UNIVERSIDAD NACIONAL DE ARTE DIEGO QUISPE TITO DEL CUSCO

REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS - RDS

EN RELACION A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

1
 SOCIEDAD DE AUDITORIA
SARMIENTO ESLAVA 81 ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

INFORME N° 012 -2024 -3 -0462 -RDS

AUDITORIA FINANCIERA A UNIVERSIDAD NACIONAL

DE ARTE DIEGO QUISPE TITO DEL CUSCO

REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS

PRESUPUESTALES - PERIODO 2023"

PERIODO

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

TOMO 1

CUSCO- PERÚ

NOVIEMBRE - 2024

DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES"

II II III II II II
0 7 1 7
II II I II IIIIII II III IIII I II IIIIII III II II II
0 1 2 2 0 2 4 3 0 4 6 2 0 0

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 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ARTE DIEGO QUISPE TITO DEL CUSCO

REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS —RDS

EN RELACION A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

INDICE

Pá9.

I. DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS EN RELACIONA LOS ESTADOS

3- 14
PRESUPUESTALES

9
 REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS ( RDS) EN RELACION A
LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

Para : M. Cs. Víctor Ayma Giraldo

Presidente de la Comisión Organizadora
Universidad Nacional de Arte Diego Quispe Tito del Cusco

Nombre de la Entidad Universidad de Arte Diego Quiepe Período cubierto:

Tito del Cusco 2023

Nombre de la Sociedad Consorcio Sarmiento Eslava & Asociados S. C. — Urbano,

de Auditoría 1 Dávila & Asociados S. Civil de R. L.

Para efectos de este informe, se utilizará la abreviatura UNADQTC para referirnos a la

Universidad Nacional de Arte Diego Quispe Tito del Cusco

DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS CON RELACIONA LOS ESTADOS PRESUPUESTALES

DEFICIENCIA N° 01

LIMITACION EN LA EVALUACION DEL SALDO DE LOS INGRESOS RECAUDADOS EN LA

FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2023, POR UN MONTO DE SI 490,056. 09, DEBIDO A LA CARENCIA DE
INFORMACION INTEGRA Y DETALLADA DE LOS INGRESOS, REGISTRADOS DE
ACUERDO A SU CLASIFICADOR.

Condición

De la revisión al saldo de los Ingresos recaudados en la Fuente de Financiamiento Recursos

Directamente Recaudados al 31 de diciembre de 2023 de la Universidad Nacional de Arte Diego
Quispe Tito del Cusco - UNADQTC, ascendente a S/ 490, 056. 09, hemos observado que carece
de soporte documentario que permita realizar procedimientos para validar su integridad.

Los saldos de las partidas registradas y conciliadas con el rubro, está compuesto por los
siguientes conceptos:

Clasificador Cuenta Descripción Importe si

4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 392,406. 09

5.00
1. 3. 2. 1. 4.99 4302.010499 Otros Derechos Administrativos Generales

1. 3.2. 3. 1. 1 4302.030101 Camote 291. 90

1. 3.2. 3. 1. 2 4302.030102 Derechos Examen de Admisión 50, 750.20

1. 3.2. 3. 1. 3 4302.030103 Grados y Títulos 76,450.20

1. 3.2.3. 1. 4 4302.030104 Constancias y Certificados 36,186. 20

1. 3.2.3. 1. 7 4302. 030107 Matrículas 191, 950.30

1. 3. 2.3.1. 8 4302.030108 Traslados y Convalidaciones 3,227. 90

1. 3.2. 3. 1. 99 4302.030199 Otros Derechos Administrativos de Educación 33,404.49

1. 3. 2. 9.1. 99 4302.090199 Otros Derechos Administrativos de Industria y Comercio 139.90

4303 VENTA DE SERVICIOS 97, 650. 90

4303.030101 Enseñanza en Centro Preuniversitario 88,600. 00

1. 3.3. 3. 1. 1

1. 3.3.3.1. 99 4303.030199 Otros Servicios de Educación 9, 050. 00

Totales 490,056. 09

3
Mediante Carta N° 004- 2024- CSEUD/ UNADQTC de 19 de agosto de 2024, solicitamos
información sobre los ingresos a la Unidad de Tesorería, entre los que se encuentran los ingresos
no tributarios, registrados con sus respectivas partidas presupuestales, Con Nota de Atención N°
15 de 23 de setiembre de 2024, el Director General de Administración nos remite el Informe N°
129-2024- UNADQTC/ PC0- DGA- UT de 9 de setiembre de 2024 de la Unidad de Tesorería. En
dicho documento se adjunta la información solicitada.

De la evaluación a los documentos entregados por la Unidad de Tesorería y las entrevistas

sostenidas con el Vicepresidente Académico y la Jefa de la Unidad de Registros Académicos y
Matricula - URAM, observamos lo siguiente:

La Universidad cuenta con un Convenio con el Banco de la Nación, suscrito en años

anteriores, mediante el cual la Entidad financiera realiza la recaudación de los ingresos por
concepto de matrícula de los alumnos de la UNADQTC, para cuyo efecto la URAM remite la
data de los alumnos al Banco con el código del alumno, el importe y un código de pago
generado en el Sistema Académico de la URAM. El alumno realiza el pago indicando su
código de alumno y el Banco le entrega la boleta de depósito en la que incluye el código de
pago generado en la URAM.
Por los demás conceptos, establecidos en el TUPA, el alumno realiza el depósito en el Banco
de la Nación, indicando el numero de la cuenta corriente de la Universidad, sin especificar
concepto.

La data de los alumnos se elabora en el Sistema Académico desarrollado por la URAM, cuyo
acceso total se encuentra limitado a la Jefa de la URAM y a otro personal administrativo y
parcial a la Secretaria de la Filial Checacupe.

