Tema 2

CONTEXTO DEL PRESUPUESTO
EMPRESARIAL
PRESUPUESTO EMPRESARIAL
OBJETIVOS GENERALES
CONSISTE EN DEFINIR LOS OBJETIVOS GENERALES DE LA EMPRESA, LOS QUE DEBEN

EXPRESARSE DE UNA MANERA AMPLIA LA FILOSOFÍA, NATURALEZA ,PROPÓSITO Y
PRINCIPIOS DE FUNCIONAMIENTO DE LA MISMA
EJEMPLO
-EXTENDERSE EN TODO EL PAÍS
-MAXIMIZAR EL BENEFICIO
-PERDURAR EN EL LARGO PLAZO
-MANTENER LA CALIDAD DEL PRODUCTO
-MANTENER UNA ÉTICA ELEVADA DENTRO Y FUERA DE LA EMPRESA
DIAGNOSTICO EXTERNO
COMPRENDE EL CONJUNTO DE LA COMPETENCIA,
ESPECIALMENTE EN RELACIÓN CON NUEVOS
PRODUCTOS O NUEVA TECNOLOGÍA, INCURSIÓN EN
EL MERCADO Y PRECIOS, IDENTIFICANDO A
NUESTROS COMPETIDORES, DETERMINAMOS
NUESTRA POSICIÓN ESTRATÉGICA FRENTE A ELLOS,
NUESTRAS VENTAJAS Y DESVENTAJAS
COMPETITIVAS, NUESTROS PUNTOS VULNERABLES
CALCULANDO SU ACCIONAR EN EL FUTURO Y
DETERMINANDO LAS RELACIONES QUE PUEDEN
TOMAR FRENTE A NUESTRAS ESTRATEGIAS.
LOS EFECTOS DE:
●LA GLOBALIZACIÓN ECONÓMICA
●LA ACELERADA DINÁMICA DE LAS TECNOLOGÍAS DE PUNTA
●EL CRECIMIENTO DEL MERCADO REGIONAL, NACIONAL Y MUNDIAL
●LAS TÉCNICAS DE COMERCIALIZACIÓN Y CANALES DE DISTRIBUCIÓN
PROPIOS Y DE LA
COMPETENCIA
●EL EFECTO DE LOS BIENES SUSTITUTIVOS
●EL EFECTO DE LA ECONOMÍA DEL PAÍS SOBRE NUESTRA EMPRESA
(IMPUESTOS, INFLACIÓN,TIPO DE CAMBIO
●LAS RESPONSABILIDADES Y PRESIONES SOCIALES A LAS QUE ESTA EXPUESTA
LA EMPRESA
DIAGNOSTICO INTERNO
EN EL DIAGNOSTICO INTERNO INTERESA ANALIZAR NUESTRAS DEBILIDADES Y

