UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

UNAN-LEÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

Licenciatura en Contaduría Pública y Finanzas
Lic. Odalye Yanet Laguna Laguna

Integrantes:
Alisson Marina Ortez Vásquez
Silvia Elena Altamirano González
Agustín Mauricio Matamoros Munguía
José Abraham León Francis
Edgard Rafael García Alejo
Klibert Osiris Blanco Calero
Alexander Jose Araus Martinez
 Indice
I Catalogo de indice
M Catalogo de marca
EE.FF Estados Financieros
BG-1 Estado de trabajo de los activos
A Cedula sumaria de efectivo
A-3 Cedula analitica de banco sobre la conciliacion 2020
A-3.1 Cedula anaitica de banco
F Cedula sumaria de los anticipos
FF Cedula analitica de los pagos anticipados
C Cedula sumaria de los inventarios
A-5 Cedula analitica de mercancia en trancito
B Cedula sumaria de clientes
B-3 Cedula analitica de clientes
D Cedula sumaria de propiedad planta y quipo
BG-2 Estado de trabajo de los pasivos y capital
AA Cedula sumaria de los proveedores
CC Cedula sumaria de los impuestos
IR Y INSS Cedula analitica del INSS y IR
GG Cedula sumaria de otros pasivos
EE Cedula sumaria de capital
PG Estado de trabajo de los resultados
10 Cedula sumaria de ingresos
10-1 cedula analitica de ingresos
10-2 Cedula analitica de profuctos financieros y otros ingr
20 Cedula sumaria de costos de venta
20-1 Cedula analitica de costo de venta
30 Cedula sumaria de gasto
30-1 Cedula analitica de gasto de administracion
30-2 Cedula analitica de gasto de venta
30-3 Cedula analitica de gasto financieros
activos
vo
o sobre la conciliacion 2020

ticipos
gos anticipados
ventarios
ancia en trancito
es
es
edad planta y quipo
pasivos y capital
oveedores
puestos
y IR
pasivos
l
resultados
os
os
ctos financieros y otros ingresos
s de venta
de venta

de administracion
de venta
financieros
Indice Para la Cédula
A Programa de efectivo y equivalente de efectivo
A Cédula sumaria de efectivo y equivalente de efectivo
A-1 Cédula de detalle de Caja general
A-2 Cédula de detalle de caja chica
A-3 Cédula analítica de Banco
B Programa de Cuentas y documentos por cobrar
B Cédula Sumaria de Cuentas y documentos por cobrar
B-1 Cédula de detalle de Documentos por cobrar
C Programa de Inventario
C-1 Cédula de mercancia en trancito
C-2 Cédula analítica de productos terminados
D Programa de Propiedad Planta y Equipo
D Cédula Sumaria de Propiedad planta y Equipo
D-1 Cédula analítica de Terrenos
D-2 Cédula analítica de Edificio
D-3 Cédula analítica de Mobiliario y Equipo de Oficina
D-4 Cédula analítica de Equipos de computos
D-5 Cédula analítica de Depreciaciones
E Programa de Activos Intangibles
E Cédula Sumaria de Activos Intangibles
E-1 Cédula analítica de marcas
AA Programa de Proveedores
AA Cédula Sumaria de Proveedores
AA-1 Cédula de detalle de Proveedores
AA-2 Adelanto a Clientes
AA-3 Servicios Acumulados por pagar
BB Programa de Prestamos Bancarios a Corto plazo
BB Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Corto plazo
BB-1 Cédula de detalle de Prestamos Bancarios
BB-2 Cédula analítica de Intereses por pagar
CC Programa de Impuestos por pagar
CC Cédula Sumaria de Impuestos por pagar
CC-1 Cédula analítica de Impuesto sobre la Renta por pagar
CC-2 Provisiones Para Beneficio Laborales
DD Programa de Prestamos Bancarios a Largo plazo
DD Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Largo plazo
DD-1 Cédula analítica de prestamos Bancarios por pagar
EE Programa de Capital Contable
EE Cédula Sumaria de Capital Contable
EE-1 Cédula analítica de Capital Contable
EE-2 Cédula analítica de Utilidades
FF Programas de Anticipos entregados
FF Cédula Sumaria de Avance y Anticipos
FF-1 Cédula Analítica de Anticipos a proveedores
GG Otros Pasivos
GG-1 Depósito Tránsito Pendiente de Aplicar
10 Programa de Ventas
10 Cédula Sumaria de Ventas
10.-1 Cédula analítica de Ventas
10-2 Cedula analitica de productos financieros y oros ingresos
20 Programa de Costo de Ventas
20 Cédula Sumaria de Costo de Ventas
20.-1 Cédula de detalle de Costo de Ventas
30 Programa de Gastos Generales
30 Cédula Sumaria de Gastos Generales
30.-1 Cédula analítica de Gasto de Administracion
30.-2 Cédula de detalle de Gasto de Venta
30.-3 Cédula de detalle Financieros
30.-4 Cédula de detalle de Gasto de Amortizaciones
40 Programa de Gastos y Productos Financieros
40 Cédula Sumaria de Gastos y Productos Financieros
40.-1 Cédula de detalle de Gastos de Intereses
 MARCAS DE AUDITORIA
Marca Significado

No Reune Significa que el elemento o proceso bajo revisión no cumple con los estándares, criterios o condiciones es
Ø Requisitos internas de la empresa, políticas establecidas o cualquier otro conjunto de requisitos específicos.
1
Se refiere a elementos o transacciones que aún no han sido registrados oficialmente en los registros cont
Pendiente De documentación adecuada, a la necesidad de aprobaciones adicionales o a otros procesos pendientes ante
« Registro
2

Cotejado Con
§ Documento
Se refiere a la acción de comparar y contrastar la información registrada en los registros contables o docu
3
Confrontado
4 © Sumado
Correcto
se refiere a la comparación y verificación de información financiera o registros contables mediante la con
5 ¶ Verticalmente Se anota al lado de una suma donde se hace constar que está correcto el procedimiento
6 ā Conciliado se refiere a un estado en el que los registros financieros o cuentas han sido conciliados y están en equilib
Confrontado Con
7 ¥ Libros
Significa que se ha vereficado en documento físicamente, contra los libros auxiliares de contabilidad.
8 ≈ Saldos iguales Representa que los saldos son iguales entre cuenta de banco y libro Contable.
9 & Papeles de trabajo. se refiere a la documentación y los registros detallados que los auditores utilizan para respaldar sus hallaz
10 S Totalizado se refiere a la acción de sumar todos los valores o montos asociados a una categoría o partida específica e
se refiere al proceso de revisar detenidamente los documentos, registros y activos físicos de una entidad
Y Inspeccionado
pertinentes.
11

Solicitud De
Confirmación
Sl Recibida
podría indicar que la confirmación solicitada a un tercero no coincide con la información proporcionada p
Inconforme
12

Solicitud De
se refiere a que la respuesta obtenida de una solicitud de confirmación enviada a una tercera parte (como
SC Confirmación
auditada.
Recibida Conforme
13
criterios o condiciones establecidas previamente. Esto puede referirse a la falta de cumplimiento con normativas legales, regulaciones
sitos específicos.

ente en los registros contables de la organización, pero que necesitan ser documentados y procesados.Esto podría deberse a la falta de
procesos pendientes antes de que la transacción se registre correctamente en los libros contables.

egistros contables o documentos financieros con la evidencia respaldatoria correspondiente.

ontables mediante la confrontación de datos con fuentes independientes o documentos externos.

imiento
ciliados y están en equilibrio con otra fuente de información, como un extracto bancario o un libro mayor.
ares de contabilidad.

