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    Ejercicios Caja Chica

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    de 8

    EJEMPLO 1: La empresa "MINERVA" S.R.L.

    en fecha 2 de enero de 2022 decide crear el fondo de caja


    chica para cubrir gastos menores de la entidad por Bs 500,00.- el mismo que será administrado por la
    secretaria de la gerencia Srta. Marcia Andia.
    Fecha Detalle Debe
    -------------A1--------------
    Caja Chica Moneda Nacional (A) (+) 500.00
    Srta. Marcia Andia
    Bancos Moneda Nacional (A) (-)
    G/ Por la creación del fondo de caja chica
    con cheque Nº 00065

    Los gastos con recursos del fondo de caja chica por el mes de enero fueron los siguientes (informe
    presentado por la secretaria Marcia Andia

    "Minerva" SRL
    RENDICION DE CUENTAS - CAJA CHICA
    Por el periodo del 2 al 31 de enero de 2022

    RECIBO Y/O
    FECHA DETALLE FACTURA
    3-Jan Compra de refrigerio Delicias para reunión directorio F-0087
    5-Jan Compra de Toner para computadora de CCS F-0896
    8-Jan Entrega a mensajero para gastos de transporte entrega correspondencia R-08-11
    10-Jan Compra combustible para vehiculo de la entidad de Est. Serv. 6 de Agosto F-12342
    13-Jan Compra de material de limpieza R-012
    15-Jan Pago Telefono F-2235
    19-Jan Compra insumos para servicio de te R-013
    25-Jan Pago conferencias ENTEL F-8765
    28-Jan Recojo correspondencia R-014
    30-Jan Pago servicio de agua F-4553
    TOTALES

    Total Fondo de Caja Ch


    Menos: Gastos por reembolsar
    Total en efectivo
    ondo de caja
    istrado por la

    Haber

    500.00

    (informe

    FECHA
    - CAJA CHICA
    enero de 2022

    IMPORTE VALOR CREDITO APROPIACION


    TOTAL NETO FISCAL
    65.00 56.55 8.45 Gastos Generales
    150.00 130.50 19.50 Gastos Generales
    15.00 15.00 Gastos Generales
    70.00 63.63 6.37 Lubricantes y comb.
    20.00 20.00 Gastos Generales
    80.00 69.60 10.40 Servicios Básicos
    12.00 12.00 Gastos Generales
    42.00 36.54 5.46 Gastos comunicac.
    8.00 8.00 Gastos Generales
    20.00 17.40 2.60 Servicios Básicos
    482.00 429.22 52.78

    otal Fondo de Caja Chica Bs 500.00


    astos por reembolsar Bs 482.00
    otal en efectivo Bs 18.00
    DETALLE FM PARCIAL DEBE HABER
    -----X-----
    Gastos Generales (G) (+) 242.05
    Lubricantes y Combustibles (G) (+) 63.63
    Servicios Básicos (G) (+) 87.00
    Gastos de comunicación (G) (+) 36.54
    Credito Fiscal IVA (A) (+) 52.78
    Bancos Moneda Nacional (A) (-) 482.00
    G/ Por la rendicion de cuentas y reem-
    bolso de Caja Chica

    SUMAS IGUALES 482.00 482.00


    EJEMPLO 1: La señora Ana Berrios es la responsable del manejo de Caja Chica en la empresa El Acero, a final
    de mes realizo su rendición de cuentas contenida en el Libro de Caja Chica, los comprobantes de Caja Chica y
    las Facturas y Recibos que respaldan las salidas de efectivo, más un comprobante de depósito bancario a la
    cuenta de la empresa de Bs 515.- y otro por Bs 130.- registrado como cheque propio, el resumen que prepara
    el contador para elaborar el asiento contable es el siguiente:

    GASTOS CAJA CHICA


    COMPROBA Compras y Credito IUE POR
    CONCEPTO NTE Compras sin Servicios sin
    Servicios Fiscal IVA Factura Factura COMPRAS
    con Factura 13% 5%

