ODEBRECHT

CASO
ODEBRECHT
ELABORADO POR:
DANIELA ROJAS
VALENTINA URUEÑA ARANGO
ESNID ZULEIMA ALVIS
TIPO: Empresa Privada
Conglomerado de empresas FUNDACION: 1944
FUNDADORES: Norberto Odebrecht

INDUSTRIA:
• Construcción.
•Ingeniería, Ing. Aeroespacial, Ing. Ambiental. SEDE: Salvador, Brasil
• Petroquímica, Química.
• Utilidades
• Etanol
• Inmobiliaria
•Infraestructura Urbana
•Defensa
•transporte.
FORMA LEGAL: Sociedad por acciones

ESCANDALO DE CORRUPCION
El 21 de diciembre de 2016, el Departamento de Justicia de los Estados
Unidos publicó una investigación sobre la constructora brasileña
Odebrecht.
Países Implicados:
Angola, Mozambique, Colombia, México, Panamá, Guatemala, República
Dominicana, Perú, Argentina, Venezuela, Ecuador.
Primer Secretaria ilegal departamento de sobornos: Concepción Andrade

CONTABILIDAD PARALELA
¿COMO OPERABA LA CONTABILIDAD PARALELA?
• Sector de relaciones estratégicas
1. MyWebDay B
2. Drousys
PRINCIPALES INVESTIGACIONES SOBRE ODEBRECHT EN COLOMBIA
 Sobornos en la construcción de la vía Ruta del Sol II

 La financiación ilegal de campañas presidenciales.
Los documentos revelados sobre Odebrecht en Colombia refieren a irregularidades

en contratos y sobornos por 28 millones de dólares en la construcción de la vía Ruta
del Sol II, en el que tuvo participación el consorcio brasileño entre 2010 y 2014 y
habría pagado para quedarse con el contrato.
¿QUIENES HAN SIDO CAPTURADOS?
• El Ex vice ministro de Transporte Gabriel Morales fue

capturado en 2017, imputado por enriquecimiento
ilícito y condenado a seis años de cárcel.
• El excongresista Otto Nicolás Bula fue imputado por
haber sido contratado por Odebrecht para
que obtuviera el contrato de la vía Ocaña-Gamarra,
en representación de la Concesión Ruta del Sol S.A.S.,
del cual la compañía brasileña formaba parte.
• A Roberto Prieto, exgerente de la campaña Santos
Presidente 2014-2018, le fueron imputados cinco
delitos, pues se habría apoderado de 230.000 dólares
de sobornos de la multinacional.
QUIENES HAN MUERTO
Dos testigos del caso han sido hallados muertos en extrañas

circunstancias en menos de dos meses.
• Jorge Enrique Pizano - uno de los auditores del proyecto Ruta

del Sol II, murió de un paro cardíaco. Días después, el 8 de
noviembre, murió su hijo por envenenamiento al beber de una
botella que encontró en el escritorio de su padre.
• Posterior, murió el segundo testigo, Jorge Merchán, quien

recibió el aval para ser testigo del caso Odebrecht.
JUNTA CENTRAL DE CONTADORES
La Junta Central de Contadores (el tribunal disciplinario de la contaduría pública en Colombia) también está
adelantando investigaciones a toda la organización de Odebrecht y su consorcio.
Con esta acción, la junta pide una copia de los informes y documentos expedidos por ese grupo
empresarial sobre el desempeño de su revisoría fiscal, además de copia de los estados financieros y las actas
en las cuales fueron aprobados dichos estados, al igual que los dictámenes de las revisorías fiscales realizadas
en el 2014, 2015 y 2016, entre otras medidas.
Todo esto se lleva a cabo con el fin de establecer que la auditora encargada de cumplir con la contabilidad
financiera del consorcio sí lo esté realizando de forma correcta.
CARRUSEL DE LA
CONTRATACION
ESCANDALO DE CORRUPCION
Es un caso de corrupción publica desarrollado en la ciudad de

Bogotá y que se da en la administración del ex alcalde
SAMUEL MORENO el 25 de junio del 2010
Después de tres años y medio sorprende el nivel

de corrupción, deshonestidad y avaricia que
puede encontrarse en los más altos funcionarios
públicos del país o en los contratistas que
ejecutan las grandes obras o proyectos.
¿Qué les imputan a los Nule?
Los hechos que les imputarán son peculado por apropiación, fraude procesal, falsedad
en documento privado, cohecho y concierto para delinquir.
el cargo más grave es el de peculado por apropiación que puede terminar en una pena de
entre 10 y 18 años de cárcel
Los problemas para el llamado Grupo Nule comenzaron cuando se conoció que debían 14.000
millones de pesos a la Dirección Nacional de Estupefacientes. Los dineros del Estado fueron
prestados para financiar las obras de la vía Bogotá-Girardot.
Otro escándalo vino después: la falta de celeridad en la obras de la Calle 26, un tramo de la Fase III de
Transmilenio, que puso al descubierto la falta de liquidez del grupo empresarial y dio pie a
investigaciones posteriores que dieron cuenta de las demás dificultades por las que estaba atravesando.

Así, se conoció que el Grupo Nule pagó comisiones a funcionarios del Distrito, hecho por el cual están detenidos el
ex contralor distrital Miguel Ángel Morales russi y la exdirectora del IDU Liliana Pardo y fue sancionado
disciplinariamente el exrepresentante Germán Olano.

El peculado por apropiación que les imputó la Fiscalía es por el dinero que le deben al Estado por concepto de
impuestos y anticipos. Solo por la Calle 26, el Estado les entregó 69.000 millones de pesos.