n para respaldar sus hallazgos, conclusiones y procedimientos realizados durante el proceso de auditoría.
oría o partida específica en un conjunto de registros o estados financieros.
os físicos de una entidad con el propósito de verificar su existencia, autenticidad y conformidad con las políticas y regulaciones

rmación proporcionada por la entidad auditada

a una tercera parte (como un proveedor, cliente o institución financiera) coincide con la información proporcionada por la entidad
 Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Estado de trabajo de los activos

1 2 3

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al

contable inicial saldo final
1
2 Activo
3 Activo Circulante
4 Efectivo en caja 476,575.80 Y 180,948.10
#REF!
5 Bancos Nacionales 542,835.65 Y 2,856,794.92
6
7 Anticipos a Justificar a Emp 25,939.94 Y 327,623.32
8 Anticipos a proveedores F 328,045.65 Y 0.00
9 Pagos anticipados 688,991.69 Y 1,162,237.46
10
11
12 Inventarios 807,028.86 Y 3,621,161.83
C
13 Mercadería en tránsito 9,027,232.54 Y 9,270,883.05
14
15 Total activo circulante 11,896,650.13 Y 17,419,648.68
16
17 Activo Fijo
18 Mobiliario y Equipo de ofici 222,798.02 Y 226,298.02
19 Equipos computarizados 59,754.74 Y 72,830.31
20 Herramientas y equipos D 24,340.84 Y 24,340.84
21 Depósitos en garantía 35,225.79 Y 20,579.78
 D

22 Depreciación acumulada (126,525.27) Y (184,677.40)

23
24 Clientes, financiamiento y c B 56,414,133.79 Y 42,234,599.26
25 Provisión para cuentas incob (1,063,359.27) Y (1,063,359.27)
26
27 Total activo fijo 55,566,368.64 Y 41,330,611.54
28
29
32 TOTAL ACTIVOS C$ 67,463,018.77 C$ 58,750,260.22
33
34
35

!
EF
#R
36
37 Marcas Utilizadas
38 Y Inspeccionado
39 ¶ #REF!
40 #REF! #REF!
41
 INICIALES FECHA HOJA N°
Preparó AMOV
#REF!
Aprobó SEAG

4 5 6 7 8 9

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONE

saldo final Debe Haber Auditados final

Y 295,627.70 180,948.10
Y (2,313,959.27) 2,856,794.92
0.00
Y (301,683.38) 327,623.32
Y 328,045.65 0.00
Y (473,245.77) 1,162,237.46
0.00
0.00
Y (2,814,132.97) 3,621,161.83
Y (243,650.51) 9,270,883.05
0.00
Y (5,522,998.55) 17,419,648.68
0.00
0.00
Y (3,500.00) 226,298.02
Y (13,075.57) 72,830.31
Y 0.00 24,340.84
Y 14,646.01 20,579.78
Y 58,152.13 (184,677.40)

Y 14,179,534.53 42,234,599.26
Y 0.00 218,667.28 (844,691.99)

Y 14,235,757.10 0.00 0.00

C$ 8,712,758.55 218,667.28

¶
10 11 12

OBSERVACIONES
Auto Bak, Sociedad Anonima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Estado de Trabajo de los Pasivos y capital

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable inicial

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores Extranjeros AA 41,039,134.46 Y
Adelanto a clientes AA-2 3,256,911.38 Y
Servicios Acumulados por pagar AA-3 30,468.40 Y
Provisiones para beneficios laborales CC-2 518,065.26 Y
Impuestos por pagar CC 218,567.81 Y
Retenciones por pagar CC 46,288.39 Y
Depósitos tránsito pendiente de Aplicar GG-1 213,037.12 Y
Otros pasivos GG 0 Y
Total Pasivo Corriente 45,322,472.82 Y

Capital Contable
Capital Social EE 2,000,000.00 Y
Aportes para futuros aumentos de capital EE 2,635,000.00 Y
Utilidades Retenidas EE-2 17,505,545.95 Y
Utilidad del ejercicio EE-2
 Total Capital 22,140,545.95 Y

Total Pasivo + Capital C$67,463,018.77

DE
Marcas Utilizadas
Y Inspeccionado
¶ Sumado verticalmente
DE Fuente Balance General
 INICIALES

Preparó AMOV
Aprobó SEAG

3 4 5 6 7

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos

final Debe Haber Auditados

30,713,827.52 Y -C$ 10,325,306.94 Y 30,713,827.52

5,240,102.95 Y C$ 1,983,191.57 Y 5,240,102.95
2,803.37 Y -C$ 27,665.30 Y 2,803.37
564,269.56 Y C$ 46,204.30 Y 564,269.56
38,086.94 Y -C$ 180,480.87 Y 38,086.94
50,825.45 Y C$ 4,537.06 Y 50,825.45
55,614.73 Y -C$ 157,422.39 Y 55,614.73
253,817.15 Y C$ 253,817.15 Y 253,817.15
36,919,347.67 Y -C$ 8,403,125.15 Y 36,919,347.67

2,000,000.00 Y C$ - 2,000,000.00
2,635,000.00 Y C$ - 2,635,000.00
16,802,911.35 Y -C$ 702,634.60 Y 218,667.2848 17,021,578.63
393,001.20 Y C$ 393,001.20 Y 393,001.20
 21,830,912.55 Y -C$ 309,633.40 Y 22,049,579.83

C$58,750,260.22 C$ 8,712,758.55 218,667.2848 58,968,927.50

¶ ¶
 FECHA HOJA N°

BG-2

8 9 10 11 12

Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Auditados final

Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y

Y
Y
Y
Y
 Auto Bak, Sociedad Anonima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Cedula sumaria de ingresos

Cuentas de ingresos Descripc

Declarados según la DGI De

N° Meses ingresos N° Meses
1 ENERO 5,015,095.97 Y 1 ENERO
2 FEBRERO 4,692,675.41 Y 2 FEBRERO
3 MARZO 4,938,458.04 Y 3 MARZO
4 ABRIL 5,066,972.98 Y 4 ABRIL
5 MAYO 3,404,839.66 Y 5 MAYO
6 JUNIO 6,799,873.06 Y 6 JUNIO
7 JULIO 4,061,112.27 Y 7 JULIO
8 AGOSTO 5,373,091.28 Y 8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE 6,017,708.30 Y 9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE 6,872,840.56 Y 10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE 4,626,785.38 Y 11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE 1,242,419.69 Y 12 DICIEMBRE

NOTA
B. Verificar los registros del IVA
Exportación de vehículos, se encuentra
exenta del pago del Impuesto al Valor
Agregado (IVA) en Nicaragua. En lo cual
no se demuestra en la hoja DG.
NOTA
Esta exención está respaldada por la
Durante el proceso
legislación de del
tributaria auditoría, se
país, que
identificó una
establece quediscrepancia en el mes
las exportaciones de
están
abril de 2024,
exentas donde
de este se registró un monto
impuesto.
de 200,420.05, el cual no fue declarado
(DGI).
NOTA No obstante, se constató que dicho
monto
Duranteestá debidamente
nuestra revisión registrado en el de
de los registros
libro
IVA, mayor
notamos deque
la empresa. Comode
la exportación acción
correctiva,
vehículos, la empresa
que efectuó
está exenta de el pagoIVA en
pagar
correspondiente
Nicaragua, no está a esta diferencia en
correctamente el
señalada
mes
en lade septiembre.
hoja DGI. Según las leyes fiscales del
país, las exportaciones están libres de este
impuesto. Sería buena idea asegurarse de
que esto esté reflejado correctamente en
los registros contables para evitar
monto
Duranteestá debidamente
nuestra revisión registrado en el de
de los registros
libro mayor de la empresa. Como
IVA, notamos que la exportación de acción
correctiva,
vehículos, la empresa
que efectuó
está exenta de el pagoIVA en
pagar
correspondiente
Nicaragua, no está a esta diferencia en
correctamente el
señalada
mes de septiembre.
en la hoja DGI. Según las leyes fiscales del
país, las exportaciones están libres de este
impuesto. Sería buena idea asegurarse de
que esto esté reflejado correctamente en
los registros contables para evitar
problemas con las autoridades fiscales.
 INICIALES

