Fábrica El Sol

ESTE DOCUMENTO FORMA PARTE DEL LIBRO CONTABILIDAD DE COSTOS DE J.
ERNESTO MOLINA
NOTA: Al terminar esta hoja de trabajo, envíela a su profesor(a) en la fecha programada.
TAREA No. 20 – Hoja de Trabajo

INSTRUCCIONES: Con los datos que se le presentan a continuación, elabore: Partidas de ajuste,
Hoja de Trabajo, Estado de Manufactura, Estado de Pérdidas y Ganancias, Balance General y
Partidas de Cierre.
Todo lo anterior correspondiente a la sociedad Pérez, Machado S.C. propietaria de la fábrica ”El
Sol”.
Balance de Saldos al 31 de diciembre del presente año.
No. NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR

1 Caja y Bancos Q 68,358.34
2 Caja Chica Q 1,000.00
3 Materia Prima Q 59,000.00
4 Mobiliario y Equipo Q 148,000.00
5 Vehículos Q 123,000.00
6 Maquinaria Q 300,000.00
7 Gastos de Organización Q 12,000.00
8 Pérez Cuenta Capital Q 273,436.22
9 Machado Cuenta Capital Q 182,290.82
10 Alquileres Pagados Q 72,000.00
11 IVA Crédito Q 2,500.00
12 Compra de Materia Prima Q 300,000.00
13 Proveedores Q 60,000.00
14 Clientes Q 100,000.00
15 Ventas Q 1,400,000.00
16 IVA Débito Q 4,000.00
17 Mano de Obra Directa Q 120,000.00
18 Mano de Obra Indirecta Q 60,000.00
19 Sueldos de Oficina Q 72,000.00
20 Sueldos Sala de Venta Q 60,000.00
21 Bonificaciones de Fábrica Q 25,000.00
22 Bonificaciones de Oficina Q 9,000.00
23 Bonificaciones Sala de Venta Q 6,000.00
24 Cuotas Patronales Q 39,530.40
25 Prestaciones Laborales Q 54,228.30
26 Gastos Diversos Q 48,000.00
27 Depreciación Acumulada Mobiliario Q 26,640.00
28 Depreciación Acumulada Vehículos Q 22,140.00
29 Depreciación Acumulada Maquinaria Q 54,000.00
30 Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 2,400.00
31 Provisión Para Cuentas Incobrables Q 5,000.00
32 Reserva Legal Q 6,070.00
33 Pagos Trimestrales de ISR Q 31,360.00
34 Productos en Proceso Q 50,000.00
35 Productos Terminados Q 275,000.00
Sumas Q 2,035,977.04 Q 2,035,977.04
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DATOS PARA AJUSTES:
1. Calcular las depreciaciones utilizando el método de línea recta y a sus porcentajes

máximos legales, sabiendo que la empresa tiene la política de establecer un valor de
rescate del 10% a todos los activos fijos; además del mobiliario y equipo el 50% corresponde
a las oficinas, el 30% a la sala de ventas y el resto a la fábrica.
2. Calcular la amortización de los Gastos de Organización a una tasa del 20% anual.
3. Pendiente de contabilizar un abono que hizo el cliente Robinson Reyes de Q1,000.00 el cual
realizó con dinero en efectivo, según recibo de caja No. 345.
4. Regularizar las cuentas del I.V.A.
5. En la cuenta alquileres pagados hay Q.9,000.00 que corresponden al siguiente ejercicio.
Además habrá que distribuir la parte que ya está vencida así: 60% para el área de
producción, 25% para las oficinas y el 15% para la sala de ventas.
6. Distribuir lo que hay en la cuenta Gastos Diversos de la manera siguiente: 60% corresponden
a la fábrica; 20% a las oficinas y el resto a la sala de ventas.
7. Distribuir a las distintas áreas de trabajo (fábrica, administración y Sala de Ventas) lo que
hay en la cuenta Cuota Patronal conforme a lo que se pagó por concepto de sueldos de
fábrica (mano de obra directa e indirecta), sueldos de administración y sueldos de
vendedores.
8. Distribuir a las distintas áreas de trabajo (fábrica, administración y Sala de Ventas) lo que
hay en la cuenta Prestaciones Laborales conforme a lo que se pagó por concepto de
sueldos de fábrica (mano de obra directa e indirecta), sueldos de administración y sueldos
de vendedores.
9. Ajustar la Reserva para Cuentas Incobrables a un 3% sobre saldo actual de clientes.
Considere para este ajuste, el dato 3.
DATOS ADICIONALES:
• La empresa está inscrita ante la SAT como un contribuyente sujeto a pagos trimestrales del
ISR.
• Es el segundo año de operaciones de la empresa.
• Dentro de la cuenta Prestaciones Laborales van incluidos los gastos por Bono 14, Aguinaldo
e Indemnización, y la empresa tiene la política de liquidar los gastos directamente cada
año.
• Los inventarios finales son estos: Materia Prima Q.62,000.00; Artículos en Proceso
Q.40,550.00; Artículos Terminados Q.380,000.00.

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