1

POLICIA NACIONAL DEL PERU

ESCUELA NACIONAL DE FORMACION PROFESIONAL
POLICIAL
ESCUELA DE POSGRADO PNP
DIPLOMADO DE POSGRADO PARA CAPITANES

INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE
"https://www.escueladeposgradopnp.org/img/escpogra_pn.png" \*
 2

MERGEFORMATINET

PRODUCTO ACADEMICO
ASIGNATURA:
TÉCNICAS ESPECIALES EN LA LUCHA CONTRA EL
CRIMEN ORGANIZADO

DOCENTE:
Cmdte. PNP ® Félix Alberto TAMARA ROJAS

TEMA:
“LAVADO DE ACTIVOS”

PARTICIPANTES: CAP. PNP TALLA GODOY, Miguel Ángel

CAP. PNP LAZO CRISTOBAL, Eduardo franco
CAP. PNP CÓRDOBA RAMÍREZ, Fiorella soledad
CAP. PNP PANCCA QUISPE, Marcos Jhon
CAP. PNP REGALADO BAZÁN, Ronald Jhonatan

Marzo 2024
 3

ÍNDICE

PRESENTACIÓN ..……………………………………………………………03

CAPITULO I
MARCO TEÓRICO……………………………………………………………05

A. EL CRIMEN ORGANIZADO…………………………………………..05

B. EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS…….…………………..…..05

CONCLUSIONES……………………………………………………………...31

RECOMENDACIONES ………………………………………………………33

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………….34
 4

PRESENTACIÓN

Durante los últimos años, la sociedad peruana ha experimentado un alarmante

incremento de la delincuencia, especialmente de aquella que actúa en bandas
organizadas la misma que se caracteriza por actuar, con extrema violencia, utilizando
armamento automático de corto y largo alcance, además de vehículos modernos y
equipos de comunicación, efectuando sus actividades delincuenciales en diversas
ciudades y zonas del país donde la presencia policial es limitada en su cobertura,
escogiendo además entre sus objetivos a personas y/o empresas con poder
económico, con lo que se ponía en riesgo la marcha económica del País.

Sin lugar a dudas las acciones delincuenciales crean un ambiente de caos e

inseguridad en la ciudadanía, situación que afecta también al desarrollo
socioeconómico, toda vez que se genera indirectamente inseguridad en las
inversiones económicas; pero por sobre todas las cosas afecta al fin supremo de
cualquier sociedad que es "la vida de las personas". El desarrollo actual de la
delincuencia es hacia una criminalidad organizada, y no individual; empresas regidas
por las leyes del mercado que dirigen su acción a la obtención de beneficios
económicos aprovechando las oportunidades que brinda una economía mundial
globalizada. Las estimaciones sobre los alcances del lavado de activos,
específicamente de dinero, indican que éste supera el producto bruto interno de la
mayoría de los países, lo cual permite comprender fácilmente que las organizaciones
criminales manejan fortunas y que resulta importante estudiar y legislar a efectos de
combatir este fenómeno.

El propósito de las organizaciones criminales es generar ganancias para el grupo o

para un miembro del mismo. El lavado de activos, y específicamente el de dinero,
consiste en la disimulación de los frutos de actividades delictivas con el fin de
disimular y ocultar sus orígenes ilegales. Actividades criminales tales como el
contrabando o el tráfico ilícito de drogas, y ahora último los criminales organizados
en grandes bandas cometiendo delitos contra el patrimonio, generan grandes sumas
de dinero por lo que el crimen organizado necesita encontrar una vía para utilizar los
 5

fondos sin despertar sospechas respecto al origen ilícito de estos. Es por las razones
antes señaladas que el fenómeno del lavado de activos afecta en forma novedosa
valores sociales tales como el orden socioeconómico.

La Policía Nacional del Perú, en cumplimiento de la misión encomendada,

permanentemente adopta una serie de acciones orientadas a prever la comisión de
hechos delictivos, mediante el análisis de la incidencia delincuencial, la revisión de
los procedimientos operativos, la capacitación y especialización del personal, entre
otras actividades, todas en el contexto de las funciones de la Policía especializada en
la Investigación Criminal, en este caso la División de Investigación de Lavado de
Activos, responsables del escenario del crimen y de los modus operandi de la
delincuencia dedicada a la comisión del delito de Lavado de Activos.
 6

CAPITULO I

MARCO TEÓRICO

A. EL CRIMEN ORGANIZADO

Actualmente la violencia criminal se ha constituido en un problema social

complejo y álgido contra la seguridad ciudadana, manteniendo latente su
accionar delictivo mediante la demostración de una adecuada organización,
planificación, ejecución y contundencia en la comisión de asaltos y robos a
mano armada, terrorismo especial, secuestros y homicidios agravados,
empleando diferentes modalidades, armamentos, vehículos y equipos
modernos, y en muchos casos violencia extrema, que han originado un costo
social de muertos y heridos de personas civiles y miembros policiales; los
cuales por su impacto producen inseguridad, alarma y zozobra en la población.

Resulta sorprendente la capacidad de organización de estas bandas delictivas,

donde se establecen roles y jerarquías de mando, tienen disciplina, orden,
entrenamiento similar al accionar de los delincuentes terroristas, en especial en
el tratamiento del compartimentaje y división de sus elementos y/o cabecillas,
para facilitar la huida del lugar de los hechos. Factores que influyen:

 El espiral de violencia que vivió el país, expresada en su más alto grado

por el terrorismo, ha sido desplazado por el crimen organizado y la
delincuencia común, habiendo creado un vacío de poder por la poca y/o
nula presencia del Estado en muchas zonas del país, siendo el principal
factor distorsionante de la labor policial.

 La crisis económica y la recesión de la economía nacional, ha afectado

terriblemente a grandes sectores de la población, especialmente a los que
viven en extrema pobreza, generando desempleo inestabilidad y
permanente enfrentamiento social.
 7

 La carencia o una mala política de control demográfico y de orientación de

las principales corrientes migratorias internas ha dado lugar a un "desborde
popular" y al explosivo crecimiento de informalidad.

 La situación de anomía jurídica que afecta a la sociedad peruana y explica

el comportamiento de sus habitantes, siempre dispuestos a romper la
norma o valerse de ella, manipulándola y distorsionándola, para
acomodarla a sus intereses.