Preparó AMOV
Aprobó SEAG

Descripción de la Cuenta de Ingresos

Declarados según
Ingresos porlibros
ingresos intereses percibidos Total de Ingrtesos Diferencia
4,533,339.48 Y 481,756.49 Y 5,015,095.97 0.00
4,111,754.66 Y 580,920.75 Y 4,692,675.41 0.00
4,156,658.88 Y 781,799.16 Y 4,938,458.04 0.00
4,566,812.38 Y 700,580.65 Y 5,267,393.03 200,420.05
2,808,979.44 Y 595,860.22 Y 3,404,839.66 0.00
6,082,992.51 Y 716,880.55 Y 6,799,873.06 0.00
3,061,456.02 Y 999,656.25 Y 4,061,112.27 0.00
4,189,947.09 Y 1,183,144.19 Y 5,373,091.28 0.00
4,767,279.18 Y 1,250,429.12 Y 6,017,708.30 0.00
5,441,001.66 Y 1,431,838.99 Y 6,872,840.65 0.09
3,360,854.87 Y 1,265,930.51 Y 4,626,785.38 0.00
751,286.51 Y 491,133.18 Y 1,242,419.69 0.00
 FECHA HOJA N°

Marcas
Y Inspeccionado
Auto Bak, Sociedad Anonima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Cedula Analítica de ingresos

CLIENTE: Auto Back

Venta S.A
de vehiculos AUDITOR: AGUSTIN P,CONTABLE
ACTIVIDAD ECONÓMICA: automotores SUPERVISOR: KLIBERT BLANCO
N.RUC: J310000310360 ELABORADO: AGUSTIN MATAMOROS
PERIODO FISCAL: E-J FECHA DE INICIO: 22\04\24
CÉDULA DE ESTADO DE RESULTADO: C.EERR FECHA FINAL: 29\04\24
CÉDULA ANALÍTICA DE INGRESO: 1-B INDICE: 10-1

FECHA CONCEPTO MONTO I.V.A TOTAL

ENERO Ingresos Exentas 5,015,095.97 Y 5,015,095.97
FEBRERO Ingresos Exentas 4,692,675.40 Y No aplican a I.V.A, porque 4,692,675.41
en nicaragua la
MARZO Ingresos Exentas 4,938,458.04 Y legislación indica que 4,938,458.04
ABRIL Ingresos Exentas 5,066,972.98 Y esos tipos de ventas 5,066,972.98
MAYO Ingresos Exentas 3,404,839.66 Y estan exentas, según la 3,404,839.66
ley 822 Código tributario
JUNIO Ingresos Exentas 6,799,873.06 Y artículo 131 de Nicaragua. 6,799,873.06
JULIO Ingresos Exentas 4,061,112.27 Y 4,061,112.27

NOTA: Ley 822. Artículo 131

Exenciones.

Están exentas del pago del IVA en las importaciones o internaciones:

1. Los bienes cuya enajenación en el país se encuentren exentos, excepto los

bienes enunciados en los numerales 4, 11, 13 y 20 del artículo 127;

2. Los bienes que se importen conforme la Ley N°. 535, "Ley Especial de
Incentivos Migratorios para los Nicaragüenses Residentes en el Extranjero",
publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 101 del 26 de mayo de 2005; la
 Están exentas del pago del IVA en las importaciones o internaciones:

1. Los bienes cuya enajenación en el país se encuentren exentos, excepto los

bienes enunciados en los numerales 4, 11, 13 y 20 del artículo 127;

2. Los bienes que se importen conforme la Ley N°. 535, "Ley Especial de
Incentivos Migratorios para los Nicaragüenses Residentes en el Extranjero",
NOTA:
publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 101 del 26 de mayo de 2005; la
LISTA TAXATIVA DE BIENES O MERCANCÍAS EXENTAS DEL PAGO
Ley No. 694, "Ley de Promoción de Ingreso de Residentes Pensionados y
DEL IVA COMPRENDIDAS EN EL ART. 127 DE LA LEY DE
Residentes Rentistas", publicado en La Gaceta, Diario Oficial No. 151 del 12
CONCERTACIÓN TRIBUTARIA
de agosto del 2009; y el menaje de casa de conformidad con la legislación
aduanera;
ACUERDO MINISTERIAL No. 09-2016, Aprobado el 16 de Mayo de 2016
. Los bienes que se importen o internen, que conforme la legislación aduanera
Publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 107 del 9 de Junio de 2016
no llegasen a consumarse, sea temporal, reimportación de bienes exportados
temporalmente o sean objeto de tránsito o trasbordo; y
EL MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO DE LA
REPÚBLICA DE NICARAGUA
4.Los bienes almacenados bajo control aduanero por empresas que operan bajo
CONSIDERANDO:
el régimen de puertos libres, de conformidad con la ley de la materia.
I-Que el art. 127 de la Ley de Concertación Tributaria establece exención del
traslado del IVA sobre las compras locales;

II-Que el art. 131 de la misma Ley de Concertación Tributaria dispone que

están exentas del pago del IVA en las importaciones los bienes cuya
enajenación en el país se encuentran exentas conforme lo dispuesto por el
citado art. 127, excepto los bienes comprendidos en el numeral 20 de este
último artículo;

III-Que el art. 127 de la Ley de Concertación Tributaria dispone en su párrafo

final que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en coordinación con el
Ministerio de Fomento, Industria y Comercio y el Ministerio Agropecuario, y la
Dirección General de Servicios Aduaneros, determinará la clasificación
arancelaria de los bienes para efectos de la aplicación de las exenciones
contenidas en dicha disposición
 INICIALES FECHA HOJA N°

