DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS - para Entidades Del Sistema Financiero..

“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA
NACIONAL”
“UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA
AMAZONIA PERUANA”
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
DESCIPCION Y DINAMICA DE LAS

CLASES 5 Y 6
ASIGNACION : CONTABILIDAD DE EMPRESAS

FINANCIERAS Y DE SEGUROS
DOCENTE : CPC. VICTOR LUIS ARAUJO ARANCIBIA
INTEGRANTES :
KERLYN RUIZ PINEDO
JHON KENNEDY TUESTA ZABALETA
PERCY RUIZ VARGAS
FRANK ISACC MORI CHANCHARI
CICLO :V
CLASE : 5 INGRESOS
DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados en

el período, provenientes de las operaciones de intermediación
y actividades conexas que las empresas están autorizadas a
desarrollar por ley.
Aquellos ingresos registrados en este rubro y que no hayan sido percibidos por la
empresa en las fechas pactadas, deberán ser transferidos a las
cuentas de control correspondientes.
Comprende los rubros: Ingresos financieros e ingresos por servicios financieros. También
comprende las cuentas de los rubros 57 Ventas y 59 Cargas
imputables.
RUBRO : 51 INGRESOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos por concepto de intereses y rendimientos

(comisiones y otros cargos) provenientes de fondos disponibles,
fondos interbancarios, inversiones, créditos, cuentas por cobrar,
diferencia de cambio y otros ingresos financieros. Incluye las
cuentas para el control de los ingresos interoficinas.1139
CUENTA : 5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES1140
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el

período por concepto de intereses, originados por los
fondos mantenidos en el Banco Central de Reserva del Perú, en
empresas del sistema financiero del país e instituciones financieras
del exterior, por los fondos considerados de disponibilidad
restringida que integran el rubro disponible, y por los depósitos
overnight en moneda extranjera en el Banco Central de Reserva del
Perú.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco
Central de Reserva del Perú 1141
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de
5101.02.04 depósitos por
5101.02.09 mandato legal
Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.03 Otras
Intereses y rendimientos por depósitos en bancos
y otras empresas del sistema financiero del país 1142
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo Pequeña y
para la Microempresa
5101.03.06 EDPYMES
5101.03.09 Cooperativas de Ahorro y Crédito
Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras
instituciones financieras del exterior 1143
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a
supervisión de organismos similares a la SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos

disponibles restringidos 1144
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
Ver dinámica en la cuenta 5109.

CUENTA : 5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR
FONDOS INTERBANCARIOS1145
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el

período por concepto de intereses y otros rendimientos, originados por
los fondos interbancarios cedidos.
SUBCUENTAS:
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5102.05 Entidades de Desarrollo la Pequeña y
para
Microempresa EDPYMES
5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5102.09 Otras empresas del sistema financiero

CUENTA : 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO
1146
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en
el período por concepto de intereses y otros rendimientos originados
por las Inversiones Negociables y a Vencimiento. Asimismo, se
registrará, entre otros, el monto de los intereses y rendimientos
devengados de instrumentos objeto de o entregados en operaciones de
reporte.
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en
Resultados – Instrumentos Representativos de
Capital
1147
5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

financiero
5103.01.05.01 Acciones comunes
5103.01.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.05.19 Otros valores y títulos
5103.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
3.ADRs (American Depositary Receipts)
4.GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión
en Valores
5103.01.07.12 Instrumentos de titulización

10. Valores objeto de operaciones
de venta con compromiso de
recompra1148
5. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero1149
6. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros1150
5103.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1151
5103.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y
compra simultáneas de valores1152
financiero1153
seguros1154
7. Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1155
5103.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de
transferencia temporal de valores1156
financiero1157
de seguros1158
7. Valores y títulos emitidos por otras sociedades1159
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios

en Resultados – Instrumentos Representativos de
Deuda
1160
5103.02.01 Valores y títulos emitidos por
Gobiernos 5103.02.01.01 Representativos de deuda
país 5103.02.01.09 Representativos de obligaciones
varias
5103.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

financiero 1161
5. Letras hipotecarias
6. Bonos hipotecarios
5103.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.02.05.08 Bonos ordinarios
5103.02.05.09 Bonos estructurados
5103.02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada 1162
5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones

seguros 1163
8. Bonos ordinarios
9. Bonos estructurados
7. Valores y títulos emitidos por otras

sociedades 1165
8. Bonos ordinarios
10. Bonos subordinados y otros
instrumentos representativos de deuda
subordinada 1166
11.Bonos convertibles en acciones 5103.02.07.12
Instrumentos de titulización 5103.02.07.14 Certificados
de depósito por mercaderías 5103.02.07.15
Instrumentos
5103.02.10 deValores
corto plazo 5103.02.07.19
objeto Otros
de operaciones de venta con
valores y títuloscompromiso de recompra1167 5103.02.10.01
Valores y títulos emitidos por Gobiernos1168
5103.02.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
Centrales1169 5103.02.10.03 Valores y títulos emitidos
por Organismos
Financieros1170
5103.02.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero1171
seguros1172
5103.02.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1175
5103.02.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1176
5103.02.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos
Financieros
1177

