Sesión Nro.

29 ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

SESIÓN Nro. 29: ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO:
 Elaborar el Balance de Comprobación con los datos del Libro Mayor para formular los Estados
Financieros estableciendo resultados de acuerdo a los Principios Generalmente Aceptados y que
sustentan la información financiera de la empresa

I. OBSERVACIÓN
Con la información del Libro Mayor prepara el cuadro contable de las cuentas y sus respectivos sumas del
DEBE y del HABER, luego elaborar el Balance de Comprobación y formular los Estados Financieros.

SUMAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR

CTA CTA
DEBE HABER DEBE HABER

1
 BALANCE DE COMPROBACION DEL EJERCICIO 2011
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES INVENTARIOS EGP POR NATURALEZA EGP POR FUNCION
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANACIAS
Sesión Nro. 29
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

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 Sesión Nro. 29 ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

FORMATO 3.1

"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ‐ BALANCE GENERAL"

EJERCICIO : 2011
RUC : 20131312955
APELLIDOS NOMBRES O RAZON SOCIAL : SILLAS DEL ORIENTE SRL
31.12.2011 31.12.2011
ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo Sobregiros bancarios
Inversiones financieras Obligaciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar vinculadas Cuentas por pagar vinculadas
Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por pagar
Existencias Provisiones
Activos corrientes mantenidos para la venta
Gastos diferidos TOTAL PASIVO CORRIENTE ‐
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ‐
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras a largo plazo
Cuentas por cobrar comerciales a largo plazo Cuentas por pagar comerciales a largo plazo
Cuentas por cobrar vinculadas a largo plazo Cuentas por pagar vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo Pasivo por IR y participaciones diferidos
Inmueble maquinaria y equipo (neto) Provisiones
Activo por IR y participación diferido
Activos intangibles (neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE ‐
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE ‐ TOTAL PASIVO ‐
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital adicional
Resultados no realizados
Reservas legales
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO ‐
TOTAL ACTIVO ‐ TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ‐

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 Sesión Nro. 29 ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

FORMATO 3.2

"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ‐ ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION DEL 01 DE

ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011"

EJERCICIO :
RUC :
APELLIDOS NOMBRES, RAZON SOCIAL :

DESCRIPCION 2011
VENTAS NETAS (INGRESOS OPERACIONALES)
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA

OTROS INGRESOS Y GASTOS

INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA

PARTICIPACIONES
IMPUESTO A LA RENTA

RESULTADOS ANTES DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS

INGRESOS ESTRAORDINARIOS
GASTOS EXTRAORDINARIOS

UTILIDAD ( PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

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 Sesión Nro. 29 ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

FORMATO 3.23

"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ‐ ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO"

EJERCICIO :
RUC :
APELLIDOS NOMBRES, RAZON SOCIAL :
METODO DIRECTO
DESCRIPCION 2011
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
Cobranza de venta de bienes o servicios
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranzas de intereses
Menos:
Pago a proveedores
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de interés y rendimientos
Otros pagos de efectivos relativos a la actividad

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles maquinarias y equipos
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de inmueble maquinaria y equipo
Pago por compra de activos intangibles
otros pagos de efectivo relativos a la actividad

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones a largo plazo
otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones a largo plazo
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

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 FORMATO 3.24
Sesión Nro. 29

"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ‐ ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12.2011"

EJERCICIO :
RUC :
APELLIDOS NOMBRES, RAZON SOCIAL :
CAPITAL ACCIONES DE EXCEDENTE DE RESULTADOS
CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL RESERVA LEGAL OTRAS RESERVAS TOTAL
ADICIONAL INVERSION REVALUACION ACUMULADOS
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

saldos al 01 de enero del 2011

distribuciones de utilidades efectuadas en el periodo
dividendos y participaciones acordados durante el periodo
nuevos aportes de accionistas
incremento o disminución por fusión o escisión
revaluación de activos
capitalización de partidas patrimoniales
utilidad (perdida) del ejercicio
otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
saldos al 31 de diciembre del 2011