AMOV
Preparó
SEAG
B-1
Aprobó

E MARCAS
Y Inpeccionado
OROS

Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
 Cedula de detalle de ingresos
Cliente Auto Back S.A Auditor
Actividades econmicas Venta de vehiculos automotores Supervisor
N RUC J310000310360 Elaborado
Perido fiscal Diciembre 2020 Fecha de inicio
Cedula estado de resultado Fecha final
Cedula detalle de ingreso Indice
Monto según Monto según
AÑO MESES Ajustes
Registro auditorias
2020 Enero Y C$ 4,533,339.48 Y C$ 4,533,339.48
2020 Febrero Y C$ 4,111,754.66 Y C$ 4,111,754.66
2020 Marzo Y C$ 4,156,658.88 Y C$ 4,156,658.88
2020 Abril Y C$ 4,566,812.38 Y C$ 4,566,812.38
2020 Mayo Y C$ 2,808,979.44 Y C$ 2,808,979.44
2020 Junio Y C$ 6,082,992.51 Y C$ 6,082,992.51
2020 Julio Y C$ 3,061,456.02 Y C$ 3,061,456.02
2020 Agosto Y C$ 4,189,947.09 Y C$ 4,189,947.09
2020 Septiembre Y C$ 4,767,279.18 Y C$ 4,767,279.18
2020 Octubre Y C$ 5,441,001.66 Y C$ 5,441,001.66
2020 Noviembre Y C$ 3,360,854.87 Y C$ 3,360,854.87
2020 Diciembre Y C$ 751,268.51 Y C$ 751,268.51
total C$ 47,832,344.68 ≈ C$ 47,832,344.68
 contables de
ingresos de
una empresa.
La empresa
ha registrado
correctament
e todos los
ingresos
mensuales sin
Leon necesidad de
Gonzalez ajustes. Esto
Ortez sugiere que
se han
1/31/2020 cumplido
12/31/2020 adecuadame
C nte las
normativas
Folio fiscales y
Indice contables en
C-1 cuanto a la
declaración
C-1 de ingresos.
C-1 Hay una
C-1 variabilidad
en los
C-1 ingresos
C-1 mensuales,
con picos
C-1 significativos
C-1 en abril y
C-1 junio, y un
descenso
C-1 notable en
C-1 mayo y
diciembre.
C-1 Este patrón
puede estar
relacionado
con factores
estacionales
o eventos
específicos
 Cedula de Estado Resultado
Cliente Auditor
Actividad Económica Supervisor
N RUC Elaborado
Periodo Fiscal Fecha de inicio
CEDULA ESTADO DE RESULTADO Fecha final
Concepto MONTO DECLARADO MONTO REGISTRADO AJUSTE INDICE
Ingresos por Ventas de Bienes C$ 58,111,872.60 C$ 58,111,872.60 -
Total, renta bruta C$ 58,358,488.07 C$ 58,358,488.07 -
Costo de venta C$ 49,552,909.48 C$ 49,552,909.48 -
Gasto de operación C$ 1,243,924.62 C$ 1,243,924.62 -
Total, Costos y Gastos C$ 56,980,909.36 C$ 56,980,909.36 -
Renta neta gravable C$ 1,377,578.71 C$ 1,377,578.71 -
Impuestos sobre la Renta C$ 413,273.61 C$ 413,273.61 -
Pago Mínimo Definitivo
Débito fiscal
menos Anticipos Pagados
menos Retenciones efectuadas
Saldo a pagar C$ 4,932.30 C$ 4,932.30
Saldo a favor
 fueron C$
413,273.61,
lo cual
sugiere el uso
de una tasa
de impuesto
del 30%.Saldo
a Pagar:La
auditoría
confirma un
saldo a pagar
INDICE HT-3
de C$
4,932.30.
Esto indica
que después
de aplicar
cualquier
FOLIO anticipo y
retenciones,
la empresa
aún tiene un
pequeño
monto
pendiente de
pago al fisco.
 Cedula de Analisis de G
Contribuyente Auto Bak sociedad anonima Auditor:
Actividad Economica:Venta de vehiculo usado Supervisor:
RUC: J310000310360 Fecha de Inicio:
Periodo Fiscal: Al 31 de Diciembre del 2020 Fecha Final:
diferencia comisiones compra de Emision de Estado de
Año Meses
cambiaria bancarias chequeras cuenta bancaria
2020 Enero 105,934.53 Y 5,082.49
2020 Febrero 120,587.62 Y 6,213.86
2020 Marzo 96,802.01 Y 5,106.21
2020 Abril 85,940.42 Y 3,413.59
2020 Mayo 99,671.30 Y 4,276.42 786.87
2020 Junio 95,210.37 Y 4,287.54
2020 Julio 97,426.34 Y 3,438.77
2020 Agosto 114,279.12 Y 3,446.56
2020 Septiembre 156,306.54 Y 4,319.17 795.69
2020 Octubre 96,345.75 Y 3,464.14
2020 Noviembre 84,466.09 Y 4,339.24
2020 Diciembre 44,607.10 Y 4,349.35

Marcas Utilizadas En mi opinión como auditor tributario, los estados financier

situación financiera de la empresa al 31 de diciembre de 202
Y Inspeccionado cumple con las normativas fiscales vigentes en Nicaragua y ma
¶ Sumado verticalmente Auto Bak sociedad anónima ha demostrado un fuerte control fi
§ Cotejado Con Documento la gestión de riesgos y optimizar los costos o
 Cedula de Analisis de Gastos Financieros
AMOV
SEAG
12/22/2020
12/31/2020
Comprobante Balanza de
Ajuste por mantenimiento de valor Revisión Libro mayor
diario comprobación
111,017.02 111,017.02 § 111,017.02 Y 111,017.02 Y
118,321.47 118,321.47 § 229,338.49 Y 229,338.49 Y
101,975.08 101,975.08 § 331,313.57 Y 331,313.57 Y
89,781.93 89,781.93 § 421,095.50 Y 421,095.50 Y
104,801.61 104,801.61 § 525,897.11 Y 525,897.11 Y
99,565.10 99,565.10 § 625,462.21 Y 625,462.21 Y
100,938.64 100,938.64 § 726,400.85 Y 726,400.85 Y
117,792.96 117,792.96 § 844,193.81 Y 844,193.81 Y
161,536.32 161,536.32 § 1,005,730.13 Y 1,005,730.13 Y
99,877.34 99,877.34 § 1,105,607.47 Y 1,105,607.47 Y
88,876.83 88,876.83 § 1,194,484.30 Y 1,194,484.30 Y
416.25 49,440.32 49,440.32 § 1,243,924.62 Y 1,243,924.62 Y
1,243,924.62 1,243,924.62 1,243,924.62 1,243,924.62

como auditor tributario, los estados financieros de Auto Bak sociedad anónima presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la
nciera de la empresa al 31 de diciembre de 2020. Los registros de gastos financieros son precisos y están debidamente respaldados. La empresa
ormativas fiscales vigentes en Nicaragua y mantiene un control interno robusto que asegura la integridad y exactitud de su información financiera.
ad anónima ha demostrado un fuerte control financiero y cumplimiento tributario. Las recomendaciones proporcionadas están orientadas a mejorar
la gestión de riesgos y optimizar los costos operativos, asegurando así la sostenibilidad y el crecimiento futuro de la empresa.
Declarado

1,243,924.62
1,243,924.62 ¶
 Cedula de Analisis de Gastos no Deducible
Contribuyente Auto Bak sociedad anonima
Actividad Economica: Venta de vehiculo usado
RUC: J310000310360
Periodo Fiscal: Al 31 de Diciembre del 2020
Balanza de
Año Meses Revision Libro mayor Declarado
comprobación
2020 Enero 519,502.62 Y 519,502.62 Y 519,502.62
2020 Febrero 568,424.35 Y 568,424.35 Y 568,424.35
2020 Marzo 620,405.07 Y 620,405.07 Y 620,405.07
2020 Abril 647,326.40 Y 647,326.40 Y 647,326.40
2020 Mayo 659,869.07 Y 659,869.07 Y 659,869.07
2020 Junio 682,361.23 Y 682,361.23 Y 682,361.23
2020 Julio 705,194.52 Y 705,194.52 Y 705,194.52
2020 Agosto 736,794.38 Y 736,794.38 Y 736,794.38
2020 Septiembre 761,656.05 Y 761,656.05 Y 761,656.05
2020 Octubre 861,518.56 Y 861,518.56 Y 861,518.56
2020 Noviembre 875,340.74 Y 875,340.74 Y 875,340.74
2020 Diciembre 984,577.51 Y 984,577.51 Y 984,577.51 984,577.51
984,577.51 984,577.51 984,577.51 984,577.51

