UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoría
Organización y Sistematización Contable
Agosto 2024

LABORATORIO No. 1

Instrucciones:
La empresa denominada Arrendamientos y Soluciones S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable,
designándole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros
(Balance General y Estado de Resultados).

Los objetivos específicos sugeridos son los siguientes:

a) El plan de cuentas debe poseer cuatro niveles debiendo utilizar el método alfa-numérico (código y descripción)
b) Debe poseer cuatro dígitos
c) deberá cumplir con lineamientos establecidos por las NICS.
d) Deberá utilizar las siguientes cuentas, ya que son las que utiliza en sus operaciones de Arrendamiento
Financiero.

Vehículos de reparto Arrend. de vehículos en leasing

Utilidad Períodos anteriores Costo de Venta equipo para leasing
Utilidad del Período Crédito prendario por pagar
Seguros pagados por anticipado Cuentas por Pagar C/P
Propiedad Planta y Equipo Cuentas por pagar L/P.
mobiliario y Equipo Depreciación Activos en leasing
Inmuebles Depreciación Activos para leasing
Terrenos Documentos y Cuentas por Pagar
Maquinaria y Equipo Proveedores del Exterior
Inventario Impuestos y contribuciones
Intereses diferidos por percibir Interese sobre activos para leasing
Intereses diferidos por leasing Intereses por leasing
Intereses diferidos Crédito Prendario Intereses préstamos bancarios
Indemnizaciones por pagar Obligaciones por leasing C/P
I.V.A crédito fiscal Prestaciones Para contingencias
I.S.R Diferido Pasivo Gastos ejecutorios por arrendamiento
I.S.R Diferido Activo I.S.R Gasto
Mercadería en Consignación I.S.R. por Pagar
Inventarios -neto- I.V.A Débito Fiscal
Deudores por leasing Obligaciones por leasing L/P
Depreciación acumulada Otros ingresos de operación
Depreciación acda. Activos en leasing Cuentas por cobrar
Deprec. acda. Vehículos de reparto Ctas. pagadas por anticipado
Deprec. acda. Maquinaria y Equipo Pérdida por financiamiento
Deprec. acda. Activos para leasing Pérdida por venta de activos
Clientes Seguros cobrados por anticipado
Banco BI Seguros s/activos en leasing
Banco G&T Ventas Equipo para leasing
Activos para leasing Ventas locales
Gastos Bancarios Aguinaldo por pagar
Gastos No deducibles Vacaciones por pagar
Aguinaldo Indemnización
Vacaciones Bono 14 por pagar
Bono 14 Derecho de Llave
Inventario en transito Estimación de Cuentas Incobrables
Cuentas Incobrables Combustibles
Comisiones Gastos de representación
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CARLOS CARLOS DE GUATEMALA
DE GUATEMALA
Facultad de
FACULTAD Ciencias Económicas
DE ECONOMICAS
EscuelaDE
ESCUELA deAUDITORIA
Auditoría
ORGANIZACIÓN Yy SISTEMATIZACION
Organización SistematizaciónCONTABLE
Contable2016
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LABORATORIO No. 2

A CONTINUACION SE PRESENTAN LAS CUENTAS DE LA CONTABILIDAD CON QUE SE ESTA

OPERANDO LA EMPRESA “USTED MISMO, S.A.” PARA QUE REALICE LA CORRESPONDIENTE
CLASIFICACION Y CODIFICACION A EFECTO DE INTEGRAR LA NOMENCLATURA CONTABLE PARA
USO GENERALIZADO EN LA EMPRESA.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR VENTAS

