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NOMBRE: PLIEGO TEPOZTECO ESLI JASEN

NUMERO DE CUENTA: 335018068
CARRERA: DISEÑO DE MODAS
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INDICE

1. PORTADA
2. INDICE
3. RUBRICA
4-5. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SU
ANÁLISIS
6. RAZONES DE SOLVENCIA y APALANCAMIENTO
7. RAZONES DE ESTABILIDAD
8. RAZONES DE RENTABILIDAD
9.PORCIENTOS INTEGRALES DE LOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
10. PORCIENTOS INTEGRALES POR FACTOR DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS
11. OPINIÓN GENERAL , CONCLUSION
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TRABAJO FINAL INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LA TOMA DE DECISIONES

ENTREGA A TIEMPO: 14 DE AGOSTO 2024

FORMA VALOR

ENTREGA A COMPUTADORA, FORMATO SOLICITADO, NOMBRE SOLICITADO 1

CON CARÁTULA E INDICE SEGÙN LOS REQUERIMIENTOS 1
PRESENTACIÓN PROFESIONAL (QUE NO QUEDEN LAS HOJAS CORTADAS) 2

COMPLETO 2

CORRECTO 3

CONCLUSIÓN 1

VALOR TOTAL DEL TRABAJO 10

1.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SU ANÁLISIS

2.- RAZONES DE SOLVENCIA y APALANCAMIENTO LECTURA, ANÁLISIS Y POSIBLES SOLUCIONES
3.- RAZONES DE ESTABILIDAD, LECTURA, ANÁLISIS Y POSIBLES SOLUCIONES ##########
4.- RAZONES DE RENTABILIDAD, LECTURA, ANÁLSIS Y POSIBLES SOLUCIONES
5.- DETERMINAR LOS PORCIENTOS INTEGRALES DE LOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
POR RAZONES Y GENERAR UNA OPINIÓN DE LOS MISMOS
6.- DETERMINAR LOS PORCIENTOS INTEGRALES POR FACTOR DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS
Y GENERAR UNA OPINIÓN DE LOS MISMOS
7.- EMITIR UNA OPINIÓN GENERAL Y SUS AREAS DE OPORTUNIDAD Y POSIBLES SOLUCIONES
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1.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SU ANÁLISIS

PRODUCTORA DE ALIMENTOS S.A. DE C.V
Estado de Situación Financiera
Ejercicios 2023 y 2022
(millones de pesos)

ACTIVO 2023 2022 VARIACION ORIGEN APLICACIÓN ACTIVIDAD

CIRCULANTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 7,216.00 6,814.00 402 AA
Cuentas por cobrar netas 24,806.00 24,069.00 737 737 AA OPERACIÓN
Inventarios netos 8,368.00 7,428.00 940 940 AA OPERACIÓN
Pagos anticipados 975.00 806.00 169 169 AA OPERACIÓN
Instrumentos financieros derivados 682.00 305.00 377 377 AA OPERACIÓN
Depositos en cuentas de garantía 417.00 1,140.00 -723 723 DA OPERACIÓN
Activos mantenidos para su venta 26.00 148.00 -122 122 DA OPERACIÓN
Total activo circulante 42,490.00 40,710.00

NO CIRCULANTE
Cuentas por cobrar a largo plazo 557.00 807.00 -250 250 DA OPERACIÓN
Propiedades planta y equipo 82,972.00 74,584.00 8388 8388 AA INVERSION
Inversiones en acciones cías asociadas 2,764.00 2,124.00 640 640 AA INVERSION
Instrumentos financieros derivados 2,592.00 3,448.00 -856 856 DA INVERSION
Impuestos a la utilidad diferidos 6,288.00 9,779.00 -3491 3491 DA OPERACIÓN
Activo intangibles neto 56,194.00 49,938.00 6256 6256 AA OPERACIÓN
Crédito mercantil 63,426.00 62,884.00 542 542 AA OPERACIÓN
Otros activos netos 1,966.00 891.00 1075 1075 AA OPERACIÓN
Total activo fijo 216,759.00 204,455.00