Gastos no deducibles 984,577.51 ¶

Marcas Utilizadas En mi opinión como auditor tributario, los registros de gastos no deducib
están correctamente reflejados en los estados financieros al 31 de dici
Y Inspeccionado demostrado una adherencia adecuada a las normativas fiscales vigentes
¶ Sumado verticalmente afecten la base imponible de impuestos. Los controles internos son s
proporcionadas están orientadas a mantener y mejorar esta conformidad
§ Cotejado Con Documento anónima ha cumplido con las normas fiscales establecidas para la clas
deducibles. Las revisiones y validaciones son precisas, lo que asegura l
información financiera presentada. La implementación de las recomendac
una gestión fiscal más eficiente y efectiv
o Deducible
Auditor: AMOV
Supervisor: SEAG
Fecha de Inicio: 12/22/2020
Fecha Final: 12/31/2020
Ajustes

utario, los registros de gastos no deducibles de Auto Bak sociedad anónima

os en los estados financieros al 31 de diciembre de 2020. La empresa ha
ecuada a las normativas fiscales vigentes, asegurando que estos gastos no
e impuestos. Los controles internos son sólidos, y las recomendaciones
as a mantener y mejorar esta conformidad en el futuro .Auto Bak sociedad
normas fiscales establecidas para la clasificación y registro de gastos no
alidaciones son precisas, lo que asegura la transparencia y exactitud de la
da. La implementación de las recomendaciones proporcionadas contribuirá a
una gestión fiscal más eficiente y efectiva.
Contribuyente Auto Bak S.A
Actividad Economica: Venta de vehiculos usados
RUC: J310000310360
Periodo Fiscal: 2020

Año Meses Sueldos Servi prof

2020
Enero 100,533.62 20,353.74
2020
Febrero 100,766.40 20,401.44
2020
Marzo 109,131.31 20,452.62
2020
Abril 101,099.40 20,502.24
2020
Mayo 101,267.80 20,551.92
2020
Junio 101,267.80 20,551.92
2020
Julio 101,267.80 20,551.92
2020
Agosto 101,778.40 20,706.90
2020
Septiembre 97,848.50 20,757.12
2020
Octubre 102,119.02 20,809.14
2020
Noviembre 102,290.11 20,859.66
2020
Diciembre 102,418.80 20,893.60
Total segùn registros C$ 1,221,788.96 C$ 247,392.22
299,300
1,521,088.96 C$ 247,392.22
Total segùn declaraciòn IR anual ¶
Gasto por sueldos salarios y demas
compesaciones C$ 1,521,088.96 ¶

Gasto por aporte patronañl al Inss

C$ 327,074.13 ¶

Gasto por depresiacion de activo fijos C$ 59,121.11 ¶

Gasto de Administracion
C$ 1,637,721.52 ¶

Marcas Utilizadas

Y Inspeccionado
¶ Sumado verticalmente
§ Cotejado Con Documento
 Cedula de Analisis de

Auditor: Agustín Mauricio Matamoros Munguía

Supervisor: Klibert Osiris Blanco Calero
Fecha de Inicio: 29 Abril 2024
Fecha Final: 30 abril 2024

Inss pat Depre Resto Gasto

**

21,614.72 2,728.37 94,041.99

21,664.78 2,538.79 104,789.81

23,463.23 2,538.79 179,589.60

21,736.38 2,538.79 204,256.12

21,772.58 2,538.79 171,121.95 168,312.33

21,772.58 2,538.79 170,091.02

21,772.58 2,538.79 158,326.72

21,882.35 2,296.55 106,216.62

21,037.43 2,325.72 109,081.54

21,955.59 2,325.72 113,146.84

 21,992.37 2,325.72 110,730.42

22,020.04 2,325.72 116,328.89

C$ 262,684.63 C$ 29,560.54 C$ 1,637,721.52 C$ 2,809.62
64,389.50 29,560 ¶
C$ 327,074.13 C$ 59,120.54 C$ 1,637,721.52
¶ ¶ CP CÓRDOBAS

E160 Y E204

CA C$ 2,587.07

SUELDOS Y SALARIOS

SEGURO SOCIAL
CA
INATEC A.patronal

NO HAY DECLARACION PRELIMINAR 5 Y 6

MAYO Y JUNIO
Cedula de Analisis de Gastos Administrativos

Comisión sobre
TOTAL SALDOS
DEBE HABER Ventas

239,272.44 Y Y 239,272.44 239,272.44

250,161.22 Y Y 250,161.22 489,433.66

335,175.55 Y Y 335,175.55 824,609.21

350,132.93 Y Y 350,132.93 1,174,742.14

317,253.04 Y 2,809.62 Y 317,253.04 1,489,185.56

316,222.11 Y Y 316,222.11 1,805,407.67

304,457.81 Y Y 304,457.81 2,109,865.48

255,690.44 Y Y 252,880.82 2,365,555.92

252,575.55 Y 1,525.24 Y 251,050.31 2,616,606.23

261,606.80 Y 1,250.49 Y 260,356.31 2,876,962.54

 268,930.03 Y 10,731.75 Y 258,198.28 3,135,160.82

263,987.05 Y Y 263,987.05 3,399,147.87

C$ 3,415,464.97 C$ 16,317.10 C$ 3,399,147.87 22,525,949.54
¶ ¶ ¶ 3,399,147.87
¶

C$ 2,809.62

C$ 635.42

C$ 1,951.65

C$ 222.55
 Según estado de
Alquileres Revisión Según Libro mayor resultado Declarado Ajustes

C$239,272.44 § C$239,272.44 239,272.44 (239,272.44)

C$489,433.66 § C$489,433.66 489,433.66 (489,433.66)

C$824,609.21 § C$824,609.21 824,609.21 (824,609.21)

C$1,174,742.14 § C$1,174,742.14 1,174,742.14 (1,174,742.14)

1,489,185.56 § 1,489,185.56 1,489,185.56 (1,489,185.56)

C$1,805,407.67 § C$1,805,407.67 1,805,407.67 (1,805,407.67)

C$2,109,865.48 § C$2,109,865.48 2,109,865.48 (2,109,865.48)

C$2,365,555.92 § C$2,365,555.92 2,365,555.92 (2,365,555.92)

C$2,616,606.23 § C$2,616,606.23 2,616,606.23 (2,616,606.23)

C$2,876,962.54 § C$2,876,962.54 2,876,962.54 (2,876,962.54)

C$3,135,160.82 § C$3,135,160.82 3,135,160.82 (3,135,160.82)

C$3,399,147.87 § C$3,399,147.87 3,399,147.87 (3,399,147.87)

C$22,525,949.54 C$22,525,949.54 ¶ ¶
¶ ¶
SEGÚN DECLARACIONES PRELIMINARES
Nota Importante:

Esta Cedula tiene 2 propositos:

Permitira Analizar por mes los gastos

Presentados por el contribuyente

Contribuyente Rizo y Asociados Cia Ltda
Actividad Economica: Venta de vehiculos Usados #ERROR!
RUC: J310000310360
Periodo Fiscal: #ERROR!
Según Gasto distribuccion

Año Meses Sueldos y Salarios Servi prof Inss pat

2020 Enero 32,800.00 7,052.00

2020 Febrero 32,800.00 7,052.00
2020 Marzo 32,800.00 7,052.00
2020 Abril 28,700.00 6,170.50
2020 Mayo 24,600.00 5,289.00
2020 Junio 24,600.00 5,289.00
2020 Julio 24,600.00 5,289.00
2020 Agosto 24,600.00 5,289.00
2020 Septiembre 24,600.00 5,289.00
2020 Octubre 16,400.00 3,566.00
2020 Noviembre 16,400.00 3,526.00
2020 Diciembre 16,400.00 3,526.00
299,300.00 64,389.50
Total
Auditor:
Supervisor:
Fecha de Inicio: 1/10/2020
Fecha Final: 12/12/2020
Según Libro Diario

Depre Resto Gasto

Total DEBE

2,728.38 290,369.89 332,950.27 C$ 332,950.27 Y

2,538.80 128,698.67 171,089.47 C$ 171,089.47 Y
2,538.80 125,269.60 167,660.40 C$ 167,660.40 Y
2,538.80 134,757.23 172,166.53 C$ 172,166.53 Y
2,538.80 170,177.88 202,605.68 C$ 202,605.68 Y
2,538.80 176,100.52 208,528.32 C$ 208,528.32 Y
2,538.80 145,287.44 177,715.24 C$ 177,715.24 Y
2,296.55 212,058.23 244,243.78 C$ 264,334.57 Y
2,325.71 156,030.08 188,244.79 C$ 189,739.53 Y
2,325.71 159,762.18 182,053.89 C$ 182,053.89 Y
2,325.71 285,579.38 307,831.09 C$ 384,676.46 Y
2,325.71 407,586.22 429,837.93 C$ 429,837.93 Y
29,560.57 C$ 2,391,677.32 C$ 2,784,927.39 C$ 2,883,358.29
 Marcas Utilizadas