 Instituciones corruptas, especialmente el Poder Judicial y Ministerio

Público, y la impunidad de los delincuentes.

 Causas relativas a las personas, como el aumento de la frustración, que

tiende a descargarse en agresión, desconocimiento de la población de las
medidas de autocuidado y prevención de la violencia.

 El incremento de los modelos de identificación negativos que transmite los

medios de comunicación (especialmente la TV y el cine) a niños jóvenes y
adultos.

 La imposición del valor del dinero, la fuerza y la astucia sobre los valores
éticos y morales, creando estereotipos falsos y perjudiciales para la
formación del ser humano.

 Hace mucho tiempo Durkheim definía como normal la criminalidad, ese

flagelo que se manifiesta en aquellas sociedades que alcanzan desarrollo o
mayor complejidad, por ello es necesario un análisis de los
acontecimientos que suceden en nuestra colectividad.

1. CONCEPTO DE CRIMEN ORGANIZADO

Es la comisión planificada de hechos delictuosos cometidos por más de

dos personas, que actúan sistemáticamente en un período de tiempo largo
o indeterminado, que están orientados a la obtención de ganancias
ilegales y poder, que causa alarma social e inseguridad ciudadana,
cometidos por organizaciones delictivas a nivel nacional e internacional.
 8

Esto implica concurrencias de 2 o más personas, reparto especifico de las

tareas entre sus miembros, actuación prolongada o indefinida en el
tiempo, existencia de jerarquías, disciplina o control interno, sospecha de
que se hayan cometido delitos graves, actividad nacional o internacional,
uso de la violencia o intimidación, uso de estructuras comerciales o
empresariales, blanqueo de dinero, uso de influencia o corrupción, y
búsqueda de beneficios o de poder.

2. CARACTERÍSTICAS

a. Desplazamiento rápido a nivel nacional.

b. Empleo de medios sofisticados.

c. Captación de delincuentes especializados.

d. Estructura jerarquizada de la organización.

e. Presencia y asesoramiento legal de la organización.

f. Rápida articulación de delincuentes y requisitoriados.

g. Cambios de identidad frecuente.

En el contexto del país, el fenómeno del crimen organizado trasciende en

gran medida al trabajo realizado por la PNP como institución e
igualmente a la labor que implementa el Poder Judicial (partiendo del
supuesto que ambas instituciones están integradas por personal selecto y
de probidad comprobada). Esta situación requiere por lo tanto, la
implementación de otras medidas y acciones, ya que, como bien se dice,
en el combate contra el crimen organizado no basta con dar por supuesto
el heroísmo y la integridad de jueces y policías.

Asimismo, se infiere que, en la lucha contra el crimen organizado, no es

suficiente crear cuerpos especiales de policía; sino que además es
conveniente tomar medidas conexas, como: premiación e incentivos a los
efectivos policiales intervinientes (como se hace en la actualidad en la
DIRINCRI, aunque no en la medida y justeza que se espera); incentivos a
testigos, víctimas e inclusive a los propios integrantes y colaboradores de
 9

las organizaciones delincuenciales (como sucede en nuestros días en

nuestro país en los casos recientes de corrupción).

En este mismo contexto, sería conveniente dictar medidas para la

expropiación de todos los bienes y riqueza de los delincuentes así como
de sus descendientes, ascendientes y allegados (en caso de comprobarse
fehacientemente su participación como testaferros) y que todo este
patrimonio mal habido, pase a formar una especie de fondo que permita a
su vez, el financiamiento de las acciones antes descritas.

3. IMPLICANCIAS EN EL MUNDO MODERNO.

El crimen organizado tanto a nivel internacional como en nuestro país, ha

tomado caracteres supradimensionales, pues existen en la actualidad
verdaderos cuerpos del delito o mafias que operan haciendo un símil de
la economía globalizada; es decir, a nivel mundial y moviendo ingentes
cantidades de dinero, lo cual les permite proveerse de casi todo lo
necesario y conveniente para el desarrollo de sus ilícitas actividades.

Así, suele expresarse que, por ejemplo, el narcotráfico mueve anualmente

varias decenas de billones de dólares y que no existe prácticamente
gobierno que no haya sucumbido a sus "ofertas" y "prebendas" y que
inclusive han sido financiados en sus campañas electorales.

La mafia italiana, la rusa, la norteamericana, la asiática y los cárteles

latinoamericanos son organizaciones cuya fuerza va en aumento y cuyo
poder se encuentra en franca expansión en todo el mundo, llegando a la
cúpula de muchos gobiernos, mediante la combinación del terror y la
utilización de enormes sumas de dinero.

Según un informe de la ONU de 1998, sólo el tráfico internacional de

drogas mueve al año cerca de 75 billones de pesetas, más de dos veces el
Presupuesto del Estado español, debiendo sumarse a estos ingresos los
procedentes de la trata de blancas, el tráfico de armas, el contrabando, el
chantaje, los secuestros y las inversiones de blanqueo de dinero.
 10

La guerra contra el crimen organizado es muy difícil -de hecho ningún

país que le ha permitido adquirir importancia, ha podido luego
desembarazarse de él- y en esta lucha no basta con dar por supuesto el
heroísmo y la integridad de jueces y policías, ya que éstos pueden ser
sometidos a terribles coacciones, con amenazas de muerte contra ellos o
sus familias, en el caso de que no puedan ser comprados con sumas que
suponen el equivalente a muchos años de sueldo de un funcionario del
Estado.

Por ello las fórmulas tradicionales de lucha contra la delincuencia

fracasan sistemáticamente cuando se enfrentan a la Mafia, que cuenta con
abundantes medios y bien pagados sicarios, y cuyas actuaciones no están
limitadas por razones legales, éticas o morales, lo que les permite una
gran contundencia y un mayor poder de intimidación.

Para luchar contra el crimen organizado no basta, por lo tanto, con crear
cuerpos especiales de policía; es necesario, además, premiar la
participación de las fuerzas del orden, testigos, víctimas e incluso de los
propios colaboradores de la organización armada, mediante la concesión
de recompensas muy elevadas, que equilibren, en el otro lado de la
balanza, tanto el miedo a hablar que pesa sobre cualquiera que debe
enfrentarse a la venganza mafiosa, como los beneficios que se obtienen
colaborando con ella.

