Sistemas de Tesoreria 1

UNIVERSIDAD DE
AQUINO BOLIVIA
SISTEMA DE TESORERÍA, DE CRÉDITO
PÚBLICO, DE CONTABILIDAD INTEGRAL
DERECHO ADMINISTRATIVO
Docente: Dr. José Antonio Laime Llanos
SEDE: La Paz - Paralelo “B"
Integrantes:
1. Willy Boris Villarroel Escalera
2. Christian Edmundo Miranda Álvarez
3. Mauricio Boris Vásquez Bolívar
4. Nelson Flores Claros
5. Roberto Mario Almonte Blanco
6. Luis Roberto Almonte Miranda
7. Gaby Teresa Coca Maldonado
8. Juan Luis Alejandro Quispe Cancari
INTRODUCCI
ÓN
La gestión de la tesorería es uno de los elementos clave en la empresa,
que le permitirá ser viable económicamente y tomar decisiones futuras
adecuadas, con el fin de evitar posibles problemas de liquidez
La tesorería es el área de la empresa que tiene como objetivo el

conjunto de operaciones relacionadas con el flujo de caja, abarcando
todas las operaciones que incluyen cobros y pagos, además de las
gestiones con entidades financieras, cuando se trata de empresas
públicas es la que maneja los recursos económicos y los aplica de
acuerdo a la planificación contemplada en el Plan Operativo Anual
SISTEMA DE
TESORERIA
CONCEPTO
El Sistema de Tesorería es el conjunto integrado de
principios, normas, procesos y procedimientos, inter
relaciones e instrumentos técnicos que tiene por objeto la
recaudación de los recursos públicos y su administración, así
como la custodia de títulos y valores en poder del Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas.
SISTEMA DE
TESORERIA
OBJETIVOS
Tiene por objeto regular los procedimientos a ser aplicados por el Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas, relativos a la proyección, programación y
administración de recursos, en observancia a las Normas Básicas del Sistema
de Tesorería. El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería es de
aplicación y cumplimiento obligatorio para todas las áreas, unidades
organizacionales y servidores públicos que participan en el proceso de
recaudación y administración de los recursos del Ministerio de Economía
SUB SISTEMAS
Artículo 12°.- Origen de los Recursos El Artículo 13°.- Mecanismos de

 Artículo 11°.- Componentes del Sistema de Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Tesorería El Sistema de Tesorería comprende cuenta con los siguientes recursos: Recaudación Todos los recursos del
los siguientes subsistemas: Ministerio de Economía y Finanzas
a) Asignaciones del Tesoro General de la
Nación a través de asignaciones y Públicas serán recaudados por el
 Subsistema de Recaudación de Recursos. Sistema Bancario. Para este efecto la o
transferencias establecidas en el Presupuesto
 Subsistema de Administración de Recursos. General del Estado elaborado en cada gestión el Director General de Asuntos
fiscal. Administrativos, solicitará la apertura de
b) Recursos de donaciones y/o créditos tanto la cuenta bancaria fiscal recaudadora,
externos como internos. conforme la normativa vigente y las
c) Ingresos Propios instrucciones del Órgano Rector.
SUB SISTEMAS
¿Qué es la Ley 1178 en Bolivia? Artículo 10°.- Interrelación con Otros Sistemas El Sistema
de Tesorería se interrelaciona con los siguientes sistemas:
Establece el régimen de
Responsabilidad por la Función Sistema de Programación de Operaciones
Pública. Desarrollar la capacidad Sistema Nacional de Inversión Pública
administrativa para impedir o Sistema de Presupuesto
identificar y comprobar el manejo
incorrecto de los recursos del Sistema de Organización Administrativa.
Estado.. Sistema de Administración de Personal
Sistema de Administración de Bienes y Servicios
Sistema de Crédito Público
Sistema de Contabilidad Integrada
Sistema de Control Gubernamental.-
SISTEMA DE CREDITO PUBLICO
CONCEPTO Y OBJETO (RESCP)

Principios, normas, procesos y procedimientos,
instrumentos técnicos e interrelaciones con otros Sistemas
de Administración y Control Gubernamental.
Objeto la planificación y administración de la deuda pública
sujeta a la administración financiera gubernamental. Regula
las operaciones relativas a la captación y administración de
recursos obtenidos por endeudamiento, interno o externo,
de corto y largo plazo
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE
CREDITO PÚBLICO
D. Alcance de la
B. Criterios técnico-
A. Conjunto de interrelación entre
administrativos
procesos aseguren C. Competencias y el Sistema de
captación de
la eficaz y eficiente responsabilidades Crédito Público y
recursos internos y
administración niveles de los demás sistemas
externos por vía
operaciones crédito organización. de administración y
endeudamiento
público. control
público.
Gubernamentales.
SUBSISTEMAS DEL SISTEMA DE CREDITO PUBLICO
SUBSISTEMA DE PLANIFICACION DE LA DEUDA PUBLICA, aplicación
principio de sostenibilidad de la deuda decisión política crediticia,
estrategia endeudamiento y red relaciones internacionales
SUBSISTEMA DE ADMINISTRACION DE LA DEUDA PUBLICA, aplicación
principio: eficiencia, centralización, oportunidad, transparencia y
validez de la información.
CLASIFICACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
a) Deuda Pública Interna
b) Deuda Pública Externa
c) Deuda Pública a Corto plazo
d) Deuda Pública a Largo Plazo
SISTEMAS DE CONTABILIDAD INTEGRAL
Conjunto de principios, normas,