financiero1178
seguros1179
5103.02.12
7. Valores yobjeto
títulosdeemitidos
o entregados ensociedades
por otras operaciones
1180
de
Financieros
1184

financiero1185
seguros1186
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos
Representativos de Capital 1188
financiero

seguros
7.Valores y títulos emitidos por otras sociedades
2.Acciones de inversión
5. Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión
en Valores
6.Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
5103.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de
cobertura)
5103.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con
las que corresponde consolidar Estados Financieros 1189
5103.03.09.02 Acciones de inversión
5103.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con
compromiso de recompra 1190
financiero
seguros
7. Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con
las que corresponde consolidar estados financieros1191
financiero
seguros
7.Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.11.09 Valores
y títulos emitidos por otras sociedades con las
que corresponde consolidar estados financieros 1193
transferencia temporal de valores1194.
financiero1195
seguros1196
5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº26116,

Dec. Leg Nº845 y Ley Nº27146)
5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
14.Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº064-99)

15.Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1199
5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1200
5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1201
16. Empresas otros acuerdos reestructuración 1202
1. Instrumentos de capital listados en Bolsa 1203
2. Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1204
18.Valores y títulos de disponibilidad restringida1205 5103.03.18.05

Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero1206
seguros1207
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en
Valores Representativos de Deuda1210
5103.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.04.01.01 Representativos de deuda país
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.04.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 1211
5103.04.01.19 Representativos de
obligaciones varias
2. Valores y títulos emitidos por el

Bancos Centrales

3. Valores y títulos
financiero 1212 emitidos por
Organismos Financieros
5.Letras hipotecarias
7.Bonos de arrendamiento financiero
10. Bonos subordinados instrumentos
y otros
representativos de deuda 1213

seguros 1214
8. Bonos ordinarios
5103.04.06.10 Bonos subordinados otros instrumentos
y representativos de deuda 1215

1217
11.Bonos convertibles en acciones

13.Instrumentos de titulización (mecanismos de
cobertura)
14.Certificados de depósito por mercaderías
5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.04.07.19 Otros valores
Valores y títulos
y títulos emitidos por otras sociedades con
5103.04.09
las que corresponde consolidar Estados Financieros 1218
5103.04.09.06 Bonos hipotecarios
8. Bonos ordinarios
5103.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso

de recompra 1220
5103.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
financiero
seguros
que corresponde consolidar estados financieros1221
5103.04.11 Operaciones de venta y compra simultáneas de
valores1222
5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.11.02

Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04.11.03
Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.11.05
financiero
seguros

5103.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1225
Financieros
1227

financiero1228
seguros1229
5103.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1232

Financieros
1235

financiero1236
seguros1237
7.Valores y títulos emitidos por otras sociedades1238 5103.04.18.09
Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1240
1.Valores y títulos emitidos por Gobiernos

5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº114-98-EF 5103.05.01.03
Bonos D.S. Nº 099-99-EF 5103.05.01.04 Bonos D.U.
Nº 108-2000 1241 5103.05.01.19 Representativos de
obligaciones varias
2. Valores y títulos emitidos por el Bancos
Centrales
3. Valores y títulos emitidos por

5103.05.05 Valores y títulos
Organismos emitidos por empresas del sistema
Financieros
financiero1242
5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
seguros 1244
8. Bonos ordinarios

subordinada 1247
(mecanismos de cobertura)
5103.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con
5103.05.07.19 Otros valoresde
compromiso y títulos
recompra1248 5103.05.10.01
Valores y títulos emitidos por Gobiernos1249
5103.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
1250
Centrales 5103.05.10.03 Valores y títulos emitidos por
Organismos Financieros
5. Valores y títulos1251
emitidos por empresas del sistema
financiero1252
seguros1253
5103.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1256 5103.05.11.02
Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1257 5103.05.11.03
Valores y títulos emitidos por Organismos
Financieros1258
financiero1259
seguros1260
5103.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones

de transferencia temporal de valores1262
5103.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1264
Financieros
1265

financiero1266
seguros1267
Financieros1272
financiero1273
seguros1274
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities

CUENTA : 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1276
DESCRIPCIÓN: 1277
En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el
período por concepto de intereses originados por los créditos directos.
5104.01 Intereses por créditos vigentes

5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
1. Avances en cuenta corriente 1278
2. Tarjetas de crédito 1279
4. Sobregiros en cuenta corriente 1280
5. Descuentos 1281
6. Préstamos 1282
5104.01.02.07 1283
10. Factoring 1284

