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    Título original

    INFORME FINAL DE AUDITORIA

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    PORT

    ENTIDAD : Cooperativa de ahorro y crédito Educadores de Tungurahua


    RESUMEN EJECUTIVO

    Hemos auditado los Estados Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de


    Tungurahua Ltda., del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2024, que comprenden Estado de
    Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de
    Flujo de Efectivo, Notas a los Estados Financieros, que contiene un resumen de las políticas
    contables significativas emitidas por la administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
    Educadores de Tungurahua Ltda.

    En mi opinión el Estado de Situación Financiera, el Estados de Resultados, Estado de Cambios


    en el Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo, Notas Explicativas a los Estados Financieros que
    contiene un resumen de las políticas contables significativas ejecutadas por la Administración
    de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., por el año del 1 de
    Enero al 31 de Diciembre de 2024, presentan razonablemente en todos los aspectos
    importantes la situación financiera y los resultados de las operaciones de la Cooperativa de
    Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., en conformidad con las normas y prácticas
    contables establecidas por la Superintendencia Economía Popular y Solidaria.
    INTRODUCCION

    La Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., fue aprobada mediante


    Acuerdo Ministerial No. 6242 del 19 de Mayo de 1966, inscrita en el Registro general de
    Cooperativas el 26 de Mayo de 1966, y acuerdan declarar la existencia legal de la
    Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda.

    El domicilio principal de la Cooperativa es el Cantón de Ambato, Provincia de Tungurahua, en


    Ambato - Ecuador ubicada en las calles: Av. Las Américas y calle Bolivia N 1288 su organismo
    controlador es por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. La Cooperativa es de
    responsabilidad Limitada a su capital social, es decir que la responsabilidad personal de sus
    socios estará limitada a; capital que aporten a la entidad. Su duración será indefinida, sin
    embargo podrá disolverse o liquidarse por las causales y procedimientos establecidos en el
    Código Orgánico Monetario y Financiero y la Ley de Economía Popular y Solidaria.

    He llevado a cabo el proceso de Auditoría Externa en conformidad con las normas


    internacionales de auditoría – NIA. Mi responsabilidad, de acuerdo con dichas normas se
    describe más adelante en Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los
    Estados Financieros de mi informe. Soy independiente a la entidad en conformidad con lo
    señalado en el Código de ética. Considero que la evidencia de auditoría que se ha obtenido
    proporciona una base suficiente y adecuada para emitir una opinión.

    Mi responsabilidad es expresar una opinión acerca de estados financieros con base en mi


    auditoría, la cual se realizó de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y esas
    normas requieren que cumpla con requisitos éticos, así como planificar y realizar la auditoría
    para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros, están libres de
    responsabilidad errónea de importancia relativa.

    Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría


    acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
    seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los
    riesgos de representación errónea de importancia relativa en los estados financieros, debido
    ya sea a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, se considera el control
    interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de
    la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., a fin de diseñar los
    COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EDUCADORES DE
    TUNGURAHUA LTDA.
    ESTADOS FINANCIEROS
    DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE : 2020 Y 2021
    ESTADOS DE SITUACION FINANCICERA CONSOLIDADA COMPRATIVA

    - ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO COMPARATIVO

    DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE : 2020 Y 2021


    ALCANCE Y OBJETIVOS
    PRINCIPALES POLITICAS Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
    DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EDUCADORES DE TUNGURAHUA DEL 1 DE
    ENERO AL 31 DE DICEMBRE 2020-2021

    Información general acerca de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua


    Ltda. La Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., fue aprobada
    mediante Acuerdo Ministerial No. 6242 del 19 de mayo de 1966, inscrita en el Registro general
    de Cooperativas el 26 de mayo de 1966, y acuerdan declarar la existencia legal de la
    Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda.

    El domicilio principal de la Cooperativa es el Cantón de Ambato, Provincia de Tungurahua, en


    Ambato - Ecuador ubicada en las calles: Av. Las Américas y calle Bolivia N 1288 su organismo
    controlador es por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. La Cooperativa es de
    responsabilidad Limitada a su capital social, es decir que la responsabilidad personal de sus
    socios estará limitada a; capital que aporten a la entidad. Su duración será indefinida, sin
    embargo, podrá disolverse o liquidarse por las causales y procedimientos establecidos en el
    Código Orgánico Monetario y Financiero y la Ley de Economía Popular y Solidaria.

    Es una entidad de derecho privado y su objeto social principal es la realización de operaciones


    de intermediación financiera y la prestación de servicios financieros y actos de responsabilidad
    social con sus socios, previa autorización de la Superintendencia de Economía Popular y
    Solidaria y su reglamento general, el Código Monetario y Financiero, y las resoluciones de la
    Superintendencia Economía Popular y Solidaria.

    La Cooperativa podrá efectuar todo acto lícito que esté alineado al cumplimiento de su
    objetivo social especialmente los siguientes:

    - Efectuar inversiones de capital

    - Recibir depósitos a la vista, recibir depósitos a plazo, recibir préstamos y aceptar créditos de
    entidades financieras del país y del exterior.

    - Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones de endoso o avales de


    títulos de crédito,

    A continuación se detallan un resumen de las principales procesos aplicables a las prácticas


    contables que conllevan a la preparación de los estados financieros.

    Fondos Disponibles

    En este grupo de cuentas se registran los recursos de alta liquidez del que dispone la
    Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., para la ejecución de sus
    operaciones regulares y que su uso no está restringido, agrupa y comprende las cuentas que se
    registran en efectivo o equivalente de efectivo.

    Teniendo en cuenta que al 31 de diciembre del 2021 y 2020 se ha notado la diferencia de


    (1,953,982.14 1,892,025.81)

    Representa un porcentaje de 36,96% de diferencia por fondos que han disminuido de losaños
    2021 al 2021 por razones de falta de liquidez.

    Inversiones
    En este grupo de cuentas se registran todos los instrumentos de inversión entregados por la
    Cooperativa de Ahorro y Crédito de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., a favor
    de otras instituciones financieras, con el objetivo de negociar los excedentes de liquidez,
    mantenidas hasta su vencimiento de entidades del sector privado y sector financiero popular y
    solidario en concordancia a lo establecido en la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

    Para ellos de debe tomar en cuenta que para los amos 2020 y 2021 se ha notado u
    incremento en cuanto a las inversiones (307,731.49 530,127.84)

    Considerando que las inversiones encontradas en estos periodos se denotan altamente


    efectivos ya que habido un incremento.

    Cuentas Por Cobrar

    Se registran los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio,
    comprende principalmente los rubros por los intereses y comisiones ganados, pagos por
    cuenta de clientes, inversiones vencidas, cuentas por cobrar varias y la provisión para cuentas
    por cobrar incobrables. Dentro de este grupo de cuentas se incluyen los intereses devengados
    que han sido originados por inversiones y créditos otorgados.

    Propiedades y Equipo

    En este grupo de cuentas se registran de forma separada el edificio, terreno, área bancaria, el
    valor de muebles, enseres , equipos de computación y vehículos que han sido adquiridos por la
    Cooperativa de Ahorro y crédito de Educadores de Tungurahua Ltda. al costo de adquisición.

    OTROS ACTIVOS

    En esta cuenta se registran cuentas que son de naturaleza transitoria con el objeto de
    regularización permanente, transfiriéndolas a las cuentas correspondientes. La Cooperativa,
    efectúa procedimientos de cobrabilidad de las partidas registradas en este grupo y que son
    contabilizadas las provisiones necesarias, de conformidad con las disposiciones que sean
    emitidas por la SEPS respectivamente. Reflejan las siguientes cuentas de registros: -
    Inversiones en acciones y participaciones - Gastos y Pagos anticipados - Gastos diferidos -
    Materiales, mercaderías e insumo - Otros - Provisión para otros activos irrecuperables.

    Capital Social

    En este grupo de cuentas se registra el valor de los certificados de aportación pagados por los
    socios y aquellos que se originan por la capitalización de reservas, utilidades y excedentes.
    Reservas

    En este grupo de cuentas la Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda.,


    registra los valores que, por disposiciones legales, decisión de la Asamblea General de
    Representantes conforme a sus estatutos, se han apropiado de las utilidades operativas
    líquidas o excedentes con el objeto de incrementar el patrimonio, a fin de constituir reservas
    las mimas que son autorizadas por la Asamblea o Directorio.

    Gastos

    En este grupo de cuentas se registra el valor de los intereses causados en los que incurre la
    Cooperativa de Ahorro y Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., por el uso de los recursos
    recibidos del público bajo las distintas modalidades, las obligaciones financieras por
    comisiones bancarias y gastos bancarios.
    Provisiones. –

    Este grupo registra los valores de las provisiones por parte de la Cooperativa de Ahorro y
    Crédito Educadores de Tungurahua Ltda., para proteger sus activos conforme a las necesidades
    de la Cooperativa amparadas en las disposiciones del organismo de control.

    Gastos De Operación

    Registra los gastos que se originan por concepto de la relación laboral en base a las normativas
    vigentes y el reglamento interno de la Cooperativa, los gastos incurridos por servicios de
    terceros, pago de impuestos, cuotas, contribuciones, multas y los cargos por depreciaciones de
    activos fijos, demás gastos diversos.

    Ingresos

    Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la modalidad de intereses
    ganados por depósitos, por cartera de créditos, ingresos por servicios, así como los descuentos
    ganados o diferencia entre el valor nominal y el costo de adquisición de los activos. También
    se registran los ingresos generados por Otros Conceptos como de arrendamientos de
    departamentos, e Ingresos por Ventas de Comisariato.
    METODOLOGIA
    HALLAZGOS
    RECOMENDACIONES
    CONCLUSIONES
    ANEXOS

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