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UNIVERSIDAD REGIONAL DEL SURESTE
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS
SOCIALES DERECHO DE SEGURIDAD SOCIAL AGOSTO-DICIEMBRE
“REPORTE DE LECTURA”
ESTUDIANTE: MORALES PÉREZ JANET MICHELL
GRADO Y GRUPO: 7ºA
DOCENTE: TORRES JUAREZ DAVID
FECHA DE ENTREGA __24_ DE _OCTUBRE__ DE 2024
1 Las circulares en el contexto del Código Fiscal de la Federación (CFF) de México son instrumentos que emite la autoridad fiscal para aclarar, interpretar o explicar el contenido de las leyes fiscales.
Las circulares no son leyes, sino guías administrativas. Tienen como objetivo orientar a los contribuyentes y a los funcionarios fiscales sobre la interpretación y aplicación de las disposiciones fiscales.
El CFF establece que las autoridades fiscales pueden emitir circulares para dar a conocer criterios de interpretación. Estas circulares se fundamentan en el principio de legalidad y deben estar alineadas con lo que establece la ley. Aunque las circulares pueden ser consideradas como documentos informativos, su contenido puede tener efectos en la conducta de los contribuyentes. Si un contribuyente actúa de acuerdo con lo que establece una circular, puede tener una defensa válida ante una posible revisión o sanción.
Las circulares no pueden contradecir lo que establece la ley. En caso de conflicto
entre una circular y una disposición del CFF o de otras leyes fiscales, prevalecerá la norma legal.
Algunas circulares pueden establecer criterios generales que la administración fiscal
seguirá en sus actuaciones, lo que puede ayudar a dar certeza a los contribuyentes sobre cómo serán tratados.
Las circulares pueden ser impugnadas ante los tribunales si se considera que violan derechos fundamentales o que se apartan de lo que establece la ley. Sin embargo, el éxito de estas impugnaciones dependerá del caso concreto y de los argumentos presentados.
Las autoridades fiscales pueden modificar o derogar circulares anteriores. Es
importante que los contribuyentes se mantengan informados sobre estas actualizaciones, ya que pueden afectar sus obligaciones fiscales.
2 En ocasiones, las circulares pueden estar sujetas a un proceso de consulta pública antes de su emisión, lo que permite a los contribuyentes y a otros interesados opinar sobre su contenido.
En resumen, aunque las circulares del CFF no tienen la misma fuerza que una ley, su validez y aplicabilidad son relevantes en el marco administrativo fiscal, proporcionando orientación y claridad a las normas que rigen la materia. Es recomendable que los contribuyentes las revisen y las tomen en cuenta en su planeación y cumplimiento fiscal.
La reconsideración fiscal es un procedimiento establecido en el Código Fiscal de la
Federación (CFF) de México que permite a los contribuyentes solicitar una revisión de ciertos actos administrativos que les afectan, como determinaciones de impuestos, resoluciones o sanciones.
La reconsideración fiscal es un mecanismo administrativo que busca permitir a los
contribuyentes impugnar resoluciones de la administración fiscal antes de llegar a instancias judiciales. Su objetivo es dar una segunda oportunidad para corregir errores, evitar controversias y garantizar el derecho de defensa del contribuyente.
El CFF establece los lineamientos para la presentación de solicitudes de
reconsideración en sus artículos específicos, que regulan el procedimiento, los plazos y los requisitos necesarios.
La reconsideración puede solicitarse en casos como:
• Resoluciones que determinen un crédito fiscal.
• Actos administrativos que impongan multas o sanciones.
• Resoluciones que afecten derechos del contribuyente en materia de
cumplimiento fiscal.
3 PROCEDIMIENTO:
A. Presentación de la Solicitud: El contribuyente debe presentar su solicitud
ante la autoridad fiscal que emitió el acto impugnado. Esta solicitud debe incluir los fundamentos de hecho y de derecho, así como la documentación necesaria. B. Plazo: Generalmente, la solicitud debe presentarse dentro de un plazo específico después de que se haya notificado el acto administrativo. Este plazo suele ser de 30 días. C. Análisis de la Solicitud: La autoridad fiscal revisa la solicitud y determina si procede o no la reconsideración.
RESOLUCIÓN:
I. La autoridad fiscal tiene un plazo para emitir una respuesta a la solicitud de
reconsideración. Si se determina que hay motivos para reconsiderar el acto impugnado, se puede modificar o revocar la resolución original. II. Si se desestima la solicitud, el contribuyente puede optar por impugnar dicha resolución ante instancias judiciales.
La reconsideración no es un juicio contencioso, sino un proceso administrativo. Esto
implica que no se trata de un litigio en el sentido tradicional, y la autoridad fiscal tiene un papel proactivo en la revisión de sus propios actos.
La reconsideración permite a los contribuyentes:
• Evitar el desgaste que implica un juicio.
• Conservar una relación más fluida con la administración fiscal.
• Buscar soluciones más rápidas a conflictos tributarios.
• Es importante señalar que no todos los actos administrativos son
susceptibles de reconsideración. El CFF establece ciertos límites y condiciones, por lo que los contribuyentes deben estar atentos a las disposiciones específicas.
4 • En resumen, la reconsideración fiscal es un mecanismo valioso en el marco del CFF que promueve un diálogo entre los contribuyentes y la administración fiscal, permitiendo la corrección de errores y garantizando el respeto a los derechos de los contribuyentes en el ámbito fiscal.
