DELEGACIÓN SUR DEL DISTRITO FEDERAL

SUBDELEGACION 6PIEDAD NARVARTE

DEPARTAMENTO COBRANZA

Oficina para Cobros

CIUDAD DE MEXICO ABRIL 2024

Emisión de Créditos Fiscales
Son las cédulas que emite el Instituto debidamente fundadas y
motivadas mediante el “Sistema de Emisión de Créditos
Fiscales a Patrones Omisos” y a través de Sistema Verificador
de Pagos (SIVEPA), para que la recuperación de las cuotas
obrero patronales y sus accesorios legales se lleve a cabo en el
marco de la Ley del Seguro Social y las disposiciones fiscales
vigentes.

Momento de Exigibilidad de las Cuotas

Se determinó aplicar el PAE trascurridos 15 días hábiles de la
notificación del crédito fiscal generado por el Instituto.
 Días y horas hábiles

No se contarán los sábados, los domingos ni el 1o. de

enero; el primer lunes de febrero en conmemoración del
5 de febrero; el tercer lunes de marzo en conmemoración
del 21 de marzo; el 1o. y 5 de mayo; el 16 de
septiembre; el tercer lunes de noviembre en
conmemoración del 20 de noviembre; el 1o. de OCTUBRE
de cada 6 años, cuando corresponda a la transmisión del
Poder Ejecutivo y el 25 de diciembre.

Las horas comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas

(Art 13 C.F.F.)
Dinero, metales preciosos y
depósitos bancarios.

Una diligencia de notificación iniciada en horas hábiles

podrá concluirse en hora inhábil sin afectar su validez.
 Días y horas hábiles
Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías en transporte, se
considerarán hábiles todos los días del año y las 24 horas del día.

Para la práctica del procedimiento administrativo de ejecución, de

notificaciones y de embargos precautorios, podrán habilitar los días y horas
inhábiles.

También se podrá continuar en días u horas inhábiles una diligencia iniciada

en días y horas hábiles, cuando la continuación tenga por objeto el
aseguramiento de contabilidad o de bienes del particular.

Dinero, metales preciosos y

depósitos bancarios.
 Procedimiento Administrativo de
Ejecución
Formatos:
1. Citatorio
2. Mandamiento
3. Remoción
4. Ampliación de Embargo
5. Acta Depositaria Infiel
6. Recibo provisional
 Procedimiento Administrativo de
Ejecución

Requerimiento Comprueba o paga

No pagó PAE No paga

Embargo Paga

Patrón
Créditos Cancela Crédito
o
fiscales No paga Fiscal
Sujeto
notificados
Obligado
Remate

Si pagó No hay postores

Adjudicación

Cancela Crédito
Fiscal
 Gastos de Ejecución
Artículo 150.- Cuando sea necesario emplear el procedimiento
administrativo de ejecución para hacer efectivo un crédito fiscal, las
personas físicas y las morales estarán obligadas a pagar el 2% del
crédito fiscal por concepto de gastos de ejecución, por cada una de
las diligencias

2% Del Crédito Fiscal.

Monto Gastos de Ejecución
Monto Mínimo $ 560.00
Monto Máximo $ 86,460.00

Gastos
Dinero, metalesde Ejecución
preciosos y Extraordinarios:
depósitos bancarios.

No se encuentran determinados los límites de los

montos a cubrir por este concepto.
 Orden a seguir en el embargo de
bienes
Artículo 155.- La persona con quien se entienda la diligencia de embargo,
tendrá derecho a señalar los bienes en que éste se deba trabar, siempre que los
mismos sean de fácil realización o venta, sujetándose al orden siguiente:
I. Dinero, metales preciosos y depósitos bancarios.
II. Acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios, créditos de
inmediato y fácil cobro.
III. Bienes muebles no comprendidos en las fracciones anteriores.
IV. Bienes inmuebles.
 GESREM

Ingreso y control de bienes en Bodega.

 Designación de Perito Valuador.

Embargo de bienes
 Recepción de Dictamen.

Proceso  Notificación del Avalúo.

de
Remate
 Creación del expediente en el Sistema de Remates.

 Vigilar la existencia de medio de defensa.

 Publicar convocatoria para remate.

 Cierre de la Convocatoria.

 Resultado del Remate.

COBRANZA
 Embargo de Depósitos o Seguros

Oficina Solicita la
para Cobros inmovilizació
n de cuentas

Dinero, metales preciosos y

depósitos bancarios.