FLETES CUENTAS INCOBRABLES
DOCUMENTOS DESCONTADOS DOCUMENTOS POR PAGAR
ISR EMPLEADOS POR COBRAR ISR EMPLEADOS POR PAGAR
GASTOS GENERALES GASTOS ACUMULADOS
MERCADERIA EN TRANSITO PAPELERIA Y UTILES
DIVIDENDOS POR PAGAR AMORTIZACIONES GASTOS
AMORTIZACIONES ACUMULADAS INTERESES PRODUCTOS
RESERVA CUENTAS INCOBRABLES GASTOS DE VENTAS
CLIENTES INTERESES GASTO
ANTICIPOS A EMPLEADOS INVENTARIOS
CREDITO FISCAL MERCADERIA EN CONSIGNACION
GASTOS DE ORGANIZACIÓN UTILIDADES RETENIDAS
DERECHOS TELEFONICOS MAQUINARIA
PATENTES TERRENOS
PROVEEDORES EDIFICIOS
CUENTAS POR PAGAR VEHICULOS
IGSS PATRONAL COMPRAS
RETENCIONES ISR GASTOS DE ADMINISTRACION
CAJA Y BANCOS SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
CAJA CHICA PRÉSTAMOS BANCARIOS.
CAPITAL AUTORIZADO SUELDOS Y SALARIOS
CAPITAL SUSCRITO PRESTACIONES LABORALES
CAPITAL PAGADO ANTICIPO A COMPRAS
HIPOTECAS IMPUESTO POR PAGAR
GASTOS GENERALES VIATICOS
CREDITO MERCANTIL ACREEDORES
DEPRECIACIONES ACUMULADAS DEPRECIACIONES GASTOS
IMPUESTOS POR COBRAR IGSS LABORAL

Se le pide elaborar los Estados Financieros de acuerdo a NIC y así como las nomeclatura contable
utilizando cinco niveles y ocho dígitos utilizando el sistema computarizados
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LABORATORIO No. 3

Instrucciones:
La empresa denominada Texgua S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable,
designándole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros
(Balance General y Estado de Resultados).

Los objetivos específicos sugeridos son los siguientes:

a) El plan de cuentas debe poseer cinco niveles debiendo utilizar el método alfa-numérico (código y descripción)
b) Utilizando los dígitos que usted crea convenientes.
c) deberá cumplir con lineamientos establecidos por las NIIF´s
d) Deberá utilizar las siguientes cuentas, ya que son las que utiliza en una contabilidad General

Edificios Proveedores del Exterior

Vehículos ISR x Pagar
Mobiliario y Equipo IGSS x pagar
Equipo de Computo Otros Impuestos x Pagar
Provisión P/Aguinaldos Iva x Pagar
Provisión P/Vacaciones Cuota Laboral IGSS x pagar
Provisión P/Bono 14 Impuesto s/ la renta a empleados
Provisión P/Pensiones y Jubilaciones Descuentos Judiciales x Pagar
Proveedores locales Otras Retenciones legales x pagar
Caja General Anticipos sobre ventas
Caja Chica Administración Otras Cuentas x Pagar
Caja Chica Compras Venta de Mercadería
Banco del Agro Intereses Varios
Citibank Otros Ingresos
Cuentas x Cobrar Clientes Compras
Documentos x Cobrar Otros Gastos anticipados
Cuentas x Cobrar entre Cías Sueldos
Cuentas x Cobrar Empleados Horas Extras
Otras Cuentas x Cobrar Viáticos
Iva x Cobrar Aguinaldo
Mercadería Local Bono 14
Capital Autorizado Mant. Y Limp. De oficina
Capital Pagado Energía Eléctrica
Capital Suscrito Agua
Acciones x Suscribir Teléfono y correo
Reserva Legal Honorarios y servicios
Superávit Acumulado Arrendamientos
Importaciones (Mercaderia) Vacaciones
Cuotas y suscripciones pagados x Anticipado Indemnización
Primas de seguros pag. Por anticipado Bienes a empleados
Estimación P/Cuentas Incobrables Capacitación
Estimación P/Inventarios Obsoletos Combustibles
Depreciación Acum. Edificios Repuestos y Rep. De Veh.
Depreciación Acum. Vehículos Promociones
Depreciación Acum. Mob y Equipo Publicidad
Depreciación Acum. Equipo de Computación Papelería y Útiles
Prestamos a largo plazo Fiduciarios Cuentas Incobrables
Prestamos a largo plazo Prendarios Inventario Inicial
Prestamos a largo plazo Hipotecarios Inventario Final
Provisión P/Indemnizaciones Devolución sobre ventas
Bonificación Decreto Devolución sobre Compras
Comisión x Venta
Peajes y boletos
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LABORATORIO No. 4

Instrucciones:
La empresa denominada TEXTILES, S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable,
designándole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros
(Balance General y Estado de Resultados).

