DETERMINACION Y REVISION

DE DATOS CUANTITATIVOS DEL

SISTEMA DE PRESENTACION
DEL DICTAMEN FISCAL Y
FINANCIERO.
EXPOSITORES:
MARTINEZ SALDAÑA VERONICA
ALVAREZ RAMIREZ MYRIAM
CASTILLO GONZALEZ ERIK URIEL
RIVERA GAMEZ BARBARA

MAESTRO :
MARIO ALBERTO GONZALEZ
OBJETIVOS :
A) Revisar papeles de trabajo antes de
presentar el Dictamen en el Software
respectivo .
b) Comprobar que toda la información
estén debidamente actualizada .
c) Comprobar que todas los datos se
hayan plasmado en el dictamen en
forma adecuada .
d) Elaborar cédula correspondiente para
el dictamen Fiscal de Estados
Financieros De la Sociedad.
PAPELES DE TRABAJO DEL DICTAMEN
FISCAL :

El conjunto de cédulas en las que el

Auditor registra los datos y la información
obtenida de la empresa que esta examinando y
de esta manera acumula las pruebas
encontradas y la descripción de las mismas.

Los papeles de trabajo sirven para

registrar los elementos de juicio especifico
que se emplean para acumular las evidencias
necesarias que sean la base para fundamentar
la opinión o dictamen que emite el Auditor.
ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

PAPELES DE
TRABAJO

CEDULAS
HOJAS DE CEDULAS
SUMARIAS
TRABAJO ANALITICAS
 Cada papel de trabajo debe contener un
apartado (parte superior) que comprende el
nombre de la compañía, el título de la cédula o
memorándum, la naturaleza del trabajo (auditoria)
y la fecha del examen. También en la parte
superior derecha del papel de trabajo se anotará
el número o letra del índice correspondiente y si la
cédula estuviera compuesta por más de una hoja,
esto se indicará mediante la numeración de cada
una de estas: "1 de 3", "2 de 3", etc.
OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

- Evidencia del trabajo realizado y  que sea la 

base y sustento de las conclusiones a que se
llegó y que sirvieron de fundamento a los
informes u opiniones del Auditor sobre la
auditoria efectuada .

- Una fuente a la que se  pueda acudirse para

obtener detalles de los saldos de las cuentas y
de las partidas de los estados financieros .
- Un medio que permita, a través de su revisión:

a.- Determinar la efectividad y suficiencia del

trabajo realizado y la solidez de las 
conclusiones consignadas.

b.- Estudiar modificaciones a los procedimientos

de auditoria y el programa para el próximo
examen a fin de mejorar la calidad del examen.

- Un medio de respaldo del informe o dictamen

emitido por el Auditor
DICTAMEN FISCAL

Sin duda alguna un instrumento que ha

sido muy útil para la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público en materia de fiscalización a los
contribuyentes, lo constituye el dictamen de
estados financieros que para fines fiscales emite
el Contador Público.

Documento que tiene 31 años de

aplicación, lo que por si mismo habla de la
confianza que ha depositado tanto las autoridades
mencionadas como las personas que lo solicitan,
principalmente empresarios.
DEFINICIÓN

El dictamen fiscal es un informe a través

del cual, los Contadores Públicos emiten su
opinión profesional, determinando si los estados
financieros que examinan presentan la situación
financiera de la empresa conforme a las Normas
de Información Financiera y si en el resultado de
la revisión se cumple con las obligaciones fiscales
del contribuyente.
 Cumplir con las disposiciones
OBJETIVOS fiscales.

DE

DICTAMINARSE Seguridad de que se

cumplieron correctamente las
obligaciones fiscales.
PARA

EFECTOS Disminución de posibilidades

de ser revisado de manera
directa por las autoridades
FISCALES fiscales.
 VENTAJAS DEL DICTAMEN FISCAL

El Art. 32-A del C.F.F., se adicionó a partir de 1996 para

considerar que las personas físicas con actividades
empresariales y las personas morales no obligadas al
dictamen fiscal, pueden optar por dictaminarse.

Art. 23 C.F.F. Los contribuyentes que se dictaminen podrán

compensar cualquier impuesto a su favor contra:
El I.S.R. que resulte a su cargo en el ejercicio.
El I.V.A. que resulte a su cargo en el ejercicio.

