% de Participación Pérdida en Compañía Subsidiaria

Pérdida en el Ejercicios Subsidiaria

Ventas Q 87,000.00
Inventario I Q 17,000.00
(+) Compras Q 55,000.00
Mercadería disponible Q 72,000.00
(-) Inventario II Q 25,000.00
Costos de ventas Q 47,000.00
Ganancia marginal Q 40,000.00
(-) Gastos de operación
Gastos Q 41,000.00
Pérdida del ejercicio -Q 1,000.00

100% 80% 20%

Capital Q 124,000.00 Q 99,200.00 Q 24,800.00
Ganancias no distribuidas Q 6,000.00 Q 4,800.00 Q 1,200.00
(-) Pérdida del ejercicio -Q 1,000.00 -Q 800.00 -Q 200.00
(-) Dividendos pagados -Q 2,000.00 -Q 1,600.00 -Q 400.00
Valor en libros Q 127,000.00 Q 101,600.00 Q 25,400.00
Inversión en acciones Cía B Q 114,375.00
Crédito por consolidación Q 12,775.00

ELIMINACIONES DEBE HABER

1 Recargo Inventario I (Aumentos y disminucioneQ 1,300.00
Inventario I (Estado de Resultados) Q 1,300.00

2 Ganancias no distribuidas Saldo I Matriz Q 1,200.00

Inventario I (Estado de Resultados) Q 1,200.00

3 Inventario II (Estado de Resultados) Q 3,600.00 1. El recargo en el inventario

Inventario II (Estado de Situación Financiera) Q 3,600.00 2. El recargo en el inventario

4 Ventas Q 25,000.00
Compras Q 25,000.00

5 Cuentas por pagar Q 5,000.00

Cuentas por cobrar Q 5,000.00

6 Documentos descontados Q 3,200.00

Documentos por pagar Q 3,200.00

7 Documentos por pagar Q 3,200.00

Documentos por cobrar Q 3,200.00
 8 Anticipo por pagar A Q 4,000.00
Anticipo por cobrar B Q 4,000.00

9 Anticipo por pagar B Q 3,500.00

Anticipo por cobrar A Q 3,500.00

10 Documentos por pagar A Q 5,000.00

Documentos por cobrar B Q 5,000.00

Calculo de la Minoría en el Estado de Resultados

Pérdidad de subsidiaria Q 1,000.00
(-) Recargo en el Inventario I -Q 1,300.00
(+) Recargo en el Inventario II Q 2,100.00
Pérdida neta Q 1,800.00

Participación de la minoria Q 360.00

Calculo de la Minoría en el Estado de Situación Financiera

Capital Q 124,000.00
Ganancias no distribuidas Q 3,000.00
Saldo I Q 6,000.00
(-) Pérdida en el ejercicio -Q 1,000.00
(-) Dividendos pagados -Q 2,000.00
(-) Recargo Inventario II Q 2,100.00
Total Q 124,900.00

Participación de la minoria Q 24,980.00

 Q 800.00 80% Matriz
Q 1,000.00 20% Subsidiaria

1. El recargo en el inventario final de la subsidiaria es de Q. 1,500.00

2. El recargo en el inventario final de la Matriz es de Q. 2,100.00
 Cía. Matriz Cía. Susidiaria
No. Cuentas
Debe Haber Debe Haber
1 Estado de Resultados
2 Ventas Q 137,500.00 Q 87,000.00
3 Inventario I Q 23,750.00 Q 17,000.00
4 Compras Q 70,000.00 Q 55,000.00
5 Inventario II Q 30,000.00 Q 25,000.00
6 Pérdida de Cía B Q 800.00
7 Gastos Q 37,500.00 Q 41,000.00
8 Minoria
9 Ganancia o pérdida Q 35,450.00 Q 1,000.00
10 Sumas Q 167,500.00 Q 167,500.00 Q 113,000.00 Q 113,000.00
11 Estado de Ganancias no Distribuidas
12 Saldo inicial Cía. Matriz Q 6,250.00
13 Saldo inicial Cía. Subsidiaria Q 6,000.00
14 Recargo Inventario I
15 Gananacia o pérdida Q 35,450.00 Q 1,000.00
16 Dividendos pagados Cía. Matriz Q 10,000.00
17 Dividendos pagados Cía. Subsidiaria Q 2,000.00
18 Saldo final Q 31,700.00 Q 3,000.00
19 Sumas Q 41,700.00 Q 41,700.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00
20 Estado de Situación Financiera
21 Caja Q 12,500.00 Q 10,000.00
22 Anticipo por cobrar Cía. B Q 4,000.00
23 Anticipo por cobrar Cía. A Q 3,500.00
22 Cuentas por cobrar Q 25,000.00 Q 16,500.00
23 Documentos por cobrar Q 31,250.00 Q 20,000.00
24 Documentos por cobrar Cía. B Q 5,000.00
25 Documentos por pagar Cía. A Q 5,000.00
26 Inversión en acciones de B Q 114,375.00
27 Inventarios Q 30,000.00 Q 25,000.00
28 Inversión en Bonos Q 3,500.00 Q 5,000.00
29 Propiedad, planta y equipo Q 125,000.00 Q 80,000.00
30 Anticipo por pagar Cía B Q 3,500.00
31 Anticipo por pagar Cía. A Q 4,000.00
32 Cuentas por pagar Q 9,375.00 Q 10,000.00
33 Documentos descontados Q 7,000.00
34 Bonos por pagar Q 21,600.00 Q 5,000.00
35 Otros pasivos Q 152,450.00 Q 9,000.00
36 Capital Cía. Matriz Q 125,000.00
37 Capital Cía. Subsidiaria Q 124,000.00
38 Ganancias no distribuidas Q 31,700.00 Q 3,000.00
39 Minoria
40 Sumas Q 350,625.00 Q 350,625.00 Q 160,000.00 Q 160,000.00
 Eliminaciones Minoria Estados Cosolidados
Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Q 25,000.00 Q 199,500.00
Q 2,500.00 Q 38,250.00
Q 25,000.00 Q 100,000.00
Q 3,600.00 Q 51,400.00
Q 800.00
Q 78,500.00
Q 360.00 Q 360.00
Q 28,600.00 Q 28,300.00 Q - Q 360.00 Q 34,510.00
Q 251,260.00 Q 251,260.00