BANCO PROMERICA INVENTARIO MATERIA PRIMA

BANCO BAM MATERIA PRIMA CENTRO DE CORTE
BANCO BI TELA
CUENTAS POR COBRAR HILO
RESERVA CUENTAS INCOBRABLES BOTONES
CUENTAS INCOBRABLES BOLSAS PARA EMPAQUE
CAJA CHICA ADMINISTRACIÓN MATERIA PRIMA CENTRO DE COSTURA
CAJA GENERAL MANO DE OBRA CENTRO DE CORTE
INVENTARIO PRODUCTOS TERMNADOS MANO DE OBRA CENTRO DE COSTURA
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO MATERIAL DE EMPAQUE
TIEMPO EXTRA INDIRECTA ACREEDORES LOCALES
CUENTAS POR PAGAR PRESTAMOS HIPOTECARIO A L.P.
CUENTAS POR COBRAR AFILIADAS CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS
PUBLICIDAD PROPAGANDA
COMISIONES SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
DESCUENTOS SOBRE VENTAS DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
VEHICULOS EQUIPO DE COMPUTACIÓN
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO TERRENOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS SEGUROS COBRADOS POR ANTICIPADO
IMPUESTO UNICO SOBRE INMUEBLE ISO POR COBRAR
PAGOS TRIMESTRALES IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GANANCIA NO DISTRIBUIDAS GANANCIA DEL EJERCICIO
CAPITAL SOCIAL CAPITAL POR SUSCRIBIR
GASTOS DE FABRICACION DE CORTE MANO DE OBRA CENTRO EMPAQUE
GASTOS DE FABRICACION DE COSTURA MATERIA PRIMA
SUELDOS DE FABRICACION PROVEEDORES DEL EXTERIOR
SUELDOS EXTRA DE FABRICACION ACREEDORES
PRESTACIONES DE GASTOS DE FABRICACION CREDITO FISCAL
COUTA PATRONAL DE FABRICA DEBITO FISCAL
MANO DE OBRA INDIRECTA PROVEEDORES
INTERESES GASTOS GASTOS FINANCIEROS
SUELDOS ORDINARIOS Y SALARIOS TIEMPO EXTRA VENTAS
BONIFICACION DECRETO TIEMPO EXTRA ADMINISTRACION
BONIFICACION PRODUCTIVIDAD COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
COSTO DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL M.P
INVENTARIO INICIAL P.P INVENTARIO INICIAL P.T
GASTOS DE ORGANIZACIÓN AMORTIZACION ACUMULADA
DEPRECIACION ACUMULADAS AMORTIZACION
PRODUCTOS EN PROCESO DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
FLETES PAPELERIA Y UTILIES CONSUMIDAS
PRESTACIONES LABORALES DE ADMON CUOTA PATRONAL DE ADMON
PRESTACIONES LABORALES DE VENTAS CUOTA PATRONAL DE VENTAS
PRESTACIONES POR PAGAR CUOTA LABORAL POR PAGAR
CUOTA LABORAL POR PAGAR INTERESES PRODUCTOS

SE PIDE
ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTE
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LABORATORIO No. 5

Instrucciones:
La empresa denominada ALMACENES LA DAMA S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable,
designándole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros
(Balance General y Estado de Resultados).

CUENTAS INCOBRABLES PRESTAMOS HIPOTECARIO A L.P.

