CENTRO DE BACHILLERATO TECNOLOGICO INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS N0.

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DOCENTE: L.C. VITELIA ALEJANDRA ESCAMILLA MELO
EJERCICIO PRÁCTICO: 2
PRODUCTORA CONTINENTE PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS INICIALES Y REALIZA LAS
SIGUIENTES OPERACIONES

“PRODUCTORA CONTINENTE S.A de C.V.”

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

ACTIVO PASIVO
CAJA $ 60,000.00 PROVEEDORES $ 300,000.00
BANCOS 440,000.00 DOCTOS. POR PAGAR 150,000.00
ALMACEN DE ARTS. TERMINADOS 300,000.00 ACREED. DIVERSOS 250,000.00
PRODUCCIÓN EN PROCESO 50,000.00 CAPITAL SOCIAL 770,000.00
ALMACÉN DE MAERIA PRIMA 100,000.00
CLIENTES 60,000.00
TERRENOS 20,000.00
EDIFICIOS 90,000.00
MAQUINARIA 180,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 160,000.00
PRIMAS DE SEGURO 10,000.00
TOTALES: $ 1,470,000.00 1´470,000.00

ANEXOS AL BALANCE
BANCOS
BANCOS IMPORTE SALDO
CITIBANAMEX $ 200,000.00
BBVA BANCOMER 150,000.00
SANTANDER 90,000.00 $ 440,000.00

ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS

150 ESCRITORIOS EJECUTIVOS OLYMPIA A $ 2,000.00 $ 300,000.00

PRODUCCIÓN DE PROCESO
ORDEN DE FABRICACION Nº 35

CONCEPTO CANTIDAD SALDO

MATERIA PRIMA $ 30,000.00
MANO DE OBRA 10,000.00
GASTOS INDIRECTOS 10,000.00 $ 50,000.00

ALMACEN DE MATERIA PRIMA

UNIDADES UNIDAD ALMACEN ARTÍCULO C.U. VALORES SALDO

10,000 KGS. M.P A $ 8.00 $ 80,000.00
8,000 KGS. M.P B 2.50 20,000.00 $ 100,000.00

CLIENTES

LA SURTIDORA, S.A DE C.V. $ 60,000.00

PROVEEDORES

PROVEEDOR CANTIDAD SALDO

EXTRACTIVA DEL SUR, S.A DE C.V. $ 200,000.00

MADERAS FINAS DE HIDALGO S.A 100,000.00 $ 300,000.00

 ACREEDORES DIVERSOS

ACREEDOR CANTIDAD SALDO

BANAMEX $ 240,000.00
SHCP 6,000.00
IMSS 4,000.00 $ 250,000.00

OPERACIONES PRACTICADAS
1.- SE COMPRARON MATERIALES INDIRECTOS POR $ 110,000.00 QUE SE EMPLEARON COMO SE DESCRIBE,
PARA EL EFECTO SE EXPIDE UN CHEQUE A CARGO DE CITIBANAMEX

DEPTO. X $ 36,000.00
DEPTO. Y 45,000.00
TALLER MECÁNICO 5,000.00
CALDERAS 9,000.00
ALMACÉN DE MATERIALES 2,000.00
SERVICIOS GENERALES 8,000.00
DEPTO. DE EDIFICIO Y ASEO 5,000.00

2.- LOS SALARIOS INDIRECTOS REGISTRADOS Y PAGADOS MEDIANTE CHEQUE A CARGO DE BBVA
BANCOMER ASCENDIERON A $ 56,000.00 DISTRIBUIDOS DE LA SIG. MANERA:

DEPTO. X $ 11,000.00
DEPTO. Y 9,000.00
TALLER MECANICO 15,000.00
CALDERAS 6,000.00
ALM. DE MATERIALES 9,500.00
SERVICIOS GENERALES 5,500.00

3.- SE PAGA EN MEDIANTE UN CHEQUE A CARGO DE “SANTANDER” EL RECIBO DE LA LUZ Y FUERZA, QUE
IMPORTA LA CANTIDAD DE $ 10,500.00 MAS I.V.A. Y CUYA APLICACIÓN FUE LA SIGUIENTE.

