GESTIÓN

PRESUPUESTARIA
Sesión 02: Presupuesto Operativo

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela profesional de Administración
Docente: Dr. Erick Alcántara Mesías

Dr. Erick Alcántara M.

Mejora continua

Dr. Erick Alcántara M.

Presupuestos Unidades vendidas
Unidades fabricadas
Decisiones de la
mejor forma de uso
Número de empleados
de los recursos
Número de nuevos productos,
limitados
etc.
Presupuesto
Operativo

Presupuesto Recursos:
Tangibles
Maestro Intangibles

Presupuesto
Financiero

Ingresos Decisiones de
Flujos de efectivo obtención de fondos
Posición financiera para adquirir los
Estados Financieros recursos
Dr. Erick Alcántara M.
Toma de
decisiones
Identificar el
problema

Implementar /
Obtener
evaluación de
información
desempeño

Tomar
decisiones / Acciones de
elección de predicción
alternativas Dr. Erick Alcántara M.
Elaboración de presupuestos

Datos: información
Supuestos: realizar
relevante de diversas
proyecciones fiables y
áreas de la empresa.
razonables

Políticas: establecidas por

la empresa, proveen el
marco de referencia

Dr. Erick Alcántara M.

 Presupuesto
de Ventas

Presupuesto
de producción

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

de MD de MOD de CIF Presupuest
o Operativo
Presupuesto Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de
Maestro Presupuesto de Costo unitario de Gastos gastos de ventas
IF de MD producción Administrativos

Presupuesto de
IF de PT

Presupuesto de
costos de
producción y
ventas

Presupuesto del
Presupuest
Presupuesto del Presupuesto del Estado o Financiero
Estado de
flujo de caja de Situación Financiera
Resultados
Dr. Erick Alcántara M.
Presupuesto operativo
Período
establecido

El más
Cadena
usado es
de valor
el anual
Presupuestos

Vigilancia Continuo o
extrema Móvil

Dr. Erick Alcántara M.

 Presupuesto de ventas Ventas
anteriores

Promoción Condiciones
de ventas económicas

Cliente

Publicidad CRM Mercado Condiciones

del sector
Presupuestar las ventas es tan
difícil como conducir un automóvil
con los ojos vendados y siguiendo
las indicaciones de una persona
que mira el exterior a través del
Fijación de Investigación
espejo retrovisor precios de mercados

Dr. Erick Alcántara M.

 Considerado como la base vital para los presupuestos

Presupuesto de ventas El presupuesto de ventas

procura averiguar qué parte
del mercado potencial
podemos conseguir para
nuestra empresa, dadas
nuestras posibilidades
económicas, técnicas y
humanas
Análisis de
CRM Regresiones
tendencias
Experiencia
Sea o no acertada , la
previsión, es una necesidad.

Dr. Erick Alcántara M.

Presupuesto de ventas
Proyecciones “ingenuas”
• Series temporales: incrementos unitarios y/o
porcentuales
Sistemas de tendencias
• Regresiones
• TAM

Estudios de campo
• Intenciones de compra
• Test
• Opiniones de expertos

Dr. Erick Alcántara M.