CAJA CHICA ADMON CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS
CAJA GENERAL GASTOS DE VENTAS
INVENTARIO PRODUCTOS TERMNADOS PROPAGANDA
CUENTAS POR PAGAR DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
CUENTAS POR COBRAR AFILIADAS DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
CAJA DE GERENCIA PROVEEDORES DEL EXTERIOR
BANCO PRIMERO ACREEDORES
BANCO SEGUNDO IVA CREDITO FISCAL
BANCO TERCERO IVA DEBITO FISCAL
CUENTAS POR COBRAR PROVEEDORES LOCALES
RESERVA CUENTAS INCOBRABLES ACREEDORES
GASTOS DE ADMINISTRACION EQUIPO DE COMPUTACIÓN
PUBLICIDAD MAQUINARIA Y EQUIPO
COMISIONES SOBRE VENTAS TERRENOS
DESCUENTOS SOBRE VENTAS SEGUROS COBRADOS POR ANTICIPADO
VEHICULOS ISO POR COBRAR
INMUEBLES IMPUESTO SOBRE LA RENTA
MOBILIARIO Y EQUIPO GANANCIA DEL EJERCICIO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS CAPITAL POR SUSCRIBIR
IMPUESTO UNICO SOBRE INMUEBLES DEPRECIACIONES GASTOS
PAGOS TRIMESTRALES INVENTARIO INICIAL P.T
GANANCIA NO DISTRIBUIDAS AMORTIZACION ACUMULADA
CAPITAL SOCIAL AMORTIZACION
GASTOS DE ORGANIZACIÓN DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
DEPRECIACION ACUMULADAS PAPELERIA Y UTILIES CONSUMIDAS
FLETES IMPORTACIONES
SUELDOS DE GERENCIA TIEMPO EXTRA ADMON
PRESTACIONES LABORALES DE ADMON CUOTA PATRONAL DE ADMON
PRESTACIONES LABORALES DE VENTAS CUOTA PATRONAL DE VENTAS
PRESTACIONES POR PAGAR CUOTA LABORAL POR PAGAR
CUOTA LABORAL POR PAGAR INTERESES PRODUCTOS
INTERESES GASTOS GASTOS FINANCIEROS
SUELDOS Y SALARIOS TIEMPO EXTRA VENTAS
BONIFICACION DECRETO TIEMPO EXTRA ADMINISTRACION
BONIFICACION PRODUCTIVIDAD COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

SE PIDE
ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTE
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LABORATORIO No. 6
A continuacion se presenta la nomeclatura de la empresa la Eco-moda, S.A.. para que usted lo ordene de
acuerdo a su criterio contable utilizados 5 niveles y y 10 digitos

