La empresa ORDENADORES YA, S.L., que se dedica a la venta de componentes y hardware (ordenadores, impresoras, etc.

), así como a las reparaciones, presenta la siguiente información sobre su constitución a 1 de enero:
BANCOS 5.000 €
CAJA 800 €
MOBILIARIO 18.000 €
VEHÍCULO 10.000 €
PRESTAMO LARGO 15.000
PLAZO (L/P)
€

Asimismo, durante el primer trimestre de 2015, se han realizado las siguientes operaciones:
1) Un nuevo socio aporta 5.000€ que ingresa el 2 de enero en la cuenta corriente que la empresa tiene en el Banco WWW.
2) Se paga el alquiler del local, el día 3 de cada mes, por un importe de 1.000€ + IVA (21%).
3) Se compran componentes el 10 de enero por 4.000€ + IVA (21%), se paga el 50% al contado al día siguiente y el resto se paga el 10 del mes siguiente.
4) El 8 de febrero se repara un ordenador y se cobran 500€ al contado, de los cuales 86,73€ se corresponden con el IVA.
Actividad A: Determinar la información relevante para la contabilidad de cada operación
SITUACIÓN A 1 ENERO 2015
BANCOS 5.000 €
CAJA 800 €
MOBILIARIO 18.000 €
ELEMENTOS DE TRANSPORTE 10.000 €
PRESTAMO LARGO PLAZO (L/P) 15.000 €

1) Clasifica las cuentas en Activo y Pasivo (Corriente y No corriente)

Completa el cuadro adjunto con los nombres de las cuentas (SIGUE EL EJEMPLO)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO PRESTAMO L/P
ELEMENTOS DE TRANSPORTE

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

BANCOS
CAJA

2) Determinar el Patrimonio Neto de la Empresa

Patrimonio Neto= Activo-Pasivo

El patrimonio neto de la empresa asciende a 18,800,00€ ACTIVO PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE 28.000,00 € PATRIMONIO NETO 18.800,00 €
MOBILIARIO 18.000,00 € PASIVO NO CORRIENTE 15000
ELEMENTOS DE TRANSPORTE 10.000,00 € PRESTAMO L/P 15000

ACTIVO CORRIENTE 5.800,00 €

BANCOS 5.000,00 € PASIVO CORRIENTE
CAJA 800,00 €
Actividad B: Identificar distintos elementos patrimoniales y contabilizarlos
Actividad C: Identificar ingresos y gastos y contabilizarlos

1) Realizamos el asiento de constitución de la contabilidad (Pon solo los Importes)

Partiendo de la situación a 1 de enero y sabiendo además que el Capital Social de la empresa es 18800€
(Recuerda que has calculado antes el Patrimonio Neto, que en este caso es el Capital Social de la empresa)

FECHA CUENTA CÓDIGO IMPORTE CUENTA CÓDIGO IMPORTE

01/01/2015 CAJA EUROS 570 800,00 € CAPITAL SOCIAL 100 18.800,00 €
BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 5.000,00 € A DEUDAS L.P. CON ENTIDADES CRÉD 170 15.000,00 €
MOBILIARIO 216 18.000,00 €
ELEMENTOS DE TRANSPORTE 218 10.000,00 €

Te recuerdo las operaciones que ha realizado la empresa durante el primer trimestre de 2015:
1) Un nuevo socio aporta 5.000€ que ingresa el 2 de enero en la cuenta corriente que la empresa tiene en el Banco WWW.
2) Se paga el alquiler del local, el día 3 de cada mes, por un importe de 1.000€ + IVA (21%).
3) Se compran componentes el 10 de enero por 4.000€ + IVA (21%), se paga el 50% al contado al día siguiente y el resto se paga el 10 del mes siguiente.
4) El 8 de febrero se repara un ordenador y se cobran 500€ al contado, de los cuales 86,73€ se corresponden con el IVA.