El Sistema Académico carece de Manual de Usuario y no es administrado por la Oficina de

Tecnologías de Información.
El Banco no entrega a la Universidad en ninguno de los casos, el detalle de los importes
pagados por los alumnos en el que se indique su código, nombre o concepto.
Para el caso de las matrículas, el alumno ingresa a la página Web de Escuela Superior
Autónoma de Bellas Artes del Cusco — ESABAC ( denominación anterior de la Universidad
Nacional de Arte Diego Tito Quispe del Cusco), el código de pago que aparece en su boleta
de depósito efectuado en el Banco de la Nación ( dicho código es generado por la URAM)
para validar dicho pago. No se valida con el número de operación bancaria, debido a que no
existe un enlace. Evidenciándose un alto riesgo de control.
La Unidad de Tesorería emite recibos de ingresos, tomando como sustento los abonos
registrados en los Estados Bancarios Electrónicos del Banco de la Nación, los mismos que
solo incluyen la fecha y los importes.
La Unidad de Tesorería identifica el concepto de los ingresos, al relacionarlos con los importes
establecidos en el TUPA, motivo por el cual agrega dos columnas al Estado Bancario que
corresponden al clasificador y a la descripción del ingreso. Posteriormente agrupa los
conceptos y emite el Recibo de Ingreso.
Se solicitó como muestra los meses de enero (S/ 89, 700. 83), marzo (Si 175, 124. 57) y agosto
S/ 90,457. 91) por ser los de mayor recaudación, que suman el importe de Si 355, 283. 31 y
representa aproximadamente el 72% del rubro.
La Unidad de Tesorería no concilia mensualmente con la Unidad de Registros Académicos y
Matrícula —URAM, los ingresos por matriculas, constancias, récord académico, entre otros.
El Sistema Académico, no permite generar el estado de cuenta por alumno ni obtener una
información de los ingresos mensuales.

Las Unidades de Tesoreria y de Registros Académicos y Matricula no cuentan con información

detallada de los ingresos por alumno y concepto correspondiente al periodo 2023.
No se cuenta con análisis de cuenta del rubro.
Como parte de procedimientos de auditoría, el equipo auditor realizó pruebas globales
considerando la cantidad de alumnos matriculados en el período 2023 que, según la
Vicepresidencia Académica ascendieron a 1097. Según el TUPA de la UNADQTC el derecho
de matrícula es de S/ 54. 10, obteniendo como resultado el importe de S/ 118, 695. 40 ( por los

CI
 dos semestres), siendo el registrado en los estados financieros el importe de S/ 191, 950. 30
como se aprecia en el cuadro, subcuenta 4302. 030104).

Por todo lo expuesto, de la información al alcance, no se puede identificar el origen de los fondos
los alumnos que hacen el depósito) y el concepto (finalidad del depósito), motivo por el cual no
se pueden realizar procedimientos de validación de la integridad de los ingresos y su clasificación
TUPA), representando una limitación en la validación del saldo de los ingresos corrientes
registrados por la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados y del rubro
ingresos no tributarios por S/ 490, 056. 00,

Criterio:

Lo señalado no se encuentra de acuerdo con la siguiente normativa:

Decreto Legislativo 1440: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Artículo 2. Principios
Numeral 9. Integridad: Consiste en que el registro de los ingresos y los gastos se realiza en los
Presupuestos por su importe total, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos
por la autoridad competente.

Artículo 38. Ejecución de los ingresos públicos

38. 1 La ejecución de los ingresos públicos se realiza en las etapas siguientes:

1. Estimación: Es el cálculo o proyección de los ingresos que por todo concepto se espera
alcanzar durante el año fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de
ingreso, así como los factores estacionales que incidan en su percepción.
2. Determinación: Es el acto que establece o identifica con precisión el concepto, monto,
oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o un desembolso a favor
de una Entidad.
3. Percepción o Recaudación: Es el momento en el cual se produce la recaudación, captación u
obtención efectiva del ingreso.

DIRECTIVA N° 005- 2022- EF/ 51. 01 " NORMAS PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE
LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PÚBLICO Y OTRAS FORMAS ORGANIZATIVAS NO FINANCIERAS QUE ADMINISTREN
RECURSOS PÚBLICOS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL Y LOS PERÍODOS
INTERMEDIOS"

S. ACCIONES PRELIMINARES A LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN

b) Efectuar a través de las/ los responsables de las Oficinas de Presupuesto, Logistica, Tesorería,
Contabilidad o las que hagan sus veces, las acciones para el adecuado y oportuno registro de
las transacciones de ingresos y de gastos en el Módulo Administrativo del SIAF y en otros
aplicativos, los mismos que deben estar debidamente conciliados entre sí, a fin de evitar
modificaciones de registros, que conlleven a solicitudes de apertura de la información de periodos
cerrados y declarados por sus representantes a la DGCP.

Causa

Carencia de un Manual de Usuario del Sistema Académico de la Universidad y falta de integridad

de los recursos registrados en las partidas presupuestales de ingresos y sus respectivos códigos
de validación y sean considerados como ingresos por la Unidad de Tesorería de la UNADQTC
durante el período 2023

Efecto

Limitaciones para validar los ingresos recaudados en la fuente de financiamiento Recursos

Directamente Recaudados al 31 de diciembre 2023 por S/ 490, 056. 09, al carecer de información
integra y detallada de los ingresos registrados de acuerdo a su clasificador, debiendo la Unidad
de Tesorería, realizar la respectiva conciliación de cuentas contables con las partidas
presupuestales. Que derivaran en los Estados Presupuestales y Financieros
Comentarios de la Entidad

El Director General de Administración hace llegar INFORME N° 184- 2024- UNADQTC/ PC0-
DGA- UT de fecha 31 de octubre 2024 de la Unidad de Tesorería, en el que nos manifiesta lo
siguiente:

Los recibos de ingresos, registrados en el SIAF- GN, son conciliados mensualmente con la
Unidad de Contabilidad, informados a través de la Dirección General de Administración.

Reportamos el detalle del ingreso por matrículas 2023, con lo cual sustentamos el ingreso por
clasificador de ingreso Matriculas del año 2023.

Así mismo se recuerda que la Unidad de Tesorería cuenta con plazos establecidos para el
depósito.

Consecuentemente, corresponde el registro SIAF, todos los ingresos captados en la cuenta

corriente, para su traslado y centralización en la Sub cuenta única del Tesoro Público.