AGUINALDO ACREEDORES
AGUINALDO ACTIVO DIFERIDO
BONIFICACION DECRETO AGUINALDO
BONIFICACION DECRETO AMORTIZACION ACUMULADA
BONIFICACION PRODUCTIVIDAD ANTICIPO A EMPLEADOS
BONIFICACION PRODUCTIVIDAD ANTICIPO SOBRE COMPRAS
BONO CATORCE BANCO UNO
BONO CATORCE BANCO LA PRIMERA DAMA
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES BANCO BI
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES BANCO GRANAI
COMPRAS BANCO BAM
COSTOS DE VENTAS BANCOS MAYA
CUOTA PATRONAL BONO CATORCE
CUOTA PATRONAL CAJA CHICA ADMINISTRACIÓN
DEPRECIACIONES CAJA GENERAL
EDIFICIOS CAJA Y BANCOS
ENERGIA ELECTRICA CAPITAL
ENERGIA ELECTRICA CAPITAL Y RESERVA LEGAL
EQUIPO DE COMPUTO IVA CREDITO FISCAL
FLETES CUENTAS POR COBRAR
FLETES CUENTAS POR COBRAR
GASTOS BANCARIOS MERCADERIA EN TRANSITO
GASTOS DE ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR OTRAS
GASTOS DE OPERACION CUENTAS POR PAGAR
GASTOS DE VENTAS CUOTA LABORAL POR PAGAR
GASTOS FINANCIEROS CUOTA PATRONAL POR PAGAR
GASTOS GENERALES DEBITO FISCAL
GASTOS GENERALES DEPRECIACION ACUMULADA
GASTOS NO DEDUCIBLES DEVOLUCION Y REBAJAS SOBRE VENTAS
GASTOS VIATICOS EDIFICIOS ZONA 10
GASTOS VIATICOS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
HERRAMIENTAS VENTAS EQUIPO DE COMPUTO DE VENTAS
HERRAMIENTAS FABRICA GANANCIA DEL EJERCICIO
HONORARIOS PROFESIONALES GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
HONORARIOS PROFESIONALES GASTOS DE ORGANIZACION
IMPUESTO DISTRIBUCIÓN PETROLEO HERRAMIENTAS
IMPUESTO DISTRIBUCIÓN PETROLEO IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
IMPORTACIONES IMPUESTOS POR COBRAR
REPARACION Y MANTEMIENTO PAGOS TRIMESTRALES
REPARACION Y MANTEMIENTO PASIVO
REPARACION Y MANTEMIENTO EDIFICIOS PASIVO CORRIENTE
REPARACION Y MANTEMIENTO EDIFICIOS PASIVO DIFERIDO
REPARACION Y MANTEMIENTO EQUIPO DE COMPUTO PASIVO NO CORRIENTES
REPARACION Y MANTEMIENTO EQUIPO DE COMPUTO PATRIMONIO
REPARACION Y MANTEMIENTO MAQUINIARIA PERDIDA ACUMULADAS
REPARACION Y MANTEMIENTO MAQUINIARIA PERDIDA DEL EJERCICIO
REPARACION Y MANTEMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO PERDIDA DEL EJERCICIO ANTERIORES
REPARACION Y MANTEMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO PRESTACIONES LABORALES
REPARACION Y MANTEMIENTO VEHICULOS PRESTAMO INTER EMPRESAS
REPARACION Y MANTEMIENTO VEHICULOS PRESTAMOS BANCARIOS
PRESTACIONES LABORALES OTROS IMPUESTO POR PAGAR
PRESTACIONES LABORALES PAGOS TRIMESTRALES
SUELDO EXTRAORDINARIO PRESTAMOS BANCARIOS
SUELDO EXTRAORDINARIO PROVEEDORES
SUELDOS Y SALARIOS RESERVA LEGAL
SUELDOS Y SALARIOS RETENCIONES POR COBRAR
TELEFONO RETENCIONES POR PAGAR
TELEFONO SOFTWARE
TIMBRES FISCALES TERRENOS
TIMBRES FISCALES VACACIONES
VACACIONES VENTAS EXPORTACIONES
VACACIONES VENTAS
VEHICULOS DE REPARTO VENTAS LOCALES
IMPUESTOS INDEMNIZACIONES
IMPUESTOS INGRESOS
INDEMNIZACIONES VENTAS
INDEMNIZACIONES INTECAP E IRTRA POR PAGAR
INTECAP E IRTRA INVENTARIO EN CONSIGNACION
INTECAP E IRTRA INVENTARIO
INTERES FINANCIEROS INVERSIONES
INTERESES PRODUCTOS ISO POR COBRAR
INVENTARIO FINAL MOBILIARIO Y EQUIPO FABRICA
INVENTARIO INICIAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR
MAQUINARIA Y EQUIPO VENTAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR
MOBILIARIO Y EQUIPO Y VENTAS OTROS ACTIVOS
OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES
OTROS INGRESOS OTROS BANCOS

LAS CUENTAS EN NEGRILLA SON ACUMULATIVA Y LOS GASTOS QUE SE REPITEN SON PARA GASTOS DE ADMON Y VENTAS
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LABORATORIO No. 7

Instrucciones:
La empresa denominada Leasing Guatemala, solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable,
designándole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros
(Balance General y Estado de Resultados).

