Sem13 Flujo de Caja

2023-1
FINANZAS DE CORTO
PLAZO
Tema:
FLUJO DE CAJA
Expositor:
Mg. Raúl Aguado Apolaya
VIDEO
https://www.youtube.com/watch?
v=e9Di5xgLb2g&ab_channel=MBACarlosRobertoMendozaTorres
DIFERENCIAS
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FLUJOS DE EFECTIVO O CAJA

 Para su elaboración y presentación se consideran  Para su elaboración y presentación se considera el
las Normas Internacionales de Contabilidad criterio y la experiencia del Gerente Financiero.
 Formatos establecidos y debidamente sustentados.
 Formatos no establecidos.
ESTA NORMADO NO ESTA NORMADO
FLUJO DE CAJA
El flujo de caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingresos y egresos que ha
tenido y que tendrá tu empresa en un período de tiempo determinado. En otras palabras,
es “tomar una radiografía” al organigrama del flujo de dinero en tu empresa, para entender
el desempeño financiero, la capacidad de pago (liquidez) y para conocer las necesidades de
financiamiento en el periodo analizado.
Recuperado de https://www.compite.cl/blog/como-llevar-un-correcto-flujo-de-caja-en-mi-pyme
ELEMENTOS BASICOS FLUJO DE CAJA
CIRCUITO FLUJO DE CAJA
ALGUNOS CONCEPTOS
INGRESOS INCREMENTALES: Son los ingresos adicionales recibidos por el hecho de
introducir el proyecto.
COSTOS INCREMENTALES: Se registran únicamente los costos en que se incurren debido a

la realización del proyecto.
COSTOS MUERTOS :Son costos en que se incurrió en el pasado y que ya no pueden ser
evitados, independientemente de la decisión de inversión que se tome.
COSTOS DE OPOTUNIDAD: Es el valor o beneficio que genera un insumo en su mejor uso

alternativo.
SOLVENCIA. Si una empresa o una persona no tiene suficiente dinero en efectivo para apoyar
su negocio, se dice que es insolvente. Ser insolvente durante bastante tiempo puede llevar a la
bancarrota y al cierre del negocio.
FLUJO DE CAJA NETO
El flujo de caja neto son los pagos que se han recibido ya, a diferencia de los ingresos netos, que incluyen las
cuentas por cobrar y otros elementos por los que no se ha recibido realmente el pagos. El flujo de caja se utiliza
para evaluar la calidad de los ingresos de una empresa, es decir, su habilidad para generar dinero, lo que puede
indicar si la empresa está en condiciones de permanecer solvente.
Si nos encontramos con un flujo de caja neto positivo significa que nuestros ingresos han sido mayores que los
gastos que hayamos tenido que hacer frente. Y, por el contrario, si el flujo de caja es negativo significa que hemos
gastado más de lo que hemos ingresado.
Flujo de caja positivo: Indica que los activos corrientes de la empresa están aumentando, lo que le permite
liquidar deudas, reinvertir en su negocio, devolver dinero a los accionistas, pagar los gastos y proporcionar un
amortiguador contra futuros desafíos financieros.
Flujo de caja negativo: Indica que los activos corrientes de la empresa están disminuyendo.
Al empresario siempre le conviene tener un flujo de caja positivo pues tendrá a más personas interesadas en
comprar parte de su negocio, bancos que estén dispuestos a darle crédito en el supuesto de que le haga falta,
acreedores que estén dispuestos a darle mercancía por adelantado.
ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJA
+ Es decir, todo gasto realizado antes de que el negocio inicie sus operaciones.
* Se refiere al pasivo de corto plazo derivado de la política de crédito que otorgan los proveedores. Es la
contraparte de las cuentas por cobrar. Contablemente el capital de trabajo neto se define como la
diferencia de activo y pasivo circulante
Tomada de : Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión. Juan Gallardo Cervantes

Los flujos de caja facilitan información acerca de la capacidad de la empresa
para pagar sus deudas. Por ello, resulta una información indispensable para
conocer el estado de la empresa. Es una buena herramienta para medir el
nivel de liquidez de una empresa.
Los flujos de caja son muy utilizados para analizar la viabilidad de proyectos.
Son la base para el cálculo de los ratios Valor actual Neto (VAN) y la Tasa
interna de retono (TIR).
PASOS PARA ELABORAR FLUJO DE CAJA
 Obtener la Información contable, balance general y estado de resultados.
 Definir el periodo que se va a analizar (una semana, un mes, un año, etc).
 Revisar y registrar todas las entradas e ingresos del periodo analizado.
 Revisar y registrar todas las salidas y gastos o egresos del periodo analizado.
 Realizar un cálculo que considere: [saldo inicial + entradas - salidas].