Evaluación de los comentarios y aclaraciones de la Entidad

La deficiencia reportada se mantiene, al no demostrarse que el depósito que se efectúa al banco

no es el código que se genera o consigna el banco como código bancario por usuario, careciendo
así mismo de conciliación entre la Unidad de Tesorería y la URAM, carente de un sistema

La deficiencia fue comunicada mediante CARTA N° 033 - 2024- CSEUD/ UNDQTC Lima, 25 de
octubre de 2024.

Fecha de reunión final

31 de octubre de 2024.

Recomendación

Al señor Presidente de la Comisión Organizadora'

Debe disponer que el Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto en coordinación con el

Jefe de la Unidad de Registros Académicos y Matrícula — URAM, se sustenten con información
contable e integrados y se formule el respectivo Manual de Usuarios del Sistema Académico, y
comuniquen a las oficinas competentes su difusión, así mismo debe efectuarse la respectiva
conciliación con la información financiera y determinar la existencia de diferencias tal como
establece las directivas de cierre.

Con la finalidad de obtener la Integridad de los ingresos captados por la fuente de financiamiento
Recursos Directamente Recaudados,

LIMITACION EN LA EVALUACION DE GASTOS DE MANTENIMIENTO DE EDIFICACIONES

EJECUTADOS DURANTE EL PERIODO 2023, POR S/ 230, 555. 28, DEBIDO A LA CARENCIA
DE EVIDENCIA, LEGALIDAD, ADECUADA CLASIFICACION Y REVELACION EN LOS
ESTADOS PRESUPUESTALES. ESTOS GASTOS CORRESPONDEN PRINCIPALMENTE A
PAGOS POR HONORARIOS DE LAS SEDES DESCONCENTRADAS DE CALCA Y
CHECACUPE. SIN EMBARGO; DICHOS GASTOS NO OBSTANTE, FORMAN PARTE DE LAS
FICHAS TECNICAS DE MANTENIMIENTO, LAS CUALES HAN SIDO MODIFICADAS DESDE
EL PERIODO 2021, SIENDO EL IMPORTE APROBADO A DICIEMBRE DE 2023 DE Si
5, 585, 487. 26. LOS LOCALES EDUCATIVOS DE CALCA Y CHECACUPE SE ENCUENTRAN
TOTAL Y PARCIALMENTE INOPERATIVOS RESPECTIVAMENTE DESDE DICIEMBRE DE
2022.

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5 g
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Condición:

De la evaluación al saldo de gastos corrientes por concepto de mantenimiento de la Universidad

Nacional de Arte Diego Quispe Tito del Cusco correspondiente al periodo 2023, observamos que
en las Sedes Desconcentradas de Calca y Checacupe se han ejecutado gastos por S/
230, 555. 28 que corresponden principalmente a gastos por honorarios; no obstante, forman parte
de fichas técnicas de mantenimiento que se vienen modificando desde el periodo 2021, siendo
el importe aprobado a diciembre de 2023 por S/ 5, 585,487. 26. Cabe precisar que los gastos por
honorarios corresponden a supervisión, responsable técnico y asistente técnico de
mantenimiento, entre otros, careciendo estos de clasificación y legalidad.

De las visitas de inspección física realizadas a las Sedes Desconcentradas de Calca y

Checacupe, observamos que se encuentran total y parcialmente inoperativas desde diciembre
de 2022 a la fecha del presente informe.

De la información contable obtenida, la infraestructura de Calca y Checacupe tienen un valor en

libros de S/ 1, 731, 355. 89; siendo los gastos de mantenimiento según las fichas técnicas a
diciembre de 2023 por S/ 5, 585,487. 26 y su ejecución por S/ 230, 555. 28, como se aprecia a
continuación:

Expresado en Soles

Sede Valoren libros dela Ficha Técnica de Gastos

Desconcentrada Edificación Mantenimiento ejecutados en el
periodo 2023
Calca 1, 688, 234.72 2, 973, 847. 40 156, 155. 18
Checacupe 43, 121. 17 2,611, 639. 86 74, 400. 10
Total 1, 731, 355.89 5, 585,487. 26 230, 555. 28

Como se observa en el cuadro precedente los gastos de mantenimiento contenidos en las Fichas
Técnicas de Mantenimiento, superan exponencialmente el valor de la edificación, sobre todo en
la Sede Desconcentrada de Checacupe, cuyo material de construcción es de adobe.

Adicionalmente los gastos ejecutados en el periodo 2023, superan los importes que se tienen
como referencia ( 10 UIT ascendente a S/ 49,500) para ser considerados como mantenimiento y
no como un incremento de valor del activo.

La Universidad no cuenta con un Plan de Mantenimiento aprobado, que a su vez contenga el

Programa de Mantenimiento, que entre otros defina que se debe considerar como
mantenimiento, el tipo al que corresponde: preventivo, correctivo y el tiempo en que deberán
ejecutarse las actividades de mantenimiento.

De acuerdo con el Estado de Ejecución de Ingresos y Gastos EP -1 del período 2023, la

Universidad ejecutó en la partida 2. 3. 2 4. 21 De edificaciones, Oficinas y Estructuras el importe
de S/ 230,555. 28, correspondiendo a la Sede Calca S/ 156, 155. 18 y a Checacupe S/ 74,400. 10,
como se describe a continuación:

Sede Desconcentrada de Calca:

Los gastos ejecutados por concepto de mantenimiento en la Sede Desconcentrada de Calca

identificado por el equipo auditor por S/ 156, 155. 18 correspondiente al periodo 2023 se
detallan a continuación:

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7
V o

gb fMC1 , tl' SC
 750 100 ID UB INF. M 0114- E. CA. 18/ 72023 2.3. 2 4. 2 1 414. 18