Los objetivos específicos sugeridos son los siguientes:

a) El plan de cuentas debe poseer cuatro niveles debiendo utilizar el método alfa-numérico (código y descripción)
b) Debe poseer cuatro dígitos
c) deberá cumplir con lineamientos establecidos por las NICS.
d) Deberá utilizar las siguientes cuentas, ya que son las que utiliza en sus operaciones de Arrendamiento
Financiero.

Activo Pasivo no Corriente

Intereses Impuestos y contribuciones
Deudores por leasing Ingresos
Depreciación acumulada Ingresos Brutos
Depreciación acda. Activos en leasing Interese sobre activos para leasing
Deprec. acda. Vehículos de reparto Intereses por leasing
Deprec. acda. Maquinaria y Equipo Intereses préstamos bancarios
Deprec. acda. Activos para leasing Obligaciones por leasing C/P
Cuentas reguladoras Obligaciones por leasing L/P
Cuentas por cobrar Otros Gastos de Operación
Ctas. pagadas por anticipado Otros Gastos Financieros
Corriente Otros ingresos de operación
Clientes Pasivo Corriente
Vehículos de reparto Arrend. de vehículos en leasing
Utilidad Períodos anteriores Costo de Venta equipo para leasing
Utilidad del Período Costo de Ventas
Seguros pagados por anticipado Costos
Propiedad Planta y Equipo Crédito prendario por pagar
Propiedad Planta y Equipo Cuentas por Pagar C/P
Pasivo y Patrimonio de los Accionistas Cuentas por pagar L/P.
No corriente Deprec. Propiedad Planta y Equipo
Maquinaria y Equipo Depreciación Activos en leasing
IVA crédito fiscal Depreciación Activos para leasing
ISR Diferido Pasivo Documentos y Cuentas por Pagar
Capital y Reservas Pérdida por financiamiento
Capital Suscrito y Pagado Pérdida por venta de activos
Capital Social Seguros cobrados por anticipado
Caja y Bancos Seguros s/activos en leasing
Banco B Ventas Equipo para leasing
Banco A Ventas locales
Activos para leasing Gastos de Administración
Activos en leasing Gastos de Distribución
ISR Diferido Activo Gastos de Operación
ISR diferido Gastos ejecutorios por arrendamiento
Inventarios -neto- I.S.R Gasto
Inventario I.S.R. por Pagar
Intereses diferidos por percibir I.V.A Débito Fiscal
Intereses diferidos por leasing
Intereses diferidos Crédito Prendario
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Organización y Sistematización Contable
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LABORATORIO No. 8
A CONTINUACION SE PRESENTA LA NOMECLATURA DE LA EMPRESA COMERCIALIZADORA LA DAMA S.A. PARA
QUE USTED LO ORDENE DE ACUERDO A SU CRITERIO CONTABLE UTILIZADOS 5 NIVELES Y 10 DIGITOS