 Año Ventas
2011 10,000.00

Presupuesto de ventas B 2012

2016
9,000.00
11,500.00
2014 8,500.00
2015 6,500.00
2016 10,500.00
Año Ventas ¿Qué pasa si? 2017 8,500.00
2011 10,000.00
2018 ¿?
2012 15,000.00
2013 20,000.00
A 2014 25,000.00
Meses 2015 2016 2017 2018
Enero 20,300 21,600 22,500 ¿?
2015 30,000.00 Febrero 22,400 24,500 25,600 ¿?
2016 35,000.00 Marzo 25,600 26,200 27,900 ¿?
2017 40,000.00 Abril 58,000 59,800 61,200 ¿?
2018 ¿? Mayo 49,500 52,200 54,000 ¿?
Junio 62,400 63,000 63,500 ¿?
C Julio 78,600 81,400 82,800 ¿?
Por incremento unitario = ¿? Agosto 82,400 85,800 87,100 ¿?
Por incremento porcentual = ¿? Septiembre 65,700 64,900 66,300 ¿?
Por regresión = ¿Qué modelo aplico? Octubre 21,500 22,000 22,100 ¿?
Noviembre 18,700 18,500 19,600 ¿?
Diciembre 25,200 25,100 28,400 ¿?
TOTAL 530,300 545,000 561,000 ¿?
Dr. Erick Alcántara M.
 Presupuesto de ventas
Meses 2015 2016 2017 2018 2015 - 2016 - 2017
Enero 20,300 21,600 22,500 ¿? 100,000
Febrero 22,400 24,500 25,600 ¿? 90,000
Marzo 25,600 26,200 27,900 ¿?
Abril 58,000 59,800 61,200 ¿? 80,000
Mayo 49,500 52,200 54,000 ¿? 70,000
Junio 62,400 63,000 63,500 ¿?
60,000
Julio 78,600 81,400 82,800 ¿?
Agosto 82,400 85,800 87,100 ¿? 50,000
Septiembre 65,700 64,900 66,300 ¿? f(x) = 187.902187902188 x + 41812.6984126984
40,000 R² = 0.0066268622563791
Octubre 21,500 22,000 22,100 ¿?
Noviembre 18,700 18,500 19,600 ¿? 30,000
Diciembre 25,200 25,100 28,400 ¿? 20,000
TOTAL 530,300 545,000 561,000 ¿?
10,000
0
0 5 10 15 20 25 30 35 40

Dr. Erick Alcántara M.

 Es común, que las ventas sean
irregulares y no se adapten a ninguna
Presupuesto de ventas función
2015 2016
90,000 100,000
80,000 90,000

70,000 80,000
70,000
60,000
60,000
50,000
50,000
40,000 f(x) = 508.041958041958 x + 40889.3939393939
R² = 0.00561479575493151 40,000 f(x) = 348.951048951049 x + 38961.0722610723
30,000 R² = 0.00251376740627618
30,000
20,000 20,000
10,000 10,000
0 0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23

2017
100,000
90,000
80,000
70,000
60,000
50,000 f(x) = 2166.78321678322 x − 19828.5547785548
R² = 0.0936048331640716
40,000
30,000
20,000
10,000
0
25 27 29 31 33 35 Dr. Erick Alcántara M.
Presupuesto de ventas
2016 - 2017
100,000
90,000
80,000
70,000
60,000
50,000
f(x) = 365.521739130435 x + 36882.2173913044
40,000
R² = 0.0108941453338657
30,000
20,000
10,000
0
13 18 23 28 33

2017 - ANALIZANDO
100,000
90,000
80,000
70,000
f(x) = − 1678.59640359641 x² + 104561.163836165 x − 1561339.5854146
60,000
R² = 0.617925167210438
f(x) = 2166.78321678322 x − 19828.5547785548
50,000
R² = 0.0936048331640716
40,000
30,000
20,000
10,000
0
24 26 28 30 32 34 36 38
Dr. Erick Alcántara M.
 TAM = Total anual móvil
Presupuesto de ventas
Meses 2015 2016 2017 2018
Enero 20,300 21,600 22,500 ¿? Sistema más apropiado para los
Febrero 22,400 24,500 25,600 ¿? casos de ventas muy estacionales
Marzo 25,600 26,200 27,900 ¿? dentro de un mismo período
Abril 58,000 59,800 61,200 ¿?
Mayo 49,500 52,200 54,000 ¿?
Junio 62,400 63,000 63,500 ¿?
Julio 78,600 81,400 82,800 ¿?
Agosto 82,400 85,800 87,100 ¿? Método que “absorbe” las variaciones
Septiembre 65,700 64,900 66,300 ¿? estacionales y de esta manera nos
Octubre 21,500 22,000 22,100 ¿?
muestra un dato de evolución permisible
Noviembre 18,700 18,500 19,600 ¿?
de estudio de las ventas
Diciembre 25,200 25,100 28,400 ¿?
TOTAL 530,300 545,000 561,000 ¿?

𝑇𝐴𝑀=𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠𝑚𝑒𝑠 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙+𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠 12ú 𝑙𝑡𝑖𝑚𝑜𝑠𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠− 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠𝑎 ñ 𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑒𝑠𝑒 𝑚𝑖𝑠𝑚𝑜𝑚𝑒𝑠

Dr. Erick Alcántara M.

 TAM = Total anual móvil
Presupuesto de ventas

Dr. Erick Alcántara M.