5000000207 50 5 548 INF. N 001- 2023CÁ 2/ 3/ 2023 2. 3. 2 4. 2 1 541. 00

5000001228 18 18 1 10432084834 HIDALGO MONTES EDWIN 527 E001-00086 281122023 2. 3. 2 4, 2 1 1, 700. 00

5000001227 18 18 1 10423288287 GONZALES LASTEROS RAFAEL 501 E001- 00000003 7/ 12/ 2023 2.3. 2 4. 2 1 2, 000.00

5000001021 18 18 1 10733354696 PEREZ PILLCO HAROLD ALEJANDRO 527 E001- 00034 27112/ 2023 2. 3. 2 4. 2 1 2, 400.00

5000001021 18 18 1 0733359008 PEREZ PILLCO HAROLD ALEJANDRO 527 E001-00033 15/12/2023 2. 3. 2 4. 2 1 2, 400.00
5000001021 18 18 1 10733354695 PEREZ PILLCO HAROLD ALEJANDRO 527 E001- 00032 22/ 1120232.3. 2 4. 2 1 2,400. 00

5000001021 18 18 1 10733351888 PEREZ PIZCO HAROLD ALEJANDRO 527 E001-0030 251102023 2. 3. 2 4, 2 1 800. 00
5000000878 18 18 1 10417611539 SANCHEZ FOI TON WILDER 527 E001 -M7 29/ 1220232. 3. 2 4. 2 1 8, 750. 00

5000000878 18 1B 1 10/17611539 SANCHEZFORTON WILDER 527 E00140056 281124= 32. 3. 24. 21 4, 500. 00

5000000878 18 18 1 1D417611539 SANCHEZ FORTON WILDER 527 E001-00055 722(6232. 3. 24. 21 4, 500. 00

5000000878 18 18 1 10417611539 SANCHEZ FORTON WILDER 527 E001- 00052 14/ 11120232. 3. 24. 21 400.00
5000000878 18 18 1 10417611539 SANCHEZ FORTON WILDER 527 E001- 0051 517020232. 3. 24. 21 2, 250, 00
5000000877 18 18 1 10427430101 OALVIN MEJIA JORGE LAMS 527 E001- 00090 22/ 12/20232, 3. 24. 21 5, 400, 00

5000000877 18 18 1 10427430401 BALVIN MEJIA JORGE LUIS 527 E001Á9 13112/2023 2. 3. 2 4, 2 1 5,400. 00

5000000877 18 18 1 10427430401 BALVIN MEJLA JORGE LUIS 527 E001- 000086 27/ 11/ 2023 2. 3. 2 4. 2 1 5,400. 00

5000000877 18 18 1 10427430401 BALVIN MEJIA JORGE LUIS 121 E001- 00088 22/ 1112023 2. 3. 2 4. 2 1 4. 988. 00
5000000877 18 18 1 10427430401 BALVIN MEJIA JORGE LUIS 527 E001 -00M 22/ 112023 2. 3. 2 4, 2 1 4,968.00
0000000877 18 18 1 10427430401 BABAN MEJIA JORGE LUIS 027 E001 000S7
- 27/ 10/ 2023 2. 3. 2 4. 2 1 5,400.00
0000000877 18 18 1 10427430401 BALVIN MEJIA JORGE LUIS 027 E001- 0006 271920232. 3. 24. 21 5, 400.00

0000000868 18 18 1 10730389501 LLERENA HERRERA YUSI77A JULIA ESTI- 027 E0014= 19 29/ 122023 2.3. 2 4. 2 1 7, 800. 00
0000000868 18 18 1 10730369501 LLERENA HERRERA YUBI77A JULIA ESTI-027 E001-00018 21112/ 2073 2. 3. 2 4, 2 1 5, 2110. 00

0000000868 18 18 1 10730369501 LLERENA HERRERA YUBIIZA JULIA ESh 027 E001 -M17 28/ 112023 2. 3. 2 4, 2 1 5, 200.00
0000000888 18 18 1 10730369501 LLERENA HERRERA YUBrTZAJUUA ESTE 027 E001- 00016 30110/ 20232,124. 21 5, 200. 00

0000000868 1B 18 1 10730369501 LLERENA HERRERA YUBITZA JULIA ESh 027 E001 0015 2/ 1012023 2. 3. 2 4, 2 1 2, 600. 00

0000000868 18 18 1 10730369501 LL. ERENA HERRERA YUBIIZA JULIA EST, 121 E001- 00014 27/ 9/ 2023 2. 3. 2 4. 2 1 2,600. 00
0000000868 18 18 1 10730300501 LLERENA HERRERA YUBRZA JULIA ESTI- 027 E001- 00014 27/ 9/202323. 24. 21 2,600. 00
0000001019 18 18 1 10765841466 GASTRO AQUINO ROYER RODRIGO 027 E001- 0007 27/ 12120232. 3. 24. 21 3, 16000
0000001019 18 18 1 10765844468 CASTRO AQUINO ROYER RODRIGO 027 E001- 00000 151122023 2. 3. 2 4, 2 1 3, 150.00

0000001019 18 18 1 10765846486 CASTRO AQUINO ROYER RODRIGO 027 E00i- M 21/ 1120232.3. 24. 21 2,825. 00
0000001019 18 18 1 10765844466 CASTRO AQUINO ROYER RODRIGO 027 E001- 00004 30/1020231/ 2 4. 2 1 1, 575. 00

0000001038 18 18 1 10700995967 MISLE DE LA TORRE JUAN CARLOS 014 1988-403376 28/ 1220212.3. 2 4, 2 1 5. 000. 00
0000001038 18 18 1 10700995947 MISLE DE LA TORRE JUAN CARLOS 050 1956231406 13/ 12/2023 2. 3. 2 4, 2 1 5, 000. 00
0000001038 18 18 1 10700995947 MISLE DE LA TORRE JUAN CARLOS 080 1932594185 21111/ 2023 2. 3. 2 4. 2 1 5, 000. 00
000000115018 18 1 10432329131 TOLEDO OYOLA PEDRO CARLOS 001 E001- 00000146 1/ 1220232. 3. 24. 24 32, 820. 00
0000001093 18 18 1 20564091813 CORPROVISEGS. R. L. 001 E001-00001345 20/1220232. 3. 24. 21 1, 729. 00
0000001093 18 18 1 20564091813 CORPROVISEGS.R. L. 001 E001- 00001331 1211220232.3. 2 4. 2 1 1, 729.00
000000109318 18 1 20564091813 CORPROVISEG S. R.L. 001 E001-00001299 10/ 11/ 20232.3. 24. 21 1, 482.00