ALMACEN DE MAT. $ 400.00

ALM. DE PROD. TERM. 500.00
DEPTO. DE VENTAS 650.00
DEPTO. DE ADMON. 200.00
CALDERAS 900.00

EL RESTO SE DISTRIBUYE EN RELACION CON LOS PORCENTAJES QUE SE CITAN EN LA HOJA ENEXA PARA EL
“PRORRATEO”

4.- SE PAGA MEDIANTE UN CHEQUE A CARGO DE “SANTANDER” VARIAS REPARACIONES QUE

IMPORTARON $ 8,000.00 MAS EL I.V.A CORRESPONDIENTE.

DEPTO. X $ 3,000.00
DEPTO. Y 2,000.00
CALDERAS 1,300.00
EDIFICIO Y ASEO 800.00
SERVICIOS GENERALES 900.00

5.- SE PAGA A TRAVÉS DE UN CHEQUE A CARGO DE “BBVA BANCOMER” EL SERVICIO MÉDICO POR
$ 9,800.00 QUE SE DISTRIBUYE EN FUNCION AL NÚMERO DE TRABAJADORES DE CADA DEPARTAMENTO

DEPTO. X 28 TRABAJADORES
DEPTO. Y 21 TRABAJADORES
TALLER MECANICO 13 TRABAJADORES
CALDERAS 5 5 TRABAJADORES
ALMACÉN DE MATERIALES 3 TRABAJADORES
ALMACÉN DE ARTICULOS TERMINADOS 4 TRABAJADORES
SERVICIOS GENERALES 2 TRABAJADORES
TOTALES 76 TRABAJADORES

6.- LOS GASTOS DE MEDICINA Y PREVENSION SOCIAL ASCENDIERON A $ 4,000.00 QUE SE APLICAN EL 50%
A SERVICIOS GENERALES Y 50% A CALDERAS.
7.- LA DEPRECIACION SE CALCULA EN UN 15% ANUAL SOBRE LAS NVERSIONES DEPARTAMENTALES.

8.- SE CALCULA DE DEPRECIACION DEL EDIFICIO AL 5% ANUAL.

9.- LAS CONTRIBUCIONES ASCENDIEN AL BIMESTRE A $ 3,400.00 IMPORTE QUE SE PAGA CON UN CHEQUE
A CARGO DE CITIBANAMEX.

10.- EL SEGURO DE INCENDIO SE APLICA LA RAZON DEL 5% ANUAL SOBRE EL IMPORTE DE LAS
INVERSIONES FIJAS.

11.- SE PAGARON: EL RECIBO DE AGUA POR $ 11,000.00 Y EL DEL TELÉFONO POR $ 4,500.00 MAS I.V.A
PAGANDO CON UN CHEQUE A CARGO DE “SANTANDER”.

DEPTO. X $ 4,000.00
DEPTO. Y 1,500.00
TALLER MECANICO 800.00
CALDERAS 200.00
ALMACEN DE MAT. 500.00
SERV. GENERALES 600.00
EDIFICIO Y ASEO 400.00
DEPTO. DE VENTAS 4,500.00
DEPTO. DE ADMON. 3,000.00

12.- SE ENVIA A LA PRODUCCION MATERIALES DIRECTOS COMO A CONTINUACION SE DETALLA:

VALE ORDEN MATERIAL CANTIDAD C.U. PARCIAL SUB TOTAL TOTAL

500 35 A 3,000 KGS.
500 35 B 4,000 KGS.
501 36 A 4,000 KGS.
501 36 B 2,000 KGS.
502 37 A 2,600 KGS.
502 37 B 2,000 KGS.

13.- SE PAGARON HORAS DIRECTAS DE TRABAJO MEDIANTE EL CARGO A BBVA BANCOMER Y

CUYA DISTRIBUCION ES COMO SIGUE.