Y Inspeccionado
¶ Sumado verticalmente
§ Cotejado Con Documento
gún Libro Diario

SALDOS
SEGÚN LIBRO MAYOR
HABER

Y 332,950.27 C$ 332,950.27 §
Y 504,039.74 C$ 504,039.74 §
Y 671,700.14 C$ 671,700.14 §
Y 843,866.67 C$ 843,866.67 §
C$ 2,809.62 Y 1,043,662.73 C$ 1,043,662.73 §
Y 1,252,191.05 C$ 1,252,191.05 §
Y 1,429,906.29 C$ 1,429,906.29 §
C$ 17,281.17 Y 1,676,959.69 C$ 1,676,959.69 §
C$ 1,494.74 Y 1,865,204.48 C$ 1,865,204.48 §
Y 2,047,258.37 C$ 2,047,258.37 §
C$ 76,845.37 Y 2,355,089.46 C$ 2,355,089.46 §
Y 2,784,927.39 C$ 2,784,927.39 §
C$ 98,430.90 16,807,756.28 C$ 16,807,756.28

¶ ¶ ¶
 Obserbacion:
Marcas Utilizadas Durante mayo y agosto, no se regist
cooreespoondientes, como una disc
Inspeccionado 2,809.62 en ambos meses. Sin emb
diciembre, todo esta cuadrado, lo qu
Sumado verticalmente posible confusion en los registro
Cotejado Con Documento
 Segun balanza comprobacion Según Estado de Resultado Revisión

C$ 332,950.27 C$ 332,950.27 C$ 332,950.27

C$ 504,039.74 C$ 171,089.47 C$ 171,089.47
C$ 671,700.14 C$ 167,660.40 C$ 167,660.40
C$ 843,866.67 C$ 172,166.53 C$ 172,166.53
C$ 1,043,662.73 C$ 199,796.06 C$ 202,605.68
C$ 1,252,191.05 C$ 208,528.32 C$ 208,528.32
C$ 1,429,906.29 C$ 177,715.24 C$ 177,715.24
C$ 1,676,959.69 C$ 247,053.89 C$ 244,243.78
C$ 1,865,204.48 C$ 188,244.79 C$ 188,244.79
C$ 2,047,258.37 C$ 182,053.89 C$ 182,053.89
C$ 2,355,089.46 C$ 307,831.09 C$ 307,831.09
C$ 2,784,927.39 C$ 429,837.93 C$ 429,837.93
C$ 16,807,756.28 C$ 2,784,927.88 C$ 2,784,927.39

¶ ¶ ¶
Obserbacion:
Durante mayo y agosto, no se registraron saldos
cooreespoondientes, como una discrepancia de
2,809.62 en ambos meses. Sin embargo, al llegar
diciembre, todo esta cuadrado, lo que sugiere una
posible confusion en los registro
 Declarado Ajustes

C$ -
C$ -
-C$ 0.00
-C$ 0.00

C$ 0.00
C$ -

C$ -
C$ 0.00
C$ -
C$ -

C$ 2,784,927.39

¶
Contribuyente Rizo y Asociados Cia Ltda
Actividad Economica: Servicios Juridicos
RUC: 001151278005F
Periodo Fiscal:
Año Meses Gastos de Venta Gastos Administrativos

7/12/1905 Enero C$ 290,369.89 C$ 94,041.99

Febrero C$ 128,698.67 C$ 104,789.81
Marzo C$ 125,269.60 C$ 179,589.60
Abril C$ 134,757.23 C$ 204,256.12
Mayo C$ 170,177.88 C$ 171,121.95
Junio C$ 176,100.52 C$ 170,091.02
Julio C$ 145,287.44 C$ 158,326.72
Agosto C$ 212,058.23 C$ 106,216.62
Septiembre C$ 156,030.08 C$ 109,081.54
Octubre C$ 159,762.18 C$ 113,146.84
Noviembre C$ 285,579.38 C$ 110,730.42
Diciembre C$ 407,586.22 C$ 116,328.89
C$ 2,391,677.32 C$ 1,637,721.52
C$ 2,391,677.32 C$ 1,637,721.52

Total segùn declaraciòn IR anual

Gasto por sueldos salarios y demas compesaciones
Gasto por aporte patronañl al Inss
Gasto por depresiacion de activo fijos
Gasto de Administracion
Gasto de Venta

Marcas Utilizadas
Y Inspeccionado
¶ Sumado verticalmente
§ Cotejado Con Documento
 Auditor:
Supervisor:
Fecha de Inicio:
Fecha Final:
Gastos de salario y sueldos Gastos Aporte INSS
C$ 32,800.00 C$ 100,533.62 C$ 21,614.72 C$ 7,052.00
C$ 32,800.00 C$ 100,766.40 C$ 21,664.78 C$ 7,052.00
C$ 32,800.00 C$ 109,131.31 C$ 23,463.23 C$ 7,052.00
C$ 28,700.00 C$ 101,099.40 C$ 21,736.38 C$ 6,170.50
C$ 24,600.00 C$ 101,267.80 C$ 21,772.58 C$ 5,289.00
C$ 24,600.00 C$ 101,267.80 C$ 21,772.58 C$ 5,289.00
C$ 24,600.00 C$ 101,267.80 C$ 21,772.58 C$ 5,289.00
C$ 24,600.00 C$ 101,778.40 C$ 21,882.35 C$ 5,289.00
C$ 24,600.00 C$ 97,848.50 C$ 21,037.43 C$ 5,289.00
C$ 16,400.00 C$ 102,119.02 C$ 21,955.59 C$ 3,566.00
C$ 16,400.00 C$ 102,290.11 C$ 21,992.37 C$ 3,526.00
C$ 16,400.00 C$ 102,418.80 C$ 22,020.04 C$ 3,526.00
C$ 299,300.00 C$ 1,221,788.96 C$ 262,684.63 C$ 64,389.50
C$ 1,521,088.96 ¶ C$ 327,074.13 ¶

¶
C$ 1,521,088.96 ¶
C$ 327,074.13 ¶
C$ 59,121.11 ¶
C$ 1,637,721.52 ¶
C$ 2,391,677.32 ¶
:

Gastos por depresiacion otros gastos

C$ 2,728.37 C$ 2,728.38 C$ 290,369.89 C$ 94,041.99 Y
C$ 2,538.79 C$ 2,538.80 C$ 128,698.67 C$ 104,789.81 Y
C$ 2,538.79 C$ 2,538.80 C$ 125,269.60 C$ 179,589.60 Y
C$ 2,538.79 C$ 2,538.80 C$ 134,757.23 C$ 204,256.12 Y
C$ 2,538.79 C$ 2,538.80 C$ 170,177.88 C$ 171,121.95 Y
C$ 2,538.79 C$ 2,538.80 C$ 176,100.52 C$ 170,091.02 Y
C$ 2,538.79 C$ 2,538.80 C$ 145,287.44 C$ 158,326.72 Y
C$ 2,296.55 C$ 2,296.55 C$ 212,058.23 C$ 106,216.62 Y
C$ 2,325.72 C$ 2,325.71 C$ 156,030.08 C$ 109,081.54 Y
C$ 2,325.72 C$ 2,325.71 C$ 159,762.18 C$ 113,146.84 Y
C$ 2,325.72 C$ 2,325.71 C$ 285,579.38 C$ 110,730.42 Y
C$ 2,325.72 C$ 2,325.71 C$ 407,586.22 C$ 116,328.89 Y
C$ 29,560.54 C$ 29,560.57 C$ 2,391,677.32 C$ 1,637,721.52
C$ 59,121.11 ¶ C$ 4,029,398.84 ¶
 Cedula de Analisis de Compras Locales
Contribuyente IBERICA,S.A
Actividad Economica: #ERROR!
RUC: #ERROR!
Periodo Fiscal: #ERROR!
C/D o N°
Fecha Decripcion de Articulo Proveedor
Cke