LIBRO DIARIO DEL 1ER TRIMESTRE DE 2015

A continuación, se deben realizar los asientos contables del primer trimestre de 2015, ordenados por fechas y estableciendo el número de operación.
La operación Nº 1 está contabilizada por completo, el resto de asientos deberás completarlos (en unos casos falta solo el importe, en otros cuenta e importe,…)
Para ayudarte, existe un "desplegable" donde seleccionarás el nombre de la Cuenta y automáticamente te saldrá su Código.
2) Cumplimenta todos los datos que faltan. Tienes una pequeña ayuda, puedes seleccionar el nombre de la cuenta y automáticamente te sale al lado el código)

FECHA OPERACIÓN Nº CUENTA (DEBE) CÓDIGO IMPORTE (€) CUENTA (HABER) CÓDIGO IMPORTE (€)
02/01/2015 1 BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 5.000,00 € A CAPITAL SOCIAL 100 5.000,00 €
03/01/2015 2 (enero) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621 1.000,00 €
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472 210,00 € A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 1.210,00 €
10/01/2015 3 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS 602 4.000,00 €
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472 840,00 € A PROVEEDORES 400 4.840,00 €
11/01/2015 3 PROVEEDORES 400 2.420,00 € A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 1.210,00 €
03/02/2015 2 (febrero) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621 1.000,00 €
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472 210,00 € A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 1.210,00 €
08/02/2015 4 CAJA EUROS 570 500,00 € A PRESTACIONES DE SERVICIOS 705 413,27 €
H.P. IVA REPERCUTIDO 477 86,73 €
10/02/2015 3 PROVEEDORES 400 2.420,00 € A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 2.420,00 €
03/03/2015 2 (marzo) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621 1.000,00 € A
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472 210,00 € BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572 1.210,00 €
Actividad D: Obtener los libros mayores de las distintas cuentas contables
En este apartado, debes reflejar los movimientos que han tenido las cuentas que hemos utilizado en los asientos de las Actividades B y C
Según introduzcas los importes, te calculará automáticamente los totales, como suma de movimientos del Debe y del Haber, y el Saldo, como diferencia entre el total del Debe y del Haber, mira como ejemplo "Mobiliario"

MOBILIARIO (216) EL. TRANSPORTE (218) BANCOS (572) CAJA (570) HP IVA SOPORTADO (472)
18000 10000 5000 1210 800 210
5000 2420 500 840
1210 210
2420 210
1210
Totales 18000 0 Totales 10000 0 Totales 10000 8470 Totales 1300 0 Totales 1470 0

Saldo = 18000 Saldo = 10000 Saldo = 1530 Saldo = 1300 Saldo = 1470

PREST. SERVICIOS (705) HP IVA REPERCUTIDO (477) PROVEEDORES (400) COMPRAS OTROS APROV. (602) CAPITAL SOCIAL (100)
413,27 86,73 2420 4840 4000 18800
2420 5000

Totales 0 413,27 Totales 0 86,73 Totales 4840 4840 Totales 4000 0 Totales 0 23800

Saldo = -413,27 Saldo = -86,73 Saldo = 0 Saldo = 4000 Saldo = -23800

ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES (621) DEUDAS L.P. CON ENTIDADES CRÉD (170)

1000 15000
1000
1000

Totales 3000 0 Totales 0 15000

Saldo = 3000 Saldo = -15000

Actividad E: Formular un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias simplificada
En este apartado vas a realizar 3 actividades, siguiendo el orden contable.
En esta "Hoja" o pestaña (E-1), vas a realizar la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Asiento de Regularización

1) Elaboración de la cuenta de Pérdidas y Ganancias del primer trimestre de 2015

Traslada los gastos e ingresos de ORDENADORES YA, S.L. al modelo abreviado de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias 2) Elaboración del Asiento de Regularización
ATENCION: En este caso, no hay Resultado Financiero (B), ni Impuestos sobre beneficios Recuerda que ahora debes saldar las cuentas de ingresos y gastos y traspasar sus saldos a la cuenta Resultado del ejercicio (129)
MODELO ABREVIADO DE CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS Cuentas de nuevo con un "desplegable" donde seleccionarás el nombre de la Cuenta y automáticamente te saldrá su Código.
1. Importe neto de la cifra de negocios 413,27 CUENTA (DEBE) CÓDIGO IMPORTE (€) A CUENTA (HABER) CÓDIGO IMPORTE (€)
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación RESULTADO DEL EJERCICIO 129 7.000,00 € ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621 3.000,00 €
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS
602 4.000,00 €
4. Aprovisionamientos -4000 PRESTACIONES DE SERVICIOS 705 413,27 RESULTADO DEL EJERCICIO 129 413,27
5. Otros ingresos de explotación #N/D #N/D
6. Gastos de personal #N/D #N/D
7. Otros gastos de explotación -3000 #N/D #N/D
8. Amortización del inmovilizado #N/D #N/D
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras #N/D #N/D
10. Excesos de provisiones #N/D #N/D
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado #N/D #N/D
A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) -6586,73 #N/D #N/D
12. Ingresos financieros #N/D #N/D
13. Gastos financieros #N/D #N/D
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros #N/D #N/D
15. Diferencias de cambio #N/D #N/D
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros #N/D #N/D
B) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) 0 #N/D #N/D
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) -6586,73 #N/D #N/D
17. Impuestos sobre beneficios 0 #N/D #N/D
D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+ 17) -6586,73 #N/D #N/D