DEPRECIACIONES CAJA GENERAL

EDIFICIOS CAJA Y BANCOS
ENERGIA ELECTRICA CAPITAL
ENERGIA ELECTRICA CAPITAL Y RESERVA LEGAL
EQUIPO DE COMPUTO IVA CREDITO FISCAL
FLETES CUENTAS POR COBRAR
FLETES CUENTAS POR COBRAR
GASTOS BANCARIOS MERCADERIA EN TRANSITO
AGUINALDO ACREEDORES
AGUINALDO ACTIVO DIFERIDO
BONIFICACION DECRETO AGUINALDO
BONIFICACION DECRETO AMORTIZACION ACUMULADA
BONIFICACION PRODUCTIVIDAD ANTICIPO A EMPLEADOS
BONIFICACION PRODUCTIVIDAD ANTICIPO SOBRE COMPRAS
BONO CATORCE BANCO UNO
BONO CATORCE BANCO LA PRIMERA DAMA
COMBUSTIBLE BANCO DE TODOS
COMBUSTIBLE BANCO GRANAI
COMPRAS BANCO UNE
COSTOS DE VENTAS BANCOS AZTECA
CUOTA PATRONAL BONO CATORCE
CUOTA PATRONAL CAJA CHICA COMERCIALIZACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR OTRAS
GASTOS DE OPERACION CUENTAS POR PAGAR
GASTOS DE VENTAS CUOTA LABORAL POR PAGAR
GASTOS FINANCIEROS CUOTA PATRONAL POR PAGAR
GASTOS GENERALES DEBITO FISCAL
GASTOS GENERALES DEPRECIACION ACUMULADA
GASTOS NO DEDUCIBLES DEVOLUCION Y REBAJAS SOBRE VENTAS
VIATICOS EDIFICIOS ZONA 10
VIATICOS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
HERRAMIENTAS VENTAS EQUIPO DE COMPUTO DE VENTAS
HERRAMIENTAS FABRICA GANANCIA DEL EJERCICIO
HONORARIOS PROFESIONALES GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
HONORARIOS PROFESIONALES GASTOS DE ORGANIZACION
IDP HERRAMIENTAS
IDP IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
IMPORTACIONES IMPUESTOS POR COBRAR
REPARACION Y MANTEMIENTO PASIVO
REPARACION Y MANTEMIENTO INSTALACIONES PASIVO CORRIENTE
REPARACION Y MANTEMIENTO INSTALACIONES PASIVO DIFERIDO
REPARACION Y MANTEMIENTO EQUIPO DE COMPUTO PASIVO NO CORRIENTES
REPARACION Y MANTEMIENTO EQUIPO DE COMPUTO PATRIMONIO
REPARACION Y MANTEMIENTO MAQUINIARIA PERDIDA ACUMULADAS
REPARACION Y MANTEMIENTO MAQUINIARIA PERDIDA DEL EJERCICIO
REPARACION Y MANTEMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO PERDIDA DEL EJERCICIO ANTERIORES
REPARACION Y MANTEMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO PRESTACIONES LABORALES
REPARACION Y MANTEMIENTO VEHICULOS PRESTAMO INTER EMPRESAS
REPARACION Y MANTEMIENTO VEHICULOS PRESTAMOS BANCARIOS
SUELDO EXTRAORDINARIO PRESTAMOS BANCARIOS
SUELDO EXTRAORDINARIO PROVEEDORES
SUELDOS Y SALARIOS RESERVA LEGAL
SUELDOS Y SALARIOS RETENCIONES POR COBRAR
TELEFONO RETENCIONES POR PAGAR
TELEFONO SOFTWARE
TIMBRES FISCALES TERRENOS
TIMBRES FISCALES VACACIONES
VACACIONES VENTAS EXPORTACIONES
VACACIONES VENTAS
IMPUESTOS INDEMNIZACIONES
IMPUESTOS INGRESOS
INDEMNIZACIONES INGRESOS
INDEMNIZACIONES INTECAP E IRTRA POR PAGAR
INTECAP E IRTRA INVENTARIO EN CONSIGNACION
INTECAP E IRTRA INVENTARIO
INTERES FINANCIEROS INVERSIONES
INTERESES PRODUCTOS ISO POR COBRAR
INVENTARIO FINAL MOBILIARIO Y EQUIPO FABRICA
INVENTARIO INICIAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR
MAQUINARIA Y EQUIPO VENTAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR
MOBILIARIO Y EQUIPO Y VENTAS OTROS ACTIVOS
OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES
OTROS INGRESOS OTROS BANCOS
PRESTACIONES LABORALES OTROS IMPUESTO POR PAGAR
PRESTACIONES LABORALES PAGOS TRIMESTRALES
REPARACION Y MANTEMIENTO PAGOS TRIMESTRALES
VEHICULOS DE REPARTO VENTAS LOCALES

