UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONÍA PERUANA

MAESTRÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

Clasificación y principios de la
Auditoría Administrativa
CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
INTEGRANTES:
- Carmen Lucy, MONTES Vásquez
- Sara, DEL CASTILLO Dávila
- Rolando, TUESTA Hernández
- Darwin, TUESTA Valera
- Yolanda Maribel RUIZ Vásquez
 AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
 Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o parcial de una
organización con el propósito de conocer su nivel de desempeño.
Clasificación de la Auditoría Administrativa

1. Funcional.
2. Procesal.
3. Analítica.
4. Del medio Ambiente.
5. Gubernamental.
Clasificación de la Auditoría Administrativa
NATURALEZA ENFOQUE

Examen y evaluación de las áreas funcionales de

FUNCIONAL una organización a fin de detectar deficiencias e
irregularidades.
PROCESAL Examen y evaluación del proceso administrativo y
sus funciones.
ANALÍTICA Examen y evaluación del sistema operativo .

Examen y evaluación de los objetivos y las

M. AMBIENTE actividades sociales .

Examen y evaluación que llevan a cabo las

GUBERNAMENTAL entidades del gobierno central, regional y
municipal.
 1. AUDITORÍA FUNCIONAL
 Listar cada una de las funciones orgánicas .
 Determinar su efectividad y vinculación con los
objetivos organizacionales.
 Aportaciones para si mismo y a la organización.
 Detectar áreas que necesiten más productividad.
 Evaluar las actividades generales y las específicas .
 Elegir las áreas .
 Auditoria de ventas
1. Descripción del área: colocar bienes o servicios en manos de la
gente dispuesta a pagar más de lo que cuesta elaborarlo u
ofrecerlo.
2. Objetivo: analizar e identificar la función de ventas dentro de la
estructura organizacional determinando la efectividad de su
operación y la forma de emplear recursos.
3. Alcance: revisión de su estructura, objetivos, planes, normas de
ejecución, funciones, costos totales de ventas y costo
departamental.
Plan de la auditoria
VENTAS

Distribución Comercialización

•Políticas
Estrategia (planeación)
•Registros
•Análisis de ventas
•Control
•Pronostico de ventas
•Investigación de mercados
•Planeación de mercadotecnia

Táctica (acción)
•Promoción y Publicidad
•Servicio al cliente
•Capacitación
 Auditoria de compras y abastecimiento:
1. Descripción
Compras: Operación de suministrar en las mejores condiciones posibles de
calidad, cantidad, precio y tiempo; los materiales necesario para alcanzar
objetivos.
Abastecimiento: Actividades con objetivo de proveer a las áreas sus
materiales en la cantidad adecuada en el momento preciso y al mejor costo.
*(la diferencia está en que compras adquiere de terceras personas y
abastecimiento provee dentro de la empresa).
2. Objetivo:
Examinar y evaluar si la función de compras realiza en la cantidad, calidad,
tiempo y a precios adecuados las compras.
3. Alcance:
Verificación de tiempos y costos implicados.
4. Plan de compras

COMPRAS

Organización Abastecimiento

Responsabilidades: Operación:

•Información •Análisis de costo y tiempo

•Procuración •Planeación de compras
•Investigación •Políticas
Auditoría de Recursos Humanos.

Definición

Descripción
Plan de
funciones

Alcance Objetivo
Definición de la Auditoría de Recursos Humanos.

Es un examen objetivo, minucioso y

lógico de los objetivos, las políticas,
sistemas, los controles, la aplicación

Definición de recursos y la estructura de la

organización que tiene a su cargo la
responsabilidad de los recursos
humanos; constituye entonces, un
instrumento de la función de control.
Descripción de la función de la Auditoría de Recursos
Humanos.

Es necesario aplicarla en una organización para examinar la

actuación y el desempeño del personal (administradores,
ejecutivos, supervisores, personal operativo) a fin de analizar
sus logros (lo que se ha hecho, cómo se ha hecho) y las
posibles alternativas para mejorías a corto y largo plazo

Requiere del examen y evaluación de las políticas,

procedimientos y programas que se están aplicando al
respecto en la forma de operar en una empresa.

Toda organización requiere de un funcionamiento armónico,

el cual implica una coordinación de todas las funciones
organizacionales y de los recursos con los que cuanta
teniendo una participación del recurso humano.
Objetivos de la Auditoría de Recursos Humanos.

