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    40% Audit Interne Et Procedures

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    sur 4

    Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion

    Master professionnel en comptabilité et


    BF-CCA gestion financière (MPCGF2 A)

    Audit Interne et procédures

    GROUPE N°4

    Présenté par : Professeur :


    M.Soulémane BABA DAMAGUI
    RABIOU ZAKARI Issoufou
    KORSAGA Camille Flora
    GANDEMA Raïnatou
    SOULEYMANE BAWA Abdoul Rachid
    IBRAH HABOU Mamane Kabirou

    Année Académique: 2019-2020


    Sujet N°1

    Complétons, à partir de liste la matrice des risques et des contrôles.

    Risque Contrôle contrôle Contrôle


    Manifestation Risque cause Risque Impact défectif préventif correctif
     Formation des  Analyse des
    Alerte sur la commerciaux en motifs de
    Perte de hausse des matière de réclamations
    Augmentation crédibilité de retours sur service après des clients et
    des avoirs Inefficacité du l'entreprise ventes ventes (suivi mise en place
    Inefficacité du traitement des litiges vis- avis de qualité des de plans
    clients clients clients clients) d'action
    Retard de
    paiement des  Hausse des  Recours à un
    créances  Relance non pertes sur  Procédure de  Suivi des délais cabinet de
    clients effectuées dans les créances relance des réels de recouvremen
    litigeuses délais clients impayés règlement t

     Revue
    analytique  Partage clair
    Provisions sur  Absence de (comparaison des
    créances remontée entre le responsabilités
    clients non d’information en  Présentations montant des entre le  Révision
    comptabilisée temps réel entre la erronée des provisions et commercial et comptable
    s ou sous force de vente et les comptes des créances l'administratif
    évaluées administratifs annuels clients) (comptables)

    Sujet N°2

    1. L’objectif poursuivi par un auditeur interne lors de l’utilisation d’un


    questionnaire d’audit est de pouvoir faire une élaboration de la cartographie
    des risques de l’entreprise audité.

    Le QCI est utilisé lors de la phase de préparation.

    2. Le principal objectif est d’assurer que la politique de contrôle interne de


    l’activité audité à bien été comprise.
    1) procédures d’audit à mettre en oeure par l’auditeur interne pour exploiter ces données :

     Examen Analytique
     Sondage
     Contrôle sur pièce
    3.2trois exemples de mise en application de ces procédures :

     Faire une étude comparative des 3 dernières années afin de faire ressortir les différentes
    variations pour une meilleure analyse de la croissance des activités de ventes
     Choisir un échantillon parmi les données clients afin de déceler les erreurs de comptabilisation
    ou des opérations
     Contrôler si les pièces comptables sont conformes pour l’engagement d’une opération ou la
    comptabilisation de certaines opérations.
    4 Cartographie des risques

    Risque 10 Inexistante 1 4 500 000 1 1


    Risque 1 Inexistante 1 12 000 000 2 2
    Risque 5 Inexistante 1 7 000 000 2 2
    Risque 3 Probable 3 3 000 000 1 3
    Risque 4 Potentielle 2 17 000 000 3 6
    Risque 6 Potentielle 2 23 500 000 3 6
    Risque 7 Probable 3 9 000 000 2 6
    Risque 8 Potentielle 2 15 000 000 3 6
    Risque 9 Probable 3 13 000 000 2 6
    Risque 2 Probable 3 21 000 000 3 9

    Risques Probabilité Impact Risque


    Risque 10 1 1 1
    Risque 1 1 2 2
    Risque 5 1 2 2
    Risque 3 3 1 3
    Risque 4 2 3 6
    Risque 6 2 3 6
    Risque 7 3 2 6
    Risque 8 2 3 6
    Risque 9 3 2 6
    Risque 2 3 3 9

    Risque 3 Risque 9 Risque 2


    Risque 7

    Probable
        Risque 3
    Risque 8
    Risque 6
    Risque 4
    Potentielle
    Risque 10 Risque 5  
    Risque 1
    Inexistant
    e
    Impact 1 Impact 2 Impact 3

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