TIPOS DE FLUJO DE CAJA
Flujos de caja de operaciones (FCO): Dinero ingresado o gastado por

actividades directamente relacionadas con la de la empresa.
Flujos de caja de inversión (FCI): Dinero ingresado o gastado resultado de

haber dedicado un dinero a un producto que nos beneficiará en el futuro,
por ejemplo, maquinaria.
Flujo de caja financiero (FCF): Dinero ingresado o gastado como resultado

de operaciones directamente relacionadas con el dinero, como compra de
una parte de una empresa, pago de préstamos, intereses.
CONSEJOS PARA RESOLVER PROBLEMAS DE FLUJO DE CAJA
 Revisar y reducir costos (insumos, procesos, servicios, etc).
 Posponer inversiones que no sean absolutamente necesarias.
 Aliviar costos fijos innecesarios (arriendos, servicios, etc).
 Tomar beneficios bancarios como postergaciones de deuda o repactaciones.
 Realizar mejoras en la gestión de cobranza, facturando oportunamente.
 Negociar aumento de crédito (plazos) o condiciones especiales con proveedores.
 Promover y agilizar la venta de stock inmovilizado.
 Analizar opciones de financiamiento internas o externas.
 Procurar mantener un fondo de reserva para tu negocio.
 Implementar acciones que potencien y aumenten las ventas.

EJERCICIOS PRACTICOS
BIBLIOGRAFIA
Espinosa, D. Propuesta de un procedimiento para el análisis del capital de trabajo. Caso hotelero. Tesis presentada en
opción al grado científico de Master en Ciencias Económicas, dirigida por la Dra. Nury Hernández de Alba Álvarez.
Universidad de Matanzas, 2005.
Galán-Briseño, Luz María1 & Castro-Sánchez, Miguel. Administración del capital de trabajo, estrategia de desarrollo
sustentable de empresas de Ocotlán, Jalisco. 2017 . Recuperado de
http://www.web.facpya.uanl.mx/Vinculategica/vinculat%C3%A9gica_2/45%20GALAN_CASTRO.pdf
Jonson, Robert W. ADMINISTRACION FINANCIERA – Capítulo Administración de Inventarios.

Tema 1
Gracias

Sem13 Flujo de Caja

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Sem13 Flujo de Caja

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Sem13 Flujo de Caja

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

2023-1

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FLUJOS DE EFECTIVO O CAJA

COSTOS INCREMENTALES: Se registran únicamente los costos en que se incurren debido a

COSTOS DE OPOTUNIDAD: Es el valor o beneficio que genera un insumo en su mejor uso

Tomada de : Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión. Juan Gallardo Cervantes

 Obtener la Información contable, balance general y estado de resultados.

 Definir el periodo que se va a analizar (una semana, un mes, un año, etc).

 Revisar y registrar todas las entradas e ingresos del periodo analizado.

 Realizar un cálculo que considere: [saldo inicial + entradas - salidas].

Flujos de caja de operaciones (FCO): Dinero ingresado o gastado por

Flujos de caja de inversión (FCI): Dinero ingresado o gastado resultado de

Flujo de caja financiero (FCF): Dinero ingresado o gastado como resultado

 Posponer inversiones que no sean absolutamente necesarias.

 Aliviar costos fijos innecesarios (arriendos, servicios, etc).

 Tomar beneficios bancarios como postergaciones de deuda o repactaciones.

 Realizar mejoras en la gestión de cobranza, facturando oportunamente.

 Negociar aumento de crédito (plazos) o condiciones especiales con proveedores.

 Promover y agilizar la venta de stock inmovilizado.

 Analizar opciones de financiamiento internas o externas.

 Procurar mantener un fondo de reserva para tu negocio.

 Implementar acciones que potencien y aumenten las ventas.

Jonson, Robert W. ADMINISTRACION FINANCIERA – Capítulo Administración de Inventarios.

También podría gustarte