Esas recompensas debieran financiarse con los bienes incautados a las

propias organizaciones criminales, para ello posiblemente una buena
medida podría ser la adopción de las previsiones legales necesarias para
que cuando un delincuente fuese condenado por pertenecer al hampa,
todo su patrimonio, con independencia de su origen lícito o ilícito, fuera
expropiado y destinado en su integridad a crear un fondo para ser
repartido entre aquellos, incluidos los agentes policiales, que colaboren
en la detención y aporten pruebas que permitan la condena de miembros
del crimen organizado. La misma suerte debieran correr los bienes a
 11

nombre de los familiares más próximos al mafioso, salvo que se pudiese

acreditar una procedencia lícita de los mismos desde sus orígenes.

Así, cuando un testigo pueda convertirse en millonario de la noche a la

mañana y desaparecer con identidad cambiada, su actitud ante el peligro
de declarar y aportar pruebas contra el crimen organizado puede ser muy
distinta, y cuando a un policía se le presente la posibilidad de apresar a
un mafioso y hacerse rico, difícilmente querrá someterse a coacciones,
chantajes o sobornos. Para que el anterior sistema sea efectivo, será
necesario, además, crear unos tribunales especiales, constituidos por
jueces de gran prestigio y retribuidos con altos honorarios, que sigan las
actuaciones con tramitación urgente. Estos tribunales deberían vigilar
también que el procedimiento no sea empleado contra personas
inocentes, al objeto de enriquecerse a su costa.

Esas medidas, no obstante, resultarían insuficientes si no se atacase a las

bandas armadas en otros tres frentes: la trata de blancas, el mundo de la
droga y el lavado de activos.

B. EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

1. APROXIMACIÓN CRIMINOLÓGICA SOBRE EL DELITO DE

LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERÚ

El lavado de activos puede definirse como el «proceso que se realiza para

dar una apariencia de legitimidad a los bienes y ganancias que se han
originado o derivado de actividades criminales» (Prado, 2017, p. 195).
En otras palabras, se trata de un «proceso continuo y dinámico de
legitimación de ganancias de origen criminal» (Prado, 2016, p. 203).

Este proceso se desarrolla a través de tres fases o etapas:

a. Primera fase: Colocación

Consiste en colocar los activos ilícitos en el mercado; es decir, en

desprenderse materialmente de activos de procedencia delictiva sin
ocultar aún la identidad de su titular; aunque también es posible su
 12

uso. A menudo, estas cantidades de dinero se depositan en

instituciones financieras tradicionales o no tradicionales.

b. Segunda fase: Intercalación

Consiste en ocultar el origen de los bienes ilícitos colocados

mediante la realización de numerosas transacciones financieras,
comerciales o similares, que hacen difícil llevar a cabo un
seguimiento exhaustivo de los bienes y, por tanto, detectarlos como
activos de procedencia ilícita.

c. Tercera fase: Integración

Consiste en el retorno aparentemente legal de los fondos al

delincuente de manera directa o por medio de personas o empresas
vinculadas, por ejemplo.

Se tiene como característica de este delito su lesividad económica en las

sociedades. En esa línea, en 1998, el Fondo Monetario Internacional
(FMI) detectó que el dinero lavado a nivel mundial representaría,
aproximadamente, entre el 2 % y el 5 % del producto bruto interno (PBI)
del mundo, lo cual equivaldría a una cifra entre 590 millones y 1,5
billones de dólares.

Estas cifras estarían confirmadas a partir del informe de la UNODC

(Oficina de las Naciones Unidas contra las Drogas y el Delito):
Estimating illicit financial flows resulting from drug trafficking and other
transnational organized crime. Según dicho informe, solo en el 2009 se
lavó el 2,7 % del PBI mundial, es decir, un total de 1,6 billones de
dólares, siendo el tráfico ilícito de drogas la actividad más rentable para
este tipo de prácticas delictivas.

Entre las características del lavado de activos, destaca su recurrente

vinculación con la criminalidad organizada. Y ello en la medida en que
«este proceso resulta necesario para poder dar apariencia de legalidad a
los grandes beneficios económicos obtenidos por las actividades ilícitas
de las organizaciones delincuenciales» (García Cavero, 2013, p. 19). Este
 13

sería uno de los puntos vulnerables de la criminalidad organizada, ya que

«privándolas del disfrute o reinversión de sus provechos ilícitos,
posibilita tanto mermar como quebrantar sus actividades delictuosas»
(Mendoza, 2017, p. 74).

Otro aspecto importante es la profesionalización del proceso de lavado de

activos. Tomando en cuenta que hoy en día se requiere el uso de
mecanismos complejos (como las nuevas tecnologías o redes
informáticas), es necesario contar con un aparato logístico organizado
(Mendoza, 2017, p. 80). Para ello, se especializa a un sector de la
organización criminal o se acude a grupos de profesionales (abogados,
contadores, banqueros) para que utilicen sus conocimientos con el
objetivo de lavar activos (García Cavero, 2013, p. 25).

2. FORMAS DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERÚ

Según Prado (2017, pp. 198-199), la presencia del lavado de activos en el

Perú se aprecia en los siguientes sectores:

 Construcción y corretaje inmobiliario

 Casinos y casas de juego

 Compra y venta de vehículos

 Minería informal

 Mercado informal de divisas

 Casas de cambio de moneda extranjera

 Agencias de viajes

 Servicios de turismo

 Promoción de espectáculos artísticos o deportivos

 Negociación bursátil

 Importación de artefactos electrodomésticos

 Casas de préstamo y empeño

 14

 Hostales

 Restaurantes

 Surtidores de gasolina

Asimismo, la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú (UIF) ha

identificado las siguientes tipologías o métodos que se utilizan en el
lavado de activos a nivel nacional:

TIPOLOGÍA DESCRIPCIÓN

El lavador trae dinero del exterior sin riesgo, limitado solo

Empresas de
por los montos de giros permitidos. Consigue a varias
1 transferencias de
personas cuya identificación, ubicación y otros datos son
fondos
falsos; estos se los suministra el lavador.

Por el pago de una suma de dinero (a título de impuesto),

2 Amnistías tributarias legaliza grandes cantidades de dinero sin tener que
justificar su origen.
El lavador obtiene la información de las personas
Adquisición de
ganadoras de un premio y ofrece comprar el billete
3 loterías y juegos de
ganador. Se usa como medio para justificar grandes
azar (ganadores)
cantidades de dinero.

