ISAE Universidad

Santiago

Estudiantes
Gerardo Barrios 9-746-498
Thais Gonzales 9-762-2139
Carlos Carrera 4-824-935

Materia
Contabilidad Gerencial ll

Tarea
Grupal #3

Profesor
Héctor Pérez
 CONTROL DE PP&E
Método De depreciación - línea Recta
Nombre Equipo De Oficina Vida útil 3 años
Valor del bien 20,000.00 Valor residual 5,000

Gasto De Depreciación Valor Según

FECHA Depreciación Anual Acumulada Libros
1-Ene-2020 20,000
31-Dic 2020 5,000 5,000 15,000
31-Dic 2021 5,000 10,000 10,000
31-Dic 2022 5,000 15,000 5,000
Costo Depreciable Valor Residual

Calculo De La Depreciación

CO-VR 20,000-5,000 5,000.00 Depreciación anual

VE 3
5,000 416,67 depreciación Mensual
12
 Diario General
FECHA DETALLE RF DR CR
1-Ene2020 Equipo de oficina 20,000.00
Tesoro nacional ITBMS 1,400.00
Para registrar compra de equipo de 21,400.00
oficina al contado
31Dic2020 Gasto De Depreciación 416.67
Depreciación Acumulada 416.67
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2020
31Dic2021 Gasto De Depreciación 416.67
Depreciación Acumulada 416.67
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2021
31Dic2022 Gasto De Depreciación 416.67
Depreciación Acumulada 416.67
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2022
 CONTROL DE PP&E
Método De Depreciación- Unidades Producidas
Nombre Equipo Rodante Vida útil 5 años
Valor Del Bien 200,000 Valor Residual 65,000
Fecha Gasto De Depreciación Valor
Depreciación Anual Acumulada Según Libros
1-Ene-2020 200,000,00
31-Dic 2020 (39,000x0.84375) 32,906,25 32,906,25 167,093,75
31-Dic 2021 (30,250x0.84375) 25,523.44 58,429,69 141,570,31
31-Dic 2022 (30,250x0.84375) 25,523.44 83,953,13 116,046,87
31-Dic 2023 (30,250x0.84375) 25,523.44 109,476,57 90,523,43
31-Dic 2024 (30,250x0.84375) 25,523.44 135,000,00 65,000,00
Costo Depreciable Valor Residual

Calculo De Depreciación

CO-VR 200,000-65,000 0.84 Depreciación por unidad

UPE 160,000
 Diario General
FECHA DETALLE RF DR CR
1-Dic2020 Equipo Rodante 200,000.00
Tesoro nacional ITBMS 14,000.00
Para registrar compra de equipo de 214,000.00
oficina al contado
31Dic2020 Gasto De Depreciación 32,906,25
Depreciación Acumulada 32,906,25
Para registrar el gasto de
depreciación del año 2020
31Dic2021 Gasto De Depreciación 25,523.44
Depreciación Acumulada 25,523.44
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2021
31Dic2022 Gasto De Depreciación 25,523.44
Depreciación Acumulada 25,523.44
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2022
31Dic2023 Gasto De Depreciación 25,523.44
Depreciación Acumulada 25,523.44
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2023
31Dic2024 Gasto De Depreciación 25,523.44
Depreciación Acumulada 25,523.44
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2024
 Costo Depreciable
Método De Depreciación-Saldos Decrecientes
Nombre Equipo Oficina Vida útil 5 años
Valor Del Bien 20,000 Valor Residual 65,000
Fecha Gasto De Depreciación Valor
Depreciación Anual Acumulada Según Libros
1-enero-2020 200,000,00
31-diciembre2020 (20,000x40%) 8,000 8,000 12,000.00
31-diciembre 2021 (12,000x40%) 4,800 12,800 8,000
31-diciembre 2022 (8,000x40%) 3,200 16,000 4,800
31-diciembre 2023 (4,800x40%) 1,920 17,920 2,880
31-diciembre 2024 (2,880x40%) 1,152 19,072 1,728
Costo Depreciable Valor Residual

Calculo De Depreciación

%=NX2 %=100X2/5= 40%

 CONTROL DE PP&E
Método De Depreciación-Suma De Dígitos
Nombre Equipo De Oficina Vida útil 3 años
Valor Del Bien 50,000 Valor Residual 3,000
Gasto De Depreciación Valor
Fecha Depreciación Anual Acumulada Según Libros
1-enero 2020 50,000
31-diciembre 2020 (47,000x3/6) 23,500 23,500 26,500
31-diciembre-2021 (47,000x2/6) 15,666,67 39,166,67 10,833.33
31-diciembre-2022 (47,000x1/6) 7,833,33 47,000 3,000
Costo Depreciable Valor Residual

Calculo De Depreciación

3+2+1=6
3 para primer Año
2 para Segundo Año
1 para Tercer Año
A. Baja o descarte de PP&E usado
(35 puntos)

Polín, S.A. se dedica a la compraventa de detergentes, compró para uso el 1 de

septiembre de 2010, equipos de oficina por la suma de B/. 10,000.00 más ITBMS; se
giró el cheque N°1309. Vida estimada del bien cinco (5 años). Se requiere:

1. El cálculo de la depreciación según método lineal.

2. Papel de trabajo de la depreciación (control de PP&E)
3. Registro contable de la adquisición del bien del 1 de septiembre de 2010
4. Registros en diario de la depreciación de los cinco años.
5. Elabore el registro de diario del descarte del activo el 1 de octubre último año

