Caso Infocoop

INFORME Nro.
DFOE-PG-IF-14-2016
22 de diciembre, 2016
Daniel Bolivar
Alonso Ziga
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
El Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP) es una

institucin pblica encargada del fomento y desarrollo del
cooperativismo en Costa Rica.
Naci el 20 de febrero de 1973 con personalidad jurdica propia y

autonoma tanto administrativa como funcional.
Misin
Somos una institucin pblica de fomento y desarrollo que difunde,
promueve, fortalece, financia y supervisa a las asociaciones
cooperativas, a travs de recursos tecnolgicos, financieros y humanos
identificados, comprometidos y capacitados, mejorando las condiciones
de vida de los habitantes del pas y fortaleciendo la cultura democrtica
costarricense.
Finalidad
Segn la Ley de Asociaciones Cooperativas (LAC) en su artculo 155 el
INFOCOOP tiene como finalidad: fomentar, promover, financiar, divulgar
y apoyar el cooperativismo en todos los niveles, propiciando las
condiciones requeridas y los elementos indispensables a una mayor y
efectiva participacin de la poblacin del pas, en el desenvolvimiento
de la actividad econmico-social que simultneamente contribuya a:
crear mejores condiciones de vida para los habitantes de escasos
recursos, realizar una verdadera promocin del costarricense y fortalecer
la cultura democrtica nacional".
Contralora General de la Repblica
INFORME Nro. DFOE-PG-IF-14-2016
22 de diciembre, 2016
OBJETIVO DE LA AUDITORA
Determinar si el otorgamiento de crditos a las asociaciones cooperativas fue
ejecutado con apego a la normativa jurdica y tcnica que regula esta
materia.
Alcance
El anlisis comprendi el otorgamiento de los crditos que efectu el Infocoop
con fondos propios a las cooperativas; en los aspectos relacionados con el
proceso de otorgamiento de crditos, metodologa de clculo de la tasa de
equilibrio, valoracin de riesgo de crdito y supervisin de los
financiamientos; entre el 01 de enero del 2015 al 31 de marzo del 2016.
Hechos Relevantes
En relacin con la administracin del riesgo de crdito, existen mejores

prcticas emitidas tanto a nivel nacional como internacional, que si bien no
son de aplicacin obligatoria para el Infocoop, pueden servir como marco de
referencia para la gestin del riesgo de crdito.
Las prcticas referidas recomiendan la aprobacin de metodologas por parte
de las Juntas Directivas para la calificacin de los deudores; as como
metodologas de anlisis de la capacidad de pago de los deudores bajo
escenarios de estrs definidos por la propia entidad.
Se determin que el Infocoop no cuenta con metodologas para valorar y
calcular de manera continua el riesgo de crdito al cual se encuentra
expuesto el Instituto.
Hechos Relevantes
Se determin que dichas acciones de mitigacin no corresponden a un proceso

formal de valoracin del riesgo de crdito.
La normativa sealada por la Administracin no incorpora la gestin del riesgo
de crdito como un proceso integral, que incluya las polticas y los
procedimientos prudentes para identificar, cuantificar, evaluar, vigilar,
informar y controlar o mitigar el riesgo de crdito de manera oportuna.
Comisin Financiera en la gestin del riesgo de crdito, dicha Comisin
particip nicamente en los casos para los cuales el anlisis de crdito
recomendaba otorgar tasas de inters subsidiadas.
Hechos Probados
VALORACIN DEL RIESGO DE CRDITO Y TASA DE EQUILIBRIO

Deficiencias en la gestin del riesgo de crdito
Se verific que en el otorgamiento de algunos crditos se excede el lmite
referente al 20% del presupuesto anual de las colocaciones, ya que el mismo
reglamento establece la excepcin en su aplicacin, pero no se evala el
efecto que tiene en la cartera crediticia el romper ese lmite.
De manera particular se observ que el Infocoop presenta una concentracin
de la cartera crediticia en 20 cooperativas11, con un saldo de 64.687,6
millones, que representaba el 61% de la cartera al 31 de marzo del 2016; y
sobre sta el Instituto no cuenta con una poltica a lo interno que establezca
el nivel de concentracin aceptable, por lo que desconoce el nivel de riesgo
de crdito que est asumiendo con dicha concentracin.
Hechos Probados