000000109218 18 1 20564091813 CORPROVISEG S. R.L 001 E001-011001344 20112120212. 3. 24. 21 1. 729.00

0000001082 18 18 1 20664091813 OORPROVISEGS. R.L 001 EOOI—MI330 12112/202323. 2 4. 2 1 1, 729. 00

0000001092 1B 18 1 20584091813 CORPROVISEGS. R.1- 001 EODI= 1298 141120232.3. 24. 21 1, 482.00
R, e, 9e SNFSP2079 UM001C TOTAL SI 2. 3. 2 4. 2 1 158, 155. 18
OTROS 4, 139.02
TOTAL GASTOS CALCA S/ 180,294. 20

Como se puede apreciar en el cuadro precedente la comisión auditora identificó Si 156, 155. 18
ejecutados por mantenimiento de la Sede Calca en la partida presupuestal 2. 3.2 4. 2 1 de
edificaciones oficinas y estructuras. Sin embargo, en el Informe Final de Actividades N° 05
presentado por la responsable Técnico de la Actividad de Mantenimiento, la ejecución
ascendió a S! 160, 294.20 en el periodo 2023, presentándose una diferencia de S/ 4, 139. 02.

La Ficha Técnica de Mantenimiento de la Sede Desconcentrada Calca fue aprobada

inicialmente con Resolución Presidencial N° 512- 2021- UNDAT/ PCO de fecha 2211212021, por
S/ 1, 593, 332. 18. Adiciembre de 2023 fue modificada y aprobada con Resolución Presidencial
N° 552- 2023- P- CO-UNADQTC de fecha 2211112023, por el importe de S/ 2, 973, 847.40 con
un plazo de ejecución de 150 días, por administración directa, encontrándose en situación de
paralizada con Acta de Paralización de fecha 15 de febrero 2024.

o Según Carta N° 002- 2024 PCO- DGA-USG/ UNADQTC de fecha 0 911 012024, el ingeniero a
cargo del mantenimiento sobre el avance financiero señala lo siguiente:
1. 1 s. Del Avance financiero (de
acuerdo al presupuesto

asignado PIM 2023)

AVANCE FINANCIERO ACUMULADO

I%
IDSL 01 31 E)
AL 3' DE 4 -= DICIEMBRE 60, 294. 20 7.44%

Valod Total r 160,294.20 7'" 0A

0
 Durante nuestra visita a la Sede Desconcentrada de Calca realizada el 01 de octubre del año
en curso en la que fuimos atendidos, por el personal de apoyo de la secretaría nos informó lo
siguiente:

Que, el local ubicado en el Jr. Ucayali s/ n de propiedad de la Universidad se encuentra en

mantenimiento desde aproximadamente el mes de enero de 2023, y a la fecha se encuentran
funcionando en la calle Inclán N° 1065.

Revisada la información sustento de los gastos ejecutados por mantenimiento en la Sede

Calca evidenciamos el pago por alquiler de local de contingencia para el funcionamiento de
aulas y áreas administrativas cancelados al proveedor Misle De La Torre Juan Carlos según
Contrato de Servicio N° 007-2023- UNADQTC/ DGA-UA suscrito el 28 de setiembre 2023 por
S/ 15, 000. 00, no evidenciando ningún otro contrato por los meses de enero a setiembre 2023.

Nuestra inspección evidencia que la ejecución que se dice Mantenimiento no corresponde al

concepto de mantenimiento relacionada a la infraestructura al comprobarse que éstas
corresponden a un incremento de la vida útil de las instalaciones de la filial Calca, por
reposición de pisos, puertas, instalaciones eléctricas, etc. Tal como se muestra en las
siguientes tomas fotográficas:

Finalmente, mediante Carta Notarial de fecha 13. 01. 2024, remitida por Pedro Toledo Oyola,
representante de la Empresa TOLCON SAC, solicita el pago por trabajos de Mantenimiento
de la infraestructura ejecutados en la Sede Desconcentrada de Checacupe, UNADQTC,
valorizado en la suma de S/ 279, 334. 70, sobre lo cual la Entidad no tiene conocimiento, ni ha
encontrado orden de servicio o contrato que sustente los trabajos realizados por dicha
empresa.

Sede Desconcentrada de Checacupe:

Los gastos ejecutados por concepto de mantenimiento a la Sede Desconcentrada de

Checacupe, corresponden a servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones
en la partida presupuestal 2. 3. 2 4. 2 1 de edificaciones oficinas y estructuras:

0
950 xosse 98 98 1 10728824439 FLORES COLLANTES RAFER JOSUE b27 E001-00032 7H1I2023 2. 3. E 4. 2 1 SADD. 04
00000a88 18 98 1 1072882A 38 FLORES COLLANTES RAFER JOSUE 927 E001 0D030
- 2/ 10/ 2023 2. 3. 2 4. 2 1 2, 000.02
9D00000887 16 98 9 9a21548.134 RODMGUEZCRAVEZVICTOR HUGO 92] EO044ID012 1511920232. 3. 24. 21 4, 380.OD
90000OD887 18 18 1 90421548334 RODRICUEZCIWVEZVICMR HUGO 427 EWI-00010 7171I202323. 2 4. 2 1 4,380.O0
90000D0897 98 18 1 10421546334 ROORIGUEZ CHAVEZ VICTOR HUGO b27 E501 01D08
- 3110'202i 23. 2 4. 2 1 2. 190.00
4000001039 98 98 1 20585247205 FC ESTRUCTURAS EARL b01 EOD7-0000OD54 2W11I2023 23. 2 4. 2 1 3Z500.00
900000101890 98 9 90453111232 VARGAS GUTERREZALFREDO b27 E001-0007 2711= 02423. 24. 21 3.100.00
b50000101898 48 9 9DWH11232 VARGAS GUTERREZALFRE00 b27 E001-0008 12= 232324. 21 3.150. 00
40D0001018 48 48 4 90453111232 VARGAS GUTERREZALFREDO M7 EM14M 19= 21. 2 AL2 1 3.150.00
400000101898 98 9 914 111232 VARGAS GUTERIEZALFREDO 927 E001-0004 30/10/20232. 3. 24. 21 1, 050.00
9000001021 9s 98 9 9073335469e PEREZ PLLCO HAROLDALEJANDRO 427 EODI-00034 27112r= 23. 24. 21 2400.00
4000001021 9e 1a 9 90733351696 PEREZ PLLCO HAROLD ALEJANDRO U27 E001-0ODSi 1511W20232. 3. 24. 21 2,40050
b0000010219e 95 9 90733364696 PEREZ PILLOO HAROLDALEJArDRO 427 E001- 00032 2W11120232. 3. 24. 21 2,40D. 00
900000102198 98 9 90733354695 PEREZ PILLCO HAROLD ALEJANDRO b27 E001-0030 25110/2023 Z3. 24. 21 800. 00
Wenn BAF8P20ZJ Wo001C TOTAL GASTOS CHE: CACUPE 81 74,450. 10