POTENCIALIDADES (TECNOLOGÍAS LÍNEAS DE PRODUCCIÓN, EQUIPAMIENTO,
CAPACIDAD FINANCIERA, ETC.) ATREVES DE UN ANÁLISIS FODA, BUSCANDO
EXPLORAR AL MÁXIMO NUESTRAS POTENCIALIDADES Y CUBRIR O SUBSANAR
DEBILIDADES, DETERMINANDO:
• NUESTRA CREATIVIDAD Y LIDERAZGO
• CAPACIDAD DE REACCIÓN FRENTE A ACCIONES DE LA COMPETENCIA
• NUESTROS PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL E IDENTIFICACIÓN
CON LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA
DETERMINACIÓN DE LOS FACTORES CLAVES DE
ÉXITO
SU IDENTIFICACIÓN ES MUY IMPORTANTE PARA
DEFINIR LAS ESTRATEGIAS DE LA EMPRESA EN
BUSCA DE ALCANZAR LOS OBJETIVOS
PROPUESTOS UNA MANERA MUY EFICAZ PARA
IDENTIFICAR LOS FACTORES DEL ÉXITO DE UNA
EMPRESA EN PARTICULAR CONSISTE EN
COMPARAR A LOS GANADORES Y A LOS
PERDEDORES DE ESAS INDUSTRIAS, LOS
ATRIBUTOS QUE TIENE EN COMÚN LAS EMPRESAS
CON ÉXITO Y DE LAS CUALES CARECEN LAS QUE
NO TIENEN, SON LOS FACTORES CLAVES DE ÉXITO
POSICIONAMIENTO DE LA EMPRESA
CONSISTE EN DETERMINAR LA POSICIÓN QUE OCUPA
LA EMPRESA (SEGMENTO)Y SU SOLIDEZ DENTRO DEL
MERCADO
PLAN ESTRATÉGICO
ES EL PATRÓN DE LOS PRINCIPALES OBJETIVOS, PROPÓSITOS O METAS Y LAS POLÍTICAS Y PLANES ESTABLECIDAS DE TAL
MANERA QUE DEFINAN EN QUE CLASE DE NEGOCIO LA EMPRESA ESTA O QUIERE ESTAR Y QUE CLASES DE EMPRESA ES O
QUIERE SER. POR LO TANTO EL PLAN ESTRATÉGICO COMPRENDE EL MEDIANO Y LARGO PLAZO, CONTEMPLANDO LAS
PRINCIPALES VARIABLES, CONDUCTAS, POLÍTICAS, OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS A SEGUIR
EL PLAN ESTRATÉGICO COMPRENDE ENTRE OTROS ASPECTOS:
• LA DETERMINACIÓN DE LÍNEAS DE ACCIÓN
• ESTUDIO DE MERCADO Y LA ELASTICIDAD DE LA DEMANDA
• LIDERAZGO Y PENETRACIÓN EN EL MERCADO
• LIDERAZGO TECNOLÓGICO
• FUENTES DE FINANCIAMIENTO
• RECURSOS HUMANOS
• ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
PLAN OPERATIVO
EL PRESUPUESTO A CORTO PLAZO, LLAMADO TAMBIÉN PLAN OPERATIVO,
GENERALMENTE ABARCA UN AÑO Y BÁSICAMENTE SIRVE PARA EL CONTROL
DE GESTIÓN. ESTE PRESUPUESTO OPERATIVO ES DESARROLLADO DENTRO DE
LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL PLAN ESTRATÉGICO Y SUS
RESULTADOS SIRVEN PARA RETROALIMENTACIÓN Y AJUSTE DEL PLAN
ESTRATÉGICO Y OPERATIVO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
SON DEFINIDOS BAJO LA LUZ DE LOS OBJETIVOS GENERALES DE LA EMPRESA,
DEL PLAN ESTRATÉGICO Y DE VENTAS, ESTABLECIENDO OBJETIVOS
ESPECÍFICOS PARA CADA CONTROL DE COSTOS, LOS MISMOS QUE DEBEN
EXPRESAR EN FORMA CLARA, REALISTA Y CUANTIFICADA, LAS
REALIZACIONES Y RENDIMIENTOS ESPERADOS DE CADA CENTRO DE
RESPONSABILIDAD, DETERMINANDO POR OTRA PARTE LAS METAS O LOGROS
INTERMEDIOS PARA ALCANZAR ESTOS OBJETIVOS.
ANÁLISIS DE VARIABLES
DURANTE EL ANÁLISIS DEL ENTORNO, ES NECESARIO IDENTIFICAR Y ANALIZAR LAS

VARIABLES QUE AFECTAN AL DESE VOLVIMIENTO DE LA EMPRESA PODEMOS CLASIFICAR
DE LA SIGUIENTE MANERA:
VARIABLES CONTROLABLES VARIABLES NO CONTROLABLES