11. Arrendamiento financiero 1285
12. Lease-back 1286
5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1287
26. Créditos –comercio exterior 1288
27. Créditos inmobiliarios 1289
5104.01.02.99 Otros créditos 1290
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1291
5104.01.03.02 Tarjetas de crédito 1292
5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1293
5104.01.03.06 Préstamos 1294
5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 1295
12. Lease-back 1296
13. Pignoraticios 1297
5104.01.03.99 Otros créditos 1298
4.Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Préstamos 1299
7. Capitalización inmobiliaria 1300
8. Préstamos con letras hipotecarias 1301
9. Préstamos con cédulas hipotecarias 1302
23. Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1303
24. Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos
de instituciones financieras 1304
25. Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del
Fondo MIVIVIENDA 1305
5104.01.04.99 Otros créditos 1306
5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de
desarrollo 1307
5104.01.05.06 Préstamos
5104.01.05.99 Otros créditos
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1308
5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1309
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Tarjetas de crédito
5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.07.05 Descuentos
5104.01.07.06 Préstamos
1310
5104.01.07.07
10.Factoring
11.Arrendamiento financiero
5104.01.07.12 Lease - back
5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros. 1311
5104.01.07.21 Créditos por liquidar
5104.01.07.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.07.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.08 Intereses por créditos con
intermediarios de valores 1312
5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.07 1313
10.Factoring
5104.01.08.12 Lease – back
estados financieros 1314
5104.01.08.99
5104.01.09 Otros créditos
Intereses por créditos con empresas del
sistema financiero 1315
5104.01.09.06 Préstamos
estados financieros
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1316
5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.07 1317
10.Factoring
5104.01.10.12 Lease – back
5104.01.10.30 Financiación de Proyectos1319
5104.01.10.31 Financiación de bienes1320
5104.01.10.32 Financiación de commodities1321
5104.01.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas1322
5104.01.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad1323
5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1324
5104.01.11.06 Préstamos
1325
5104.01.11.07
10.Factoring
5104.01.11.12 Lease – back
5104.01.11.30 Financiación de Proyectos1327
5104.01.11.31 Financiación de bienes1328
5104.01.11.32 Financiación de commodities1329
5104.01.11.33 Bienes inmuebles generadores
de rentas1330
5104.01.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad1331
5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1332
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.07 1333
10.Factoring
5104.01.12.12 Lease – back
30.Financiación de Proyectos 1335
31. Financiación de bienes 1336
32. Financiación de
commodities 1337
33.Bienes inmuebles generadores de rentas 1338 5104.01.12.34 Bienes
inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1339 5104.01.12.99 Otros
créditos
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1340
5104.01.13.06 Préstamos
5104.01.13.07 1341
5104.01.13.10 Factoring
11. Arrendamiento financiero
12. Lease-back
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.03.02 Créditos a microempresas 1343
5104.03.07 Créditos a entidades del sector
5104.03.08 público 1344
5104.03.10 Créditos a intermediarios de valores
1345
5104.03.11
5104.03.12 Créditos corporativos 1346
5104.03.13 Créditos a grandes empresas 1347
5104.04 Créditos a medianas empresas 1348
5104.04.02 Créditos a pequeñas empresas 1349
5104.04.03 Intereses por créditos refinanciados
5104.04.05 Créditos de consumo 1351
5104.04.06 Créditos hipotecarios para vivienda
1352
5104.04.07
Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1353
5104.04.08
Créditos soberanos 1354
5104.04.09
Créditos a entidades del sector público 1355
5104.04.10
Créditos a intermediarios de valores 1356
5104.04.11
Créditos a empresas del sistema financiero 1357
5104.04.12
Créditos corporativos 1358
5104.04.13
Créditos a grandes empresas 1359
5104.05
Créditos a medianas empresas 1360
Créditos a pequeñas empresas 1361
Intereses por créditos vencidos
5104.05.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1364
5104.05.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1365
5104.05.06 Créditos soberanos 1366
5104.05.07 Créditos a entidades del sector público 1367
5104.05.08 Créditos a intermediarios de valores 1368
5104.05.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1369
5104.05.10 Créditos corporativos 1370
5104.05.11 Créditos a grandes empresas 1371 Créditos
5104.05.12 a medianas empresas 1372 Créditos a
5104.05.13 pequeñas empresas 1373 Intereses por
5104.06 créditos en cobranza judicial Créditos a
5104.06.02 microempresas 1374
5104.06.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1376
5104.06.05 Créditos a bancos multilaterales de
desarrollo 1377
5104.06.06
5104.06.07
5104.06.08
5104.06.09
5104.06.10
5104.06.11
5104.06.12
5104.06.13
Créditos a pequeñas empresas 1385
CUENTA : 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1386
1387
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en
el período por concepto de intereses y rendimientos, así como
otras cuentas por cobrar.
5105.04 Intereses y rendimientos de cuentas por cobrar por

venta de bienes y servicios y fideicomiso 1388
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1389
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1390
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1391
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1392
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros 1393
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1394
5105.07.06 Derecho de usos de inmueble y otras cuentas
por cobrar a clientes por contratos de capitalización
inmobiliaria 1395
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1396
5105.07.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1397
5105.07.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de
valores1398
5105.07.11.03 Operaciones de transferencia temporal de
valores1399
5105.07.19 Otros1400