Con respecto a los 20 principales deudores, existe evidencia en el Infocoop de

que algunos han presentado problemas de morosidad; no obstante, se les ha
seguido brindando apoyo financiero mediante refinanciamientos o arreglos de
pago; sin que se haya cuantificado el riesgo de crdito que representa para el
Infocoop, otorgar dichos beneficios ante la eventualidad de que las
cooperativas no tengan la capacidad para pagar las deudas, lo cual puede
afectar la sostenibilidad financiera del Instituto.
Hechos Probados

El otorgamiento de refinanciamientos a cooperativas afecta directamente a la
baja el indicador de morosidad, ya que la Administracin los clasifica como
crditos nuevos y al da, sin que se haya dado una verdadera recuperacin de
los recursos. Asimismo, la clasificacin de los refinanciamientos como crditos
al da, puede estar provocando que la estimacin para incobrables que
muestra actualmente la cartera crediticia se encuentre subvaluada, ya que
para el clculo de dicha estimacin, el Infocoop slo considera el factor de
morosidad de las operaciones y no el nivel de riesgo de crdito de las mismas.
Hechos Probados

Al no tener el Infocoop establecido el lmite mximo del parmetro de

morosidad legal que est dispuesto a aceptar, que no ponga en riesgo la
recuperacin de los crditos y la sostenibilidad financiera del Instituto; puede
estar provocando el aumento en la morosidad, ya que este indicador pas de
7.7% al cierre del 2012 a 12,5% a marzo del 2016, evidenciando un mayor
deterioro de la cartera de crdito por el incumplimiento de pago de las
cooperativas.
Hechos Probados
Errores en la formulacin y aplicacin de la tasa de equilibrio

Se observ que el Infocoop utiliza una frmula de clculo cuya enunciacin
muestra errores algebraicos, esto por cuanto en su numerador contiene la
suma de tres nmeros enteros absolutos y dos tasas o porcentajes (nmeros
relativos); como nmeros absolutos se incluye el gasto operativo, gasto de
depreciacin y el gasto por incobrables, y como porcentajes se tiene la tasa
de inflacin y la tasa de crecimiento, lo cual no es correcto.
De acuerdo con las reglas matemticas es incorrecto sumar nmeros absolutos
con nmeros relativos dado que este ejercicio minimiza el efecto de los
nmeros relativos sobre los absolutos.
Se determin que para el clculo de la tasa de equilibrio el Infocoop le da un
valor de cero a los componentes de inflacin y crecimiento del activo
productivo, por lo que el indicador de tasa de equilibrio no refleja realmente
la tasa de inters que en forma ponderada debe generar el activo productivo.
Hechos Probados

Acuerdo N. JD 341-2010 tomado por la Junta Directiva .En los clculos de
la TEI, se ha asumido, que los ndices de inflacin y de crecimiento que
cualquier frmula de equilibrio debe contener, sean considerados con valor
de 0; por cuanto el Instituto recibe una transferencia anual del 10% de las
utilidades de los Bancos del Estado lo que compensa los efectos de la
inflacin y el crecimiento.
Hechos Probados

Dichas inconsistencias referentes al gasto por incobrables, generaron un resultado de
tasa de equilibrio de 8.47%, el cual es menor comparado con el resultado de 9.05%
obtenido por la Contralora General.
Hechos Probados
Inadecuada supervisin de los financiamientos otorgados

Segn determin la Auditora Interna del Infocoop en el informe AI 220-2016
denominado Evaluacin integral de los proyectos cooperativos financiados
por el INFOCOOP y por el Fondo Nacional de Autogestin en el 2013, 2014 y
2015, de la muestra analizada de 40 operaciones de crdito concentradas en
20 cooperativas, 4 cooperativas presentaron desviacin del plan de inversin
y para 2 cooperativas la Auditora Interna no pudo identificar el destino de los
recursos.
Aspectos de falta de tica.
se habran dado crditos a cooperativas que no tenan

actividad administrativa y comercial.
Todo esto se relaciona con presuntas anomalas en la
justificacin de viajes al exterior, el otorgamiento de
crditos, as como financiamiento de algunas actividades
econmicas.
Muchas Gracias Por Su Atencin!!

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En relacin con la administracin del riesgo de crdito, existen mejores

Se determin que dichas acciones de mitigacin no corresponden a un proceso

VALORACIN DEL RIESGO DE CRDITO Y TASA DE EQUILIBRIO

VALORACIN DEL RIESGO DE CRDITO Y TASA DE EQUILIBRIO

Con respecto a los 20 principales deudores, existe evidencia en el Infocoop de

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Al no tener el Infocoop establecido el lmite mximo del parmetro de

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