El Mantenimiento de la Sede desconcentrada de Checacupe, fue aprobada con Resolución

Presidencial N° 601- 2022- UNDAT/ PC0, de fecha 18 de noviembre 2022., por el importe de
S/ 2,611, 639. 86 con un plazo de ejecución de 180 días, sin embargo; mediante Resolución
Presidencial N° 399-2023-UNDAT/PC0, de fecha 26 de julio 2023, se resuelve dejar sin efecto
la Resolución Presidencial N° 601- 2022- UNDAT/ PC0, de fecha 18 de noviembre 2022, por
contener inconsistencia en los considerandos y segundo aprueba la Ficha Técnica de
Mantenimiento denominado Mantenimiento de la Infraestructura de la Sede desconcentrada
de Checacupe de la Universidad Nacional Diego Quispe Tito de Cusco cuyo presupuesto
asciende a S/ 2, 611, 639. 86 con un plazo de ejecución de 180 días calendarios y en la
modalidad de Ejecución por Administración Directa.

La Información de la Ficha Técnica lo detallamos a continuación.

Deccilipción Importe
Costo Directo 2, 159,196. 61 86. 82%
Gastos Generales 241 720.75 7. 16%
Gasto de Supervisión 144 872. 50 11. 19%
Gasto de Elaboración de Expediente 29,800.00 1. 38%
Técnico
Evaluación 19 000. 00 0.88%
Gastos de Liquidación 17 250. 00 0.80%
Gasto Total 3/ 811 639. 86 100%

Con Carta N° 001- 2024- JCQC-RTM de fecha 1511012024, él Ingeniero Residente, remite el
Informe del estado situacional y programación acelerada de actividades al Presidente de la
Comisión Organizadora de la UNADQTC, Informe del Estado Situacional párrafo final del
numeral 1. 4 De los requerimientos pendientes: entre otros. Los requerimientos realizados en
el año 2023, fueron paralizados en los actos preparatorios por lo que para este presente año
se deberán realizar nuevamente los procedimientos de contrataciones.

En el numeral 5 Conclusiones y Recomendaciones señala:

5. 1. 1 Finalmente por todo lo expuesto precedentemente, este despacho concluye que el

expediente técnico de mantenimiento, la ejecución física se encuentra en un avance de 1. 75%
y un avance financiero del 4. 33%
5. 2 Recomendaciones

5.2. 1 Se recomienda elaborar el expediente de modificación por ampliación de plazo mismo

que se deberá considerar por 444 días calendarios.

El 17 de octubre de 2024, en visita de inspección física realizada por el equipo auditor en

compañía de personal de la Sede Central y el coordinador académico de la Sede
Desconcentrada de Checacupe, con la finalidad de verificar la existencia y estado del
inmueble, observamos que se encuentra inoperativo en parte, debido a que las aulas
ubicadas en el Bloque C, se encuentran solo con falso piso y las paredes sin enlucido, desde
el mes de diciembre de 2022 debido a que las actividades de mantenimiento se encuentran
paralizadas.

10
 Finalmente, mediante Carta Notarial de fecha 11. 12. 2023, remitida por la empresa ISABEL
LEONARDO CONSTRUCTORES Y CONTRATISTAS ILCONT E 1 R L.; en el que se solicita
el pago de Mantenimiento de la Infraestructura en la Sede Marquez de la UNADQTC,
valorizado en SI 43, 337. 13 y por los trabajos de mantenimiento de la Infraestructura en la
Sede Desconcentrada de Checacupe de la UNADQTC, valorizado en Si 301, 118. 28.

Por lo expuesto, existe limitación en la evaluación de la ejecución de los gastos de mantenimiento

al evidenciarse que los gastos incurridos como tales no conservan el estado de la infraestructura,
por el contrario, vienen originando deterioro de la misma, encontrándose inoperativa. Asimismo,
por los importes aprobados en las Fichas Técnicas de Mantenimiento, no se puede afirmar si
corresponde realmente a gastos de mantenimiento o actividades mayores que deberían
contemplarse en un IOARR, debido a que como en el caso de la Sede Desconcentrada de Calca,
existe adicionalmente uno destinado a la reposición del Cerco Perimétrico.
Criterio

Al respecto, el Decreto Legislativo No 1440 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de

Presupuesto Público, en su Artículo 2 Principios establece lo siguiente:

6. Calidad del Presupuesto: Consiste en la realización del proceso presupuestario bajo los
criterios de eficiencia asignativa y técnica, equidad, efectividad, economía, calidad y oportunidad
en la prestación de los servicios.
SSp AfaMD Jdi
5
11
o

E
11. Anualidad presupuestaria: Consiste en que el Presupuesto del Sector Público tiene vigencia
anual y coincide con el año calendario el cual, para efectos del Decreto Legislativo, se denomina
Año Fiscal, periodo durante el cual se afectan los ingresos que se recaudan y/o perciben dentro
del año fiscal, cualquiera sea la fecha en los que se haya generado, y se realizan las gestiones
orientadas a la ejecución del gasto con cargo a los respectivos créditos presupuestarios.