Examinar y La parte principal de

evaluar funciones, esta auditoría
actividades y implica que, que se
formas en que se Sugiriendo, en su realce o se lleve a
operan los caso los cambios y cabo un examen
recursos humanos mejoras que profundo que nos
para determinar si deban hacerse permita evaluar si lo
realizado y aun lo
se ajustan a los para mejorar el que no se realizo ha
programas cumplimiento de servido para los fines
establecidos y los fines de la y objetivos que en
evaluar si se administración de materia de recursos
cumplen los recursos humanos. humanos se ha
objetivos y fijado la empresa y
políticas fijadas en de no ser así ajustar
la materia. lo necesario.
Alcance de la Auditoría de Recursos Humanos.

La misión de un departamento de
recursos humanos consiste en aumentar
al máximo el rendimiento de la inversión
de la empresa en lo referente a recursos
humanos, estableciendo un clima donde
los mejores talentos que ingresen se
desarrollen y se utilicen al máximo.

Esta auditoría no puede realizarse

exclusivamente en los registros y
elementos de control, si no que tendría
un alcance muy amplio; por ejemplo:
áreas de objetivos, políticas, funciones,
reclutamiento, capacitación, relación
con el sindicato, movimiento de personal
entre otros.
Plan de la Auditoría de Recursos Humanos.

Recursos Humanos

Administración de
Relaciones Laborales
Personal

1.- Objetivos y políticas de personal

1.- Contratación colectiva
2.- Posición y funciones.
3.- Proceso de suministros de recursos humanos.
2.- Reglamento de trabajo.
4.- Administración de sueldos y salarios. 3.- Relaciones laborales
5.- Actitudes 4.- Higiene y seguridad industrial
6.- Control de personal.
2. AUDITORÍA PROCESAL
¿CÓMO SE REALIZA LA AUDITORIA PROCESAL?
 Se da en un ambiente interno y micro-administrativo, eventualmente
relacionado con los sectores administrativos y económicos.
 AUDITORÍA Organización Otros recursos
PROCESAL de personal relacionados

Interrelación de
Dirección Medio
funciones de la
técnica ambiente
administración.

Proceso de
Optimización
administración.
 Planeación

Coordinación Organización

ADMINISTRACIÓN

Obtención
Control
de recursos

Dirección
EXAMEN DEL SISTEMA DE PLANEACIÓN
 Es un proceso para decidir anticipadamente lo que ha de hacerse y
cómo. Implica la fijación de objetivos, desarrollo de políticas,
establecimiento de procedimientos, programas y presupuestos para
lograrlos.
PROCESO ADMINISTRATIVO

Objetivos

Presupuestos Políticas

PLANEACIÓN

Programas Procedimientos
 • Es una meta que se fija, que requiere un campo de acción definido y
OBJETIVO que requiere la orientación para los esfuerzos de un dirigente.

• Son un conjunto de normas generales de acción, orientadas a la

POLÍTICAS administración de una empresa.

• Son una serie de labores conectadas que constituyen una sucesión

PROCEDIMIENTOS cronológica.

• Determinan con mayor precisión el desarrollo de las actividades en

PROGRAMAS función de los elementos esenciales: tiempo y dinero.

• Manifestación financiera de los ingresos y gastos estimados,

PRESUPUESTOS correspondientes a un periodo determinado.
EXAMEN DEL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN
 Se relaciona entre sí las actividades necesarias y dispone quien debe desempeñarlas, une
al personal en tareas de interrelaciones.

División y
especialización
del trabajo

Coordinación del
trabajo Jerarquización

ORGANIZACIÓN

Descripción de
funciones Departamentalización
 DIVISIÓN Y • Es la separación y delimitación de las actividades.
ESPECIALIZACIÓN DEL
• Individuos específicos
TRABAJO

• Disposición de las funciones de una organización

JERARQUIZACIÓN
por orden de rango y grado de importancia.

• Es la división y el agrupamiento de las funciones y

DEPARTAMENTALIZACIÓN actividades en unidades especificas, con base en su
similitud.

DESCRIPCIÓN DE
• Actividad necesaria coordinada a fines.
FUNCIONES

• Integra los objetivos y actividades de las diversas

COORDINACIÓN DEL
unidades con el fin de alcanzar eficientemente las
TRABAJO metas organizacionales.
EXAMEN DEL SISTEMA DE OBTENCIÓN DE RECURSOS
 Son el conjunto de bienes que son necesarios proveer, para que un organismo social
funcione hacia un objetivo común.

Recursos
humanos

OBTENCIÓN DE Recursos
Recursos técnicos RECURSOS financieros

Recursos
materiales
 RECURSOS • Es el término genérico que se aplica a todo
elemento humano que realiza una

HUMANOS
contribución valiosa para el logro de objetivos
organizacionales.

RECURSOS • Aquellos elementos de carácter económico y

monetario necesarios para alcanzar objetivos

FINANCIEROS
organizacionales.