CONTROL DE PP&E
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA
NOMBRE Equipo De Oficina VIDA ÚTIL 5 años
VALOR DEL BIEN 10,000.00 VALOR RESIDUAL 0
Gasto De Depreciación Valor Según
FECHA Depreciación Anual Acumulada Libros
1-septiembre-2010 10,000.00
31-diciembre 2010 666.67 666.67 9,333.33
31-diciembre 2011 2,000.00 2,666.67 7,333.33
31-diciembre 2012 2,000.00 4,666.67 5,333.33
31-Dicembre 2013 2,000.00 6,666.67 3,333.33
31-Dicembre 2014 2,000.00 8,666.67 1,333.33
31-agosto 2015 1,333.33 10,000.00 0.00
Costo Depreciable Valor Residual

Calculo De La Depreciación
CO-VR 10,000-0.00 2,000.00 Depreciación anual

2,000 166.67 Depreciación Mensual

12
 Diario General
FECHA DETALLE RF DR CR
1Sep 2010 Equipos de Oficina-cheque 1309 10,000.00
Tesoro nacional ITBMS 700.00
Banco 17,000.00
Para registrar compra de equipo de
oficina al contado
31Dic2010 Gasto De Depreciación 666.67
Depreciación Acumulada 666.67
Para registrar el gasto de
depreciación del año 2010
31Dic2011 Gasto De Depreciación 2,000.00
Depreciación Acumulada 2,000.00
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2011
31Dic2012 Gasto De Depreciación 2,000.00
Depreciación Acumulada 2,000.00
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2012
31Dic2013 Gasto De Depreciación 2,000.00
Depreciación Acumulada 2,000.00
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2013
31Dic2014 Gasto De Depreciación 2,000.00
Depreciación Acumulada 2,000.00
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2014
31 Ago2015 Gasto De Depreciación 1333.33
Depreciación Acumulada 1333.33
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2015
1Oct2015 Depreciación acumulada Equipos de 10,000.00
Oficina
Equipos de Oficina 10,000.00
Para registrar el descarte del Equipo
 de Oficina

C. Venta de PP&E usado

(35 puntos)

Corporación Monagre, S.A. adquirió un edificio valorado en B/. 105,000.00 el 1 de junio de

2005, Ch. 510. La vida estimada del edificio es de 25 años, aplique el método lineal. El 1 de
agosto del 2012 el edificio fue vendido por B/. 80,000.00, Ch.
65. Se requiere:

1. El cálculo de la depreciación.
2. Elaborar los registros de diarios de la depreciación para los años 1, 2 y 3.
3. Elaborar el registro de diario de la venta del bien del 1 de agosto de 2012
 CONTROL DE PP&E
METODO DE DEPRECIACION LINEA RECTA
NOMBRE Edificio VIDA ÚTIL 25 años
VALOR DEL BIEN 105,000.00 VALOR RESIDUAL 0

Gasto De Depreciación Valor Según

FECHA Depreciación Anual Acumulada Libros
1Jun2005 105,000.00
31Dic 2005 2,450.00 2,450.00 102,550.00
31Dic 2006 4,200.00 6,650.00 98,350.00
31Dic 2007 4,200.00 10,850.00 94,150.00
31Dic 2008 4,200.00 15,050.00 89,950.00
31Dic 2009 4,200.00 19,250.00 85,750.00
31Dic 2010 4,200.00 23,450.00 81,550.00
31Dic 2011 4,200.00 27,650.00 77,350.00
31Dic 2012 4,200.00 31,850.00 73,150.00
31Dic 2013 4,200.00 36,050.00 68,950.00
31Dic 2014 4,200.00 40,250.00 64,750.00
31Dic 2015 4,200.00 44,450.00 60,550.00
31Dic 2016 4,200.00 48,650.00 56,350.00
31Dic 2017 4,200.00 52,850.00 52,150.00
31Dic 2018 4,200.00 57,050.00 47,950.00
31Dic 2019 4,200.00 61,250.00 43,750.00
31Dic 2020 4,200.00 65,450.00 39,550.00
31Dic 2021 4,200.00 69,650.00 35,350.00
31Dic 2022 4,200.00 73,850.00 31,150.00
31Dic 2023 4,200.00 78,050.00 26,950.00
31Dic 2024 4,200.00 82,250.00 22,750.00
31Dic 2025 4,200.00 86,450.00 18,550.00
31Dic 2026 4,200.00 90,650.00 14,350.00
31Dic 2027 4,200.00 94,850.00 10,150.00
31Dic 2028 4,200.00 99,050.00 5,950.00
31Dic 2029 4,200.00 103,250.00 1,750.00
31Dic 2030 1,750.00 105,000.00 -
Costo Depreciable Valor Residual
 Calculo De La Depreciación

CO-VR 105,000-0.00 4,200.00 Depreciación anual

VE 25

4,200 350.00 Depreciación Mensual

12
 Diario General
FECHA DETALLE RF DR CR
1Jun 2005 Edificio-cheque 510 105,000.00
Banco 105,000.00
Para registrar la compra del Edifico
31Dic2005 Gasto De Depreciación 2,450.00
Depreciación Acumulada 2,450.00
Para registrar el gasto de
depreciación del año 2005
31Dic2010 Gasto De Depreciación 4,200.00
Depreciación Acumulada 4,200.00
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2010
31Dic2015 Gasto De Depreciación 4,200.00
Depreciación Acumulada 4,200.00
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2015
31Dic2020 Gasto De Depreciación 4,200.00
Depreciación Acumulada 4,200.00
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2013
31Dic2014 Gasto De Depreciación 4,200.00
Depreciación Acumulada 4,200.00
Para registrar el gasto de
depreciación de enero 2014
1Ago2030 Banco 80,000.00
Depreciación Acumulada Edificio 27,650.00
Gasto de depreciación 4,200.00
Otros Ingresos 6,850.00
Edificio 105,000.00
Para registrar la venta del Edificio