• A través de la adquisición de empresas con serias

dificultades económicas, de tal manera que se justifique el
ingreso de dinero ilícito como producto de la recuperación
Ocultamiento bajo de la compañía.
4
negocios lícitos
• Por la adquisición o el montaje de negocios que conllevan
el manejo diario de dinero en efectivo (restaurantes, bares,
hoteles, discotecas, supermercados, droguerías, empresas
de transporte, etc.).

Para realizar operaciones financieras con dinero ilícito (con o sin

Utilización de cuentas
5 permiso de sus titulares). Los lavadores suelen contar con la
de terceros
ayuda de funcionarios de la misma institución financiera.

Se solicita un crédito a una institución financiera, y se

otorga una garantía de rápida realización. El crédito luego
6 Créditos ficticios entra en mora e imposibilidad de pago. El lavador cancela
el crédito con la garantía y logra justificar la procedencia de
los recursos.

El lavador acude a las personas de uno de los grupos que

7 Fondos colectivos administra la empresa de fondos colectivos con el objeto de
adquirir sus contratos y así justificar la procedencia del dinero.

Vinculado con las altas metas y los incentivos establecidos

para los ejecutivos de las entidades financieras. El lavador
8 Metas e incentivos
contacta al ejecutivo y procura convertirse en cliente
estrella.
Mediante exportaciones ficticias o de bienes de un valor
Sobrefacturación de
9 ínfimo que son declaradas ante la autoridad aduanera a un
exportaciones
valor exagerado (sobrefacturación).
 15

Estructurar o hacer
Fraccionamiento de operaciones financieras con el fin de
10 «trabajo de pitufo» o
no levantar sospechas y/o que estas no sean detectadas.
«trabajo de hormiga»

Empleados de instituciones financieras que facilitan el

Complicidad de un
lavado de dinero al aceptar grandes depósitos en efectivo;
11 funcionario u
llenan registros falsos o exceptúan a los clientes de llenar
organización
los formularios requeridos, etc.

Entidad que está legítimamente incorporada y participa, o

Negocio o empresa de hace ver que participa, en una actividad comercial legítima.
12
fachada E Sin embargo, sirve como máscara para el lavado de fondos
ilegítimos.

El lavador de dinero se colude con un funcionario del banco

Mal uso de lista de
13 para que se le incluya en la lista de clientes habituales con
clientes habituales
el fin de realizar operaciones de legitimación de dinero.

Uso de la red de comunicaciones electrónicas, de bancos o

Transferencias
14 de compañías que se dedican a transferencias de fondos
electrónicas
para mover el producto criminal de un sitio a otro.
Una organización de lavado de dinero puede tener dos o
más filiales en diferentes países. Los fondos que se lavarán
Transferencias entre
15 entran en la filial de un país y después se los hace
corresponsales
disponibles en un segundo país en la misma moneda o en
otra diferente.
Cambiar la forma de El lavador de dinero cambia los productos ilícitos de una
productos ilícitos por forma a otra. El lavador puede adquirir cheques de gerencia
16 medio de compras de con giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero.
bienes o instrumentos Los casinos pueden facilitar el lavado de dinero convirtiendo
monetarios los productos criminales en fichas.
El lavador compra una propiedad con el producto ilícito por
Ventas fraudulentas de un precio mucho menor que el valor real, y paga la
17
bienes inmuebles diferencia al vendedor, en efectivo, «por debajo de la
mesa».
Fuente: Página web de la Superintendencia de Banca y Seguros.

3. ESTADÍSTICAS SOBRE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

EN EL PERÚ

En cuanto a cifras estadísticas del lavado de activos, se tiene importante

información recabada por la UIF. Así pues, por ejemplo, el siguiente
gráfico muestra datos relacionados con el número de reportes de
operaciones sospechosas recibidos desde enero de 2012 a mayo de 2021.
 16

Tal y como puede apreciarse en el gráfico, las cifras se encuentran en

ascenso hasta el 2018; estas pasan de 3087 en el 2012 a 15 736 en el
2018. Asimismo, se tiene el siguiente gráfico que refleja los lugares más
recurrentes en los que se ha presentado el mayor número de reportes de
operaciones sospechosas. Según se aprecia, Lima se encuentra en el
primer lugar con un 52 %; mientras que en el 17 % de los casos no se ha
reportado la ubicación geográfica. Así también, que después de Lima,
departamentos como Arequipa, La Libertad y Tacna registran el mayor
número de reportes de operaciones sospechosas junto con la Provincia
Constitucional del Callao.
 17

Fuente: Página web de la Superintendencia de Banca y Seguros.

Por otro lado, en el siguiente gráfico vemos que en relación con el tipo de
sujetos sobre los cuales han recaído los reportes, se aprecia que el 33 %
está vinculado con bancos y un 29 % con notarios públicos. En un
segundo nivel se puede distinguir a agentes de aduanas (9 %), la compra
y venta de vehículos (7 %), a empresas de transferencia de fondos (6 %),
a procesadores de tarjetas de crédito y/o débito (5 %) y a las cajas
municipales de ahorro y crédito (3 %).
 18

Fuente: Página web de la Superintendencia de Banca y Seguros.

Por otra parte, la UIF cuenta con datos vinculados con los montos que se
registran en los reportes de operaciones sospechosas en función al delito
precedente. El siguiente cuadro registra datos desde enero de 2012 a
mayo de 2021:

Monto involucrado en los Informes de Inteligencia Financiera por Delito Precedente -

enero de 2012 a mayo de 2021

Fuente: Página web de la Superintendencia de Banca y Seguros.

 19

El cuadro presentado refleja que los delitos vinculados (actividad

criminal previa o delito fuente) más frecuentes son los de minería ilegal,
defraudación tributaria, tráfico ilícito de drogas y delitos contra la
Administración pública. En cuanto a los montos, solo en el delito de
minería ilegal estarían involucrados 8321 millones de dólares. Este es un
dato muy especial para distinguir la realidad criminológica del delito de
lavado de activos en el Perú de lo que sucede en el ámbito europeo, por
ejemplo. En segundo lugar, estarían los 1457 millones de dólares
vinculados con el delito de defraudación tributaria; mientras que el delito
de tráfico ilícito de drogas alcanzaría los 1411 millones de dólares. Muy
cercana a dicha cifra están los 1407 millones de dólares asociados con los
delitos de corrupción.