1/30/2020 Abono por compra de vehiculos usados Proveedores extranjeros

KH trading

CNV Inc

MJB

1/30/2020 Abono por compra de vehiculos usados Proveedores extranjeros

KH trading

CNV Inc

MJB

3/2/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

4/7/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

5/5/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

6/2/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

7/7/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

8/11/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

9/9/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

10/6/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

11/3/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

12/1/2020 Abono por compra de vehiculos usados KH trading

ompras Locales por Credito Fiscal
Auditor: Alexandra Uriarte
Supervisor: Jerson Torres
Fecha de Inicio: 31/11/2020
Indice 20-2-1 Fecha Final: 12/31/2020
N° Factura Monto Iva Pagado Retenciones

41,039,134.46 6,155,870.17 820,782.69

35,018,902.23 5,252,835.33 700,378.04

740,236.52 111,035.48 14,804.73

5,279,995.61 791,999.34 105,599.91

44,210,969.22 6,631,645.38 884,219.38

40,168,225.65 6,025,233.85 803,364.51

743,830.72 111,574.61 14,876.61

3,298,912.85 494,836.93 65,978.26

007 621,698.42 93,254.76 12,433.97

012 886,847.61 133,027.14 17,736.95

008 993,734.69 149,060.20 19,874.69

008 863,663.89 129,549.58 17,273.28

011 904,418.80 135,662.82 18,088.38

014 1,085,323.24 162,798.49 21,706.46

014 1,075,727.87 161,359.18 21,514.56

010 1,038,775.34 155,816.30 20,775.51

009 689,122.81 103,368.42 13,782.46

006 1,048,985.33 157,347.80 20,979.71

- -
Para el mes de mayo y junio estas dos
tienen el mismo numero de factura
008 pero con distintoo valor

en el mes de agosto y septiembre

tambien tienen la misma factura 014
pero con diferente fecha y cantidad
Cedula de Analisis de Importaciones

Contribuyente
Actividad Economica:
RUC:
Periodo Fiscal:

Fecha N° de FACTURAS

Fac#2019-1111-00
Fac#2019-1111-002
CORRESPONDIENTE AL MES
DE ENERO 2020 Fac#2019-1127-001
Fac#2019-1206-001
Fac#2019-1213-001
Fac#2019-1230-001
CORRESPONDIENTE AL MES
DE Febrero 2020 Fac#2019-1230-002
Fac#2019-1111-003
CORRESPONDIENTE AL MES Fac#2020-0122-001
DE MARZO 2020
Fac#2020-0122-002
Fac#2020-0224-001
Fac#2020-0228-001
CORRESPONDIENTE AL MES
DE ABRIL 2020 Fac#2020-0217-001
Fac#2020-0220-001
Fac#2020-0156-1
Fac#2020-0309-001
Fac#2020-0312-001
CORRESPONDIENTE AL MES
DE MAYO 2020 Fac#2020-323-001
Fac#2020-0327-001
Fac#2020-0330-001
Fac#2020-0423-001
Fac#2020-0416-001
CORRESPONDIENTE AL MES Fac#2020-0408-001
DE JUNIO 2020
Fac#2020-0403-001
Fac#2020-323-001
Fac#2020-0176-1
 Fac#2020-0223-001
Fac#2020-0524-001
CORRESPONDIENTE AL MES Fac#2020-0514-001
DE JUliO 2020
Fac#2020-0507-001
Fac#2020-0504-001
Fac#2020-0416-001
CORRESPONDIENTE AL MES Fac#2020-0706-001
DE Agosto 2020
Fac#2020-0616-001
Fac#2020-0722-001
CORRESPONDIENTE AL MES
DE SEPTIEMBRE 2020
Fac#2020-0804-001
Para registrar la corrección parcial en comprobante diario
CORRESPONDIENTE AL MES
DE OCTUBRE 2020

Fac#2020-0825-001
CORRESPONDIENTE AL MES
DE Nomviembre 2020
Fac#2020-0908-001
Fac#2020-0901-001
Fac#2020-1029-001
CORRESPONDIENTE AL MES
DE DICIEMBRE 2020 Fac#2020-0928-001
Fac#2020-1020-001
Fac#2020-1013-001

NOTA:
Verificamos la corrección de la balanza de comprobación y los l
contabilidad mediante el análisis de las facturas en dólares y su
suma, considerando el tipo de cambio de cada mes para su val

Revisamos las facturas en dólares registradas en los libros de c

y sumamos sus montos utilizando el tipo de cambio de cada me
Comparamos estas sumas con los movimientos registrados en
de comprobación.

Se detectaron discrepancias entre las sumas de las facturas y l

movimientos registrados en la balanza de comprobación para a
Revisamos las facturas en dólares registradas en los libros de c
y sumamos sus montos utilizando el tipo de cambio de cada me
Comparamos estas sumas con los movimientos registrados en
de comprobación.

Se detectaron discrepancias entre las sumas de las facturas y l

movimientos registrados en la balanza de comprobación para a
meses.
iones

Monto Decripcion de Articulo

33267.31
37437.18
141731.31 Vehiculos Usados
87491.33
27017.55
26,861.11
32,252.18 Vehiculos Usados
32,964.21
72,320.60
Vehiculos Usados
6,693.05
21,761.40
25,394.58
28,886.07 Vehiculos Usados
26,851.64
144.96
22,987.50
25,489.43
26,400.31 Vehiculos Usados
26,651.81
28,485.00
26,257.00
26,657.80
Vehiculos Usados
27,268.15
21,394.52
104.01 Alimentos y Bebidas
Guias y Bandas de Silicona
51.06
Mascara (5pcs
 27,100.00
23,800.00
Vehiculos Usados
23,700.00
24,800.00
23,300 .00 Alimentos y Bebidas
24,400 .00 Alimentos y Bebidas
24,200.00
Vehiculos Usados
23,600.00
26,281.18
Vehiculos Usados
27,090.02
rrección parcial en comprobante diario No.1, por error se le asigno al vehículo vendido c
lo corrrecto C$ 226,688.58.

23,300.00
Vehiculos Usados
52,200.00

23,900.00
24,600.00
22,600.00 Vehiculos Usados
24,000.00
24,100.00

cción de la balanza de comprobación y los libros de

te el análisis de las facturas en dólares y su respectiva
el tipo de cambio de cada mes para su validación.

ras en dólares registradas en los libros de contabilidad

ntos utilizando el tipo de cambio de cada mes.
sumas con los movimientos registrados en la balanza

epancias entre las sumas de las facturas y los

ados en la balanza de comprobación para algunos
 ras en dólares registradas en los libros de contabilidad
ntos utilizando el tipo de cambio de cada mes.
sumas con los movimientos registrados en la balanza

epancias entre las sumas de las facturas y los

ados en la balanza de comprobación para algunos
Rizo y Asociados Cia Ltda
#ERROR!
#ERROR!
#ERROR! In

Proveedor Total de Facturas TC

KH TRADING 326,944.68 33.9229

KH TRADING 92,077.50 34.0024

KH TRADING 79,013.65 34.0877

KH TRADING 103,038.65 34.1704

KH TRADING 130,014.05 34.256

KH TRADING
101,732.54 34.3391

CNV INC
 KH TRADING 99,400.00 34.4252

KH TRADING
47,800.00 34.5115

KH TRADING 53,371.20 34.5952

e asigno al vehículo vendido chasis No. KMHCT41EABU017339, un costo de C$ 230,926

orrrecto C$ 226,688.58.