1401
CUENTA : 5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS

POR CRÉDITOS DIRECTOS1402
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por

concepto de comisiones y otros gastos originados por créditos
directos.1403
5107.04 Créditos1404
5107.04.02 Créditos a microempresas
5107.04.03 Créditos de consumo
5107.04.04 Créditos hipotecarios para
5107.04.05 vivienda
Créditos a bancos
5107.04.06
multilaterales de
5107.04.07 desarrollo 1405
5107.04.08
5107.04.09
5107.04.10
5107.04.11
5107.04.12
5107.04.13
Ver dinámica en la cuenta 5109. Créditos a pequeñas empresas 1413
CUENTA : 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos netos devengados en el

período por operaciones spot de moneda extranjera, operaciones
con instrumentos financieros derivados de moneda extranjera y
resultados de nivelación de cambio de los saldos de moneda extranjera.
Las fluctuaciones de valor de las posiciones en instrumentos financieros

derivados producto de las variaciones del tipo de cambio se registrarán
en cuentas del balance en el momento en que se produzcan
(1502 y 1503; 2502 y 2503, según corresponda) y se afectarán
en esta cuenta cuando se trate de una ganancia por
diferencial cambiario.
Son aplicables a las subcuentas 5108.02 y 5108.03, en lo que concierne, los

conceptos y el tratamiento contable dispuesto en la descripción
del rubro 15 respecto de los instrumentos financieros
derivados.1414
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1415
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda

extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio 1416

5108.04.03 Inversiones
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
CUENTA : 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 1417
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos producto de los reajustes por
indexación, las operaciones en moneda nacional y extranjera,
ganancia por valorización de inversiones negociables y a vencimiento
y de inversiones en commodities, ganancia por productos financieros
derivados y de las partidas cubiertas atribuibles en una cobertura
contable conforme con el tratamiento contable de los
productos financieros derivados, ganancia por operaciones
relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento y otros
ingresos financieros.
Incluye los ingresos financieros devengados en el período por concepto de

intereses, comisiones y otros conceptos, originados por las
operaciones interoficinas. El reconocimiento de ingresos
financieros por saldos entre oficinas de la empresa, sólo
presentará saldo en los estados financieros elaborados
individualmente para cada oficina, debiendo compensarse con los
saldos correspondientes de gastos reconocidos entre oficinas de
manera que los estados financieros consolidados de la empresa
queden con saldo cero.
Son aplicables a las subcuentas 5109.11, 5109.12, 5109.13 y

5109.14 los conceptos y el tratamiento contable dispuesto en el rubro 13 Inversiones
Negociables y a Vencimiento.
Son aplicables a las subcuentas 5109.16, 5109.17 y 5109.24, en los que corresponde,
el tratamiento contable para los productos financieros
derivados descritos en el rubro 15.
5109.01 Reajuste por indexación

5109.03 Resultado en la compra-venta de valores.
En esta subcuenta se registrará la ganancia en la venta de

instrumentos de inversión clasificados como inversiones a
vencimiento, inversiones en subsidiarias y asociadas y
participaciones en negocios conjuntos, y aquellas
inversiones disponibles para la venta mantenidas al costo.
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y

participaciones en negocios conjuntos 1418
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con

Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Capital 1419

financiero

seguros
7.Valores y títulos emitidos por otras sociedades

2.Acciones de inversión
3.ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.07.04 GDRs
(Global Depositary Receipts)
5109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos
de Inversión en Valores
5109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta
con compromiso de recompra1420
financiero1421
seguros1422
5109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra
simultáneas de valores1424
financiero1425
seguros1426
financiero1429
seguros1430
5109.11.19 Otros
12. Valorización de Inversiones a Valor Razonable con

Cambios en Resultados –
Instrumentos Representativos de
Deuda 1432

5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
2. Valores y títulos emitidos por Bancos

Centrales
3.
5109.12.05 Valores yy títulos
títulosemitidos
emitidospor
por empresas del sistema
Organismos
financiero 1433Financieros
5. Letras hipotecarias
7. Bonos de arrendamiento financiero
8. Bonos ordinarios
seguros1435
8. Bonos ordinarios
7. Valores y títulos emitidos por otras
sociedades 1437
8. Bonos ordinarios
9.
10. Bonos
Bonos estructurados
subordinados y otros
subordinada 1438
11.Bonos convertibles en acciones 5109.12.07.12
Instrumentos de titulización
5109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo
5109.12.07.19
5109.12.10 Otros
Valores valores
objetoy títulos
de operaciones de venta
Financieros1442
financiero1443
seguros1444
Financieros1449
financiero1450
seguros1451
Financieros1456
financiero1457
seguros1458
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta

– Instrumentos Representativos de Capital 1460
financiero 1461

seguros 1462
5109.13.06.01 Acciones Comunes
5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras

sociedades 1463
5109.13.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de
Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de
Inversión
5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de
5109.13.07.12 Instrumentos
cobertura) de titulización
5109.13.07.19 Otros valores y
títulos
5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las
que corresponde consolidar Estados Financieros 1464

financiero 1466
seguros 1467
5109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las

financiero 1471
seguros 1472

financiero1476
seguros1477
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec Nº
845 y Ley Nº 27146) 1480
5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)

1481
15.Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1482

16.Empresas otros acuerdos reestructuración 1483

18.Valores y títulos de disponibilidad restringida1484 5109.13.18.05

financiero1485
seguros1486
19. Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta

– Instrumentos Representativos de Deuda 1489

5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº114-98-EF 5109.14.01.03
Bonos DS. Nº 099-99-EF 5109.14.01.04 Bonos D.U.
Nº 108-2000 1490 5109.14.01.09 Representativos de
obligaciones varias
2. Valores y títulos emitidos por Bancos

Centrales
5109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

financiero1491
5.Letras hipotecarias 1492
7.Bonos de arrendamiento financiero
seguros1494
8. Bonos ordinarios
5109.14.06.11 Bonos
convertibles en acciones 5109.14.06.19 Otros
valores y títulos
Bonos ordinarios
subordinada 1497

13. Instrumentos de titulización
(mecanismos de cobertura)
14. Certificados de depósito por mercaderías 1498
15. Instrumentos de corto plazo 1499
5109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las
8. Bonos ordinarios
subordinada
1504

financiero 1505
seguros 1506
1512
financiero 1513
seguros 1514

Financieros1520
financiero1521
seguros1522

Financieros1528
financiero1529
seguros1530
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados

para negociación 1533
5109.16.01 Derivados de moneda extranjera
5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
5109.16.02 Derivados de tasa de interés
5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés
5109.16.02.02 Forwards
4. Futuros
5. Opciones
5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de
interés
5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de
capital, deuda y commodities
1. Swaps
2. Forwards
4. Futuros
5. Opciones
5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
5109.16.05 Derivados de crédito
5109.16.05.01 Total Return Swaps
5109.16.05.02 Credit Default Swaps
5109.16.05.09 Otros derivados de crédito
5109.16.09 Otros productos
financieros derivados
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines
de cobertura 1534
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
5109.17.01.02 Derivados de tasa de interés
5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital,
deuda y commodities
5. Derivados de crédito
6. Derivados de tasas de interés1535
5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
5109.17.02.02 Derivados de tasa de interés
5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital,
deuda y commodities
5109.17.02.05 Derivados de crédito
5109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1536
5109.17.02.09 Otros productos financieros
5109.17.03
derivados Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo
de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en

corto 1537
5109.19 Otros
1538
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés1539
5109.24.01.02 Otros1540
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por
Riesgo de Tasa de Interés
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia1541
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia1542
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada1543
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte1544
5109.28.01 Operaciones de venta con compromiso
de recompra1545
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de
valores1546
5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de
valores1547
DINÁMICA 1548
Aplicable a las cuentas 5101, 5102, 5103, 5104, 5105, 5106, 5107,
5108 y 5109
DÉBITOS: - Por las disminuciones ajustes y transferencias correspondientes.

- Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la
cuenta 6101 Resultado de Operación.
CRÉDITOS: - Por la ganancia de cambio habida en las operaciones spot de

moneda extranjera
- Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de
los saldos de las cuentas en moneda extranjera.
- Por los intereses, comisiones y otros rendimientos financieros
devengados, cobrados y ganados por fondos disponibles,
operaciones interbancarias, inversiones en valores, créditos y
cuentas por cobrar.
- Por ganancias por valorización de inversiones temporales para
intermediación (trading) en valores representativos de capital
y de deuda.
- Por ganancias por valoración de inversiones en commodities.
- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
derivado, por el traslado de las cuentas patrimoniales en una
cobertura de flujo de efectivo, y por la ganancia en la partida
cubierta en una cobertura de valor razonable, conforme con
el tratamiento contable para los productos financieros descritos
en el rubro 15.
- Por las ganancias debidas a la disminución de las
obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
- vencimiento.
- Por
Los losdividendos
ingresos financieros interoficinas.
declarados y otros ingresos financieros
devengados o cobrados por inversiones en valores y
participaciones e ingresos financieros diversos.
- Por los ingresos obtenidos en la recuperación de cartera
castigada.
- Por la utilidad en la compra-venta de cartera crediticia.
RUBRO : 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que registran los ingresos devengados en el

período por operaciones realizadas con terceros.
CUENTA : 5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS1549
1550
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el
período, por operaciones de créditos indirectos, los que se
devengarán en el plazo de dichas operaciones.
SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos
concedidos no desembolsados