LAS CUENTAS EN NEGRILLA SON ACUMULATIVA Y LOS GASTOS QUE SE REPITEN SON PARA
GASTOS DE ADMON Y VENTAS
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Escuela de Auditoría
Organización y Sistematización Contable
Agosto 2024

Laboratorio No.9
Usted es el auditor externo de la Empresa Mi Felicidad y ha realizado su primera visita de auditoría, el cual ha cubierto el período comprendido de 01 de enero al 30
de junio de 2024 Dentro de su carta a la gerencia ha dado a conocer una deficiencia de control interno.
Como respuesta de la administración le han pedido a usted a que les realice una nomenclatura para la empresa

1. Conocimiento general del cliente:

2. Su giro comercial es la venta de Pollo.
3. La empresa tributa sobre el 25% sobre las utilidades.
4. Realiza ventas locales como de exportación.
5. Se le otorgan préstamos a los empleados que gana un salario mayor a Q 4,000.00 tanto de administración como al departamento de ventas que incluye la bonificación decreto con todas sus
prestaciones laborales correspondiente.
6. Si el plazo acordado con el cliente a pagar se vence, ya se consideran clientes morosos
7. Dentro de sus políticas se encuentran dar créditos a 30, 60, 90 a 120 días.
8. A los vendedores se les otorga un 5% de comisiones sobre venta.
9. Se le paga a los vendedores un comisión por depreciación de vehículos y además se les otorga gasolina por Q.3,000.00
10. Realizan ventas en el área toda la república de Guatemala.
11. Además cuenta con edificio propio y además tiene mobiliario y equipo y además 8 computadoras laptop.

Lo anterior no es limitante para que usted construya la nomenclatura, con sus ideas enriquecedoras y con la experiencia adquirida al realizar los ocho laboratorios anteriormente, considerar otras
cuentas que sean de ayuda para la empresa.
Tomar en cuenta que:
Debe indicar la estructura general de la nomenclatura y realizar una
estructura del Activo.
Considerar que debe tener 5 niveles o más si lo considera necesario y diez
dígitos.
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Curso Organizaciónde Ciencias
y Sistematización Económicas
Contable 2023
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Laboratorio No.10
INSTRUCCIONES:
Usted es el auditor externo de La empresa Crédito Seguro S.A., y ha realizado su primera visita de auditoría, el cual ha cubierto el período
comprendido de 01 de enero al 30 de junio de 2024.
Dentro de su carta a la gerencia ha dado a conocer una deficiencia de control interno, el cual la empresa se ve afectada, y ha explicado que el
departamento de cobros no cuenta con una nomenclatura
de cuentas, mismo por el cual se les dificulta hacer los registros contables correspondientes.
Como respuesta de la administración le han pedido a usted a que les realice una nomenclatura de cuenta especial para determinado rubro.
Conocimiento general del cliente:
1. Su giro comercial es la venta de muebles para el hogar.
2. La empresa tributa sobre el 5% de sus ingresos ordinarios.
3. Realiza ventas en dólares y quetzales.
4. Se le otorgan préstamos a los empleados que gana un salario mayor a Q 3,000.00 tanto de
administración como al departamento de ventas.
5. Si el plazo acordado con el cliente a pagar se vence, ya se consideran clientes morosos
6. Dentro de sus políticas se encuentran dar créditos a 30 y 60 días.
7. A los vendedores se les otorga un 2% de comisiones sobre venta.
8. Realizan ventas en el área Metropolitana, en el Oriente y Sur del país.
Lo anterior no es limitante para que usted construya la nomenclatura, con sus ideas enriquecedoras y con la experiencia
adquirida al realizar los ocho laboratorios anteriormente,
considerar otras cuentas que sean de ayuda para la empresa.
Tomar en cuenta que:
Debe indicar la estructura general de la nomenclatura y realizar
una estructura del Activo.
Considerar que debe tener 7 niveles o más si lo considera
necesario y diez dígitos.