4. LA POLÍTICA CRIMINAL DE LUCHA CONTRA EL LAVADO

DE ACTIVOS EN EL PERÚ

Sobre este punto, en primer lugar, es importante tener en cuenta los

principales instrumentos internacionales en materia de lucha contra el
lavado de activos ratificados por el Perú:

a. Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de

Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas de 1988 (Convención de
Viena)

b. Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia

Organizada Transnacional de 2000 (Convención de Palermo)

c. Convención de Naciones Unidas contra la Corrupción de 2003

(Convención de Mérida).

De igual manera, a nivel internacional, resulta relevante el rol que juega

en materia de lucha contra el lavado de activos el Grupo de Acción
Financiera Internacional (GAFI), cuyas 40 recomendaciones constituyen
el principal instrumento para los Estados en esta materia. Este organismo
tiene como objetivos establecer normas y promover la efectiva
implementación de medidas legales, reglamentarias y operativas para
 20

combatir el lavado de activos, así como desarrollar y promover políticas,

en los niveles nacional e internacional, para llevar a cabo reformas
legislativas y reglamentarias que permitan combatir el lavado de activos.
Por otro lado, en el ámbito nacional, cabe considerar a la Política y el
Plan Nacional contra el lavado de activos y el financiamiento al
terrorismo. La Política Nacional fue aprobada por el Decreto Supremo
018-2017-JUS del 15 de setiembre de 2017. Tiene como objetivo
«prevenir, detectar, investigar y sancionar de manera eficiente, eficaz y
articulada el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo para
contribuir a la estabilidad económica, política y social en el Perú» (SBS,
2018, p. 20). La política nacional está compuesta por tres grandes ejes,
los cuales se describen en el siguiente cuadro:

EJE ESTRATÉGICO N.° 1 EJE ESTRATÉGICO N.° 2 EJE ESTRATÉGICO N.° 3

Prevención Detección Investigación y sanción

• Identificar riesgos para el • Analizar e investigar • Investigar y sancionar
LA/FT. administrativamente cómo se penalmente los delitos
• Operativizar el sistema de detecta o descarta un caso de lavado de activos y
prevención de lavado de del LA/FT. financiamiento.
activos (regulación, • Realizar control administrativo • Actores: el sistema de
supervisión y sanción). para detectar LA/FT. justicia y otras entidades
• Comunicar las operaciones • Control administrativo para la públicas.
sospechas a la UIF-Perú detección de casos de LA/FT
y posteriormente su
comunicación a autoridades
competentes.

EJE TRANSVERSAL N.° 4

Articulación

Generar sinergias entre las entidades públicas, la sociedad civil y el sector

privado relacionadas con la lucha contra el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo.
 21

El Plan Nacional contra el lavado de activos se aprobó mediante el

Decreto Supremo 003-2018, del 11 de marzo de 2018, y tiene como
objetivo «definir, planificar y ejecutar acciones en el escenario temporal
2018-2021, dirigidas a incrementar la eficiencia y la eficacia en la
prevención, detección, investigación y sanción del lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo en el Perú» (SBS, 2018, p. 61). El Plan
está dividido en cuatro ejes, los cuales se describen a continuación:

Objetivos
Ejes Ejemplo Acciones Ejemplo
específicos

Identificar los riesgos LA/FT de Elaboración de evaluaciones

Prevención 4 20
los sujetos obligados sectoriales

Mejorar mecanismos de acceso Acceso de la UIF-Perú a

Detección 3 de la UIF-Perú a información 9 información como secreto
confidencial bancario y reserva tributaria

Optimizar trabajo de Fortalecimiento de las

Investigación
4 autoridades de investigación y 14 Fiscalías Especializadas de
y sanción
sanción 14 LA/FT a nivel nacional
Mejorar intercambio de
información confiable, Protocolos de actuación
Articulación 5 oportuna y segura en materia 15 conjunta entre el Ministerio
entre las autoridades Público y el Poder Judici
competentes

16 Objetivos
TOTAL 56 Acciones
Especificos

5. LEGISLACIÓN REFERENTE A LAVADO DE ACTIVOS EN EL

PERÚ

a. Decreto Legislativo N.º 1106, denominado “Decreto Legislativo de

Lucha eficaz contra el Lavado de Activos y otros delitos
relacionados a la Minería Ilegal y Crimen Organizado”

b. Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera del

Perú, modificada por las Leyes Nº 28009 y Nº 28306.

c. Ley Nº 29038, Ley que incorpora la Unidad de Inteligencia

Financiera del Perú a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

d. Ley N° 27153, Ley que regula la explotación de juegos de casinos y

máquinas tragamonedas y sus normas modificatorias.
 22

e. Decreto Supremo N° 009-2002-MINCETUR, que aprueba el

Reglamento de la Ley N° 27153 y normas modificatorias - Ley que
regula la explotación de juegos de casino y máquinas tragamonedas.

f. Decreto Supremo N° 018-2006-JUS, que aprueba el Reglamento de

la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera
del Perú, UIF - Perú.

6. ELEMENTOS JURÍDICOS DEL DELITO DE LAVADO DE

ACTIVOS

El contenido penal del delito de lavado de activos previsto en el artículo

1, 2, 3, del D. Leg. N.º 1106 conservó la estructura interna sustantiva de
la anterior, Ley N.º 27765 de fecha 20 de junio de 2002
denominada “Ley Penal contra el Lavado de Activos”, prescribiendo que
para la configuración del delito de lavado de activos tiene que
identificarse los siguientes elementos:

a. Sujeto activo. Pueden ser ejecutadas por cualquier persona no se

requiere una cualidad especial, también puede ser cometido por la
misma persona que ejecuta la actividad criminal previa (autolavado).

b. Sujeto pasivo. Siempre será el Estado perjudicado con este tipo de

actos y está representado por la procuraduría Pública de lavado de
activos.

c. Actividad criminal previa. Tiene que haber una actividad criminal

previa idónea para generar activos. Puede ser el delito de tráfico
ilícito de drogas, corrupción de funcionarios, trata de personas y
otros con capacidad de generar ganancias ilícitas.

d. Conducta típica. ejecución de actos de conversión, transferencia,

ocultamiento y tenencia.

o Actos de conversión significa transformar o mutar parcial o

completamente el activo ilícito y corresponde a la etapa de
colocación.
 23

o Actos de transferencia, el objetivo es alejar los activos convertidos

de su origen ilícito y de su primera transformación, corresponde a la
etapa de intercalación.

o Los actos de ocultamiento y tenencia son conductas que ocultan la

naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el movimiento o
derechos de los activos ya convertidos o transmitidos, corresponde a
la etapa de integración. La norma penal ha establecido las siguientes
conductas de ocultamiento y tenencia:

 Adquirir: Son actos de compra u obtención, siempre onerosa, de

la propiedad y dominio de bienes.