Art. 47 C.F.F., Conclusión anticipada de las visitas en los

domicilios fiscales si el visitado presentó aviso ante S.H.C.P.
para ser dictaminado antes de que inicien las mencionadas.
Art. 77 F. II C.F.F. Las multas se disminuirán en un 25% del
monto de las contribuciones omitidas que hayan sido objeto
de dictamen o del beneficio indebido, si el infractor ha hecho
dictaminar por Contador Público Registrado sus estados
financieros correspondientes al ejercicio fiscal en el cual
incurrió en la infracción.
¿Quiénes están obligados a dictaminarse en 2006?

Las personas físicas con actividad empresarial y las personas

morales que se encuentran en alguno de los siguientes casos:

- Que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos

acumulables superiores a $30,470,980.00.

-Que el valor de su activo determinado en los términos de la Ley del

Impuesto al Activo sea superior a $60,941,970.00.

- Que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan prestado

servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior.

- Que estén autorizadas para recibir donativos deducibles. En este caso,

el dictamen se realizará en forma simplificada.

- Que se fusionen, por el ejercicio en que ocurra dicho acto.

- Las entidades de la Administración Pública Federal a que se refiere la
Ley Federal de las Entidades Paraestatales y las que formen parte de la
Administración Pública Estatal o Municipal.

Las personas físicas con actividades empresariales y las personas

morales que no estén obligadas, pueden optar por hacerlo. Fundamento
legal: Artículo 32 A del CFF.
 Fechas de Presentación del Dictamen
Fiscal 2006

El dictamen fiscal, correspondiente al ejercicio fiscal 2006, se

presenta a más tardar el 30 de junio del 2007.

LETRAS DEL R.F.C.          FECHA DICTAMEN

                                                    
_______________________________________________
De la A a la F             Del 19 al 21 de junio de 2007

De la G a la O             Del 22 al 26 de junio2007  

    
De la P a la Z y &      Del 27 al 29 de junio de 2007 
          
_______________________________________________

Tratándose de sociedades controladoras que consoliden su

resultado fiscal, deberán enviar el dictamen fiscal a más tardar
el 12 de julio de 2007.
1.8.- Anexos Fiscales.

 Estado de posición financiera

 Estado de resultados
 Estado de variaciones en el capital contable
 Estado de cambios en la situación financiera
 4.1.- Notas a los estados financieros
 Análisis comparativo de las subcuentas de gastos
 Análisis comparativo de las subcuentas de otros
gastos y otros productos.
 Análisis comparativo de las subcuentas del costo
integral de financiamiento (En su defecto aquí se
agrupan los gastos y productos financieros)
 Relación de contribuciones a cargo del
contribuyente o en su carácter de retenedor.
 Declaratoria (aseveración en la que se manifiesta
bajo protesta de decir verdad...)
 Relación de pagos provisionales
 Determinación de pagos provisionales
 Relación de contribuciones por pagar
 Relación de declaraciones de pagos provisionales y
retenciones
 Impuesto al activo del ejercicio base
 Integración del impuesto al activo si se ejerce la
opción del articulo 5-A
 Operaciones de comercio exterior
 Base determinada de pagos al extranjero
 Conciliación entre el resultado contable y fiscal para
efectos del impuesto sobre la renta.
 Ingresos fiscales no contables
 Deducciones contables no fiscales
 Deducciones fiscales no contables
 Ingresos contables no fiscales
 Conciliación entre los ingresos dictaminados y los
declarados para efectos del impuesto sobre la renta e
impuesto al valor agregado.
 Conciliación entre los ingresos dictaminados y los
declarados para efectos del impuesto sobre la renta e
impuesto especial sobre producción y servicios.
 Cuenta de utilidad fiscal neta CUFIN
 Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida CUFINRE
 Amortización de perdidas de ejercicios anteriores
 Integración de cifras reexpresadas
 Cuotas al IMSS y aportaciones al INFONAVIT
 Conciliación de la base de los salarios manifestados
para las aportaciones al INFONAVIT.
REQUISITOS DEL DICTAMEN

Un requisito importante es que se presente a

través de medios electrónicos de conformidad con
las reglas de carácter general que al efecto emita el
SAT (Servicio de Administración Tributaria)
ARTICULO 52 FRACCION IV . CFF.