3) Elabora el Balance Final

ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Actividad E: Formular un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias simplificada
En esta "Hoja" o pestaña (E-2), vas a realizar el Balance Final a 31 de marzo de 2015

ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO 17.213,27 €
MOBILIARIO 18.000,00 € CAPITAL SOCIAL 23.800,00 €
ELEMENTOS DE TRANSPORTE 10.000,00 € RESULTADO EJERCICIO - 6.586,73 €

PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS A L/P 15.000,00 €
Total Activo No Corriente 28.000,00 € Total Pasivo No Corriente 15.000,00 €
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA 1.300,00 € HP IVA SOPORTADO 1.470,00 €
BANCOS 1.530,00 € HP IVA REPERCUTIDO - 83,76 €

Total Activo Corriente 2.830,00 € Total Pasivo Corriente 1.386,24 €

TOTAL 30.830,00 € TOTAL 33.599,51 €
Codigo Nombre Activo
100 CAPITAL SOCIAL 100 Pasivo
112 RESERVA LEGAL 112 Patrimonio Neto
113 RESERVAS VOLUNTARIAS 113
120 REMANENTE 120
129 RESULTADO DEL EJERCICIO 129
170 DEUDAS L.P. CON ENTIDADES CRÉD 170
216 MOBILIARIO 216
218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 218
221 INVERSIONES EN CONSTRUCCIONES 221
242 CRÉDITO L.P. PARTES VINCULADAS 242
281 AMORT.ACUM.INMOVILIZADO MATERI 281
282 AMORT.ACUM.INVERSIONES INMOBIL 282
400 PROVEEDORES 400
407 ANTICIPOS A PROVEEDORES 407
410 ACREEDORES POR PRESTACION DE 410
417 ANTICIPOS A ACREEDORES 417
430 CLIENTES 430
436 CLIENTES DE DUDOSO COBRO 436
440 DEUDORES 440
470 HACIENDA PUBLICA, DEUDORA 470
472 HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472
473 H.P. RETENCIONES Y PAGOS A CUE 473
475 HACIENDA PUBLICA, ACREEDOR 475
477 H.P. IVA REPERCUTIDO 477
490 DETERIORO VALOR CRÉD.OPERA.COM 490
520 DEUDAS C.P. CON ENTIDADES DE C 520
551 C/C CON SOCIOS Y ADMINISTRADOR 551
555 PARTIDAS PDTES. DE APLICACION 555
560 FIANZAS RECIBIDAS A C.P. 560
570 CAJA EUROS 570
572 BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
600 COMPRAS DE MERCADERIAS 600
602 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS 602
621 ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621
622 REPARACIONES Y CONSERVACION 622
623 SERVICIOS DE PROFESIONALES IND 623
624 TRANSPORTES 624
625 PRIMAS DE SEGUROS 625
626 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARE 626
627 PUBLIC.,PROPAGANDA Y RELACIONE 627
628 SUMINISTROS 628
629 OTROS SERVICIOS 629
630 IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 630
631 OTROS TRIBUTOS 631
662 INTERESES DE DEUDAS 662
669 OTROS GASTOS FINANCIEROS 669
682 AMORTIZACIÓN INVERSIONES INMOB 682
694 PÉRD.DETERIORO CRÉDITOS OPERAC. COMERCIALES 694
705 PRESTACIONES DE SERVICIOS 705
752 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 752
756 INDEMNIZACIONES SEGUROS 756
759 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSO 759
769 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 769
771 BENEFICIOS DE INMOVILIZADO MAT 771
778 INGRESOS EXCEPCIONALES 778
794 REVERSIÓN DETERIORO CRÉDITOS COMERCIALES 794
trimonio Neto