RECURSOS • Es el término genérico que se aplica a todo

elemento material o físico necesario y que

MATERIALES
contribuye al logro de objetivos
organizacionales.

RECURSOS • Es la totalidad de métodos racionales

alcanzados y que tienen eficiencia absoluta

TECNICOS
en cualquier campo de la actividad humana.
Examen del sistema de Dirección.

Personal adecuado y capaz de

realizar un buen trabajo

Acción de DIRIGIR por parte del

administrador

El dirigir gente empezó originalmente

llamándose MANDAR el cual es vital
para alcanzar una buena
administración.
 EXAMEN DEL SISTEMA DE COORDINACION.

• James A. F. Stoner: El proceso de integrar los objetivos y actividades de las

diversas unidades con el fin de alcanzar eficientemente las metas
organizacionales.
• La coordinación cubre desde el nivel de alta administración (nivel
estratégico) hasta el nivel bajo (nivel operativo).
• Sus necesidades de esta función administrativa depende de la naturaleza y
requisitos de comunicación de las tareas que se ejecutan y el grado de
interdependencia de las diversas unidades que las ejecutan.
• La coordinación es una de las funciones básicas en la acción de administrar
cualquier organismo social, es indispensable identificar cada uno de los
elementos que interviene en su proceso.

Comunicación

Medio Unidad de
Ambiente Acción.

Coordinación.

Tiempo
Espacio Colaboración
Cantidad.
3. AUDITORIA ANALÍTICA
Necesidades de la Auditoria Analítica

Independientemente de analizar funciones

administrativas se debe de revisar la
estructura de procesos

La confianza en la ofíciense administrativa se

hace necesaria

La exactitud de procedimientos , métodos

actividades, costos etc. No puede realizarse
solo con verificación funcional o procesal
 Ventajas de la Auditoria Analítica
Se logra una comprensión clara del sistema de
control y del sistema operativo

Se obtiene una mayor apreciación del control

interno de la empresa

Se proporcionan recomendaciones objetivas tanto

del sistema de control como de la eficacia

Se lleva acabo una racionalización administrativa,

en las áreas que requieren de mayor atención

Se fomenta el incremento de la productividad al

lograr un mayor rendimiento del personal
Ejecución de la Auditoria Analítica
Análisis de Examen de
sistemas y áreas
procedimientos problemáticas

-Identificación -Análisis detallado de

del sistema problemas importantes
actual -Propuestas de cambio
-Análisis y síntesis -Selección de
-Jerarquización jerarquización de
y evaluación de cambios propuestos
resultados -Características
principales de nuevos
sistemas de
procedimientos
 Aspectos importantes

Políticas

Organización
Cada uno de los objetivos
perseguidos mediante Información sobre su trabajo
orientaciones de Con funciones buenas y
conducta son políticas organizadas se puede
Siempre entregadas por lograr la solución total Conocidos los problemas ,
del problema se deben de establecer
escrito
los objetivos del sistema
Texto claro y comprensible con el fin de mejorar las
para todos relaciones en recursos
humanos, financieros y
materiales
Investigación
del sistema Control del
sistema

Planear la
investigación,
determinar y resolver los
problemas
Facilitar y controlar la
actuación, para
Planeación: asegurar su idoneidad

Implica el determinar las Organización de

actividades indispensables de componentes de trabajo de
investigación para la planeación oficina
del estudio de sistemas

Formas
Estudio preliminar
Informes
Definición del problema
Archivos
Recopilación de datos
Equipo
Registro de datos
Espacio
Análisis de datos
Personal
Desarrollo de soluciones
Actividades
4. AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE:
Es un examen y evaluación de los objetivos y las actividades sociales con la finalidad de
detectar deficiencias e irregularidades y proporcionar recomendaciones.
Las auditorías ambientales son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de
gestión ambiental de la organización. Normalmente, se auditan sistemas de gestión
ambiental conformes a la norma ISO 14001:2004.
5. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL:
Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las
operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del
gobierno central, regional y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales.
 PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
2. Importancia del 3. Habilidad para
1. Sentido de la
proceso de pensar en términos
evaluación verificación. administrativos.
• Se ocupa de llevar a cabo un
examen y evaluación de la
calidad, tanto individual como • Determinar qué es lo que sé • Deberá ubicarse en la posición
colectiva, de los gerentes; ver si está haciendo realmente en los de un administrador a quien se
han tomado modelos niveles directivos, le responsabilice de una función
pertinentes que aseguren la administrativos y operativos operacional y pensar como
implantación de controles éste lo hace (o debería
administrativos adecuados, que hacerlo).
aseguren: que la calidad del
trabajo sea de acuerdo con
normas establecidas, que los
planes y objetivos se cumplan y
que los recursos se apliquen en
forma económica.