El delito de concierto para delinquir les será imputado, según la Fiscalía, porque presuntamente los primos Nule
montaron un conglomerado “para defraudar al Estado”. Los Nule conformaron 83 empresas y participaron en más
de 80 consorcios para licitar contratos, muchos de estos incumplidos.
El fraude procesal y la falsedad en documento privado les serán imputados por la posibilidad de que los Nule se
hubieran valido de estratagemas para ganarse los contratos y, en consecuencia, hubieran hecho incurrir en error a
las autoridades, y por su presunto intento de desviar las investigaciones.
CONTADORES DE LOS NULES
La Superintendencia de Sociedades les aplicaría, a ellos y a 36 de sus cercanos colaboradores y

principales empleados (incluido Mauricio Galofre, también preso), la 'muerte comercial'.
Por diez años, según el expediente conocido por ELTIEMPO.COM, ni los Nule ni las cabezas de sus
empresas tendrían autorización legal para "ejercer el comercio".
En la contabilidad de las empresas, que había sido falseada y que la Superintendencia reconstruye hace un
año, pues muchos documentos fueron destruidos cuando estalló el escándalo, figuraban deudas que al
parecer no existen o habrían sido maquilladas en favor de otras firmas.
La Superintendencia envió copias a la Fiscalía de sus hallazgos para que 12 de los contadores y revisores
fiscales de las empresas del grupo sean investigados penalmente por delitos como fraude y falsedad.
Igualmente se envió el resumen del proceso a la Junta de Contadores para que estudie la posibilidad de
quitarles la tarjeta profesional.
INTERPRETACION DE LOS CASOS
Se ha puesto en entre dicho sobre si evidentemente la información financiera es fidedigna; ya
que al revisar el caso se evidenciaron fallas de control como:
1. Encubrimiento de información a entidades de control.

2. Malversación de operaciones contables.
3. Desviación de recursos públicos.
4. Falsedad en la revelación de información financiera.
El caso refleja fallas conjuntas directamente del contador, interventoría y revisoría al no

cumplir con su objetivo de reportar a las entidades de control, sobre las contrataciones
irregulares, sobornos y desviación de dinero del estado; en general la coacción de los
involucrados, el encubrimiento de las operaciones y regulares y la omisión de información
relevante de las conductas de corrupción por ello deberán responder por
cada delito que se le acuse y se le compruebe.
PRINCIPIOS ETICOS INVOLUCRADOS
Competencia profesional, la ética profesional del contador consiste en
imponer una conducta dinámica compuesta de disciplina, buen uso de la
técnica contable y acciones éticas del profesional junto a los Stakeholders,
haciendo buen uso de las operaciones contables y financieras, para
incrementaría la confianza hacia el contador.
RESULTADOS
En los casos expuestos y otras situaciones relacionadas,
la práctica de los contadores públicos ha quedado en
entredicho, ya que en la omisión de alguno de los
principios fundamentales del código de ética quebrantar
el objetivo principal del contador público “ser
depositario de la confianza pública” mencionado
taxativamente en la Ley 43 de 1990.
El contador al tener conductas inapropiadas, desvía la intención de la profesión “servir al interés

público”, creando consecuencias negativas e impactos en la sociedad, en las organizaciones
públicas y privadas y con el paso del tiempo llevan al deterioro del prestigio de la profesión.
CONCLUSIONES
Los aspectos éticos y normativos son inherentes al contador en el ejercicio profesional, ligado a la perspectiva jurídica
que implica imposición; esto lleva al contador a enmarcar todas la actividades al cumplimiento técnico de la profesión
y a cumplir con los niveles jurídicos que regulan la conducta para la prevención de hechos que afecten la profesión, el
patrimonio económico de las organizaciones y del Estado, en general, actuaciones que vayan en contra del orden
social.
En este caso se evidenciaron acciones en las que se faltó a la ética, a la honestidad y donde la baja calidad moral de
los contadores fue notoria, entre varios factores, por la falta de objetividad en las relaciones cliente-profesional. Por
otro lado, tampoco existió una reacción oportuna ante actos irregulares, más bien hubo aceptación y justificación de
las malas prácticas de los clientes en la honestidad, las buenas decisiones y el correcto ejercicio de su profesión.
WEBGRAFIA
https://es.wikipedia.org/wiki/Odebrecht
https://www.nacion.com/blogs/en-contexto/10-preguntas-para-comprender-el-caso-odebrecht-la-
trama-de-corrupcion-que-sacude-la-politica-latinoamericana/DUTD2TICVJE55IK6KJH4QJR3Z4/story/
https://www.infobae.com/america/america-latina/2016/12/21/como-era-el-fabuloso-esquema-de-
contabilidad-paralelo-con-el-que-odebrecht-pago-usd-788-millones-en-sobornos-en-12-paises/
https://elpais.com/internacional/2017/02/08/actualidad/1486547703_321746.html
https://www.bbc.com/mundo/noticias-america-latina-46889022
https://cnnespanol.cnn.com/2017/03/17/los-tentaculos-de-odebrecht-en-colombia-la-red-de-los-
implicados-en-el-escandalo/
http://repository.lasalle.edu.co/bitstream/handle/10185/25167/17061059_2018.pdf?sequence=1&isAllowed
=y

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Dos testigos del caso han sido hallados muertos en extrañas

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• Posterior, murió el segundo testigo, Jorge Merchán, quien

Es un caso de corrupción publica desarrollado en la ciudad de

Después de tres años y medio sorprende el nivel

La Superintendencia de Sociedades les aplicaría, a ellos y a 36 de sus cercanos colaboradores y

1. Encubrimiento de información a entidades de control.

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