 TAM = Total anual móvil
Presupuesto de ventas
TAM 2016 - 2017
565,000
560,000
f(x)
f(x) == 1135.65217391304
− 7.90665855883135x +x²532412.68115942
+ 1333.31863788382 x + 531556.126482214
555,000 R² = 0.971012516029846
R² = 0.972807352533425
550,000
545,000
540,000
535,000
530,000
525,000
520,000
515,000
1 6 11 16 21

Dr. Erick Alcántara M.

 TAM = Total anual móvil
Presupuesto de ventas
Meses 2015 2016 2017 2018
Presupuesto de Ventas 2018 Enero 20,300 21,600 22,500 22,304
Febrero 22,400 24,500 25,600 26,736
100,000 88,236 Marzo 25,600 26,200 27,900 29,036
90,000 Abril 58,000 59,800 61,200 62,336
67,436
80,000
62,336 64,636 Mayo 49,500 52,200 54,000 55,136
70,000 83,936
60,000
Junio 62,400 63,000 63,500 64,636
50,000 Julio 78,600 81,400 82,800 83,936
40,000 29,036 55,136 Agosto 82,400 85,800 87,100 88,236
30,000 20,736 Septiembre 65,700 64,900 66,300 67,436
20,000 26,736 Octubre 21,500 22,000 22,100 23,236
10,000 22,304 23,236 29,536
Noviembre 18,700 18,500 19,600 20,736
0
Diciembre 25,200 25,100 28,400 29,536
Enero

Marzo
Febrero

Mayo

Junio

Julio

Agosto
Abril

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre
TOTAL 530,300 545,000 561,000 575,313

Cuando la demanda es mayor que la capacidad de producción disponible, el presupuesto de ventas se basaría en
las unidades máximas que podrían producirse, las ventas son limitadas al rango relevante de producción
Dr. Erick Alcántara M.
Presupuesto de ventas Caso Maui
S.A.

Dr. Erick Alcántara M.

Presupuesto de producción
Presupuestado los niveles de unidades vendidas, el gerente de
producción elabora el presupuesto de producción ,
considerando los cambios y políticas esperadas en niveles de
inventarios

𝑸 𝒑 =𝑸 𝒗 + 𝑰𝑭𝑷𝑻 𝒅𝒆𝒔𝒆𝒂𝒅𝒐 − 𝑰𝑰𝑷𝑻

El presupuesto de producción representa información base para

determinar luego los presupuestos de diferentes elementos de
costos: MD, MOD y CIF

Dr. Erick Alcántara M.

Caso INSIDE S.A.
INSIDE S.A., es una empresa que se dedica a fabricar lámparas de mesa,
desea desarrollar su presupuesto maestro para el próximo año 2018,
tomamos como punto de referencia que la compañía elabora sus
presupuestos de forma trimestral.

Las unidades de venta proyectadas por trimestre son:

Trimestre 1 7,300
Valor de venta
Trimestre 2 7,000
unitario
Trimestre 3 7,600 65.00
Trimestre 4 7,800

La empresa proyecta ventas para el Trimestre 1 del subsiguiente año de

7,400 unidades y para el Trimestre 2: 7,200 unidades

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de ventas T1 T2 T3 T4 Total
Unidades 7,300.00 7,000.00 7,600.00 7,800.00 29,700.00
Valor de venta unitario 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00

Total 474,500.00 455,000.00 494,000.00 507,000.00 1,930,500.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de producción
En relación con los productos terminados, la empresa tiene como política
mantener un inventario final de productos terminados equivalente al 10%
de unidades proyectadas de ventas del trimestre siguiente.
Presenta un inventario final del trimestre 4 del año anterior de 730
unidades.

Presupuesto de producción T1 T2 T3 T4 Total

Unidades 7,300.00 7,000.00 7,600.00 7,800.00 29,700.00

IF PT deseado 700.00 760.00 780.00 740.00 740.00

Total necesidades 8,000.00 7,760.00 8,380.00 8,540.00 30,440.00

II PT 730.00 700.00 760.00 780.00 730.00

Total por producir 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de Materiales directos
El diseño de la lámpara requiere de 02 piezas de madera de 60 centímetros lineales cada una y otros materiales que son
comprados de un proveedor externo. La madera adquirida a un costo de S/ 4.50 por cada unidad de 60 centímetros.
Los otros materiales, provistos por el proveedor en kits de acuerdo al requerimiento de la empresa, tienen un costo de
S/ 8.50 por kit y se requiere un kit por producto.