recursos y procedimientos que
consideran regulaciones jurídicas,
normas técnicas y/o prácticas
CONCEPTO administrativas, opera como un sistema
común, único y uniforme integrador de
los registros presupuestarios,
económicos, financieros y
patrimoniales
OBJETIVOS DEL SCI
Registrar todas las transacciones

presupuestarias, financieras y
patrimoniales.
Procesar y producir información

Facilitar que todo servidor público
presupuestaria, patrimonial y financiera
que reciba, pague o custodie
útil y beneficiosa, con características de
fondos, valores o bienes
oportunidad, razonabilidad y confiabilidad
Presentar la información contable y
la respectiva documentación
sustentatoria, ordenada.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
INTEGRADA
Base teórica se fundamenta el proceso contable del Sistema
de Contabilidad Integrada (SCI), propósito es uniformar
 EQUIDAD  MONEDA DE CUENTA

 LEGALIDAD  UNIFORMIDAD
 UNIVERSALIDAD Y UNIDAD  OBJETIVIDAD
 DEVENGADO  PRUDENCIA
 ENTE  VALUACION DE COSTOS
 BIENES ECONOMICOS  IMPORTANCIA RELATIVA
 ENTIDAD EN MARCHA O SIGNIFICATIVIDAD
 EJERCICIO  EXPOSICION
SUB SISTEMAS DE CONTABILIDAD INTEGRAL.
Artículo 8.- Componentes del Sistema de Contabilidad Integrada
El SCI tiene como componentes los siguientes Subsistemas:
Registro Presupuestario, Registro Patrimonial y Registro de
Tesorería, los que hacen un sólo sistema integrado y que se
identifican separadamente para efectos de una mejor
comprensión.
Subsistema de Subsistema de Subsistema de

Registro Registro Registro de
Presupuestario Patrimonial Tesorería
Relación con el
INTERRELACIÓN CON Sistema
Nacional de
Planificación.
OTROS SISTEMAS Relación con el

Relación con el
Sistema
Sistema de
Nacional de
Control
Inversión
Gubernamental
Pública
Relación con el Relación con

Sistema de Presupuesto y
Programación Tesorería y
de Operaciones Crédito Público
Relación con el
Relación con el
Sistema de
Sistema de
Administración
Administración
de Bienes y
de Personal
Servicios
Artículo 10.- Niveles de
Organización y
Responsabilidad
Nivel Normativo y
Consultivo
Nivel Fiscalizador
a)Nivel Ejecutivo
a)Nivel Operativo
CONCLUSIONES
Sistema de Tesorería tiene la responsabilidad de

programar y administrar los flujos financieros de la
gestión (ingresos y desembolsos) en armonía con el
sistema financiero, monetario, el de crédito y del
mercado de capitales, operando con eficiencia la
relación con el agente financiero, proveedores y otros
usuarios vinculados al sistema de ingresos y pagos
públicos.
CONCLUSIO
NES
Entre los instrumentos se El Sistema de Crédito Público, comprende el conjunto
encuentra la Cuenta Unica del de principios, normas, procesos y procedimientos,
Tesoro que permite operar con los instrumentos técnicos e interrelaciones con otros
saldos financieros globales del Sistemas de Administración y Control Gubernamental,
que tiene por objeto la planificación y administración
sector público nacional, de la deuda pública sujeta a la administración financiera
implantando el concepto de gubernamental, asimismo regula las operaciones
centralización normativa y relativas a la captación y administración de recursos
descentralización operativa en la obtenidos por endeudamiento, interno o externo, de
gestión de Tesorería. corto y largo plazo.
La Contabilidad Integrada opera como un sistema común, único y uniforme

integrador de los registros presupuestarios, económicos, financieros y
patrimoniales, orientado a determinar el costo de las acciones del Estado.
Este sistema debe producir información de la gestión presupuestaria,
financiera y patrimonial que sirva para apoyar a la toma de decisiones de
las autoridades responsables de la gestión pública y las acciones de control
y auditoria gubernamental alcanzando la obtención y empleo de recursos
públicos en función de metas y objetivos predeterminados
GRACIAS…

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CONCEPTO Y OBJETO (RESCP)

Conjunto de principios, normas,

Registrar todas las transacciones

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Subsistema de Subsistema de Subsistema de

OTROS SISTEMAS Relación con el

Relación con el Relación con

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