Una vez realizada la inmovilización

COBRANZA
Oficina para Cobros debe informar al patrón.
 COMISION NACIONAL BANCARIA Y
DE VALORES (CNBV)
Es una autoridad que regula y supervisa, además es encargada de
gestionar requerimientos de información y documentación; órdenes de
aseguramiento; desbloqueo de cuentas; transferencias y situación de fondos que
soliciten las diversas autoridades hacendarias federales, administrativas y judiciales, a
las que les son aplicables las disposiciones en materia de secreto financiero.

La CNBV solo facilita la información y no tiene facultades para interpretar, ordenar o

señalar la forma en que deberán cumplirse resoluciones.

Los oficios recibidos por las autoridades son remitidos a las entidades financieras,
quienes determinan su procedencia y alcance, previa revisión de la CNBV, quien se
encarga de verificar que se trate de autoridades facultades y que cumplan con
requisitos que señalan las disposiciones normativas aplicables.
 SIARA

El Sistema de Atención de Requerimientos de Autoridad, es una

plataforma digital que permite enviar en línea y de forma segura los
requerimientos a la CNBV.

Existen 2 ambientes en SIARA, de pruebas y producción.

Aseguramiento y Desbloqueo de cuentas, solicitud de Recursos y diversa

Información.

El sistema es utilizado por las autoridades previamente registradas en el

mismo.
 SIARA

https://siara.cnbv.gob.mx/Login.aspx
 SIARA
Barra de Herramientas Solicitud Nueva
Se integra por 6 pasos:

1. Origen del
Requerimiento

2. Fundamentos y
Motivación

3. Solicitud Especifica

4. Verificación

5. Impresión
La opción (solicitudes) muestra todo lo
relacionado a la captura y envió de 6. Envió
solicitudes en SIARA
 SIARA
Para iniciar una solicitud NUEVA, debemos seleccionar del menú solicitudes NUEVA

ETAPA 1. ORIGEN DEL REQUERIMIENTO

SIARA
SIARA
 SIARA
ETAPA 2. FUNDAMENTOS Y MOTIVACION
 SIARA

MOTIVACION DEL REQUERIMIENTO

• MEDIANTE DILIGENCIA…….
(INMOVILIZACION)

• EN VIRTUD DE QUE EL PATRON…........

(SOLICITUD DE FONDOS)

• POR HABER…….. (DESBLOQUEO)

SIARA

ETAPA 3 SOLICITUD
ESPECIFICA
Todo requerimiento de
inmovilización de depósitos
en cuentas bancarias, debe
considerar en el rubro

“Cuentas por conocer”, los tres

sectores del sistema financiero
nacional:

• Casas de Bolsa

• Banca Múltiple

• Banca de Desarrollo
SIARA
SIARA

ETAPA 4.
VERIFICACION

En este punto el
usuario podrá imprimir
una versión preliminar,
en formato PDF para su
validación y posibles
correcciones.
SIARA

IMPORTANTE

Una vez que el usuario ha

corroborado que la
información capturada es
correcta, y se habilite el
botón de confirmar, no será
posible realizar alguna otra
modificación
SIARA

ETAPA 5 IMPRESIÓN
Una vez confirmados los
datos, es posible avanzar, a la
etapa final de impresión,
donde se puede visualizar un
icono de candado, el cual
indica que ya no es posible
hacer modificaciones.

De igual manera, se selecciona

la firma del funcionario
facultado para suscribir el
requerimiento.
SIARA

IMPORTANTE:

La etapa 6 ENVIO, solo

estará habilitada para el
usuario que tenga perfil
de administrador.
 SIARA

IMPRESIÓN Y FIRMA DE LA SOLICITUD

Una vez generado el requerimiento en archivo PDF de la versión final, con

los datos del funcionario facultado para suscribir dicho requerimiento,
será posible su impresión para recabar firma autógrafa de este.

El Jefe de la Oficina para Cobros será quien firme dicho requerimiento y el

único funcionario encargado de enviar a la dirección electrónica
tramite.siara@imss.gob.mx, todas las solicitudes debidamente
digitalizadas
 Depositaría Ajena

Nombramiento de depositario.
Los bienes o negociaciones embargados se podrán dejar bajo la guarda del o de los
depositarios que se hicieren necesarios. El Jefe de la oficina para Cobros, bajo su
responsabilidad, nombrará y removerá libremente a los depositarios, quienes desempeñarán
su cargo conforme a las disposiciones legales. Cuando se efectúe la remoción del depositario,
éste deberá poner a disposición de la autoridad ejecutora los bienes que fueron objeto de la
depositaría.

(El depósito es un contrato por el cual el depositario se obliga hacia el depositante a recibir
una cosa, mueble o inmueble, que aquél le confía, y a guardarla para restituirla cuando la pida
Dinero, metales preciosos y
el depositante. Artículo 2516, C.C.F.).
depósitos

COBRANZA
 Acciones Administrativas y Medios
de Defensa

• Aclaración Administrativa.
• Recurso de Revocación.