SUMA TOTAL DE ACTIVO 259,249.00 245,165.00

PASIVO

A CORTO PLAZO
Porción circulante de deuda a LP 2,766.00 2,150.00 616 616 AP FINANCIAMIENTO
Cuentas por pagar a Proveedores 18,796.00 16,652.00 2144 2144 AP OPERACIÓN
Otras cuentas por pagar y pasivos acumulados
23,538.00 22,260.00 1278 1278 AP FINANCIAMIENTO
Cuentas por pagar partes relacionadas 955.00 853.00 102 102 AP FINANCIAMIENTO
Impuesto sobre la renta por pagar 1,073.00 1,043.00 30 30 AP OPERACIÓN
PTU por pagar 1,286.00 1,185.00 101 101 AP OPERACIÓN
Instrumentos financieros derivados 241.00 372.00 -131 131 DP INVERSION

Total pasivo circulante 48,655.00 44,515.00

A LARGO PLAZO
Deuda a Largo plazo 91,546.00 80,351.00 11195 11195 AP FINANCIAMIENTO
Instrumentos financieros derivados 0.00 3,352.00 -3352 3352 DP INVERSION
Beneficios a empleados y prevision social
30,636.00 30,917.00 -281 281 DP FINANCIAMIENTO
Otros pasivos a largo plazo 6,706.00 6,002.00 704 704 AP FINANCIAMIENTO
Total pasivo fijo 133,570.00 125,574.00

SUMA TOTAL DE PASIVO 182,225.00 170,089.00

CAPITAL CONTABLE
Capital social 4,227.00 4,227.00 0 4227
Reserva para recompra de acciones 667.00 720.00 -53 53 DC FINACIAMIENTO
Utilidades Retenidas/Acum 54,511.00 50,147.00 2404 2404 ** FINANCIAMIENTO
Utilidad del ejercicio 5,669.00 6,768.00
Efecto acumulado conv. Op. Ext. 7,144.00 10,259.00 -3115 3115 DC FINANCIAMIENTO
Utilidades o perdidas actuariales 459.00 -101.00 560 560 AC FINANCIAMIENTO
Variacion neta inst de cobertura fe 90.00 -590.00 -500 500 DC FINANCIAMIENTO
Participacion no controladora 4,257.00 3,646.00 611 611 AC FINANCIAMIENTO
Total capital contable 77,024.00 75,076.00

SUMA PASIVO + CAPITAL 259,249.00 245,165.00

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ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

UTILIDAD DEL EJERCICIO 5669
PARTIDAS VIRTUALES 0 REGULAR
GENERACION BRUTA DE EFECTIVO 5669 NO HUBO PERDIDAS VIRTUALES

OPERACIONES
MAS ORIGENES PROPIOS DE LA OPERACIÓN 2989 MALO
Depositos en cuentas de garantía 723 DEUDA A PROVEEDORES
Activos mantenidos para su venta 122
Cuentas por pagar a Proveedores 2144

MENOS APLICACIONES PROPIAS DE LA OPERACIÓN 10096

Cuentas por cobrar netas 737 Activo intangibles neto 6256 REGULAR
Inventarios netos 940 Crédito mercantil 542 EXCESO DE ACTIVOS SIN USAR
Pagos anticipados 169 Otros activos netos 1075
Instrumentos financieros derivados 377

TOTAL DE LA OPERACIÓN -7107

GENERACION OPERATIVA NETA -1438 A

FINANCIAMIENTO
MAS ORIGENES DE FINANCIAMIENTO 15197
Porción circulante de deuda a LP 616
Otras cuentas por pagar y pasivos acumulados 1278
Cuentas por pagar partes relacionadas 102
Impuesto sobre la renta por pagar 30 MALO
PTU por pagar 101 LA DEUDA A LARGO PLAZO AUMENTA
Deuda a Largo plazo 11195
Otros pasivos a largo plazo 704
Utilidades o perdidas actuariales 560
Participacion no controladora 611