CUENTA : 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1551
DESCRIPCIÓN: 1552
En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el
período por servicios financieros diversos, prestados por la
empresa a favor de sus clientes.
SUBCUENTAS:
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02 Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos Comisiones
5202.05 de confianza Giros
5202.07 Transferencias
5202.08 Cheques de gerencia
5202.09 Cheques certificados
5202.10 Cheques de viajero
5202.11 Órdenes de pago
5202.12 Alquiler de cajas de seguridad
5202.13 Estudios técnicos y legales
5202.14 Asesoría financiera
5202.15 Cobro de tributos
5202.16 Compraventa de valores
5202.17 Compraventa de moneda extranjera por operaciones
5202.18 spot
Compraventa de moneda extranjera por operaciones a
5202.19 futuro
Servicios de caja
5202.21 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.24 Otros instrumentos financieros derivados
5202.25 Contratos de underwriting1553
5202.26 Otros ingresos por servicios
5202.29 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de
5202.30 crédito 1554
En esta subcuenta se registran las comisiones por servicios adicionales

vinculados a tarjetas de crédito contenidas en la Circular sobre
Categorías y Denominaciones de Comisiones, tales como membresía
anual, envío físico de estado de cuenta, uso de cajero automático,
entre otros.

CUENTA : 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el

período por arrendamiento de bienes.
SUBCUENTAS:
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

CUENTA: 5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO1555
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de emisión de

dinero electrónico.
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALÍTICAS

5204.01 Ingresos por emisión de dinero electrónico
5204.01.01 Cuentas Simplificadas
5204.01.02 Cuentas Generales
DINÁMICA1556 Aplicable a las cuentas 5201, 5202, 5203 y 5204
DÉBITOS: - Por las disminuciones, ajustes y transferencias correspondientes.

- Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a
la cuenta 6101 Resultado de Operación.
CRÉDITOS: - Por las comisiones ganadas por servicios contingentes y diversos,

incluyendo alquileres, cuando se devengan o se cobran.
- Por los ingresos devengados por la emisión de
dinero electrónico.
RUBRO : 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO
Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1557
DESCRIPCIÓN: 1558
Comprende la recuperación del deterioro de las
inversiones negociables y a vencimiento.
Asimismo, comprende la recuperación del deterioro previamente

identificado en elementos de inmuebles, mobiliario y equipo, así como
en activos intangibles. La reversión de provisiones constituidas en el
ejercicio se efectúa con abono a la cuenta de gasto respectiva.
CUENTA 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES
: NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
SUBCUENTAS:
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta –

Instrumentos Representativos de Deuda
5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores
5301.04.02 y títulos emitidos por Bancos Centrales
5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos
5301.04.05 Financieros
5301.04.06 financiero
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
5301.04.07 seguros
5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores
y títulos emitidos por otras sociedades con las que
5301.04.10 corresponde consolidar estados financieros 1559
Valores objeto de operaciones de venta
5301.04.11 con compromiso de recompra1560
Valores objeto de operaciones de venta y compra
5301.04.12 simultáneas de valores1561
Valores objeto de o entregados en operaciones de
5301.04.18 transferencia temporal de valores1562
5301.04.19 Valores y títulos de disponibilidad restringida
Otros
5301.05 Inversiones a vencimiento
5301.05.01 Valores y títulos por Gobiernos
5301.05.02 Valores y títulos por Bancos Centrales
5301.05.03 Valores y títulos por Organismos Financieros
5301.05.05 Valores y títulos por empresas del sistema
5301.05.06 financiero
5301.05.07 Valores y títulos por empresas del sistema de seguros
5301.05.09 Valores y títulos por otras sociedades
5301.05.10 que corresponde consolidar estados financieros1563
Valores objeto de operaciones de venta
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
5301.05.19 Otros
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas
y participaciones en negocios conjuntos1567
CUENTA 5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN

: INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1568
DESCRIPCIÓN: Comprende la recuperación del deterioro previamente identificado

en elementos de inmuebles, mobiliario y equipo. En tal sentido,
esta recuperación no puede exceder, en ningún caso, el importe en
libros que podría haberse obtenido (neto de depreciación) sino se
hubiera reconocido el deterioro.
SUBCUENTAS:
5302.01 Terrenos
5302.02 Edificios e instalaciones
5302.03 Mobiliario y equipo
5302.04 Equipos de transporte y
5302.05 maquinarias
5302.07 Bienes recibidos en arrendamiento financiero1569
Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
CUENTA : 5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE
ACTIVOS INTANGIBLES 1570
DESCRIPCIÓN: Comprende la recuperación del deterioro previamente identificado

en activos intangible. En tal sentido, esta recuperación no
puede exceder, en ningún caso, el importe en libros que podría
haberse obtenido (neto de amortización) sino se hubiera
reconocido el deterioro. Asimismo, el deterioro reconocido en
una plusvalía mercantil no puede ser recuperado.
5303 Recuperación de Deterioro de Activos Intangibles

