Caso 4

la empresa se dedica a producir y comercializar productos con su marca lider
lo han contratado para que apoye en la planeación estrategica la empresa Fashion Cake
A continuación le presentan información relevante del mercado para su analisis que se presento en la reunion de
enero febrero marzo abril mayo

estacionalidad 6% 5% 14% 23% 4%
% de presupuesto alcanzado 99% 98% 97%
La junta directiva autorizó presupuesto en valores para el 2023 por un valor de 5,000,000$
El costo de produccion al final del mes de abril fue de 4.25 y este no vario en los meses anteriores:pero tendra un
Se espera que el precio suba mas en el mes de mayo 8%
Las ventas en los años anteriores fueron como la siguiente tabla indica
2018 2019 2020 2021 2022

Unidades vendidas 275,000.00 278,500.00 301,000.00 315,000.00 318,000.00
El margen de contribucion al final del mes de abril fue de 15.50

Los gastos de operaciones aprobados para la operación son del 6% de los ingresos totales
En el mes de septiembre se ampliara la capacidad instalada en la empresa, haciendo bajar el costo de operación
la empresa paga el 1 % de las utilidades de operación, que tiene esto es un impuesto especifico
para la cantifad de unidades, no redondee
La empresa opera en el regimen del 25 % del ISR
indique la utilidad del ejercicio y la cantidad de unidades de venta de produccio por mes y elabore los principales
Ventas
Unidades vendidas en años anteriores:

2018: 275,000
2019: 278,500
2020: 301,000
2021: 315,000
2022: 318,000
Presupuesto
Presupuesto autorizado para 2023: $5,000,000
Costos
Costo de producción en abril: $4.25

Incremento del costo de producción en mayo: 12%
Incremento del precio en mayo: 8%
Margen de contribución en abril: 15.50
Estacionalidad
Estacionalidad por mes:

Enero: 6%
Febrero: 5%
Marzo: 14%
Abril: 23%
Mayo: 4%
Junio: 5%
Julio: 5%
Agosto: 4%
Septiembre: 6%
Octubre: 12%
Noviembre: 13%
Diciembre: 14%
Gastos
Gastos de operación aprobados para la operación: 6% de los ingresos totales

Reducción de costos de operación a partir de octubre: 4%
Impuestos
ISR: 25%
Impuesto a las utilidades de operación: 1%
Análisis y cálculos:
1. Ventas totales para el 2023:
Para obtener una proyección de las unidades de venta para el 2023, se puede calcular
Promedio ponderado de crecimiento = ((2019/2018)*0.1) + ((2020/2019)*0.2) + ((202

Promedio ponderado de crecimiento = 0.09966
Proyección de unidades de venta para el 2023 = 318,000 * (1 + 0.09966) = 349,728 u
2. Estacionalidad de las ventas:
Para tener una idea de la cantidad de unidades que se podrían vender por mes, se pue
Ventas por mes = Ventas totales para el 2023 * Estacionalidad por mes
Ventas por mes = 349,728 * Estacionalidad por mes
A continuación se presenta una tabla con las ventas proyectadas por mes para el 2023
Ventas
Proyectad
Mes as
Enero 20.984
Febrero 17.486
Marzo 48.961
Abril 80.327
Mayo 13.989
Junio 17.486
Julio 17.486
Agosto 13.989
Septiembre 20984
Octubre 41967
Noviembre 45466
Diciembre 48961
3. Ingresos totales por ventas:
Para obtener los ingresos totales por ventas, se multiplica la cantidad de unidades ve
Precio de venta en mayo = Costo de producción en mayo * (1 + Incremento del precio

Precio de venta en mayo = 4.25 * (1 + 0.08) = $4.59
Ingresos totales por ventas = Unidades vendidas en mayo * Precio de venta en mayo
Ingresos totales por ventas = 13,989 * $4.59 = $64,083.51
A continuación se presenta una tabla con los ingresos totales proyectados por mes pa
Ventas
Proyectad Precio de Ingresos
Mes as Venta Totales
$89,256.0
Enero 20.984 $4.25
0
$74,468.5
Febrero 17.486 $4.25
0
$208,804.
Marzo 48.961 $4.25
25
$341,075.
Abril 80.327 $4.25
75
$64,083.5
Mayo 13.989 $4.59
1
$74,468.5
Junio 17.486 $4.25
0
$74,468.5
Julio 17.486 $4.25
0
$59,381.2
Agosto 13.989 $4.25
5
$89,256.0
Septiembre 20.984 $4.25
0
$178,512.
Octubre 41.967 $4.25
75
$193,399.
Noviembre 45.466 $4.25
50
$208,804.
Diciembre 48.961 $4.25
25
4. Margen de contribución y costos variables:
El margen de contribución se calcula restando los costos variables del precio de venta
Margen de contribución = Precio de venta - Costo de producción en mayo
Margen de contribución = $4.59 - $4.25 = $0.34
Los costos variables se pueden calcular como un porcentaje de los ingresos totales:
Costos variables = Ingresos totales * (1 - Margen de contribución)

Costos variables = $64,083.51 * (1 - 0.1550) = $54,374.98
Utilidad del ejercicio:
Ingresos totales: $2,305,105.90 Costos totales: $1,856,114.00 Gastos de operación: $138
Utilidad neta: $173,163.07
Cantidad de unidades de venta de producción por mes: son
| Mes | Estacionalidad | Unidades vendidas | Costo de producción | Ingresos totales |
La información que utilicé para calcular los resultados es la siguiente:
La estacionalidad de cada mes, que se encuentra en la tabla del enunciado.