KH TRADING 75,500.00 34.7661

KH TRADING 119,200.00 34.8245

 Indice 20-2-2
Saldo según Balanza de
Según Verificado
Comprobacion

C$ 11,090,911.70 C$ 12,178,032.08

C$ 3,130,855.99 C$ 3,130,855.99

C$ 2,693,393.60 C$ 2,693,393.60

C$ 3,520,871.89 C$ 3,521,688.10

C$ 4,453,761.29 C$ 4,451,534.66

3,493,403.86 C$ 3,488,654.73
 3,421,864.88 C$ 5,545,137.45

1,649,649.70 C$ 1,806,025.79

1,846,387.34 C$ 1,846,387.34

osto de C$ 230,926.41, siendo C$ 199,216.26

2,624,840.55 C$ 3,023,657.43

4,151,080.40 C$ 5,845,366.15
 Auditor: #ERROR!
Supervisor: #ERROR!
Fecha de Inicio: #ERROR!
Fecha Final: #ERROR!

Saldo Según CD IVA Pagado

Nota Importante:
- Esta Cedula tiene 2 p
- 1- Determinar el cost
C$ 12,178,032.08 - 2- Determina Credito
- del IVA sobre importa
-
-
C$ 3,130,855.99 -
-
-
C$ 2,693,393.60
-
-
-
C$ 3,520,872.17 -
-
-

C$ 4,451,534.66

C$ 3,488,654.73
C$ 5,545,137.45

C$ 1,806,025.79

C$ 1,846,387.34

C$ 4,237.83

C$ 3,023,657.43

C$ 6,035,926.16
ota Importante:
ta Cedula tiene 2 propositos:
Determinar el costo para la Venta del IR
Determina Credito Fiscal para efectos
l IVA sobre importaciones
Contribuyente AUTO BACK S.A Auditor:
Actividad Economica: SEGUNDA Supervisor:
RUC: J1140000002834 Inicio:
Periodo Fiscal: C$ 2,020.00 20 Fecha Final:
Concepto Declarado Ajustes Según Auditoria Indice Folio
Inventario Inicial C$ 3,621,161.83 C$ 3,621,161.83 20-1
Compras Locales 20-2
Importaciones C$ 47,729,949.57 C$ 47,729,949.57 20-3
Inventario
Gastos de Final C$ 3,621,161.83 C$ 3,621,161.83 20-4
Fabricacion 20-5
Costo de Ventas C$ 49,552,909.48 C$ 45,931,747.65 20-6
Total C$ 1,798,201.92 - C$ 1,798,201.92
indicadores
21.5%
HBPP
DDSM
5/7/2024
5/7/2024
Observacion
es

final
: 45931748
 COSTO DE VENTAS/VENTAS

Meses COSTO DE VENTAS

Enero C$ 4,539,302.77
Febrero C$ 4,483,486.86
Marzo C$ 4,355,000.17
Abril C$ 4,869,293.30
Mayo C$ 3,368,959.16
Junio C$ 6,309,729.44
Julio C$ 3,362,157.94
Agosto C$ 3,922,683.93
Septiembre C$ 4,360,923.71
Octubre C$ 5,041,040.92
Noviembre C$ 3,417,633.65
Diciembre C$ 1,522,697.63
TOTAL C$ 49,552,909.48
OSTO DE VENTAS/VENTAS

VENTAS
C$ 5,015,095.97
C$ 4,692,675.41
C$ 4,938,458.04
C$ 5,267,393.03
C$ 3,404,839.66
C$ 6,799,873.06
C$ 4,061,112.27
C$ 5,373,091.28
C$ 6,017,708.30
C$ 6,672,420.51
C$ 4,626,785.38
C$ 1,242,419.69
C$ 58,111,872.60
 INDICADORES FINANCIEROS

Relacion de salarios y prestaciones S/Ingresos Netos

Salarios Netos 1,521,088.96

Total Ingresos devengados 58,111,872.60

Según los datos del indicador obtenido representa el 2.62% sin

embargo en Nicaragua no existe una industria que mida el
sector económico.

Relacion INSS Patronal S/salarios

327,074.13 x 100 / 21.5 : 1,521,275.02
INSS Patronal Pagado x 100 327,074.13 100.00
Alicuota de INSS Patronal
Se encontró que los ingresos reportados al INSS son mayores que los
declarados para impuestos, con una diferencia de 186.06. Esto puede
despertar sospechas en el INSS, ya que podrían pensar que hay una
discrepancia en los reportes. Tal diferencia sugiere que las obligaciones
fiscales pueden no estar cumpliéndose adecuadamente. Como resultado,
el INSS podría decidir realizar una auditoría o revisión para verificar
que todo esté correcto y no haya errores o posibles intentos de evasión
fiscal.

Relacion costo a ventas

Inventario Inicial + Compras - Inventario Final

Ventas Netas
El margen de costo es un indicador financiero que se obtiene dividiendo el costo de ventas
entre las ventas totales. En este caso, el margen de costo ha resultado ser 8.27, lo que indica
que el costo de ventas representa el 85.27% de las ventas totales. Esto sugiere que el costo
de producción o adquisición de los bienes vendidos es significativamente mayor que los
ingresos generados por las ventas, lo cual no es un resultado común ni deseable en un
negocio saludable.
En este contexto, un margen de costo de 85.27 indica que por cada unidad monetaria de
ventas, hay 85.27 unidades monetarias de costo asociado. Esto podría deberse a varios
factores, como una ineficiencia significativa en la producción, costos de materiales
extremadamente altos, precios de venta muy bajos, o una combinación de estos factores.
Es crucial revisar estos valores y analizar los costos y precios de venta para identificar y
corregir posibles ineficiencias o errores en la contabilidad. Un margen de costo tan alto
generalmente requiere una revisión urgente para asegurar la viabilidad financiera del
negocio.
extremadamente altos, precios de venta muy bajos, o una combinación de estos factores.
Es crucial revisar estos valores y analizar los costos y precios de venta para identificar y
corregir posibles ineficiencias o errores en la contabilidad. Un margen de costo tan alto
generalmente requiere una revisión urgente para asegurar la viabilidad financiera del
negocio.

Gastos S/Ingresos Razon de gastos e

ingresos
Gastos Totales
Ingresos

La auditoría revela que el contribuyente generó ingresos de 58,111,872.60

unidades monetarias, con salarios netos de 1,521,595.88 y pagó 32,718,311.00
en INSS patronal (22%). Los costos de ventas fueron 49,552,909.48 (margen
del 85.27%) y los gastos totales fueron 6,174,967.59 (10.63% de los
ingresos).La auditoría muestra que el contribuyente generó ingresos
significativos de 58.1 millones, con un alto costo de ventas (85.27% de los
ingresos) y un cumplimiento adecuado del INSS patronal (22% de los salarios),
pero debe controlar mejor los gastos operativos que representan el 10.63% de
los ingresos.
gresos Netos

0.02617518404 2.62% Administración 1,221,788.96

Venta 299,300.00
1,521,088.96

21,275.02 DECLARADO DIFERENCIA

21.5 1,521,275.02 1,521,088.96 186.06

Margen de costo Costo de venta C$ 49,552,909.48 85.27

Ventas Netas C$ 58,111,872.60
Razon de gastos e Gastos C$ 6,174,967.59 10.63
ingresos Ingresos C$ 58,111,872.60