5303.03 Software
5303.04 Otros Activos Intangibles
RUBRO : 54 REVERSIÓN DE PROVISIONES 1571
DESCRIPCIÓN: Comprende la disminución (reversión) de provisiones de

incobrabilidad de créditos directos, créditos contingentes, cuentas por
cobrar y provisiones por bienes recuperados, recibidos en pago y
adjudicados, que han sido constituidas en años anteriores, cuando
dicha reversión se efectúa por razones distintas a corrección de
errores de años anteriores.. La reversión de provisiones
constituidas en el ejercicio se efectúa con abono a la cuenta de gasto
respectiva.
5404 Reversión de Provisiones por Créditos

5404.01 Créditos directos
5404.02 Créditos indirectos
5405 Reversión de Provisiones por Cuentas por Cobrar
5406 Reversión de Provisiones por Bienes
Recuperados, recibidos en Pago y Adjudicados
56 OTROS INGRESOS 1572
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos generados por operaciones

distintas a las que realiza la empresa en su ciclo normal, tales como
las ganancias en venta de bienes pertenecientes a los inmuebles,
mobiliario y equipo, la ganancia en venta de bienes adjudicados,
las donaciones recibidas para cobertura de gastos, entre otros.
CUENTAS:
5601 Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo
5602 Utilidad en venta de bienes adjudicados y recuperados
En esta cuenta se registrará el ingreso obtenido en la venta de los

bienes adjudicados y recuperados, así como el reconocimiento del
devengamiento de los ingresos diferidos en caso que se haya
producido la venta financiada.
5604 Utilidad en venta de activos no corrientes

mantenidos para la venta
5607 Donaciones recibidas para cobertura de gastos
5609 Otros ingresos
DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 5301, 5302, 5303, 5404, 5405, 5406, 5601,
5602, 5604, 5607, 5608 y 5609
DEBITOS:
- Por las disminuciones, ajustes y
transferencias correspondientes.
CRÉDITOS: - Por la reversión de deterioro de inversiones.

- Por la reversión de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo.
- Por la reversión de deterioro de activos intangibles.
- Por las reversiones de provisiones de incobrabilidad de créditos
y cuentas por cobrar constituidas en ejercicios anteriores.
-Por la reversión de provisiones por bienes recuperados,
recibidos en pago y adjudicados
- Por la utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo.
- Por la utilidad en venta de bienes adjudicados y recuperados.
- Por las donaciones recibidas para cobertura de gastos.
- Por el registro de otros ingresos
RUBRO : 57 VENTAS
DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos por las ventas de
bienes y servicios realizadas por la empresa, los cuales se registran a
medida que se realizan.
CUENTA : 5701 BIENES
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ventas de bienes.
CUENTA : 5702 SERVICIOS
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las ventas de servicios.
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 5701 y 5702
DÉBITOS: - Por el saldo de las cuentas al cierre del período o ejercicio y ajustes
que corresponden con abono a la cuenta 6101 Resultado de
operación.
CRÉDITOS: - Por el monto bruto de las facturas por ventas de bienes y servicios.
- Por las transferencias de las porciones de créditos aplicables
al ejercicio en el caso de ventas a plazo de bienes y servicios.
RUBRO : 59 CARGAS IMPUTABLES
DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas transitorias en las cuales se efectuarán los

cargos de los saldos de las cuentas correspondientes de gastos,
las que a su vez serán compensadas, permitiendo la aplicación de
éstos según corresponda su utilización, para los controles de
costos y/o presupuestos.
El rubro no constituye un ingreso para la empresa.
CUENTAS : 5901 CARGAS IMPUTABLES
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los saldos de las cuentas de gastos en

la forma referida en la descripción del rubro.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por el saldo acumulado al cierre del ejercicio con la contrapartida

correspondiente de la clase 9
CRÉDITOS: - Por los importes correspondientes imputables a las cuentas de la

clase 9.
CLASE : 6 CUENTAS DE RESULTADO 1573
DESCRIPCIÓN: Registra el resultado producto de los ingresos percibidos y gastos

incurridos durante el ejercicio, originados por operaciones
de intermediación financiera y por actividades
complementarias desarrolladas por la empresa, de conformidad
con las normas legales vigentes.
Incluye el resultado de operación, el resultado del ejercicio antes