13. Transparencia presupuestal: Consiste en que el proceso presupuestario sigue los criterios de
transparencia en la gestión presupuestal, brindando a la población acceso a los datos del
presupuesto, conforme a la normatividad vigente.

15. Evidencia: Consiste en que las decisiones en el proceso presupuestario orientadas a la

financiación y ejecución de políticas públicas, se basan en la mejor evidencia disponible y
pertinente.

Subcapítulo 111 Gastos Públicos en su Articulo 20 indica: Los Gastos Públicos son el conjunto de
erogaciones que realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados para
ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas
por las Entidades de conformidad con sus funciones, para el logro de resultados prioritarios u
objetivos estratégicos institucionales.

27. 3 En la Formulación el Pliego debe maximizar eficiencia en la provisión de los servicios y logro
de resultados priorizados, tomando en consideración los gastos de funcionamiento de carácter
permanente, como es el caso de las planillas del personal activo y cesante; las obligaciones
reconocidas de acuerdo a la normatividad vigente; los bienes y servicios necesarios para el logro
de los objetivos; el mantenimiento de la infraestructura; y, el gasto de capital, priorizando la
continuidad de las inversiones que se encuentren en ejecución, y que contribuyan al logro de
resultados priorizados".

La Directiva N° 005- 2022- E1` 151. 01 " Normas para la Preparación de la Información Financiera y
Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y otras Formas Organizativas no Financieras
que Administren Recursos que Administren Recursos Públicos para el Cierre del Ejercicio Fiscal
y los periodos intermedios', establece en el numeral 6 Normas para la Preparación de la
Información Financiera, literal h) Propiedades, Planta y Equipo, establece lo siguiente:

i. Los elementos de propiedades, planta y equipo de las Entidades deben ser tratados
aplicando el Texto Ordenado de la Directiva N° 005-2016-EF/ 51. 01 " Metodología para el
reconocimiento, medición, registro y presentación de los elementos de propiedades, planta
y equipo de las Entidades públicas y otras formas organizativas no financieras que
administren recursos públicos", con excepción de lo dispuesto en el numeral 12 de dicho
Texto Ordenado.

La Directiva N° 005- 2016- EF/ 51. 01 " Metodología para el Reconocimiento, Medición, Registro y
Presentación de los Elementos de Propiedades, Planta y Equipo de las Entidades Públicas y
otras formas Organizativas no Financieras que Administren Recursos Públicos",

Costos posteriores que se registran como gastos del ejercicio

7. 2. 1 Mantenimiento

Una Entidad no reconocerá, en el importe en libros de un elemento de PPE, los costos derivados
de su mantenimiento regular. Tales costos se reconocerán en el resultado ( gastos) cuando se
incurra en ellos. Los costos del mantenimiento regular son principalmente los costos de mano de
obra y los consumibles, que pueden incluir el costo de pequeños ítems. El objetivo de estos
desembolsos se describe a menudo como " reparaciones y conservación" de un elemento de
PPE.

VIS üOIX`
12
o

si,ÍsO
En tal sentido, toda transacción posterior la adquisición del elemento, cuyo importe sea menudo
que tenga como propósito mantener y no incrementar el rendimiento del elemento, o reponer
dicho rendimiento a su estado anterior sin mejorado, constituyen gastos que deben ser
reconocidos en el resultado del periodo cuando se incurre en ellos, por ejemplo: limpieza de
equipos de cómputo, pintado de edificios, cambio de aceite para vehículos, alineamiento,
lubricación de maquinarias, etc.

Costos posteriores que se registran como parte del costo del elemento de PPE

7. 2. 2 Mantenimiento mayor (reemplazos de componentes y otros ítems)

Los mantenimientos mayores están orientados a mejorar o mantener el potencial de servicios del
elemento de PPE, y se contabilizan como una sustitución. Ciertos componentes o ítems de
elementos de PPE, pueden necesitar ser reemplazados a intervalos o periodos regulares, por
ejemplo: la superficie de una carretera. Cuando cumplan con los criterios para su identificación
y reconocimiento como elemento de PPE se incluirán como parte de su costo, dando de baja
contable a las partes sustituidas. El mantenimiento mayor, dependiendo de la naturaleza de
ciertos elementos de PPE, se reconoce desde su adquisición, por lo tanto, su discriminación del
costo deberá efectuarse en el reconocimiento inicial.

7. 2. 3 Adiciones y ampliaciones

Las adiciones y ampliaciones están orientadas a mejorar el potencial de servicios del elemento
de PPE, y se registrarán como parte del elemento total.

Umbrales de reconocimiento de los costos posteriores.

Los costos posteriores por mantenimientos mayores ( numeral 7.2.2), adiciones y ampliaciones
numeral 7.2. 3) se registrarán como parte del costo del elemento de PPE siempre que sea
mayores a los siguientes umbrales: Vehículos, Maquinarias y Otros Similares: 1 UIT vigente
Edificios y Estructuras: 10 UIT vigente.

En tal sentido, los costos posteriores que sean menores a los umbrales antes señalados, se
registrarán como gastos del ejercicio en que se incurra".

Anexo 2. Glosario de Términos.

Deterioro del valor.- Es una pérdida en los beneficios económicos o potencial de servicio futuros
de un elemento, adicional y por encima del reconocimiento sistemático de la pérdida de
beneficios económicos o potencial de servicio futuros que se lleva a cabo a través de la
depreciación. No rige para los elementos revaluados. Ni para los bienes muebles, hasta que se
emita una Directiva para su aplicación".

Según el glosario de Inversión Pública, los gastos de mantenimiento de la Entidad " Son aquellos
que financian el conjunto de actividades operaciones y procesos requeridos para que la
infraestructura, maquinaria, e quipos y procesos regulares de la Entidad conserven su condición
adecuada de operación".