Q 1,200.00 Q 5,050.00
Q 4,800.00 Q 1,200.00 Q -
Q 1,300.00 Q 260.00 Q 1,040.00
Q 28,600.00 Q 28,300.00 Q 360.00 Q 34,510.00
Q 10,000.00
Q 1,600.00 Q 400.00
Q 35,900.00 Q 29,900.00 Q 1,020.00 Q 1,200.00 Q 28,520.00
Q 39,560.00 Q 39,560.00

Q 22,500.00
Q 4,000.00 Q -
Q 3,500.00 Q -
Q 5,000.00 Q 36,500.00
Q 3,200.00 Q 48,050.00
Q 5,000.00 Q -
Q 5,000.00 Q -
Q 101,600.00 Q 12,775.00
Q 3,600.00 Q 51,400.00
Q 8,500.00
Q 205,000.00
Q 3,500.00 Q -
Q 4,000.00 Q -
Q 5,000.00 Q 14,375.00
Q 3,200.00 Q 3,800.00
Q 26,600.00
Q 161,450.00
Q 125,000.00
Q 99,200.00 Q 24,800.00 Q -
Q 35,900.00 Q 29,900.00 Q 1,020.00 Q 1,200.00 Q 28,520.00
Q 1,020.00 Q 26,000.00 Q 24,980.00
Q 155,800.00 Q 155,800.00 Q 384,725.00 Q 384,725.00
M
 Cía. A (Matriz) y Cía. B (Subsidiaria)
Estado de Resultados Consolidado
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en Quetzales)
Ventas Q 199,500.00
Costo de Ventas
Inventario I Q 38,250.00
(+) Compras Q 100,000.00
Mercadería disponible Q 138,250.00
(-) Inventario II Q 51,400.00 Q 86,850.00 (-)
Margen bruto Q 112,650.00
(-) Gastos de operación
Gastos Q 78,500.00
Ganancia en operación Q 34,150.00
(+) Minoria Q 360.00
Ganancia consolidada Q 34,510.00

Nota: Vea que en este ejercicio la ganancia consolidada cuadra con la ganancia de la hoja de trabajo,
pero por la pérdida no debemos colocar el valor de la minoría enel debe sino en el haber de la
columna de Estados Financieros consolidados
COMPARE CON EL EJERCICIO 5 EL VALOR DE LA MINORIA

(+)
 Cía. A (Matriz) y Cía. B (Subsidiaria)
Estado de Situación Financiera Cosolidado
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en Quetzales)
Activo
Corriente
Caja Q 22,500.00
Cuentas por cobrar Q 36,500.00
Documentos por cobrar Q 48,050.00
Documentos descontados Q 3,800.00 Q 44,250.00
Inventarios Q 51,400.00 Q 154,650.00
No corriente
Inversión en Bonos Q 8,500.00
Propiedad, planta y equipo Q 205,000.00
Crédito por consolidación Q 12,775.00 Q 226,275.00
Suma del activo Q 380,925.00
Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar Q 14,375.00
Otros pasivos Q 161,450.00 Q 175,825.00
No corriente
Bonos por pagar Q 26,600.00
Suma del pasivo Q 202,425.00
Capital
Capital Cía. Matriz Q 125,000.00
Ganancias no distribuidas Q 28,520.00 Q 153,520.00
Participación de la minoria Q 24,980.00
Suma igual al activo Q 380,925.00