La política de la empresa, es mantener un inventario final de materiales directos equivalente al 20% de los materiales
directos que serán usados en la producción del trimestre siguiente.

IFMD trimestre 4 del año anterior de madera 2,908 piezas

IFMD trimestre 4 del año anterior de kits 1,454

Por otro lado, de acuerdo con la experiencia de la empresa, se proyecta que el 60% de la compra de materiales se
pagará en el mismo trimestre de la compra y el restante 40% se pagará en el trimestre siguiente.

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de Materiales directos
Madera
Usados T1 T2 T3 T4 Total
Total por producir 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00
N° unidades por producto 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00
MD por ser usados 14,540.00 14,120.00 15,240.00 15,520.00 59,420.00
Costo unitario 4.50 4.50 4.50 4.50 4.50
Costo MD usados 65,430.00 63,540.00 68,580.00 69,840.00 267,390.00

Comprados T1 T2 T3 T4 Total
MD por ser usados 14,540.00 14,120.00 15,240.00 15,520.00 59,420.00
IF MD deseado 2,824.00 3,048.00 3,104.00 2,952.00 2,952.00
Total necesidades 17,364.00 17,168.00 18,344.00 18,472.00 62,372.00
II MD 2,908.00 2,824.00 3,048.00 3,104.00 2,908.00
MD a ser comprados 14,456.00 14,344.00 15,296.00 15,368.00 59,464.00
Costo unitario 4.50 4.50 4.50 4.50 4.50
Costo MD por comprar 65,052.00 64,548.00 68,832.00 69,156.00 267,588.00
Dr. Erick Alcántara M.
 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de Materiales directos
Kits
Usados T1 T2 T3 T4 Total
Total por producir 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00
N° unidades por producto 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
MD por ser usados 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00
Costo unitario 8.50 8.50 8.50 8.50 8.50
Costo MD usados 61,795.00 60,010.00 64,770.00 65,960.00 252,535.00

Comprados T1 T2 T3 T4 Total
MD por ser usados 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00
IF MD deseado 1,412.00 1,524.00 1,552.00 1,476.00 1,476.00
Total necesidades 8,682.00 8,584.00 9,172.00 9,236.00 31,186.00
II MD 1,454.00 1,412.00 1,524.00 1,552.00 1,454.00
MD a ser comprados 7,228.00 7,172.00 7,648.00 7,684.00 29,732.00
Costo unitario 8.50 8.50 8.50 8.50 8.50
Costo MD por comprar 61,438.00 60,962.00 65,008.00 65,314.00 252,722.00
Dr. Erick Alcántara M.
 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de inventario final de materiales
directos
T1 T2 T3 T4
MD "madera"
Cantidad 2,824.00 3,048.00 3,104.00 2,952.00
Costo unitario 4.50 4.50 4.50 4.50
Sub total 12,708.00 13,716.00 13,968.00 13,284.00
MD "Kits"
Cantidad 1,412.00 1,524.00 1,552.00 1,476.00
Costo unitario 8.50 8.50 8.50 8.50
Sub total 12,002.00 12,954.00 13,192.00 12,546.00
Total 24,710.00 26,670.00 27,160.00 25,830.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de mano de obra directa
Las horas de mano de obra directa necesarias para fabricar una
lámpara son 1.2; el costo por hora es de S/ 8.00 y los pagos al
personal se realizan dentro del trimestre correspondiente. El número
de operarios en el área de producción asciende a 18 y el promedio de
horas de trabajo mensual es de 180 horas.

T1 T2 T3 T4 Total

Total por producir 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00

H. MOD por unidad 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20
H. MOD requeridas 8,724.00 8,472.00 9,144.00 9,312.00 35,652.00
Costo unitario 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
Costo MOD 69,792.00 67,776.00 73,152.00 74,496.00 285,216.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación
Se proporciona la siguiente información de CIF por trimestre

Materiales indirectos variables (por unidad producida) 1.80

Materiales indirectos fijos 2,400.00
Seguro de inmuebles, maquinarias y equipos 900.00
Depreciaciones 6,600.00
Materiales y útiles de oficina 360.00
Otros CIF fijos:
T1 ------------------------------------------------> 1,009.00
T2 ------------------------------------------------> 612.00
T3 ------------------------------------------------> 696.00
T4 ------------------------------------------------> 860.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de costos indirectos de
Personal de la compañía y sus costos mensuales
fabricación Gerente General S/14,000.00
Gerente de Administración y Finanzas 9,800.00
Gerente de Ventas 9,800.00
Gerente de Producción (50% gestión) 9,800.00
Empleados de administración ( 2 ) 1,900.00 c/u
Empleado de Ventas ( 1 ) 1,900.00
Vendedores ( 3 ) 900.00 c/u + 3% de las ventas
Empleados y supervisores de producción ( 2 ) 1,900.00 c/u
Operarios de soporte a la producción ( 3 ) 900.00 c/u