La Nota Técnica para la Identificación y Estimación de los Costos de Mantenimiento de

Inversiones establece lo siguiente:

Plan de mantenimiento. Documento que contiene la estrategia, los procedimientos e

instrucciones necesarias para realizar correctamente las intervenciones de mantenimiento. Así
como los recursos y la duración asociada al mismo. El plan de contempla un programa de
mantenimiento el cual es producto del planeamiento.

Programa de mantenimiento: Documento en donde se definen las fechas en que se realizarán

las intervenciones especificadas en el plan de mantenimiento a lo largo del periodo de la vida útil
de los activos. Tiene por objetivo establecer la mejor adecuación entre las necesidades de
mantenimiento y los recursos disponibles'.

13
Causa

Carencia de un Plan de Mantenimiento de la Universidad para su ejecución ha generado que la

Entidad efectúe gastos por concepto de mantenimiento de las Sedes Desconcentradas de Calca
y Checacupe, originando paralizaciones en su ejecución

Efecto

Limitación hasta por el importe de de S/ 230, 555. 28, en la evaluación de la ejecución de los
gastos incurridos de mantenimiento al no encontrarse clasificados ni expresados con claridad y
legalidad de las Sedes Desconcentradas de Calca y Checacupe a su vez, estas encontrarse
paralizadas y/ o parcialmente paralizadas, excediéndose los respectivos plazos de ejecución. Los
importes aprobados en las Fichas Técnicas de Mantenimiento, no se puede afirmar si
corresponde realmente a gastos de mantenimiento o actividades mayores que deberían
contemplarse en un IOARR, debido a que como en el caso de la Sede Desconcentrada de Calca,
existe adicionalmente uno destinado a la reposición del Cerco Perimétrico.

Comentarios de la Entidad

No se presentaron.

Evaluación de los comentarios y aclaraciones de la Entidad

La deficiencia reportada se mantiene, al no haber recibido la respectiva respuesta.

La deficiencia fue comunicada mediante CARTA N° 036 - 2024- CSEUD/ UNDQTC Lima, 28 de
octubre de 2024

Fecha de reunión final

31 de octubre de 2024.

Recomendación

Al señor Presidente de la Comisión Organizadora:

Debe disponer que el Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto en coordinación con el

Director de la Dirección General de Administración; se formule con carácter de muy urgente el
Plan Maestro para llevar el control de la ejecución, mantenimiento preventivo y correctivo de la
Entidad.

Así mismo, se efectúe las respectivas coordinaciones con las unidades formuladoras, de
Ejecución de Inversión y Servicios Generales, a fin de sincerar los gastos ejecutados a la fecha
y validar la información reportada en cada uno de los informes de los residentes por cada obra,
debiendo deslindar responsabilidad a los funcionarios involucrados.

Con la finalidad de tener un Plan de Mantenimiento preventivo y correctivo integral de la

Universidad debidamente aprobado para su ejecución

Lima, Lima, Perú

Noviembre. 5 de 2024

Refrendado por:

Consorcio Sarmiento Eslava 8 Asociados S. C.

Urbano, Dávila 8 Asociados S. Civil de R. L.

Socio a Cargo)
J ` o Cesar Sarmiento Alva
Contador Público Colegiado
bPSOCIAOpr
Matricula N° 22349
4P
m
Y
14
o/

6pSN07 1 5,
gARMIENTO ESI.AVA& ASOCIADOS SC.Y U1tBAN0, DAVILA& ASOCIADOS S. CIVIL DF.R.I..
CpN50RCI0

Ir. Tmjillo N° 461 OE 202. Lima 3l

yacm¡entaca,_
ci a?,
hotmail.com - Teléfono944555035

Año del Bicentenario, de la cunsolidación

heroí
de snnestra Independencia,
de Junín y Ayacucho"
1º de las
y de
conmemoración

de 2024 i '
Lim4 05 áe
novicmbce

OF1C10 N° 4-2U24- SE- UD INADOTC- 023

Sedores:
IVERSIDAD NACIONAL DE ARTE D1EG0 QUISPE TITO DEL CUSC
M. Cs. V{cWr Ayma Giraldo
Presidente de! x Comisión Orgau adura
Presente:

Ref/: Auáitoria Financiera Pcesupuestal— Ejercicio 2023

Asunto: Entrega de Infor[nes Finales

nucstra coas d ión:

lle

Por inteanedio de la pn n nos es grato saluderlo y proporcionarle los resultados de la Auditoria

p nanc¡era Presupuestal del Ejercicio 2023 realvada a a Universidad Alacional de Arte Diego Quispe Tito
del Cusco, que usted representa.

Le estamos remiti do los siguicntes cntregables, segín se establece en 1as bases del concurso, c tre los
cuales tenemos:

1) Cinco ejemplares de las Informes de los F.stados Financieros

2) Cinw ejempla s de los Informe.des de tos Estad° s Presupuestarios
Conhol Infirno
Cinco ejemplares de as
3) F cicro)

4) Un ejcmplar del Rep xte de Deficienc.-ias Si nificativas( RDS)( "

5) Un ejemplar del Reporte de Deficiencias Significativas( RDS)( 1' iesuPue tal)
b) Ufl del Itesumer+de Pife[etu as de Audiloría( RDA)( Fi z ciero-Pseitados
ejemplar resuW+es)
d a aud 1 y visados en
debidamertc susecitos por el socio a cazgo
encuentran
Los cuales se

cada folio.

Sin otro particular, estamos a su entera disposición para eua 9uier consulta o aclaracibn que pudiesc surgir
con mo[ ivo del presc:nce documento.
Atentamente,
CONSORCIO

0G9p0f ARMiENTO ESLAVA& ASOCiADOS S.C. Y

ANO, DAVILA& ASOCIADOS S. CIVIL DE RL.
o a

t
C : Sulio C. Sarmi
Matrícala N• 22349
Socio a Cxrgo de Ia Auditor6
ntSlU; p NhCIONAL DE ART[
DiEG O,pSor ri7G OEL CUSCO
h ESA DE pqHTES
fECH.4 5 AOY. 102
HORA:,. I.R.: X,... N°, E7fP...
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