MENOS APLICACIONES DE FINANCIAMIENTO 6353

Utilidades Retenidas/Acum 2404

Beneficios a empleados y prevision social 281 REGULAR
Reserva para recompra de acciones 53 MUCHAS UTILIDADES RETENIDAS
Efecto acumulado conv. Op. Ext. 3115
Variacion neta inst de cobertura fe 500

TOTAL FINANCIAMIENTO 8844 B

MAS ORIGENES DE INVERSION 856

Instrumentos financieros derivados 856 REGULAR

MENOS APLICACIONES DE INVERSION 16901

Propiedades planta y equipo 8388
Inversiones en acciones cías asociadas 640 REGULAR
Instrumentos financieros derivados 3352 EXCESO DE INVERSION EN PROPIEDADES Y EQUIPO
Instrumentos financieros derivados 131
TOTAL DE INVERSION -16045 C

AUMENTO O DISMINUCION DE EFECTIVO -8639 402

EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 6814
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 7216
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2.- RAZONES DE SOLVENCIA y APALANCAMIENTO LECTURA, ANÁLISIS Y POSIBLES SOLUCIONES

PRODUCTORA DE ALIMENTOS S.A DE C.V 2023
SOLVENCIA CIRCULANTE 42490 /48655= 0.8732
LECTURA: POR CADA PESO DE DEUDA SE TIENEN 87 CENTAVOS PARA ACERLE FRENTE A LA DEUDA
JUICIO: REGULAR YA QUE SI ME EXIGIERAN PAGAR LOS PASIVO A LP ME FALTARIAN 13 CENTAVOS PARA HACERLO
SOLUCIONES: COBRAR LAS DEUDAS QUE SE TENGAN PARA ASI PAGAR A LOS PROVEEDORES
PROMOVER LAS VENTAS
SOLVENCIA INMEDIATA: 7216 /48655= 0.1483
LECTURA: POR CADA PESO DE DEUDA SE TIENEN 14 CENTAVOS PARA ACERLE FRENTE A LA DEUDA DE FORMA INMEDITA
JUICIO: MUY MALO YA QUE NO SE TIENE NI LA MITAD DEL PESO PARA HACER FRENTE DE MANERA INMEDITA A LA DEUDA
SOLUCIONES: AUMENTAR LAS VENTAS EN EFECTIVO
CAMBIO DE POLITICAS PARA DAR CREDITOS
APALANCAMIENTO RAZONES FINANCIERAS

SOBRE ACTIVO PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 18225/259249= 0.0702

LECTURA: POR CADA PESO EN ACTIVO TOTAL SE TIENEN 07 CENTAVOS DE DEUDA EN PASIVO TOTAL
JUICIO: MUY BUENO, HAY UNA DEUDA MINIMA QUE NO COBREPASA NI LOS 10 CENTAVOS
SOLUCIONES: SEGUIR DE LA MISMA FORMA

SOBRE CAPITAL PASIVO TOTAL/CAPITAL CONTABLE 18225/77024= 0.2366

LECTURA: POR CADA PESO INVERTIDO EN CAPITAL SE TIENEN 23 CENTAVOS DE DEUDA EN PASIVO TOTAL
JUICIO: REGULAR NO SOBREPASA LO QUE SE TIENE LA DEUDA
SOLUCIONES: PAGAR CON ACTIVOS LA DEUDA

ORIGEN A PCP PASIVO A CP/CAP CONTABLE 48655/77024= 0.6316

LECTURA: POR CADA PESO EN CAPITAL CONTABLE SE OBTIENE 63 CENTAVOS DE DEUDA EN PASIVO A CORTO PLAZO
JUICIO: REGULAR YA QUE LA DEUDA ES DE MAS DE LA MITAD DEL PESO
SOLUCIONES: PAGAR CON ACTIVOS

ORIGEN A PLP PASIVO LP/ CAPITAL CONTABLE 133570/77024= 1.73

LECTURA: POR CADA PESO EN CAPITAL CONTABLE SE TIENE 1.73 PESOS DE DEUDA EN PASIVO A LARGO PLAZO
JUICIO: MALO YA QUE SOBREPASA LA DEUDA DE LO QUE SE TIENE
SOLUCIONES: PAGAR CON LOS ACTIVOS Y PEDIR A INVERSIONISTAS PARA SALDAR LA DEUDA

PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR

: SALDO I DE CTASX COBRAR+SALDO FINAL DE CUENTAS X COBRAR/2
24069+24806/2= 24437.5
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3.- RAZONES DE ESTABILIDAD, LECTURA, ANÁLISIS Y POSIBLES SOLUCIONES

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR VENTAS NETAS A CREDITO/PROMEDIO DE CUENTAS X COBRAR

VECES AL AÑO: 176041/24437.5= 7.2037 AL AÑO
CONVERTIBILIDAD A DIAS: 360/7.2037= 49.97 DIAS
LECTURA: LAS CUENTAS X COBRAR TIENEN UNA ROTACION DE 7.20 VECES AL AÑO LO QUE SIGNIFICA QUE
TIENE ROTACION DE 49.97 DIAS
JUICIO: REGULAR, TARDAN MAS DE UN MES EN COBRAR
SOLUCIONES: ACELERAR EL TIEMPO DE COBRO

ROTACION DE INVENTARIOS COSTO DE VENTAS/PROMEDIO DE INVENTARIO

VECES AL AÑO: 124763/7898=15.79
CONVERTIBILIDAD A DIAS: 360/15.79= 22.79
LECTURA: LA ROTACION DE LOS INVENTARIOS FUE DE 15.79 VECES AL AÑO Y EL INVENTARIO
TARDA 22.79 DIAS EN COLOCAR EL PRODUCTO EN EL MERCADO
JUICIO: MALO TARDA DEMASIDO EN SALIR EL PRODUCTO AL MERCADO
SOLUCIONES: ANALIZAR LAS RAZONES POR LAS QUE SE TARDAN TANTO

ROTACION DE CUENTAS X PAGAR COMPRAS A CREDITO/PROMEDIO DE CUENTASX PAGAR

VECES AL AÑO: 84080/35448 2.37
CONVERTIBILIDAD A DIAS: 360/2.37 151.89
LECTURA: LAS CUENTAS POR PAGAR TIENEN UNA ROTACION DE 2.37VECES AL AÑO
LO QUE SIGNIFICA QUE TIENEN ROTACION DE 151.89 DIAS
JUICIO: MUY MALO LLEVA CASI LA MITAD DEL AÑO EN PAGAR
SOLUCIONES: ACELERAR LOS PAGOS Y DAR FACILIDADES

PROMEDIO DE INVENTARIO
INV INI+INV FIN/2
7428+8368/2=7898

PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR

: SALDO I DE CTASX PAGAR+SALDO FINAL DE CUENTAS X PAGAR/2
16652+18796=35448
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4.- RAZONES DE RENTABILIDAD, LECTURA, ANÁLSIS Y POSIBLES SOLUCIONES

PRUEBA DE ACIDO ACTIVO CIRCULANTE-INVENTARIO/PASIVO A CP
PRUEBA DE ACIDO 34122/48655=0.70
LECTURA: POR CADA PESO DE DEUDA SE TIENE 70 CENTAVOS PARA
HACERLE FRENTE SIN CONSIDERAR EL INVENTARIO
JUICIO: REGULAR SE TIENE MENOS DE UN PESO PARA HACER FRENTE A LA DEUDA
SOLUCIONES: AUMENTAR EL PRECIO DE VENTA

RENDIMIENTO S/VTA UTILIDADES NETAS/VENTAS NETAS

RENDIMIENTO S/VTA 5669/267515= 0.021
LECTURA: POR CADA PESO VENDIDO SE OBTIENEN 02 CENTAVOS DE UTILIDAD
JUICIO: MUY MALO EL RENDIMIENTO ES MUY BAJO
SOLUCIONES: AUMENTAR EL PRECIO DE VENTA, DISMINUIR LOS COSTOS Y DISMINUIR LOS GASTOS