 Utilizar: Tenencia directa o indirecta de los bienes objeto del

delito.

 Guardar: Actos externos de protección física de bienes.

 Administrar: Actos de gestión o conducción de los activos ya

lavados.

 Custodiar: Vigilancia sobre bienes que si pueden encontrarse

ocultos.

 Recibir: Transmisión de bienes que el receptor incorpora a su

tenencia física

 Ocultar: Esconder la fuente real de los bienes delictuosamente

obtenidos.

 Mantener en su poder: Tenencia o posesión de los bienes

reciclados y que el agente ejecuta de manera abierta.

e. Aspecto subjetivo. Considerar el aspecto subjetivo del tipo penal

que solo se admite autoría a título de dolo directo o eventual es decir
tener conocimiento directo o presunto de la procedencia ilícita del
activo.
 24

f. Elemento interno trascendente. Como un elemento subjetivo

adicional al dolo que la conducta se debe realizar con la finalidad de
evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso.

g. El bien jurídico que se protege

El bien jurídico que se protege con el delito de lavado de activos es

múltiple por lo que se señala que tiene carácter pluriofensivo, según
un amplio sector de la doctrina y la jurisprudencia, se protege la
estabilidad, transparencia y legitimidad del sistema económico-
financiero o el orden socio económico, la seguridad del tráfico
comercial y la libre competencia, conjuntamente con la eficacia del
sistema de justicia, al impedir la identificación de los activos dándole
una apariencia legal frustrando su incautación y decomiso.

h. El objeto material del delito

El objeto material del delito, según la norma antes glosada no es la

actividad criminal previa sino lo activos que proceden de esta
actividad, constituido por:

1) Dinero, que son las monedas los billetes que funcionan como
medios de pago, que en efectivo fueron generados ilícitamente.

2) Bienes, que se dividen en bienes muebles o inmuebles

susceptibles de valoración económica que fueron adquiridos
ilícitamente, también las sucesivas transformaciones que se
dieron en éstos a través de negocios civiles, comerciales o
financieros. Los diferentes instrumentos financieros negociables
emitidos al portador que tengan igual origen o mutación.

3) Efectos o ganancias, los objetos son los producidos mediante la

acción delictuosa y las ganancias las ventajas patrimoniales o
utilidades conseguidas a través del dinero.
 25

7. LA DIRECCION DE INVESTIGACIÓN DE LAVADOS DE

ACTIVOS DE LA POLICÍA NACIONAL DE PERÚ

a. MISIÓN

Detectar, investigar, identificar y denunciar a las personas naturales

y/o jurídicas que financien o efectúen operaciones de lavado de
activos o blanqueo de fondos de aquellas personas que fueron
investigadas y/o denunciadas por la comisión de delitos comunes y/o
integrantes de organizaciones criminales.

b. FUNCIONES GENERALES

1) Practicar investigación financiera a las personas y/u

organizaciones implicadas en el crimen organizado, para
detectar la comisión del delito de lavado de activos.

2) Detectar, investigar, identificar y denunciar a las personas que

intervienen individual o colectivamente en el delito de lavado de
activos mediante actos de conversión, transferencia,
ocultamiento y tenencia de dinero, bienes, efectos o ganancias
procedentes de la comisión de delitos comunes y/o como
integrantes de organizaciones criminales.

3) Incautar bienes inmuebles, vehículos, naves, aeronaves y otros

bienes patrimoniales de las personas naturales y jurídicas
implicadas en el delito de lavado de activos provenientes la
comisión de delitos comunes y/o como integrantes de
organizaciones criminales.

c. ESTRUCTURA ORGÁNICA

1) ORGANO DE DIRECCION

JEFATURA

2) ORGANOS DE APOYO

 SECRETARIA
 26

 UNIDAD DE ADMINISTRACION

3) ORGANOS DE EJECUCION

a) Departamento de Investigación Financiera de Estafas y

Otras Defraudaciones.

b) Departamento de Investigación Financiera de Delitos

Contra el Patrimonio. (robos)

c) Departamento de Investigación Financiera de Delitos

Contra la Libertad Personal (secuestros).

d) Departamento de Investigación Financiera de Delitos

Contra la Vida el Cuerpo y la Salud.

e) Departamento de Investigación Financiera de Delitos de

Alta Tecnología.

f) Departamento de Investigación Financiera del Ministerio

Público, Poder Judicial u otras dependencias del Estado.

g) Departamento de Auditoría Contable.

d. RELACIONES

 La Dirección de Investigación de Lavado de Activos–

DIRINCRI-PNP, depende orgánica y funcionalmente de la
Dirección de Investigación Criminal y Apoyo a la Justicia PNP,
como órgano de ejecución.

 Tiene autoridad y responsabilidad en todas las actividades

relacionadas con el delito de lavado de activos provenientes de
la comisión de delitos comunes y/o como integrantes de
organizaciones criminales.

 Mantiene relación de coordinación con las demás unidades de la

DIRINCRI, así como con organismos extra institucionales
(Ministerio Público, Poder Judicial y otros), para el
cumplimiento de su misión.
 27

a. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN FINANCIERA

POR LAVADO DE ACTIVOS

Generalidades

La Metodología de la Investigación Financiera, es un conjunto de

procedimientos técnico-científicos, de actividades lógicas y
secuenciales que permiten lograr el esclarecimiento del delito de
Lavado de Dinero o blanqueo de fondos, basado en supuestos,
observaciones, verificaciones y análisis que sirven para detectar,
identificar e incautar los bienes producto de las ganancias
provenientes del Secuestro, el Tráfico Ilícito de Drogas, la Trata de
Personas, etc., recaudando pruebas para la utilización en el
enjuiciamiento de aquellas personas u organizaciones que se
encuentran comprometidas en este ilícito penal, sin que exista para
ello la reserva o secreto bancario, en cuanto a sus transacciones
económico-financieras.