• Recurso de Inconformidad.

• Queja.

• Juicio Contencioso Administrativo.

Dinero, metales preciosos y
depósitos bancarios.
• Juicio de Amparo.

COBRANZA
 Garantía del Interés Fiscal

Debemos entender que el fisco tiene la certeza de que el importe del crédito fiscal va a ser liquidado,
evitándose que se encuentre en estado de insolvencia en perjuicio de los intereses fiscales, cuando termine la
controversia o el plazo otorgado al contribuyente para el pago del mismo.

ARTICULO 141 DEL CFF

FORMAS DE GARANTIZAR EL INTERES FISCAL

I. Depósito en dinero, carta de crédito u otras formas de garantía financiera equivalentes que establezca la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
II. Prenda o hipoteca.
III. Fianza otorgada por institución autorizada, la que no gozará de los beneficios de orden y excusión.
IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.
V. Embargo en la vía administrativa.
VI. Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente.
 Garantía del Interés Fiscal
DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 142 DEL CFF, PROCEDE GARANTIZAR EL
INTERÉS FISCAL, CUANDO:

I. Se solicite la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, inclusive si dicha

suspensión se solicita ante el TFJFA en los términos de la Ley Federal de Procedimiento
Contencioso Administrativo
II. Se solicite prórroga para el pago de los créditos fiscales o para que los mismos sean cubiertos
en parcialidades, si dichas facilidades se conceden individualmente.
III. Se solicite la aplicación del producto en los términos del Artículo 159 de este Código.
IV. En los demás casos que señalen este ordenamiento y las leyes fiscales. No se otorgará garantía
respecto de gastos de ejecución, salvo que el interés fiscal esté constituido únicamente por
éstos
 Garantía del Interés Fiscal

PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
IMPUGNACIÓN
NOTIFICACIÓN DE EJECUCIÓN
ANTE TFJA

ARTICULO 284 LSS ARTICULO 13 DEL LFPCA

ARTICULO 134 DEL CFF
ARTICULO 145 CFF ARTICULO 28 DEL LFPCA
Articulo 39 C LSS
ARTICULO 145 CFF

NACE A LA
15 DÍAS 15 DÍAS 15 DÍAS 30 DÍAS
OBLIGACION VIDA
HÁBILES HÁBILES HÁBILES
JURIDICA

INSTITUTO RECURSO DE
PAGO
MEXICANO DEL INCONFORMIDAD
SEGURO SOCIAL

ARTICULO 39 DEL LSS ARTICULO 39 C LSS ARTICULO 6 DEL RRI

 AVALÚO
Concepto:
Es una estimación de valor, donde valor significa la valía monetaria o utilidad de un
objeto para alguien para algún propósito. Valor de mercado puede definirse
simplemente como el precio de venta más probable de una propiedad.

Fundamento Criterios para

Legal: Análisis y Revisión : Beneficios de la revisión
Art. 175 Código Fiscal del Dictamen:
de la Federación.  Recopilación de información.
 Obtención y clasificación de los  Entrega oportuna.
Art. 3o. Reglamento del  Valida descripción veraz y en apego a
datos (fuentes de investigación).
Código Fiscal de la  Material con el que se elaboró las condiciones físicas de los bienes.
Federación.  Imágenes del bien, claras y con buen
el bien.
enfoque.
 Estado físico, uso y
Vigencia: Un año.  Determinación del valor razonable.
comercialización del mismo.
Convenios
Tipos

• Parcialidades (Cuota Obrero Patronal)

Fundamento legal 40-C

Artículo 40 C - LSS. El Instituto a solicitud de los patrones podrá conceder
prórroga para el pago de los créditos adeudados por concepto de cuotas,
capitales constitutivos, actualización, recargos y multas. Durante el plazo
concedido se causarán recargos sobre el saldo insoluto actualizado en los
términos que establece el Código.
Plazos
1 a 48 Meses
Tasas de Recargo Mensual
• 1.26% 1 a 12 Meses
• 1.53% 13 a 24 Meses
• 1.82% 25 a 48 Meses
 Convenios
• Diferidos (Cuotas de Retiro Cesantía y Vejez)

Fundamento legal
Artículo 40 D - LSS. Tratándose de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez, no pagadas oportunamente, sólo se podrá autorizar plazo para el
pago diferido por periodos completos adeudados, sin condonación de accesorios.