COSTO DE VTAS/ VENTAS 124763/267515= 0.46

LECTURA: POR CADA PESO DE VENTAS SE OBTIENE .46 CENTAVOS DE COSTO DE VENTAS
JUICIO: REGULAR YA QUE DEBERIA SER MENOR A UN 30 % EN ALIMENTOS
SOLUCIONES: AUMENTAR LAS VENTAS, CAMBIAR DE PROVEEDORES CON UNA MISMA CALIDAD

GASTO DE OPERACION/VENTAS 102801/267515=.38

LECTURA: POR CADA PESO QUE SE VENDE SE PAGAN 38 CENTAVOS DE GASTOS DE OPERACIÓN
JUICIO: MALO YA QUE SUPERA EL 30 % SOLO EN GASTOS DE OPERACIÓN
SOLUCIONES: DISMINUIR LOS GASTOS DESTINADOS A DISTRIBUCION Y VENTAS DEL PRODUCTO

RENDIMIENTO S/INVERSION UTILIDAD NETA/TOTAL ACTIVO 5669/259249=0.021

LECTURA: POR CADA PESO INVERTIDO SE OBTIENE UNA UTILIDAD DE 0.021 CENTAVOS
JUICIO: MUY MAL TENEMOS UNA RENTABILIDAD SUMAMENTE ESCAZA
SOLUCIONES: AUMENTAR LAS VENTAS

ROTACION DE ACTIVOS VENTAS/ACTIVO FIJO 267515/216759= 1.23

LECTURA: POR CADA PESO DE ACTIVO SE GENERA 1.23 PESOS DE VENTA
JUICIO: MUY BUENO YA QUE SE GENERA MAS DEL PESO DE VENTA
SOLUCIONES: VENDER MAS Y USAR LOS ACTIVOS
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5.- DETERMINAR LOS PORCIENTOS INTEGRALES DE LOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

POR RAZONES Y GENERAR UNA OPINIÓN DE LOS MISMOS

PRODUCTORA DE ALIMENTOS S.A. DE C.V

Estado de Situación Financiera
Ejercicios 2023 y 2022
(millones de pesos)

ACTIVO 2023 2022

CIRCULANTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 7216 6814
Cuentas por cobrar netas 24806 24069
Inventarios netos 8368 7428
Pagos anticipados 975 806
Instrumentos financieros derivados 682 305
Depositos en cuentas de garantía 417 1140
Activos mantenidos para su venta 26 148
Total activo circulante 42490 40710

NO CIRCULANTE
Cuentas por cobrar a largo plazo 557 807
Propiedades planta y equipo 82972 74584
Inversiones en acciones cías asociadas 2764 2124
Instrumentos financieros derivados 2592 3448
Impuestos a la utilidad diferidos 6288 9779
Activo intangibles neto 56194 49938
Crédito mercantil 63426 62884
Otros activos netos 1966 891
Total activo fijo 216759 204455

SUMA TOTAL DE ACTIVO 259249 245165

PASIVO

A CORTO PLAZO
Porción circulante de deuda a LP 2766 2150
Cuentas por pagar a Proveedores 18796 16652
Otras cuentas por pagar y pasivos acumulados
23538 22260
Cuentas por pagar partes relacionadas 955 853
Impuesto sobre la renta por pagar 1073 1043
PTU por pagar 1286 1185
Instrumentos financieros derivados 241 372

Total pasivo circulante 48655 44515

A LARGO PLAZO
Deuda a Largo plazo 91546 80351
Instrumentos financieros derivados 0 3352
Beneficios a empleados y prevision social 30636 30917
Impuesto a la utilidad diferidos 4682 4952
Otros pasivos a largo plazo 6706 6002
Total pasivo fijo 133570 125574

SUMA TOTAL DE PASIVO 182225 170089

CAPITAL CONTABLE
Capital social 4227 4227
Reserva para recompra de acciones 667 720
Utilidades Retenidas/Acum 54511 50147
Utilidad del ejercicio 5669 6768
Efecto acumulado conv. Op. Ext. 7144 10259
Utilidades o perdidas actuariales 459 -101
Variacion neta inst de cobertura fe 90 -590
Participacion no controladora 4257 3646
Total capital contable 77024 75076

SUMA PASIVO + CAPITAL 259249 245165

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6.- DETERMINAR LOS PORCIENTOS INTEGRALES POR FACTOR DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS
Y GENERAR UNA OPINIÓN DE LOS MISMOS

Productora de Alimentos S.A. de C.V.

