disputas: En casos de litigios o disputas legales, los auditores

3. Investigaciones Gubernamentales: Las agencias gubernamentales pueden

4. Due Diligence: Antes de realizar una adquisición, fusión o inversión, las

5. Prevención y Detección de Fraude: Las organizaciones pueden implementar

6. Investigaciones Internas: Cuando surgen sospechas de fraude o conducta

La auditoría forense la realizan profesionales especializados en esta área, conocidos

 Planificación Detallada: realizar una planificación detallada que incluya los

En conclusión, la auditoria forense se rige como un instrumento indispensable en la

6.1.- RESUMEN EJECUTIVO

La presente auditoría forense fue realizada con el objetivo de investigar posibles

6.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

El objetivo principal de esta auditoría forense fue determinar si existían irregularidades

6.3.- ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El alcance de la auditoría incluyó la revisión de los estados financieros, transacciones

6.4.- METODOLOGÍA UTILIZADA

Se empleó una combinación de técnicas de auditoría forense, incluyendo análisis de

 Fraude en Cuentas por Pagar: Se detectaron pagos sospechosos a proveedores

La auditoría forense reveló la presencia de múltiples irregularidades financieras en la

 Implementar controles internos más estrictos, incluyendo la segregación de

6.8.- PLAN DE ACCIÓN

Se establecerá un comité especial para implementar las recomendaciones mencionadas

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