Las múltiples disciplinas del conocimiento para la consecución de

sus objetivos y propósitos, requieren de la realización de un conjunto
de actividades lógicas y secuenciales que les facilita alcanzar esos
propósitos comunes. A este conjunto de actividades lógicas y
secuenciales se le denomina “Método de la Investigación
Financiera”.

Diligencias de investigación financiera (acopio de informaciones)

La Investigación Financiera básicamente viene a ser el proceso por

el cual se investiga la existencia de sistemas de lavado de dinero a
través de transacciones económicas de empresas o negocios, para lo
cual se emplea la investigación contable, que viene a ser el análisis y
evaluación de los libros y otros documentos contables, lo que
permite establecer el movimiento económico contable, así como sus
operaciones mercantiles, administrativos que realizan los
sospechosos (Empresas).
 28

Los siguientes Indicadores Financieros son tomados en cuenta en

una Entidad de Crédito, al realizar la investigación financiera:

 Activos totales

 Patrimonios netos

 Fondos captados

 Utilidades netas

 Entidades receptoras

 Cartera vencida

 Colocaciones

 Activos ponderados

 Márgenes financieros

 Utilidad neta patrimonial

 Utilidad neta activos totales

 Activos rentables

 Fondos contables

1) Para las personas naturales

A fin de determinar la posesión de bienes u otros afines y el

incremento patrimonial de las personas:

- Solicitar información sobre Generales de ley en la Oficina

de Registro Electoral, a fin de identificar plenamente a las
personas investigadas.

- Analizar las Declaraciones Juradas de Rentas

correspondientes a los ejercicios materia de investigación;
información obtenida a través de la Autoridad Judicial.

- Analizar las fichas de inscripción proporcionado por los

Registro Públicos, sobre propiedades inmuebles que
 29

pudiera poseer la persona investigada, así como sus

familiares u personas allegadas (testaferros).

- Solicitar información a la Dirección de Circulación

Terrestre y Aérea del Ministerio de Transporte Marítimo
en la Capitanía de Puertos, sobre la inscripción de
vehículos, aeronaves y naves, a nombre de las personas
investigadas.

- Analizar el movimiento de las cuentas bancarias que

pudiera tener la persona investigada en bancos y entidades
financieras, tanto en moneda nacional como extranjera;
gestionado ante la Superintendencia de Banca y Seguros
los estados financieros mensuales, por intermedio de la
Fiscalía de la Nación.

- Analizar los Autoavalúos proporcionados por las

Municipalidades de las personas investigadas y posibles
testaferros.

- Solicitar informaciones referenciales por TID, Secuestro,

Robos agravados, Trata de personas, delitos aduaneros,
etc. de las personas investigadas a la DEA, INTERPOL,
DIRIN-PNP, OFIN-DIRANDRO, OFIN DIRANDRO,
DIVCIPOL y REQUISITORIAS.

- Analizar los movimientos migratorios de los investigados,

por la DIRMIN de los investigados.

- Solicitar información al Ministerio de Industria, Comercio

e Integración, sobre la existencia de empresas a nombre de
los investigados.

- Si la persona natural es propietaria de negocios

formalmente establecidos, se debe efectuar el estudio
contable correspondiente en los libros de contabilidad y
documentación sustentatoria de la empresa, a efectos de
 30

determinar el volumen de participación en dinero, títulos y

valores que posee dicha persona.

- Analizar cualquier otra documentación de ingresos y

egresos de dinero, que haya sido objeto de incautación
durante el registro domiciliario.

2) Para las personas Jurídicas

Cuando se trata de investigar a empresas formalmente

constituidas en la que se presume estarían operando como
fachada para encubrir actividades ilícitas vinculadas al TID,
Secuestro, Robos agravados, Trata de personas, delitos
aduaneros, etc.; el estudio contable debe comprender como
mínimo las siguientes diligencias:

- Analizar Escrituras Públicas (Testimonios) de

Constitución, aumento de capitales y modificación de
estatutos de las empresas investigadas.

- Tratándose de Sociedades Anónimas, se debe analizar el

libro de Acciones y Transferencias.

- Analizar las Fichas de Inscripción de Circulación Aérea,

Marítima y Terrestre del Ministro de Transportes y
Capitanía de Puertos.

- Analizar los Libros de Actas, tanto de la Junta General de

Acciones como de Directorio, a efectos de tomar
conocimiento de acuerdos que pudieran tener relación con
los hechos que se investigan.

- Estudio de las Declaraciones Juradas de Impuesto a la

Renta y al Patrimonio Empresarial de los años que son
materia de investigación; documentación obtenida a través
de la Autoridad Judicial.
 31

- Análisis y verificación de Libros de Contabilidad y

documentación sustentatoria de la empresa investigada,
por el periodo materia de investigación, incidiéndose en
aquellas operaciones más significativas por su monto.

- Análisis de los movimientos de cuentas bancarias de la

empresa en Bancos y Entidades Financieras, en moneda
nacional como extranjera, por el periodo que se investiga;
información obtenida de la SBS a través de la Fiscalía de
la Nación.

- Para las empresas industriales o que comercializan

insumos químicos, se debe realizar un estudio contable
minucioso, preferentemente en los almacenes de los
insumos, que conduzca a inducir su probable desvío al
Tráfico ilícito de drogas, Secuestro, Robos agravados,
Trata de personas, delitos aduaneros, etc.
 32

CONCLUSIONES

A. Tradicionalmente el concepto de crimen organizado se apoyaba en la existencia

de colectivos que constituían verdaderas organizaciones de grandes
dimensiones con un alto nivel de cohesión entre sus individuos y la existencia
de líneas jerárquicas y subdivisión funcional entres sus labores, representando
una suerte de estado entre sus estados. Sin embargo, en la actualidad se ha
sostenido una descripción de la criminalidad en base a la estructura de redes
criminales. Para esta nueva literatura las organizaciones criminales usualmente
son más flexibles y adaptables, son células pequeñas y especializadas; suelen
ser menos formales, entre otros.