Costos trimestrales comunes y su distribución a diversas

áreas
Producción Administración Ventas
Electricidad 6,000.00 660.00 600.00
Agua 750.00 360.00 330.00
Teléfono 270.00 660.00 1,500.00
Internet 300.00 600.00 600.00
Alquiler de local 5,400.00 1,800.00 1,200.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación
Costo indirecto de operarios directos T1 T2 T3 T4
N° de operarios 18.00 18.00 18.00 18.00
Horas por operario mensual 180.00 180.00 180.00 180.00

Horas disponible mensual 3,240.00 3,240.00 3,240.00 3,240.00

Horas disponible Trimestral 9,720.00 9,720.00 9,720.00 9,720.00

Horas cargadas en MOD 8,724.00 8,472.00 9,144.00 9,312.00

Horas por cargar en CIF 996.00 1,248.00 576.00 408.00

Costo por hora 8.00 8.00 8.00 8.00
Cargo a CIF 7,968.00 9,984.00 4,608.00 3,264.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación
T1 T2 T3 T4 Total
Materiales indirec. Variables 13,086.00 12,708.00 13,716.00 13,968.00 53,478.00
Materiales indirec. Fijos 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 9,600.00
Costo. Personal indirecto 34,200.00 34,200.00 34,200.00 34,200.00 136,800.00
Costo ind. De operarios directos 7,968.00 9,984.00 4,608.00 3,264.00 25,824.00
Seguros de inm., maq y equipo 900.00 900.00 900.00 900.00 3,600.00
Depreciaciones 6,600.00 6,600.00 6,600.00 6,600.00 26,400.00
Materiales y útiles de oficina 360.00 360.00 360.00 360.00 1,440.00
Electricidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 24,000.00
Agua 750.00 750.00 750.00 750.00 3,000.00
Teléfono 270.00 270.00 270.00 270.00 1,080.00
Internet 300.00 300.00 300.00 300.00 1,200.00
Alquiler de local 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.00 21,600.00
Otros CIF fijos 1,009.00 612.00 696.00 860.00 3,177.00
Total 79,243.00 80,484.00 76,200.00 75,272.00 311,199.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuestos de gastos administrativos
Gastos administrativos por trimestre

Depreciaciones S/1,500.00
Servicios de terceros (contabilidad, legal) 1,500.00
Materiales y útiles de oficina 900.00
Otros gastos fijos
T1 ------------------------------------------------> 420.00
T2 ------------------------------------------------> 140.00
T3 ------------------------------------------------> 140.00
T4 ------------------------------------------------> 140.00

Costo de personal T1 T2 T3 T4 Total

Gerente General 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 56,000.00
Gerente de produccion (50%) 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 19,600.00
Gerente de Adm. Y Finanz. 9,800.00 9,800.00 9,800.00 9,800.00 39,200.00
Empleados de Adm. 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 15,200.00
Costo mensual 32,500.00 32,500.00 32,500.00 32,500.00 130,000.00
Costo trimestral 97,500.00 97,500.00 97,500.00 97,500.00 390,000.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuestos de gastos administrativos
T1 T2 T3 T4 Total
Costo del personal 97,500.00 97,500.00 97,500.00 97,500.00 390,000.00
Depreciaciones 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Servicios de terceros 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Materiales y útiles de oficina 900.00 900.00 900.00 900.00 3,600.00
Electricidad 660.00 660.00 660.00 660.00 2,640.00
Agua 360.00 360.00 360.00 360.00 1,440.00
Teléfono 660.00 660.00 660.00 660.00 2,640.00
Internet 600.00 600.00 600.00 600.00 2,400.00
Alquiler de local 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 7,200.00
Otros gastos fijos 420.00 140.00 140.00 140.00 840.00
Total 105,900.00 105,620.00 105,620.00 105,620.00 422,760.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de gastos de ventas
Gastos de ventas trimestrales
Depreciaciones S/ 2,400.00
Publicidad en medios 3,300.00
Materiales y útiles de oficina 660.00
Materiales publicitarios 2,100.00
Movilidad 1,500.00
Gasolina 2,400.00
Otros gastos fijos
T1 ------------------------------------------------> 600.00
T2 ------------------------------------------------> 200.00
T3 ------------------------------------------------> 200.00
T4 ------------------------------------------------> 200.00