● OBJETIVOS ● INGRESOS PERCA PITA
● POLÍTICAS COSTOS DE PRODUCCIÓN ● GUSTOS DEL CONSUMIDOR
● CALIDAD DE PRODUCTO ● IMPUESTOS
● PROPAGANDA ● COMPETENCIAS
● TAZA DE INTERÉS
1) ANALISIS MACROECONOMICO GENERAL
EVALUACIÓN Y TENDENCIA FUTURA:
A) PARTICIPACIÓN RELATIVA DE LA EMPRESA QUE EJECUTA LA MISMA ACTIVIDAD DEL PIB
C) CRECIMIENTO GLOBAL PIB Y PARTICULARMENTE DE LAS MENCIONADAS EMPRESAS
D) BALANZA COMERCIAL
E) BALANZA DE PAGOS
F) TAZA DE INFLACIÓN
G) SALARIOS
H) PRECIOS
2) ANALISIS DE MERCADO
a) ATRIBUTOS CUANTITATIVOS DE LOS CONSUMIDORES:
● NUMERO
● EDAD
● PODER DE COMPRA
b) ATRIBUTOS CUALITATIVOS DE LOS CONSUMIDORES:
● MOTIVACIÓN
● ACTITUDES
● CULTURA
3) ANALISIS DE COMPETENCIAS (NIVEL DE ACTIVIDAD, TECNOLOGIA)

A) POSICIÓN RELATIVA DENTRO DEL MERCADO (ACTUAL Y PROYECTADA) DE LA EMPRESA Y DE LAS
EMPRESAS COMPETIDORAS CON RELACIÓN A NIVELES DE ACTIVIDAD Y A PLAZOS DE PRODUCCIÓN
COMPROMETIDOS
B) TECNOLOGÍA INCORPORADA Y A INCORPORAR POR LA EMPRESA Y POR LA COMPETENCIA.
4) ANALISIS DE LA SITUCION DE LA EMPRESA

c) DISPONIBILIDAD DE LOS RECURSOS HUMANOS REQUERIDOS (MANO DE OBRA ESPECIALIZADA)
d) VIGENCIA Y ABSOLENCIA DE EQUIPOS DISPONIBLES
e) FLEXIBILIDAD FRENTE A NUEVAS POSIBILIDADES QUE PUEDE OFRECER EL MERCADO
5) CAPTACION DE MODIFICACIONES CON RELACION A LAS VARIABLES QUE AFECTEN A LOS PUNTOS QUE
PROCEDEN, ASI LOS INHERENTES A:
A) POLITICE ECONÓMICA
B) POLÍTICA DE PRECIOS
C) POLÍTICA TRIBUTARIA
D) ARANCELES ADUANEROS
6) DETERMINACION DE LOS POTENCIALES FACTORES DESENCADENANTES A PARTIR DE POSIBLES

MODIFICACIONES TALES COMO:
A) PERDIDA DEL MERCADO
B) EVOLUCIÓN ATÍPICA DE LOS PRECIOS DE INSUMOS FUNDAMENTALES
C) DESARROLLO DE UNA NUEVA TECNOLOGÍA
7) ANALISIS DE LA CONSECUENCIAS ECONOMICA-FINANCIERAS PARA LA EMPRESA:

A) INGRESOS POR VENTAS
B) COSTOS
C) RENTABILIDAD
D) SUPERÁVIT O DÉFICIT FINANCIERO.

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CONTEXTO DEL PRESUPUESTO

CONSISTE EN DEFINIR LOS OBJETIVOS GENERALES DE LA EMPRESA, LOS QUE DEBEN

EN EL DIAGNOSTICO INTERNO INTERESA ANALIZAR NUESTRAS DEBILIDADES Y

DURANTE EL ANÁLISIS DEL ENTORNO, ES NECESARIO IDENTIFICAR Y ANALIZAR LAS

VARIABLES CONTROLABLES VARIABLES NO CONTROLABLES

3) ANALISIS DE COMPETENCIAS (NIVEL DE ACTIVIDAD, TECNOLOGIA)

4) ANALISIS DE LA SITUCION DE LA EMPRESA

6) DETERMINACION DE LOS POTENCIALES FACTORES DESENCADENANTES A PARTIR DE POSIBLES

7) ANALISIS DE LA CONSECUENCIAS ECONOMICA-FINANCIERAS PARA LA EMPRESA:

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