de Impuesto a la Renta y el resultado neto del ejercicio.
RUBRO : 66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A
LA RENTA 1574
DESCRIPCIÓN: 1575
Representa los saldos deudores y acreedores procedentes de las
cuentas de las clases 4 Gastos y 5 Ingresos, correspondiendo al
resultado del ejercicio antes del Impuesto a la Renta.
CUENTA : 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A
LA RENTA 1576
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el resultado del ejercicio antes del impuesto
sobre la renta en la forma referida en la descripción del rubro.
DINÁMICA 1577
DÉBITOS: - Por el saldo acreedor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con

abono a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.
CRÉDITOS: - Por el saldo deudor de la cuenta, al cierre del ejercicio, con cargo
a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.
RUBRO : 68 IMPUESTO A LA RENTA 1578
DESCRIPCIÓN: Comprende el impuesto a la renta determinado sobre la renta

imponible del ejercicio, así como el impuesto a la renta
diferido proveniente de diferencias temporales y el escudo fiscal
generado por pérdidas arrastrables determinadas en el ejercicio.
1579
CUENTA : 6801 IMPUESTO A LA RENTA1580
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra como ingreso o gasto, los

impuestos corrientes así como los impuestos diferidos,
excepto los que hayan surgido de una transacción que se
reconoce fuera del resultado (cuentas patrimoniales).
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por el gasto por impuesto a la renta corriente con abono a la

cuenta analítica 2507.03.01 Impuesto a la Renta.1581
- Por el gasto por impuesto a la renta con abono a un pasivo o
activo por impuesto a la renta diferido.1582
- Por el Impuesto a la Renta, en el período contable o cierre
del ejercicio con abono a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.1583
CRÉDITOS: - Por el ingreso por impuesto a la renta con cargo a un activo

o pasivo por impuesto a la renta diferido.1584
Por
- el Impuesto a la Renta, en el período contable o cierre del
ejercicio con cargo a la cuenta 6901 Resultado del ejercicio.
RUBRO : 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1585
DESCRIPCIÓN: Representa el resultado neto de la empresa correspondiente a un

período determinado o al cierre del ejercicio.
Por su naturaleza, el saldo de esta cuenta se integra al Balance

General, toda vez que forma parte de la estructura del patrimonio de la
empresa.
CUENTA : 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra el resultado de la empresa. 1586

1587
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por el saldo deudor al cierre del período o ejercicio de la

cuenta, 6601 Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta.
Por
- el importe del Impuesto a la Renta.
Por
- la transferencia del saldo acreedor de la cuenta, al cierre del
período o ejercicio, a la cuenta patrimonial 3901 Utilidad neta del
ejercicio.
CRÉDITOS: - Por el saldo acreedor, al cierre del periodo, de la cuenta 6601

Resultado del ejercicio antes de Impuesto a la Renta.
- Por la transferencia del saldo deudor de la cuenta, al cierre
del período o ejercicio, con cargo a la cuenta patrimonial
3902 Pérdida neta del ejercicio.
- Por el importe del Impuesto a la Renta.1588

DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS - para Entidades Del Sistema Financiero..

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“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA

DESCIPCION Y DINAMICA DE LAS

ASIGNACION : CONTABILIDAD DE EMPRESAS

DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados en

DESCRIPCIÓN: Comprende los ingresos por concepto de intereses y rendimientos

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

5101.07 Intereses y rendimientos por fondos

Ver dinámica en la cuenta 5109.

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el

Ver dinámica en la cuenta 5109.

5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

5103.01.07.12 Instrumentos de titulización

5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios

5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

5103.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de

7. Valores y títulos emitidos por otras

5. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

5. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

5103.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de

5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº26116,

14.Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº064-99)

18.Valores y títulos de disponibilidad restringida1205 5103.03.18.05

2. Valores y títulos emitidos por el

5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de

7. Valores y títulos emitidos por otras sociedades1216

11.Bonos convertibles en acciones

5103.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso

5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.11.02

5103.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de

5. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

5103.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1232

5103.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1233

5. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

1.Valores y títulos emitidos por Gobiernos

3. Valores y títulos emitidos por

7. Valores y títulos emitidos por otras sociedades1246

5103.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones

5. Valores y títulos emitidos por empresas del sistema

5103.06 Inversiones en Commodities

Ver dinámica en la cuenta 5109.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

5104.01 Intereses por créditos vigentes

10. Factoring 1284

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

5105.04 Intereses y rendimientos de cuentas por cobrar por

Ver dinámica en la cuenta 5109.

CUENTA : 5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos devengados en el período por

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos netos devengados en el

Las fluctuaciones de valor de las posiciones en instrumentos financieros

Son aplicables a las subcuentas 5108.02 y 5108.03, en lo que concierne, los

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1415

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda

5108.04 Diferencia por nivelación de cambio 1416

Incluye los ingresos financieros devengados en el período por concepto de