Costo personal fijo T1 T2 T3 T4 Total

Gerente de Ventas 9,800.00 9,800.00 9,800.00 9,800.00 39,200.00
Empleado de Ventas ( 1 ) 1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00 7,600.00
Vendedores ( 3 ) 2,700.00 2,700.00 2,700.00 2,700.00 10,800.00
Costo mensual 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 57,600.00
Costo trimestral 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00 172,800.00
Dr. Erick Alcántara M.
 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de gastos de ventas
T1 T2 T3 T4 Total
Costo fijo de personal 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00 172,800.00
Costo variable de vendedores 14,235.00 13,650.00 14,820.00 15,210.00 57,915.00
Depreciaciones 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 9,600.00
Publicidad en medios 3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00 13,200.00
Materiales y útiles de oficina 660.00 660.00 660.00 660.00 2,640.00
Materiales publicitarios 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 8,400.00
Movilidad 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Gasolina 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 9,600.00
Electricidad 600.00 600.00 600.00 600.00 2,400.00
Agua 330.00 330.00 330.00 330.00 1,320.00
Teléfono 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Internet 600.00 600.00 600.00 600.00 2,400.00
Alquiler de local 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 4,800.00
Otros gastos fijos 600.00 200.00 200.00 200.00 1,200.00
Total 74,625.00 73,640.00 74,810.00 75,200.00 298,275.00
Dr. Erick Alcántara M.
 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de costo unitario de producción
Costo Costo Costo Costo
Costo Cantidad Unitario Unitario Unitario Unitario
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Madera 4.50 2.00 9.00 9.00 9.00 9.00
Kit de materiales 8.50 1.00 8.50 8.50 8.50 8.50
MOD 8.00 1.20 9.60 9.60 9.60 9.60
CIF Trim1 79,243.00 7,270.00 10.90
CIF Trim2 80,484.00 7,060.00 11.40
CIF Trim3 76,200.00 7,620.00 10.00
CIF Trim4 75,272.00 7,760.00 9.70
Total Costo unitario 38.00 38.50 37.10 36.80

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de inventario final de productos
terminados

T1 T2 T3 T4
Unidades 700.00 760.00 780.00 740.00
Costo unitario 38.00 38.50 37.10 36.80
Total 26,600.00 29,260.00 28,938.00 27,232.00

Dr. Erick Alcántara M.

 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de costo de producción y ventas
Activo
Caja 90,082.00
Cuentas por cobrar 81,900.00
Productos terminados 25,200.00
Materiales directos 25,445.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 299,600.00 El Estado de Situación Financiera
Total Activo 522,227.00 para inicio del año presupuestado

Pasivos y patrimonio
Tributos por pagar 24,400.00
Cuentas por pagar 55,100.00
Capital social 300,000.00
Utilidades retenidas 142,727.00
Total pasivos y patrimonio 522,227.00
Dr. Erick Alcántara M.
 Caso INSIDE S.A.
Presupuesto de costo de producción y ventas
T1 T2 T3 T4 Total

MD madera 65,430.00 63,540.00 68,580.00 69,840.00 267,390.00

MD kits 61,795.00 60,010.00 64,770.00 65,960.00 252,535.00
MOD 69,792.00 67,776.00 73,152.00 74,496.00 285,216.00
CIF 79,243.00 80,484.00 76,200.00 75,272.00 311,199.00
Costo de producción total 276,260.00 271,810.00 282,702.00 285,568.00 1,116,340.00
IIPT 25,200.00 26,600.00 29,260.00 28,938.00 25,200.00
PT disponible para venta 301,460.00 298,410.00 311,962.00 314,506.00 1,141,540.00
IFPT 26,600.00 29,260.00 28,938.00 27,232.00 27,232.00
Costo de ventas presupuestado 274,860.00 269,150.00 283,024.00 287,274.00 1,114,308.00

Dr. Erick Alcántara M.

¡LISTOS PARA LA PRÁCTICA!

Dr. Erick Alcántara M.