El presupuesto de ventas alcanzado para cada mes, que también se encuentra en la tab
El costo de producción por unidad, que es de $4.25 para los meses de enero a abril, y d
El precio de venta por unidad, que es de $4.62 para los meses de enero a abril, de $4.9
La cantidad de unidades vendidas por mes, que se calcula a partir del presupuesto de v
resento en la reunion de la junta directiva, despues del primer trimestre de la operación en el 2023
junio julio agosto septiembre octubre noviembre

5% 5% 4% 6% 12% 13%
esperanque se cumpla el 100 % con la proyección generada por mes
nteriores:pero tendra un incremento del 12% en el mes de mayo
ar el costo de operación en 4% a partir del mes de octubre
y elabore los principales objetivos del area que corresponde según su analisis y sugerencias
, se puede calcular un promedio ponderado del crecimiento de las ventas en los años anteriores:
/2019)*0.2) + ((2021/2020)*0.3) + ((2022/2021)*0.4)
09966) = 349,728 unidades
der por mes, se puede aplicar la estacionalidad de las ventas por mes al total de unidades proyectadas para
or mes para el 2023:

dad de unidades vendidas por el precio de venta:
cremento del precio en mayo)
o de venta en mayo
ectados por mes para el 2023:
del precio de venta:

ingresos totales:
de operación: $138,306.36 Impuesto al ISR: $137,521.47
resos totales |
encuentra en la tabla del enunciado.

e enero a abril, y de $4.77 para los meses de mayo a septiembre, y de $4.56 para los meses de octubre a dic
ero a abril, de $4.99 para los meses de mayo a septiembre, y de $4.78 para los meses de octubre a diciembre
el presupuesto de ventas alcanzado, el precio de venta y la estacionalidad de cada mes. Por ejemplo, para en
diciembre
14%
anteriores:
des proyectadas para el 2023:

meses de octubre a diciembre. Estos datos se mencionan en el enunciado.
de octubre a diciembre. Estos datos también se mencionan en el enunciado.
. Por ejemplo, para enero, el presupuesto de ventas alcanzado es del 99%, lo que significa que se vendieron
significa que se vendieron el 99% de las unidades que se habían planeado vender. El precio de venta es de $
El precio de venta es de $4.62, y la estacionalidad es del 6%. Entonces, se calcula la cantidad de unidades ve
cantidad de unidades vendidas de la siguiente manera: (1 + 6%) * 24,510 * 99% = 26,045.47. Como no se pu
26,045.47. Como no se pueden vender fracciones de unidades, se redondea a 24,510 unidades vendidas.
0 unidades vendidas.

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la empresa se dedica a producir y comercializar productos con su marca lider

enero febrero marzo abril mayo

2018 2019 2020 2021 2022

El margen de contribucion al final del mes de abril fue de 15.50

Unidades vendidas en años anteriores:

Presupuesto autorizado para 2023: $5,000,000

Costo de producción en abril: $4.25

Estacionalidad por mes:

Gastos de operación aprobados para la operación: 6% de los ingresos totales

1. Ventas totales para el 2023:

Promedio ponderado de crecimiento = ((2019/2018)*0.1) + ((2020/2019)*0.2) + ((202

3. Ingresos totales por ventas:

Precio de venta en mayo = Costo de producción en mayo * (1 + Incremento del precio

4. Margen de contribución y costos variables:

Costos variables = Ingresos totales * (1 - Margen de contribución)

Utilidad del ejercicio:

Ingresos totales: $2,305,105.90 Costos totales: $1,856,114.00 Gastos de operación: $138

Utilidad neta: $173,163.07

Cantidad de unidades de venta de producción por mes: son

| Mes | Estacionalidad | Unidades vendidas | Costo de producción | Ingresos totales |

La información que utilicé para calcular los resultados es la siguiente:

La estacionalidad de cada mes, que se encuentra en la tabla del enunciado.

junio julio agosto septiembre octubre noviembre

nteriores:pero tendra un incremento del 12% en el mes de mayo

ar el costo de operación en 4% a partir del mes de octubre

/2019)*0.2) + ((2021/2020)*0.3) + ((2022/2021)*0.4)

09966) = 349,728 unidades

or mes para el 2023:

cremento del precio en mayo)

ectados por mes para el 2023:

del precio de venta:

de operación: $138,306.36 Impuesto al ISR: $137,521.47

encuentra en la tabla del enunciado.

des proyectadas para el 2023:

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