PARA ESTE AÑO: SIPRED 2006

(SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN )
¿Qué es SIPRED?

Es un programa diseñado por el Servicio de

Administración Tributaria (SAT) para la
presentación de los dictámenes fiscales a través
de medios electrónicos.
¿Para qué sirve?

Para apoyar al contribuyente en la presentación de los

dictámenes fiscales a través de medios electrónicos facilitando
el cumplimiento oportuno de sus obligaciones fiscales.
¿Cuáles son sus beneficios?

* Facilidad en el llenado del dictamen fiscal a través del

programa SIPRED.

* Seguridad, rapidez y oportunidad en la presentación del

dictamen fiscal.

* Cómodo y confiable para la presentación del dictamen

fiscal.
Requisitos para presentar el dictamen por
Internet

* Tener una cuenta de acceso a este servicio a

través de un Proveedor de Servicios de Internet
(PSI), contar con correo electrónico (e-mail) y una
PC compatible con Windows 2000 o superior.

* Contar con su certificado de firma electrónica

avanzada (Fiel). Recuerde que el certificado digital
tiene una vigencia máxima de dos años, verifique
su vigencia, si estuviera próximo a vencerse le
recomendamos que lo renueve en línea.
* Para renovar su certificado de Firma Electrónica
Avanzada actual, debe generar previamente su
archivo de requerimiento de renovación (*.ren)
desde la aplicación SOLCEDI.

* Si desea renovar su certificado digital pero

extravió su llave privada o no recuerda su
contraseña de acceso, deberá acudir
personalmente a cualquiera de las
Administraciones Locales de Asistencia al
Contribuyente y solicitar, mediante un escrito libre,
la revocación de su certificado actual y generar
uno nuevo.
 HERRAMIENTAS PARA CAPTURAR Y
VERIFICAR EL DICATAMEN

El Dictamen Fiscal para el año 2006 al igual

que en 2005 deberá entregarse a las autoridades a
través de su envío por Internet.

Para muchos contribuyentes y Contadores

Públicos Registrados, esto representa una gran
facilidad.

Pero para otros representa un gran reto para

dominar las herramientas tecnológicas y poder estar
con el mayor grado de confianza respecto de que el
Dictamen Fiscal fue elaborado adecuadamente y sin
errores importantes, así como, de que su envío por
Internet fue exitoso.
 Para todos los contribuyentes y Contadores
Públicos Registrados (ya sea que dominen o no las
herramientas tecnológicas actuales), es muy importante el
contar con algunas herramientas que faciliten la
preparación, revisión y verificación del Dictamen Fiscal y su
envío por Internet.

Enseguida se presentan las siguientes

herramientas:
 
- Vedifi .- Verificador de cruces, operaciones aritméticas y
otra información del Dictamen Fiscal (Versiones: Estándar y
Versión Profesional) (Desarrollado por DSOFT, S.A. de
C.V.)

El mejor sistema para la verificación integral del

dictamen fiscal 2006, diseñado para despachos, empresas
y profesionales que requieren validar de una manera rápida,
sencilla y segura toda la información capturada en SIPRED
- Dictool .- Convertidor de dictámenes fiscales
del 2005 al formato del 2006, además de otras
utilerías (Versiones: Estándar y Profesional)
(Desarrollado por DSOFT, S.A. DE C.V.)

Dictool 2005 es el mejor sistema para la

transferencia, captura, importación, exportación e
impresión del dictamen fiscal 2005, desarrollado
para despachos, empresas y profesionales que
requieren agilizar y optimizar el proceso de
captura y generación del dictamen.
- Dictool Profesional .- Esta nueva herramienta
ofrece la posibilidad de trabajar el dictamen en un
sistema mas amigable y sencillo como es el Excel
y Convertir los dictámenes fiscales capturados en
excel, al formato del Sipred 2005, además de
otras utilerías (Desarrollado por DSOFT, S.A.
DE C.V.)

- Actualizacion en Dictamen Fiscal .- Informate

de las Noticias, Novedades y Trucos del Dictamen
Fiscal.