B. Al complejo proceso que se realiza para dar una apariencia de legitimidad a los
bienes y ganancias que se han originado o derivado de actividades
criminales se le denomina lavado de activos. Esta moderna modalidad de la
criminalidad organizada se manifiesta a través de sucesivas operaciones
financieras, comerciales o empresariales. Fue la Convención de las Naciones
Unidas contra el tráfico ilícito de drogas estupefacientes y sustancias
psicotrópicas de 1988 la que acordó la necesidad de criminalizar de modo
autónomo y específico el delito de lavado de activos en el derecho interno de
los Estados.

C. Este ilícito penal, en cuanto a la ejecución por parte de las organizaciones

criminales, es un delito de naturaleza pluriofensivo, toda vez que no sólo
vulnera al bien jurídico tutelado de la administración de justicia, sino también
al orden económico o financiero del Estado. Desarrollándose a través de tres
etapas o fases secuenciales mediante las cuales los activos ilegales se van
transformando hasta adquirir la apariencia legal que posibilitará su restitución
al circuito económico. A la primera etapa se le denomina «colocación»; a la
segunda, «intercalación»; y a la tercera, «integración»:

D. Asimismo debido al bajo nivel de regulación normativa en el Estado Peruano,

así como la poca eficiencia en cuanto al labor realizado por las entidades
 33

fiscalizadoras (Superintendencia de Banca y Seguros – Unidad de Inteligencia

Financiera), se ha logrado concluir que, el Perú en cierta medida ha llegado a
ser un país desarrollador de lavado de activos mediante las empresas, debido a
que los sujetos activos valiéndose de la personalidad jurídica logran delinquir
ante la vista de las diversas autoridades peruanas.

E. El actual sistema de lavado de activos en el Perú, ha sido elaborado sobre la

base de normas internacionales de las diferentes organizaciones Mundiales,
constituyendo la oficina de Inteligencia Financiera uno de los soportes para
iniciar una investigación de lavado de activos, cuyo objetivo principal es
impedir que la delincuencia Organizada, continúen con sus operaciones,
atacando su infraestructura financiera.

F. La Oficina de Inteligencia Financiera debe estar dotada del acceso a una base
de datos sistematizada y con información en tiempo real de los organismos
comprometidos, así como personal perfeccionado con capacidad de análisis y
debe contar con los medios logísticos necesarios. La Inteligencia financiera
reviste mayor esfuerzo y riesgo que la inteligencia clásica, por los obstáculos
que se oponen, como diversos lugares donde se haya podido cometer el mismo,
acceso limitado y restringido a la información de entidades bancarias y
financieras si es que no se cuenta con el levantamiento del secreto bancario.
 34

RECOMENDACIONES

A. Existe la necesidad imperiosa de la PNP de adecuarse a la sofisticación de la

criminalidad para una lucha más adecuada contra el crimen organizado, se
deben tomar las acciones necesarias dentro del marco legal e institucional para
optimizar la lucha contra los delitos que se encuentren relacionados con el
lavado de activos, principalmente del robo agravado y el secuestro extorsivo
cometido por bandas organizadas.
B. La capacitación adecuada y sostenida del personal operativo de la Dirección de
Lucha contra el Lavado de Activos de la PNP en los principios doctrinarios de
la Inteligencia Operativa Policial (como método) así como la preparación de
las técnicas de investigación financiera contable (para el lavado de activos-
dinero) y en la utilización adecuada de tecnología de punta aplicada a la
investigación criminal, es una meta que debe cumplirse en corto y mediano
plazo.
C. A nivel de los altos escalones del Comando Institucional se gestionen las
partidas presupuestales correspondientes, para dotar a la Dirección de Lucha
Contra el Lavado de Activos, de la Logística adecuada para la inteligencia
operativa y la investigación financiera contable y para el desarrollo de la
capacitación para el personal operativo, mediante la programación constante de
este tipo de cursos.
D. Establecer alianzas y/o convenios estratégicas, en el marco de la
constitucionalidad, con las instituciones públicas y privadas que de una u otra
manera están inmersas en el contexto de los delitos descritos.
 35

BIBLIOGRAFIA

1. LUÍS, LAMAS PUCCIO, "TRÁFICO DE DROGAS Y LAVADO DE

DINERO". EDITORIAL JURÍDICA. SEGUNDA EDICIÓN.
2. MANUEL, ESPINOZA, "DELITO DEL NARCOTRÁFICO". EDITORA
RODHAS. SEGUNDA EDICIÓN EN JULIO DE 2012.
3. MARJORIE, PASQUEL GARCIA, "LA FIGURA DELICTIVA DEL
BLANQUEADO DE DINERO". MONOGRAFÍAPARA OBTENER EL
TÍTULO DE ABOGADO. LAMBAYEQUE, 2002.
4. RUBÉN, SANTANDER, "EL BLANQUEO DE CAPITALES". MENDOZA,
ARGENTINA. PUBLICADA EL 30/05/02.
5. LAVADO DE DINERO. FEBRERO
2014HTTP://WWW.MONOGRAFIAS.COM/TRABAJOS37/LAVADO-
DINERO/LAVADO-DINERO2.SHTML#IXZZ3WHTHOKGG.
6. MARCELO CASANOVAS, ANA DURAÑONA Y VEDIA Y DANIEL
PERROTTA. LAVADO DE ACTIVOS EN EL MERCADO
ASEGURADOR. FEBRERO 2012
7. DR. VÍCTOR PRADO SALDARRIAGA. CRIMINALIDAD ORGANIZADA
Y LAVADO DE ACTIVOS. ASPECTOS DOGMATICOS,
CRIMINOLÓGICOS Y PROCESALES DEL LAVADO DE ACTIVOS
EDICIÓN: PROYECTO JUSTICIA Y GOBERNABILIDAD.
8. DR. MARCIAL ELOY PAUCAR CHAPA ARA. LA INVESTIGACIÓN
DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS. TIPOLOGÍAS Y
JURISPRUDENCIA. EDITORES ABRIL 2016.
9. HERNÁNDEZ QUINTERO, HERNANDO. 2002. EL LAVADO DE
ACTIVOS, ACTUALIZADO CON EL NUEVO PROCESAL CÓDIGO
PENAL”. TERCERA EDICIÓN. EDICIONES JURÍDICAS GUSTAVO
IBÁÑEZ.