Plazos
• El plazo no debe exceder de 48 meses
• Se deberá anexar calendario de pagos propuesto por el patrón
• El primer pago diferido deberá ser programado dentro de los tres meses siguientes a
la solicitud
 Requisitos de Convenio:
a)Tratándose de patrones del artículo 133 del RACERF
• Acreditación de patrón o representante legal.
• “Escrito Libre”, especificando si se trata de pago en parcialidades o pago diferido, y deberá
comprender la totalidad de los créditos fiscales a cargo del patrón.
• La garantía del interés fiscal en términos del artículo 141 del CFF.
(Actualmente, se cuenta con el ACDO.AS2.HCT.300419/150.P.DIR emitido por el H. Consejo
Técnico, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de Mayo de 2019, con entrada en vigor el
día 10 de Mayo de 2019, que otorga el beneficio de dispensa del otorgamiento de la garantía del interés
fiscal)
• “Calendario de Pagos” tratándose de pago diferido, desglosando todos los créditos del adeudo y
señalando las fechas en que se realizarán los pagos.
• PAGAR EL 100% DE LA CUOTA OBRERA
• PAGAR EL 20% DE CUOTA PATRONAL

b) Tratándose de patrones del artículo 134 del RACERF

• “Informe acerca del Flujo de Efectivo en Caja y Bancos”, correspondiente a los dos meses anteriores al mes
en que se presente la solicitud.

• “Informe de Liquidez”, proyectado por un periodo igual al número de parcialidades que se solicite.
Acuerdo 187/2003
BASE NORMATIVA:
ACUERDO 187/2003, dictado por el H. Consejo Técnico del
Instituto Mexicano del Seguro Social
Acuerdo publicada en el Diario Oficial de la Federación el 15 de julio de 2003
 En términos del primer párrafo del Artículo 304 D de la LEY, las multas impuestas
se dejarán sin efectos a solicitud del patrón, cuando éste acredite
documentalmente que no incurrió en la infracción que se le imputa. En este
supuesto, el trámite deberá ajustarse a las disposiciones de los Artículos 190 y
193 del REGLAMENTO.

 La condonación de la multa impuesta a que se refieren los Artículos 304 D último

párrafo de la LEY y 194 del REGLAMENTO, deberá solicitarse ante el superior
jerárquico del servidor público que impuso la multa cuya condonación se solicita.
El superior jerárquico de la autoridad que impuso la multa, para resolver sobre la
procedencia de la condonación, valorará la documentación presentada por el
interesado con su solicitud y se allegará, en su caso, de la información y
documentación adicional que se requiera.
Acuerdo 187/2003
BASE NORMATIVA:
ACUERDO 187/2003, dictado por el H. Consejo Técnico del
Instituto Mexicano del Seguro Social
Acuerdo publicada en el Diario Oficial de la Federación el 15 de julio de 2003
 La solicitud de condonación deberá reunir los requisitos que se señalan a
continuación: I. Nombre, denominación o razón social del patrón o sujeto
obligado, número de registro patronal ante el IMSS, y domicilio fiscal; II. El
número de crédito, período y la fecha de notificación de la multa, indicando el
por ciento de condonación que solicita en términos de estos lineamientos; y
III. Acompañar los documentos con los que se acredite la personalidad del
promovente, así como los referentes al cumplimiento de las condiciones
respectivas, señaladas en el lineamiento SEXTO de este Acuerdo. Cuando no
se cumplan los requisitos a que se refiere este lineamiento, se requerirá al
solicitante a fin de que en un plazo de 10 días hábiles cumpla con el requisito
omitido. En caso de no subsanarse la omisión en dicho plazo, la solicitud se
tendrá por no presentada
 Acuerdo 187/2003
Tratándose de solicitud de condonación al 100%, que no tenga créditos fiscales exigibles tanto de
cuotas IMSS como de RCV, o que teniéndolos acredite con el comprobante de pago
correspondiente, la improcedencia de los mismos, o bien que tenga vigente un “Convenio de
reconocimiento de adeudos y autorización de pago a plazos”, y valida en el estado de cuenta el
cumplimiento de las obligaciones de pago de las cuotas obrero patronales durante el año anterior
al de la fecha de solicitud de condonación.

Tratándose de solicitud de condonación al 90%,que no tenga créditos fiscales exigibles tanto de

cuotas IMSS como de RCV, o que teniéndolos acredite con el comprobante de pago
correspondiente, la improcedencia de los mismos o bien que tenga vigente un “Convenio de
reconocimiento de adeudo y autorización de pago a plazos”, ya sea en forma diferida o en
parcialidades, tratándose de las cuotas COP, y diferido para las cuotas de RCV, respectivamente.

Tratándose de solicitud de condonación al 60%, que haya cumplido con sus obligaciones de pago
de cuotas obrero patronales tanto de cuotas IMSS como de RCV durante el año anterior al de la
fecha de solicitud de condonación.