Estado de resultados ejercicios 2023 y 2022
%
2023
100%
Ventas 267515 21%
Costo de Ventas 124763 18%
Utilidad Bruta 142752
0.21%
Gastos Generales 125280 0.26%
Distribución y venta 102801 1%
Administración 18388 9%
Gastos de integración 2929 1%
Otros gastos neto 1162
1%
Utilidad de operación 17472
4.60%
Costos financieros 5755 4.50%
Intereses a cargo 5872 0
Intereses ganados -314 0
Ganancia operdida cambiaria neta 118 0
Ganancia por posición monetaria 79
2.20%
Utilidad antes de participación 11717 0
Participacion en los resultados de cías asociadas 234 2%
Utilidad antes de impuestos 11951 4.25%
Impuesto 6282 4.75%
Utilidad consolidada 5669 100%

ANALISIS

CUENTAS

Costo de Ventas 21
JUICIO MALO
JUSTIFICACION COSTO DE VENTAS MUY ELEVADO
SOLUCIONES VENDER MAS
Utilidad Bruta 18
JUICIO BUENA
JUSTIFICACION MAS DE UN 15 PORCIENTO DE UTILIDAD BRUTA
SOLUCIONES AUMENTAR LAS VENTAS
Gastos Generales 0.21
JUICIO BUENO
JUSTIFICACION NO SE SOBREPASAN LOS GASTOS
SOLUCIONES DISMINUIR GASTOS DE OPERACION
Otros gastos neto 11.26
JUICIO MALO
JUSTIFICACION EXCESO DE GASTOS DE ADMINISTRACION
SOLUCIONES REDUCIR PRESUPUESTO PARA AREAS ADMINISTRATIVAS
Utilidad de operación 1
JUICIO REGULAR
JUSTIFICACION POCA UTILIDAD DE OPERACIÓN
SOLUCIONES AHORRAR MAS EN GASTOS DE OPERACIÓN
Intereses a cargo Y ganados 4.5
JUICIO MALO
JUSTIFICACION AUMENTARON LOS INTERESES
SOLUCIONES PAGAR LAS DEUDAS
Utilidad antes de impuestos 2
JUICIO REGULAR
JUSTIFICACION POCA UTILIDAD ANTES DE IMP
SOLUCIONES GENERAR MAS VENTAS
Utilidad consolidada 4.75
JUICIO REGULAR
JUSTIFICACION NO HAY LA UTILIDAD QUE SE DESEA
SOLUCIONES VENDER MAS Y ANALIZAR LAS POSIBLES CAUSAS
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CONCLUSION
7.- EMITIR UNA OPINIÓN GENERAL Y SUS AREAS DE OPORTUNIDAD Y POSIBLES SOLUCIONES

AUNQUE LA EMPRES TIENE UN FLUJO POSITIVO EN LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS Y DE FINANCIAMIENTO ,

LAS DE INVERSION SE LLEVARON UNA CANTIDAD SIGNIFICATIVA DE EFECTIVO SIENDO ESA LA RAZON DE DISMINUCION NETA
DEL EFECTIVO PARA EL AÑO 2023
POR OTRO LADO EL CAPITAL SOCIAL NO TUVO VARIACION , SE AUMENTO LAS UTILIDADES RETENIDAS SIENDO ALGO POSITIVO
PARA EL CAPITAL CONTABLE, PERO EN EL LADO NEGATIVO LAS OPERACIONES EXTRANJERAS Y LA POCA UTILIDAD DEL EJERCICIO
REDUJERON EL CAPITAL CONTABLE.SOLUCIONES: POR LO CUAL ES DE VITAL IMPORTANCIA ANALIZAR LA SITUACION DE LAS INVERSIONES
PARA EVITAR DESVIACIONES DE CAPITAL.