Nº DE ORDEN HORAS A CUOTA POR HORA IMPORTE TOTAL

35 2,000 HRS. 16.00 $ 32,000.00
36 1,500HRS. 16.00 24,000.00
37 1,350 HRS. 16.00 21,600.00
TOTAL 4,850 HRS. 77,600.00

14.- SE TERMINARON LAS ÓRDENES DE PRODUCCION 35 Y 36 RESPECTIVAMENTE

15.- SE VENDEN SEGÚN FACTURA Nº 001, 80 ESCRITORIOS EJECUTIVOS MODELO OLYMPIA A

$ 6,500 C/U. IMPORTE QUE NOS PAGAN $ 150,000.00 CON CHEQUE QUE DEPOSITAMOS EN
BBVA BANCOMER Y POR EL RESTO NOS FIRMAN DOCUMENTOS A 9 MESES E INTERESES DEL
3.1% MENSUAL

16.- SE VENDEN DESPERDICIOS POR $ 18,000.00 IMPORTE QUE DEPOSITAMOS EN EL BANCO

SANTANDER.

17.- SE VENDE SEGÚN FACTURA Nº 002, 80 SILLAS SECRETARIALES AL DOBLE DE SU PRECIO AL

COSTO, IMPORTE QUE NOS PAGAN CON UN CHEQUE QUE DEPOSITAMOS EN BBVA BANCOMER.

18.- DEPOSITAMOS NUESTRO EFECTIVO EN BBVA BANCOMER, DEJANDO UN SALDO DE

$ 2,500.00 PARA GASTOS MENORES.
 19.- RETIRAMOS UN CHEQUE DE BBVA BANCOMER POR $ 20,000.00 PARA ABRIR UNA CUENTA
EN “BANCO AZTECA”

“NOTAS ACLARATORIAS”

 LA ORDEN Nº 35 ES POR 50 ESCRITORIOS EJECUTIVOS MODELO ESTANDAR

 LA ORDEN Nº 36 ES POR 100 SILLAS SECRETARIALES MODELO 1020
 LA ORDEN Nº 37 ES POR 100 SILLONES SEMI-EJECUTIVOS, MODELO DE LUJO

SE PIDE

 PASES AL MAYOR CON MANEJO DE AUXILIARES

 ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS
 TRABAJAR ÓRDENES DE FABRICACION
 REALIZAR PRORRATEO PRIMARIO Y SECUNDARIO

BASES PARA EL PRORRATEO DE GASTOS INDIRECTOS

DEPARTAMENTOS M2 INVERSION KW FZA. FZA. HORAS DE HRS. DE MATRLS

CALDE TRABAJO TRABAJO DIRECTOS
RAS DIRECTO DIRECTAS
E IND.
DEPARTAMENTO 1800 $100,000.00 13000 40% 40% 2500 3,100 50,000.00
“X”
DEPARTAMENTO 800 80,000.00 10000 40% 40% 2350 2,800 46,800.00
“Y”
TALLER MECANICO 400 10,000.00 3000 20% 20% 700
SERV. GENERALES 1200 5,000.00
ALMACEN DE MATRLS. 500 5,000.00 600
CALDERAS 500 3,000.00 400
ALM. DE PROD. TER. 800 7,000.00
DEPTO DE VENTAS 500 60,0000.00
DEPTO DE ADMON. 1500 70,000.00
SUMAS 8,000 340,000.00 26000 100% 100% 4850 7600 96,800.00

DISTRIBUCIÓN DE HORAS DIRECTAS POR ORDEN DE FABRICACIÓN Y DEPARTAMENTO

No. ORDEN PROCESO X PROCESO Y TOTAL
ORDEN 36 1000 HORAS 1000 HORAS 2000 HRS
ORDEN 36 800 HORAS 700 HORAS 1500 HRS.
ORDEN 37 700 HORAS 650 HORAS 1350 HRS.
TOTAL 2500 HORAS 2350 HORAS 4850 HRS.