    Fotocopias proceso ANB s/g Factura 100522 50.00 6.50


    Pasaje mensajero taxi dejar propuesta s/g sello 100523 5.92
    Compra de papel para fax s/g Factura 100524 18.00 2.34
    Compra de 1 CD para envio informacion s/g recibo 100525 2.17 0.11
    Anticipo al portero s/g autorizacion 100526 100.00
    Cambio de cheque por efectivo Jefe de Almacen 100527 130.00
    Compra de fuente de poder computadora s/g Factura 100528 120.00 15.60
    Envio Courrier Expres s/g Factura 100529 30.00 3.90
    Compra de Boleta de baja Caja de Salud 100530 30.00
    TOTALES 478.00 28.34 2.17 5.92 0.11

    RESUMEN
    COMPRAS Y SERVICIOS CON FACTURA 478.00
    CREDITO FISCAL 28.34
    TOTAL IUE RETENIDO POR COMP. Y SERV. 0.85
    TOTAL IT RETENIDO POR COMP. Y SERV. 0.24
    TOTAL PAGADO EN EFECTIVO 485.00

    Con lo que se pide elaborar el asiento contable por la rendicion de caja chica del mes de marzo
    SERVICIO
    Cuando asume la Empresa 100%-15.5% =84.5%

    Importe del servicio 5.92


    Retenciones:
    IUE 12.5% 0.74
    IT 3% 0.18 0.92

    TOTAL A PAGAR 5

    COMPRA UN BIEN
    Cuando asume la Empresa 100%-8% =92%

    Importe del servicio 2.17


    Retenciones:
    IUE 5% 0.11
    IT 3% 0.07 0.17

    TOTAL A PAGAR 2
    mpresa El Acero, a final
    obantes de Caja Chica y
    depósito bancario a la
    el resumen que prepara
    FECHA DETALLE DEBE HABER
    2022 -----X-----
    A CHICA Marzo Bancos M/N (A) (+) 645.00
    IMPORTE
    IUE POR NETO A
    IT POR Banco Eco 450987
    SERVICIOS PAGAR 3% CANCELAR
    12.5% Banco Eco 450988
    50.00 Fotocopias (G) (+) 43.50
    0.74 0.18 5.00 Pasajes locales (G) (+) 5.92
    18.00 Material de escritorio (G) (+) 17.83
    0.07 2.00 Anticipo al personal (A) (+) 100.00
    100.00 Sr. Juan Soto B.
    130.00 Mantenimiento Equio Comp. (G) (+) 104.40
    120.00 Correspondencia (G) (+) 26.10
    30.00 Caja de Salud (G) (+) 30.00
    30.00 Credito Fiscal IVA (A) (+) 28.34
    0.74 0.24 485.00 retensiones IUE por pagar (P) (+) 0.85
    retensiones IT por pagar (P) (+) 0.24
    Caja Chica (A) (-) 1000.00
    G/ Rendicion de caja chica del mes de
    febrero por la Secretaria Ana berrios,
    deposito del efectivo y el cheque can-
    jeado al Jefe de Almacen
    SUMAS IGUALES 1001.09 1001.09

    de marzo
    EJEMPLO 2: Con los siguientes valores contenidos en el detalle de gastos de Caja Chica, elaborar el asiento de
    Caja Chica considerando que el importe para caja chica es por Bs 1500.- y la secretaria responsable efectuó el
    deposito del restante en el Banco Eco Cuenta Corriente 329387 Bs 1213.-

    DETALLE DE GASTOS DE CAJA CHICA Mes abril 2022


    GASTOS CAJA CHICA
    CONCEPTO COMPROBA Compras y Credito IUE POR
    NTE Compras Servicios sin
    Servicios con Fiscal IVA sin Factura Factura COMPRAS
    Factura 13% 5%

    Compra de cera para pisos s/g Factura 100531


    TOTES limpieza oficinas s/g Factura 100532
    Envio Documentos Courrier express s/g Factura 100533
    Pago mecanico arreglo rodante puerta almacen s/g Recibo 100534
    Pasajes Huanuni para envio de publicidad 100535
    Inflado de llantas camioneta de la empresa 100536
    Compra pegamento calamina oficina 100537
    TOTALES
    ca, elaborar el asiento de
    ia responsable efectuó el

    FECHA DETALLE FM PARCIAL


    -----X-----
    CHICA
    IMPORTE
    IUE POR IT POR NETO A
    SERVICIOS PAGAR CANCELAR
    12.5% 3%

    30.00
    90.00
    30.00
    120.00
    10.00
    4.00
    3.00
    287.00
    DEBE HABER

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